Информационно-аналитическое обеспечение системы внутреннего контроля в холдингах на примере ПАО «РОСБАНК»

ВВЕДЕНИЕ 3 Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 6 1.1 Понятие и сущность внутреннего контроля как системной категории 6 1.2 Современные концепции внутреннего контроля эффективности системы внутреннего контроля в холдингах 15 1.3 Внутренний контроль, основанный на системе информационно-аналитического обеспечения управления холдингом 23 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В ХОЛДИНГАХ НА ПРИМЕРЕ ПАО «РОСБАНК» 30 2.1 Общая характеристика деятельности ПАО «РОСБАНК» 30 2.2 Анализ системы внутреннего контроля 45 2.3 Анализ информационно-аналитического обеспечения системы внутреннего контроля 53 ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ НА ПРИМЕРЕ ПАО «РОСБАНК» 59 3.1 Рекомендации по совершенствованию информационно-аналитического обеспечения системы внутреннего контроля 59 3.2 Обоснование рекомендуемых мероприятий 66 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 76

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 22.10. 2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.03.2015). 2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (принят ГД ФС 22.12.1995) (действующая редакция от 31.12.2014). 3. Об акционерных обществах: федер. закон от 26 декабря 1996 г. № 208-ФЗ. 4. О банках и банковской деятельности: федер. закон от 02 декабря 1990 г. № 395-Ф3. 5. О безопасности: федер. закон от 28 декабря 2010 г. № 390-Ф3. 6. О Центральном банке РФ (Банке России): федер. закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ. 7. Об обязательных нормативах банков: Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И (ред. от 13.02.2017). 8. Алиев Б.Х. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / Б.Х. Алиев, С.К. Идрисова, Д.А. Рабаданова. - М.: Вузовский учебник,Инфра-М, 2014. - 288 с. 9. Аудиторское заключение независимого аудитора о годовой бух¬галтерской (финансовой) отчетности Банка ВТБ (ПАО) за 2017 г. [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://www.vtb.ru/akcionery-i- investory/finansovaya-informaciya/raskrytie-finansovoj-otchetnosti-po-rsbu/ 10. Банковские и кредитные риски [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.aup.ru/books/m177/3_38.htm 11. Банковские риски [Электронный ресурс] - Режим доступа: http: //www. risk24. ru/bankriski.htm 12. Банковские риски и их классификация [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.manaland.ru/lamas-218-2.html 13. Банникова Л.А. Банковские риски. Методы управления банковскими рисками / Л.А. Банникова, Л.Р. Курманова. Современные финансовые инструменты развития экономики регионов: сборник статей. - Уфа: Аэтерна, 2014. - 25 с. 14. Бердникова Л. Ф. Финансовый анализ: понятие и основные методы / Л. Ф. Бердникова, С. П. Альдебенева - М: Молодой ученый, 2014. - 338 с. 15. Букин С.О. Безопасность банковской деятельности: Учебное посо¬бие / С.О. Букин. - СПб.: Питер, 2011. - 288 с. 16. Волков А.А. Управление рисками в коммерческом банке: практ. рук-во / А.А. Волков. - М.: Омега-Л, 2014. - 160 с. 17. Волошин И.В. Оценка банковских рисков: новые подходы: учебное пособие / И.В. Волошин. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2011. - 213с. 18. Гамза В.А. Безопасность банковской деятельности: Учебник / В.А. Гамза, И.Б. Ткачук, И.М. Жилкин. - М.: Юрайт, 2017. - 528 с. 19. Гармаш И.А. Стратегия обеспечения экономической безопасности коммерческого банка // Аудит и финансовый анализ. - 2012. - 5 с. 20. Графова И.Л., Емельянов Р.А. Экономическая безопасность коммерческого банка как элемента банковской системы страны // Экономический журнал. - 2016. - Т. 42. - № 42. - С. 73-78. 21. Гусев А.В. Приоритеты развития внутреннего контроля по обеспечению экономической безопасности универсального коммерческого банка // Отраслевая экономика: проблемы управления и пути решения: Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. - 2012. - С. 102-107. 22. Даник Д. Организация экономической безопасности коммерческого банка / Д. Даник. - М.: LAP, 2013. - 76 с. 23. