Бухгалтерский учет движения денежных средств в организации (на примере ПАО КБ «Уральский банк реконструкции и развития» г. Томска)

Войти в мой кабинет

Забыли пароль?

ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ

mari_ziteva		850 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц:	86		Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность:	неизвестно		После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено:	26.02.2021

                Деньги сегодня представляются неотделимым атрибутом жизнедеятельности любого хозяйственного предприятия. А значит сделки, которые, взаимосвязаны с поставками ценностей товарно-материальных, и предоставлением разного рода услуг, оканчиваются расчетами при помощи денег. Подобные расчеты осуществляться могут как в безналичной форме, так и с помощью наличных денежных средств. 
            

Введение
Содержание
Список литературы
Отрывок из работы

Введение

                                    В современных условиях рынка денежные средства относятся к одному из наиболее значимых и ограниченных ресурсов. В этой связи руководителям коммерческой организации важно определять оптимальную величину их запаса. Необходимо отметить, что с одной стороны дефицит денежных средств может негативно повлиять на ликвидность, платежеспособность, финансовую устойчивость, деловую активность организации, а также привести к банкротству. С другой стороны, излишки данных видов ресурсов отрицательно влияют на общую эффективность функционирования предприятия. Это связано с тем, что сами по себе денежные средства не приносят никакого дохода, при этом подвергаясь инфляции, теряют свою первоначальную стоимость. 
Хозяйственная деятельность любого предприятия неосуществима без проведения денежных расчетов. Практически все организации имеют дело с денежными средствами, которые проводятся через расчетный счет или через кассу предприятия. Бухгалтерский учет денежных средств требует повышенного внимания. Особое внимание обращается на своевременное и правильное оформление операций по движению денежных средств, использование их по направлению и полной сохранности. Осуществляя хозяйственную деятельность, предприятие производит расчеты как внутри самого предприятия, так и вне его. Внутренние расчеты производятся для выплаты заработной платы работникам предприятия, командировочных, подотчетных сумм, дивидендов акционерам и др. Внешние расчеты возникают при оплате поставок продукций, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита и др. 
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что правильная организация учета денежных средств и их движения дают возможность своевременно принимать решения о финансовой состоятельности организации, ее платежеспособности, оценить ликвидность и эффективность формирования денежных потоков. 
Объектом исследования является ПАО КБ «Уральский банк реконструкции и развития». 
Предметом данного исследования является учет движения денежных средств. 
Цель данной выпускной квалификационной работы состоит в изучении комплекса организационных, теоретических и методических вопросов учета движения денежных средств, а также разработке рекомендаций по совершенствованию учета и контроля денежных средств.
Для осуществления этой цели необходимо выполнить следующие задачи:
– изучить теоретические основы учета движения денежных средств;
–	рассмотреть организационно-экономическую характеристику деятельности ПАО КБ «УБРиР»;
– дать оценку бухгалтерскому учету движения денежных средств в организации;
– разработать рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета движения денежных средств в ПАО КБ «УБРиР».
Вопросы учета движения денежных средств широко освещены в экономической литературе. Известны работы по исследованию данной проблемы в работах ученых таких как: Ю.А. Бабаев, Л.М. Бурмистрова, С.А. Жданова, О.Г. Захарова, Н.П. Кондракова, А.В. Крюкова, А.И. Рофе, О.В. Чугиной, Г.Б., А.Д. Шеремет и др. 
Методической базой для написания выпускной квалификационной работы послужили законодательные акты, нормативные документы, издания в области бухгалтерского учета, аудита и анализа хозяйственной деятельности, а также первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета, финансовая и статистическая отчетность анализируемого предприятия.
В процессе выполнения выпускной квалификационной работы использовались специальные методы исследования, приемы учета и анализа хозяйственной деятельности: монографический, сравнительный, табличный, арифметический и др.
В первой главе представлены теоретические основы учета денежных средств, раскрыта экономическая природа учета денежных средств, определено значение и важность правильной организации учета денежных средств. 
Во второй главе дана оценка организационно-экономической характеристики исследуемой организации, рассмотрены операции по движению денежных средств в ПАО КБ «Уральский банк реконструкции и развития». 
В третьей главе предложены пути совершенствования бухгалтерского учета денежных средств в исследуемой организации. 
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, список использованной литературы и приложения.

