1 Теоретические основы обеспечения экономической безопасности страховых организаций
1.1 Сущность экономического мошенничества и его специфика в страховом бизнесе
Как экономическая категория страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Оно выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой - видом деятельности, приносящим доход. Источниками прибыли страховой организации служат доходы от страховой деятельности, от инвестиций временно свободных средств в объекты производственной и непроизводственной сфер деятельности, акции предприятий, банковские депозиты и т.д.
Согласно Уголовному кодексу РФ мошенничество - это хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием [2]. В таблице 1 рассмотрим понятие «экономическое мошенничество» определенное разными авторами[23], [18].
Таблица 1 – Раскрытие понятия экономическое мошенничество
Автор Раскрытие понятия экономическое мошенничество
Д.В. Ривман это мошенничество, посягающее экономическую безопасность хозяйствующего субъекта независимо от форм собственности или на большую группу людей
И.В. Ильин экономическое мошенничество как мошенничество, совершаемое в отношении предприятий, учреждений, организаций и иных структур, являющихся юридическими лицами и не являющихся юридическими лицами, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, либо мошенничество, совершаемое в процессе экономической деятельности в отношении большой группы людей.
Следует отметить, что содержание мошенничества состоит в том, что в результате совершения указанных противоправных действий потерпевший (физическое либо юридическое лицо) лишается, как правило, своего имущества.
Основные отличия экономического преступления от мошенничества в той же области – это предмет. В первом случае им являются отношения, которые складываются между сторонами, во втором – право собственности.
Цели у экономического преступления и мошенничества различаются: мошенничество – это всегда тайный умысел, оно не может быть случайным, оно всегда планируется. За преступление грозит налоговое наказание, за мошенничество – уголовное наказание.
В российском уголовном законодательстве мошенничество, совершаемое в сфере страхования, или в отношениях, связанных со страховым делом, определяется термином «страховое мошенничество». Оно не выделяется в специальный состав преступления ответственность за него наступает по ст. 159 УК РФ (мошенничество). Однако специфика сферы совершения указанного преступления обусловливает и некоторое своеобразие его основных признаков [2]. Именно поэтому в уголовно-правовой науке неоднократно предлагалось, опираясь на богатый зарубежный законодательный опыт, выделить страховое мошенничество в самостоятельный состав. На сегодняшний день это предложение российским законодателем, тем не менее, не воспринято. Страховое мошенничество и в уголовно-правовой науке относится к проблемам, исследованным недостаточно.
Страховое мошенничество совершается в области, связанной с заключением, действием и выполнением договоров об обязательном или добровольном страховании. Его особенность, по сравнению с мошенничеством в других сферах общественной жизни, основана на том, что виновный путем обмана или злоупотребления доверием: нарушает отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных последствий (страхового случая) за счет денежных фондов, формируемых из уплаченных ими страховых взносов (страховых премий); извлекает из этого незаконную материальную выгоду, одновременно причиняя имущественный ущерб законным собственникам или владельцам.
По экспертным оценкам потери российских страховых компаний от мошенничества ежегодно составляют не менее 27 миллиардов рублей. Размер «мошеннических» выплат в среднем происходит на уровне 10-15 % от всех выплат, а больше всего преступлений (около 70%) совершается в сфере автострахования. При этом страховое мошенничество – ключевая проблема не только страхового рынка России, но и стран с передовыми страховыми практиками. Судить точно о размахе страховых мошенников сложно, поскольку данные преступления характеризуются повышенной латентностью (в России 93-95%). По мере расширения страховых операций у рядовых граждан размеры потерь растут не только от мошеннических действий страхователей, но и от недобросовестного поведения страховых компаний в отношении страхователей, которые чаще всего подпадают под действие не уголовных, а гражданско – правовых норм [29].
Необходимо отметить, что в сфере страхования совершаются и мошеннические действия, непосредственно с ним не связанные. Так, например, работники страхователя - юридического лица или служащие страховщика, применяя обман или злоупотребляя доверием работодателя, могут завладевать его имуществом, присваивать его. В этих случаях говорят о так называемом внутрифирменном мошенничестве. Оно, однако, ничем не отличается от мошенничества, скажем, в банковской или предпринимательской сфере. Поэтому здесь речь пойдет только о мошенничестве, которое использует специфику отношений страхования.
Страховое мошенничество посягает на собственность как экономико-правовую категорию. Если представить себе собственность структурно, мы увидим, что она в гражданско-правовом смысле включает в себя экономическое содержание - имущество и его присвоенность собственником и правовое содержание - правомочия собственника, а именно права на владение, пользование и распоряжение этим имуществом, а также исключительное, только собственнику принадлежащее, право передавать названные правомочия другим лицам (юридическим и физическим). В государстве, провозглашающем защиту собственности, экономическое и правовое содержание ее существуют в едином комплексе, разрывать их можно только искусственно. Поэтому при совершении мошеннических действий в сфере страхования ущерб причиняется обеим составляющим собственности.