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учеб / Е.П. Жарковская. - М.: Омега-Л, 2015. - 384 с. 24. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. / Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили, Н.М. Зеленкова: 4-е изд., перераб. и доп. - М.: 2011. - 783 с. 25. Зиядуллаев У.С., Симонова Ю.С. Экономическая безопасность и кредитно-инвестиционная деятельность национальных банков // Проблемы рыночной экономики. - 2016. - № 1. - С. 47-54. 26. Информационная безопасность банков [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://studopedia.ru/6_99897_informatsionnaya-bezopasnost- bankov.html 27. Казакова Н.А., Ефремова Е.И. Концепция внутреннего контроля эффективности организации. Монография. Серия «Научная мысль». DOI: www.dx.doi.org/10.12737/7888. М.: ИНФРА-­М, 2015.; 28. Казакова Н.А., Ефремова Е.И. Методология риск ориентированного контроля и контроллинга эффективности бизнеса. Монография. Москва, ИНФРА-М, 2019. Серия «Научная мысль» (изд. 2-е, испр. и доп.). 234 с. ISBN: 978-5-16-014912-7 DOI: 10.12737/monography_5c500980856726.67755087]. 29. Карзаева Н.Н. Основы экономической безопасности: учеб. / Н.Н. Карзаева. - М.: Инфра-М, 2017. - 276 с. 30. Ковалев П.П. Банковский риск-менеджмент: Учебное пособие / П.П. Ковалев. - М.: Инфра-М, 2013. - 320 с. 31. Колбин В.А. Оценка и управление риском / В.А.Колбин. - М.: Palmarium Academic Publishing, 2014. - 260 с. 32. Кредитные рейтинги банков и рейтинговые агентства [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.zanimaem.ru/bank/bank-rating.php 33. Кредитный рейтинг [Электронный ресурс] - Режим доступа: http: //www. grandars. ru/student/finansy/kreditnyy-reyting. html 34. Критерии и показатели экономической безопасности банка [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://newmspire.ru/l/2/25/1077-kriterii-i- pokazateli-ekonomicheskoj-bezopasnosti.html 35. Лаврушин О.И. Банковские риски: учеб. пособие / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева. - М.: КноРус. - 2016. - 292 с. 36. Ларионова И.В. Риск-менеджмент в коммерческом банке / И.В. Ла¬рионова. - М.: КноРус, 2014. - 456 с. 37. Манохина Н.В. Экономическая безопасность: Учебное пособие / Н.В. Манохина, М.В. Попов, Н.П. Колядин, И.Э. Жадан. - М.: НИЦ ИНФРА- М, 2016. - 320 с. 38. Марамыгин М.С. Организация деятельности коммерческого банка / М.С. Марамыгин, Е.Г. Шатковская. - М.: Форум, Инфра-М, 2013. - 320 с. 39. Мащенко С.Г., Семенова И.М. Экономическая безопасность банка // Материалы студенческой научной конференции за 2014 год: Воронежский государственный университет инженерных технологий. - 2014. - С. 102-103. 40. Методы оценки рисков в банке [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://xn—7sbkdfim2b1j.xn--p1 ai/catalog/banki-i-bankovskiy- menedzhment/506/ 41. Михайлова Н.С., Овчинников А.С. Экономическая безопасность банка // Правоохранительные органы: теория и практика. 2015. - № 1. - С. 84-87. 42. Нормативы кредитного риска [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www. studfiles.ru/preview/6061850/page:6/ 43. Обязательные нормативы банков [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.studfiles.ru/preview/1771339/page:16/ 44. Основные методы оценки банковских рисков [Электронный ресурс] - Режим 45. Павлов А.В. Основы организации безопасности банков: Учебное пособие / А.В. Павлов. - М.: Academia, 2012. - 128 с. 46. Пименов Н.А. Управление финансовыми рисками в системе эконо-мической безопасности. Учебник и практикум. - М.: Юрайт, 2016. - 416 с. 47. Понятие банковского риска. Классификация банковских рисков [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://dividendy.com/o- biznese/bankovskoe-delo/26-bankovskie-riski/112-klassifikaciya-bankovskih- riskov.html 48. Российская газета. Банки [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://rg.ru/tema/ekonomika/finansy/banki/ 49. РС БР ИББС-2.2-2009 Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы РФ. Методика оценки рисков нарушения информационной безопасности. Рекомендации в области стандартизации Банка России. - М.: 2009. - 23 с 50. Светлова В.