                                

Содержание

                                    ВВЕДЕНИЕ	5
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ	8
1 Денежные средства и денежные потоки: понятие и факторы, влияющие на их формирование	8
2 Нормативное регулирование учета денежных средств организации	15
3 Основы бухгалтерского учета движения денежных средств в организации	19
ОЦЕНКА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ПАО КБ «УРАЛЬСКИЙ БАНК РЕКОНСТРУКЦИИ И РАЗВИТИЯ»	27
1 Организационно-экономическая характеристика организации	27
2 Движения денежных средств в организации	35
3 Организация бухгалтерского учета движения денежных средств	41
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ	65
1 Проблемы учета движения денежных средств в организации	65
2 Совершенствование системы автоматизации анализа движения денежных средств в организации	68
3 Мероприятия по контролю движения денежных средств	73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ	80


                                

Список литературы

                                    1.	Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ). [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ (дата обращения: 25.02.2020).
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019). [Электронный ресурс]. // Консультант Плюс. Режим доступа:  http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения 28.02.2020).
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019, с изм. от 03.07.2019). [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/ (дата обращения: 28.02.2020).
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ [Электронный ресурс]. // Консультант Плюс. Режим доступа: http://www. consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165dd54/ (дата обращения 01.03.2020).
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. Режим доступа: http://www. consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_ 122855/ (дата обращения: 02.03.2020).
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 27.12.2019). [Электронный ресурс]. // Консультант Плюс. Режим доступа: http://www. consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/ (дата обращения 02.03.2020).
Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 27.12.2019). [Электронный ресурс]. // Консультант Плюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/ (дата обращения 04.03.2020).
Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008))» (ред. от 07.02.2020). [Электронный ресурс]. // Консультант Плюс. Режим доступа:   http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164/ (дата обращения 05.03.2020).
Приказ Минфина России от 27.11.2006 № 154н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)» (ред. от 09.11.2017). [Электронный ресурс]. // Консультант Плюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_65496/ (дата обращения 06.03.2020).
Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н  «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018). [Электронный ресурс]. // Консультант Плюс. Режим доступа:  http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_65496/ (дата обращения 05.03.2020).
Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (ред. от 06.04.2015). [Электронный ресурс]. // Консультант Плюс. Режим доступа:  http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_32498/ (дата обращения 08.03.2020).
Приказ Минфина России от 10.12.2002 № 126н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02» (ред. от 06.04.2015). [Электронный ресурс]. // Консультант Плюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_2149/ (дата обращения 07.03.2020).
Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667) (ред. от 11.10.2018). [Электронный ресурс]. // Консультант Плюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_65496/ (дата обращения 07.03.2020).
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010). // [Электронный ресурс]. // Консультант Плюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_6495/ (дата обращения 07.03.2020).
Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336). [Электронный ресурс]. // Консультант Плюс. Режим доступа:  http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_11494/ (дата обращения 08.03.2020).
Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: учебник для бакалавров. / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А. Мельникова. – М.: Проспект, 2017. – 424 с. 
Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. / А.С. Бакаев – М.: Норма, 2016. – 340 с.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет – М.: Феникс, 2017. – 405 с.
Безруких П.С. Бухгалтерский учет. Учебник. / П.С. Безруких - М.: Бухгалтерский учет, 2017. – 564 с.
Богаченко В.М. Бухгалтерский учёт. / Богаченко В.М. - Ростов н/Д.: Феникс, 2016. - 138 с.
Брыкова Н.В. Основы бухгалтерского учета. / Н.В. Брыкова – М.: Норма, 2017. – 405 с.
Бурмистрова Л. М. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. – 2-е изд. / Л. М. Бурмистрова. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 185 с. 
Гельтман В.Г. Бухгалтерский учет. Учебник / В.Г. Гельтман – М.: Инфра-М, 2015. – 655 с.
Глушков Е.И., Киселёва Т.В. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учёт на современном предприятии. Т. 1. / Е.И. Глушков, Т.В. Киселёва - М.: Кнорус, 2017. - 816 с. 