Предметом страхового мошенничества в основном выступает имущество в виде денежных средств (страховых выплат, страховых взносов, страховых премий). Следует отметить в то же время, что поскольку Федеральный закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» допускает возможность замены страховой выплаты компенсацией ущерба в натуральной форме, если таковая предусматривалась условиями договора страхования, постольку и предмет страхового мошенничества в этом и некоторых других случаях может выражаться в конкретном имуществе. Страховое мошенничество состоит в хищении чужого имущества или приобретении права на него в сфере заключения, действия или выполнения договора об обязательном или добровольном страховании, совершенном способами обмана или злоупотребления доверием, причинившими имущественный ущерб собственнику или законному владельцу[13].
Страховое мошенничество обладает всеми признаками хищения: оно является противоправным, безвозмездно совершенным с корыстной целью и причинившим ущерб собственнику или законному владельцу имущества изъятием и (или) обращением чуждого имущества в свою пользу или в пользу других лиц. Совершая мошенничество в сфере страхования, лицо, не имея прав на конкретное имущество в конкретной ситуации (страховые взносы, страховые выплаты и т.п.), применяя способы обмана или злоупотребления доверием, незаконно, безосновательно, без внесения соответствующего денежного или иного эквивалента, завладевает указанным имуществом, для того чтобы получить опять-таки незаконную материальную выгоду.
Таким образом, экономическая сущность страхования заключается в передаче страховщику вероятных рисков, которые могут возникнуть в будущем у страхователя или застрахованного лица, в обмен на уплату страховой премии. Сущность мошенничества состоит не в самом хищении, а в причинении потерпевшему материального ущерба.
1.2 Роль страховых организаций в обеспечении экономической безопасности
В настоящее время экономика России переживает сложный этап построения социально-ориентированных условий функционирования. При этом необходимо соблюдение рыночных принципов хозяйствования, что требует коренных изменений механизма отношений, привлечения новых и совершенствования традиционных инструментов управления экономикой. Одним из них стал институт страхования, являющийся важнейшей категорией общественных и производственных отношений, призванный защищать имущественные интересы граждан и хозяйствующих субъектов экономики рыночными методами.
При этом в страховании многие вопросы теории и практики остаются нерешенными до настоящего времени. Страховая деятельность рассматривается обособленно от системы экономической безопасности, не определены место и роль страхового механизма, а вопросы формирования эффективного механизма страховой защиты предлагаются в основном в правовом аспекте.
Страховая деятельность, имеет глубокую финансовую основу, и потому так же подвержена экономическим нарушениям и преступлениям таким как: мошенничество, преступления в виде присвоения и растраты, незаконного предпринимательства и уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с организаций; незаконное получение страхового возмещения; преступления в интересах страховщиков; незаконный вывоз капитала за рубеж и др. [28].
Именно поэтому обеспечение экономической безопасности в страховой сфере является чрезвычайно актуальным и необходимым с практической точки зрения.
Рисунок 1.1 – Основные факторы, снижающие уровень экономической безопасности на рынке страхования[17].
Во многих страховых компаниях функционируют службы безопасности. Цель их деятельности - обеспечение безопасности страховых компаний, предотвращение утечки коммерческой и конфиденциальной информации, выявление и своевременное предотвращение возможных посягательств на законные права и интересы страховой компании, помощь руководителям компании в принятии некоторых решений.
По целому ряду вопросов служба безопасности страховой компании работает в тесном контакте с маркетинговыми службами, особенно это касается изучения конкурентов и условий конкурентной борьбы, обеспечения экономической безопасности страховой компании.
Для обеспечения устойчивости в конкурентной борьбе службы безопасности и маркетинга проводят аналитическую работу, задачи которой представлены на рисунке 1.2[27].
Рисунок 1.2 – Задачи аналитической работы
При выполнении поставленных задач в страховых компаниях отрабатывается система сбора, обработки, анализа информации, ее хранения и использования, классификация признаков готовящихся действий против страховой организации, этапы их подготовки, систематизация этих признаков и разработка на их основе системы прогнозов по действиям конкурентов и других организаций, организованных групп и просто лиц.
Обеспечение экономической безопасности страховой компании - это в первую очередь:
- выявление причин;
-пресечение противоправных и преступных действий, афер, мошенничества, хищений с целью экономического подрыва страховой компании со стороны внешних сил;
- выявления криминальных структур, конкурентов, мошенников, недобросовестных партнеров и внутренних сил;
- пресечение хищений, совершаемых персоналом компании; нахождение информатора противника (внедрение, вербовка сотрудника); освобождение от недобросовестных сотрудников.