В. Экономическая безопасность коммерческих банков и ее значение для национальной безопасности страны // Вопросы региональной экономики. - 2016. - Т. 26. -№ 1. - С. 89-95. 51. Система управления банковскими рисками [Электронный ресурс] - Режим доступа: http: //www. elitarium. ru/sistema_upravlenij a_bankovskimi_ riskami 52. Способы управления рисками [Электронный ресурс] - Режим доступа: http: //www. pmtoday.ru/proj ect-management/risks/means. html 53. Стихиляс И.В. Деньги. Кредит. Банки. Учебное пособие / Под ред. И.В. Стихиляс, Т.Г. Тумановой, А.С. Теряевой. - М.: Проспект, 2016. - 184с. 54. СТО БР ИББС-1.2-2009 Стандарт Банка России «Методика оценки соответствия информационной безопасности организаций банковской системы Российской Федерации требованиям СТО БР ИББС-1.0-2008». - М.: 2009. - 129 с. 55. Теоретические аспекты обеспечения кадровой безопасности банковских учреждений [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://elib.bsu.by/bitstream/123456789/55385/1/Бурлакова_Теоретические%20ас пекты.pdf 56. Тонких А.С. Анализ деятельности банка / А.С. Тонких, Л.В. Дедов, С.А. Тонких. - М.: LAP, 2012. - 160 с. 57. Филатов А.А. Управление рисками, аудит и внутренний контроль: практ. реком. / Под ред. А.А. Филатов, О.Л. Грачева, Е.А. Егорова, М.Е. Кузнецов, О.С. Зенков. - М.: Издательские решения, 2015. - 275 с. 58. Финансовый контроллинг в холдингах. Казакова Н.А., Хлевная Е.А., Ангеловская А.А. Монография. Серия «Научная мысль». DOI: www.dx.doi.org/10.12737/13657. М.: ИНФРА-М, 2016 59. Фрумина С.В. Риски коммерческого банка, влияющие на экономическую безопасность: современная практика минимизации // Проблемы анализа риска. - 2012. - С. 66-77. 60. Эпштейн Е.М. Российские коммерческие банки /Е.М. Эпштейн. - М.: Российская политическая энциклопедия, 2011. - 136 с.

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 1.1 Понятие и сущность внутреннего контроля как системной категории Внутренний контроль – это регламентированная деятельность, связанная с осуществлением контрольно-диагностических функций внутренними службами, подразделениями и должностными лицами банка, направленная на обеспечение его эффективной работы в целом, в разрезе отдельных бизнес-процессов, центров ответственности, в целях противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем и направляемых для финансирования терроризма, а также выявления рисков и фактов внутрикорпоративному мошенничества [1,2]. Применительно к банковским холдингам под внутренним контролем понимается деятельность, которая осуществляется кредитной организацией, возглавляющей банковскую группу, и ее участниками для достижения следующих целей: • обеспечить эффективность и результативность совершаемых банковских и иных сделок, эффективность управления имуществом и обязательствами, а также банковскими рисками; • обеспечить соблюдение принципов полноты, достоверности, своевременности и объективности при составлении и представлении различных видов отчетности (финансовая, статистическая и так далее), организации информационной безопасности; • обеспечить соблюдение требований, установленных нормативными актами, стандартами саморегулируемых организаций, учредительными и внутренними документами банковской группы; • исключить вовлечение банковской группы и ее служащих в противоправную деятельность, включая легализацию (отмывание) доходов, получаемых преступным путем, финансирование террористической деятельности; • обеспечить своевременное представление сведений в органы государственной власти и Центральный банк России. Под системой внутреннего контроля банковской группы понимается совокупность органов и направлений этого контроля, которая обеспечивает соблюдение порядка осуществления и достижения целей, предусмотренных законодательством России, Положением о внутреннем контроле, внутренними и учредительными документами группы. Таким образом, система органов внутреннего контроля определяется внутренними нормативными документами банковской группы совокупность органов управления, подразделений и служащих, осуществляющих внутренний контроль.