Гусаковская Е.Г. Новое в работе с наличными денежными средствами. / Е.Г. Гусаковская // Бухгалтерский учёт. 2016. - № 21. – С.24-28.
Дараева Ю.А. Теория бухгалтерского учета: конспект лекций. / Ю.А. Дараева – М.: Норма, 2016. - 172с. 
Дектянникова Т.А., Епихина Г.М. Основные методы финансового анализа состояния предприятия / Т.А.Дектянникова, Г.М. Епихина // Молодежный научный форум: общественные и экономические науки. 2018. № 4 (44). С. 74-80. 
Жданов С. А. Теория организации: Учебник для вузов / С. А. Жданов. Саратов.: Изд-во СГСЭУ, 2014. – 235 с.
Жуков В.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Налично-денежный оборот в РФ. Учебник. / В.Ф.  Жуков - М.: Проспект, 2017. – 537 с. 
Жулина Е.Г. Экономика труда: Учебное пособие. / Е.Г. Жулина – М.: Эксмо, 2016. - 207 с. 
Захаров О.Г., Калачева А.Н. Бухгалтерский учет и анализ / Учебник для бакалавриатов / О.Г. Захаров, А.Н. Калачева. – М.: Феникс, 2018. – 419 с. 
Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. / П.И. Камышанов. – М.: Норма, 2016. – 290 с.
Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н.  Галанина Е.Н.  - М.: Феникс, 2017. – 565 с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерской (финансовый, управленческий) учет: учебник – 5-е изд., перераб. и доп. / Н.П. Кондраков– М.: Дрофа, 2017. - 496 с. 
Крюков А.В. Бухгалтерский учет с нуля. / А.В. Крюков – М.: ЭКСМО, 2017. – 368  с. 
Луговой А.В. Учет приобретения и эксплуатации кассовых аппаратов. / А.В.  Луговой // Бухгалтерский учёт. - 2017. - № 2. – С. 4-6.
Лытнева Н.А. Учет валютных операций. / Н.А. Лытнева // Бухгалтерский учёт. - 2016. - № 8. – С. 7.
Лытнева Н.А. Денежные средства. / Н.А. Лытнева // Бухгалтерский учет. - 2018. - № 24. – С. 7-9. 
Никандрова Л.К., Акатьева М.Д. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. / Л.К. Никандрова, М.Д. Акатьева - М: МГУП, 2018. -  418 с.
Новодворский В.Д. Бухгалтерский учёт и отчётность организации. / В.Д. Новодворский - М.: Бухгалтерский учёт, 2016. - 366 с. 
Павлюк И.С. Внутренний контроль расчетов с дебиторами и кредиторами. / И.С.  Павлюк // Молодой ученый. 2018. - № 18.-С. 168-171. 
Пирогова О.Е., Шишова М.О. Значимость отечественных методик анализа финансового состояния в антикризисном управлении предприятием / О.Е. Пирогова, М.О. Шишова // Международный научный журнал. 2018. № 1. - С. 16-23. 
Попова Р.Г., Самонова И.Н., Доброседова И.И. Финансы предприятий. / Р.Г. Попова, И.Н. Самонова, И.И.  Доброседова– СПб.: Питер, 2017. – 435 с.
Пошерстник Н.В.  Бухгалтерский учет на современном предприятии. / Н.В.  Пошерстник. – М.: Профи, 2015. – 560 с.
Рофе А.И. Экономика труда: Учебник. / А.И. Рофе– М.: Кнорус, 2015. – 400 с. 
Русалева Л.А. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие. / Л.А. Русалева– Ростов на-Дону: Феникс, 2016. – 405 с.
Терентьева Т.В. Теория бухгалтерского учета. / Т.В. Терентьева – М.: Феникс, 2016. - 208 с. 
Ульянов И.П., Попова Л.В. Детализация учета и цены. / И.П. Ульянов, Л.В. Попова. – М.: Феникс, 2017.  – 455 с.
Чугина О.В. Бухгалтерский и налоговый учет. / О.В. Чугина - СПб.: Питер, 2017. – 112 с. 
Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет. Учебник. 3-е изд., пе- рераб. и доп. / В.М. Швецкая, Н.А.Головко. - М.: Профи, 2016 – 304 с. 
Шеремет А.Д, Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа/ А.Д Шеремет, Р.С. Сайфуллин. / - М.: Инфра-М, 2017. - 280 с. 
Шилякина А.Н., Романова С.В. Сущность анализа финансового состояния коммерческой организации и его содержание согласно требованиям различных пользователей информации / А.Н. Шилякина, С.В.  Романова // Новая наука: Проблемы и перспективы. 2018. № 1-1. С. 255-259. 
Юрчикова Ю.В. Предприятие рассчитывается наличными деньгами: как не допустить ошибку. / Ю.В.  
Юрчикова // Главбух. - 2017. - № 2. – С. 33 – 36.
Яковенко М.Е. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие / Яковенко М.Е., Прокофьева В.Ю. – М: Норма, 2017. - 607 с. 
Бухгалтерия.ru [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.buhgalteria.ru/ (дата обращения 27.03.20).
Бухгалтерский учет [Электронный ресурс]: Учебник / Н.П. Кондраков. - 4-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2017. - 681 с. URL: http://znanium.com/bookread2.php?book=390406 (дата обращения 15.03.2020).
Бородин В.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – 3-е изд., М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. - 528 с. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://new.znanium.com/catalog/product/1028913 (Дата обращения: 28.03.20).
Нестеров А.К. Бухгалтерский учет денежных средств организации // Энциклопедия Нестеровых [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://odiplom.ru/lab/buhgalterskii-uchet-denezhnyh-sredstv-organizacii.html - (Дата обращения: 24.03.2020).
Официальный сайт Уральский банк реконструкции и развития [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.ubrr.ru/o-banke (дата обращения 09.03.20).
Официальный сайт информационно - справочной системы для бухгалтера Система Главбух [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.1gl.ru (дата обращения 10.03.20).
Backer M.G. The bank currency risk management // The Risk Management, 2016, vol. 39,1 iss. 4, pp. 689–696.
Clifford K.K. Assessment of bank risks // Management Science, 2018, vol. 18, no. 17, pp. 1754–176