Как и всякая деятельность, экономическая безопасность подлежит управлению, осуществляемому службами безопасности страховых компаний, функции которых, представлены на рисунке 1.3.
Рисунок 1.3 – Функции службы безопасности страховых компаний
Служба безопасности страховой компании разрабатывает и проводит мероприятия по обеспечению защиты сведений, представляющих коммерческую тайну.
Таким образом, в режиме устойчивого функционирования страховая организация при решении задач обеспечения своей экономической безопасности акцентирует главное внимание на поддержании нормального ритма деятельности, на предотвращении любого вида ущерба, на недопущении несанкционированного доступа к служебной информации и разрушения компьютерных баз данных, на противодействии недобросовестной конкуренции и криминальным проявлениям и др.
1.3 Нормативно - правовая база страховой деятельности в России
Нормативно-правовая база, регулирующая страховую деятельность в России, начала складываться с 1992 г. с вступлением в силу Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Основные нормативно-правовые акты страхового законодательства, представлены на рисунке 1.4.
Рисунок 1.4 – Основные нормативно-правовые акты страхового законодательства
В настоящее время в стране сформирована система страхового законодательства, включающая нормы гражданского; административного, государственного, финансового права.
К основным нормам гражданского права, регламентирующего порядок заключения, действия и прекращения договоров страхования, права и обязанности сторон по договору страхования, порядок создания и ликвидации страховщиков, деятельности страховых посредников относятся:
1. Гражданский кодекс РФ, глава 48 которого, носящая название «Страхование», устанавливает основные положения, касающиеся проведения страховых операций, включающая определение форм и видов страхования, порядок проведения обязательного страхования и ответственность; характеристику договоров имущественного и личного страхования, их видов, основные требования, предъявляемые к страховым организациям, общие принципы проведения взаимного страхования [1].
2. Федеральный закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 г. (ред. ФЗ от 02.12.2019). В нем формулируются основные понятия в области страхования. Даются определения страхования и перестрахования, форм страхования. Характеризуются участники договора страхования и требования, предъявляемые к ним, виды страховых посредников [8].
3. Федеральный закон «Об обязательном медицинском страховании в РФ» от 29.11.2010 (ред. от 28.01.2020), который определяет порядок осуществления обязательного медицинского страхования граждан [7];
4. Федеральный закон «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ сотрудников федеральных органов налоговой полиции» от 28.03. 1998 (ред. от 27.12.2019) [6];
5. Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 01.03.2020) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», определяющий порядок возмещения и компенсации расходов на лечение рабочих и служащих от несчастных случаев, произошедших на производстве, за счет специальных средств, отчисляемых работодателями в фонды для указанных целей [10];
В структуру нормативно-правовой базы, регулирующей страховую деятельность, входят подзаконные акты:
- Указ Президента РФ от 06.06.19 г. N 254 № «О стратегии развития здравоохранения в Российской Федерации на период до 2025 года» [5];
- Ведомственные нормативные акты органов исполнительной власти, издаваемые соответствующими отраслевыми государственными ведомствами. Особое место в данной группе нормативных актов занимают акты, издаваемые Министерством финансов РФ, Федеральной службой страхового надзора, и акты Федеральной антимонопольной службы.
К основным нормам административного права, регулирующего отношения между государством и участниками страхового рынка в области государственного надзора за деятельностью страховщиков, относятся:
1. Кодекс РФ об административных правонарушениях. От 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 18.03.2020) Глава 15 рассматривает административные правонарушения в области финансов, страхования [3];
2. Федеральный закон «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.1992 N 4015-1 ст. 6 (ред. от 02.12.2019) (ч.3), где установлены основные положения, регламентирующие порядок осуществления государственного надзора за страховой деятельностью, и, в частности, сформулированы цели осуществления такого надзора, функции и права государственного органа страхового надзора [9];
3. Приказ Минфина РФ от 28.01.2003 N 16 «О приостановлении, возобновлении действия лицензий на осуществление страховой деятельности и отзыве лицензий, выданных страховым организациям. «Положение о порядке ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности на территории РФ», являющийся документом, регламентирующим порядок наложения санкций на страховые организации;
К основным нормам финансового права, регламентирующего отношения по поводу уплаты налогов участниками страхового рынка, образования и использования страховых резервов и других финансовых фондов страховыми организациями, относятся следующие:
1. Налоговый кодекс РФ 31 июля 1998 года N 146-ФЗ Редакция от 26.03.2020(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2020) [4];
2. Федеральный закон «Об организации страхового дела в РФ» (ч.2), где дается характеристика страховых резервов, создаваемых страховыми организациями, регламентируется порядок ведения ими учета и составления отчетности [8];