                                

Отрывок из работы

                                    1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ 
1.1 Денежные средства и денежные потоки: понятие и факторы, влияющие на их формирование
Существенное внимание к понятию денежных средств их движению (денежным потокам) отводилось в экономической литературе в разные периоды развития экономики. 
Как известно, денежные средства являются средством обращения и проявляют свою ценность в процессе своего движения. 
Совершенно оправданно относить денежные средства к ресурсам организации, в связи с чем встречается понятие денежные ресурсы. 
Таким образом, денежные ресурсы характеризуются как совокупность денежных средств на расчетном, валютном, специальном счетах в банках, денежной наличностью в кассе, а также денежными эквивалентами. 
В экономической литературе встречается понятие денежные потоки, которые представляют совокупность денежных ресурсов с учетом факторов времени и скорости [28, С. 43]. Поэтому данный термин целесообразно использовать для целей управления. 
Рассмотрим разницу между терминами «денежные средства» и «денежный поток». 
Перемещение валютных средств характеризуется переменой их числа как в безоговорочном выражении, например и в процентном, а валютный поток - за счет чего это случилось. Значит следовательно, термин «денежный поток» считается больше вместительным чем перемещение валютных средств в процессе финансово-хозяйственной работы организации.

                                

Не смогли найти подходящую работу?

Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.

Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!

ЗАКАЗАТЬ ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ

Дипломная работа, Бухгалтерский учет и аудит, 63 страницы

1575 руб.

Вопросы бухгалтерского учета финансовых результатов и анализ эффективности деятельности организации

Дипломная работа, Бухгалтерский учет и аудит, 67 страниц

1675 руб.

Оценка и анализ результативности финансово- хозяйственной деятельности коммерческой организации (на примере ТОО «ВиВаГа - Лада»)

Дипломная работа, Бухгалтерский учет и аудит, 71 страница

1050 руб.