Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ТАМОЖЕННОЕ ДЕЛО

Выявление и пресечение нарушений валютного законодательства ( на материалах Калининградской областной таможни)

vika_glad 850 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 85 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 08.02.2021
Валютное регулирование и валютный контроль как механизм осуществления валютной политики государства выполняют значительную функцию при реализации обеспечения экономической безопасности страны. Их целью является обеспечивать правильную динамику внешней торговли, защищая государственный финансовый рынок от неуправляемой утечки национального капитала.
Введение

В условиях постоянно расширяющихся масштабов внешнеторговой деятельности организация валютного контроля является важнейшей составляющей валютной политики государства. Главная цель валютного контроля Российской Федерации - обеспечение соблюдения требований валютного законодательства при проведений валютныхопераций. Актуальность темы обусловлена тем, что в России весьма трудно контролировать невозврат в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров и оказания услуг отечественными предприятиями, а также бестоварный перевод ими валюты и сделки по фиктивным импортным контрактам. Это наносит значимый ущерб экономической безопасности государства. С учетом данных проблем, тема данной выпускной квалификационной работы обладает несомненной актуальностью. Таможенные органы в связи с наделением их в 2016г. функциями органов валютного контроля выполняют основной объем работы по контролю за соблюдением резидентами валютного законодательства в рамках исполнения обязательств по внешнеторговым договорам, связанным с ввозом/вывозом с/на территории Российской Федерации товаров или оказания услуг, что подразумевает осуществление ими всей последовательности действий: от выбора объектов контроля до рассмотрения дел об административных правонарушений, а также взыскания штрафов. Наделение таможенных органов полномочиями по осуществлению валютного контроля вызвана тем, что через таможенную границу Российской Федерации перемещаются валюта и валютные ценности, а также подлежащие оплате товары. Денежные средства могут перевозиться физическими лицами, поступать на счета в кредитных организациях в форме оплаты за поставку экспортного товара, вывозиться для расчетов по импортным контрактам. Так или иначе движение валюты должно происходить в рамках установленного законодательства. Рост экспортно-импортных операций, возможность выхода на внешний рынок для любого хозяйствующего субъекта, получение возможности распоряжаться средствами в иностранной валюте и открытие валютного рынка для физических лиц - все это привело к необходимости оперативного правового урегулирования отношений, которые возникают в результате использования валютных ценностей во внешнеторговом обороте. Результат этого процесса и есть нормативно-правовые акты валютного регулирования и валютного контроля. Валютное регулирование - осуществление комплекса законодательных, административных, экономических и организационных мер, направленных на установление порядка проведения операций с валютой и валютными ценностями и включения страны в мировой валютный рынок. Валютный контроль - это деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении резидентами и нерезидентами валютных операций. Целью выпускной квалификационной работы – на основе анализа деятельности Калининградской областной таможни рассмотреть механизм выявления и пресечения таможенными органами нарушений валютного законодательства, разработать рекомендации по совершенствованию валютного контроля. Для достижения цели были поставлены следующие задачи: 1) Изучить теоретические аспекты валютного регулирования и валютного контроля; 2) Дать характеристику таможенным органам как органам валютного контроля; 3) Провести анализ валютного контроля, осуществляемого Калининградской областной таможней; 5) Выявить проблемы осуществления валютного контроля; 6) Определить тенденции развития валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации. Объектом исследования выпускной квалификационной работы является деятельность Калининградской областной таможни по осуществлению валютного контроля. Предметом исследования является деятельность таможенных органов, связанная с осуществлением валютного контроля. При написании выпускной квалификационной работы были использованы учебные пособия, учебники, статьи по заданной теме; нормативно-правовые акты в области валютного законодательства; федеральные законы в сфере валютного регулирования и валютного контроля; интернет ресурсы. Во введении определены актуальность, цель и задачи исследования. В первой главе раскрыты теоретические аспекты валютного регулирования и валютного контроля; компетенции таможенных органов как органов валютного контроля в вопросах выявления и пресечения нарушений валютного законодательства; а также привлечение к ответственности за данные правонарушения. Во второй главе проанализирована деятельность Калининградской областной таможни за 2017-2019гг; также ее деятельность в осуществлении валютного контроля. Втретей главе выпускной квалификационной работы определены актуальные проблемы, возникающие привыявлении и пресечении нарушений валютного законодательства, а также приведены современные тенденции в совершенствовании валютного регулирования и валютного контроля. В заключении приводятся основные выводы данного исследования.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................3 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ...................................................................................7 1.1 Понятие и сущность валютного регулирования и валютного контроля......7 1.2 Нормативные правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации......................................................................17 1.3 Таможенные органы в системе валютного контроля.................................................................................................................22 1.4 Механизм валютного контроля, выявление и пресечение нарушений валютного законодательства................................................................................29 1.5 Ответственность за нарушения валютного законодательства....................35 2 ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОГО ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.........................................................................................................43 2.1 Анализ деятельности Калининградской областной таможни за 2017-2019гг......................................................................................................................43 2.2 Деятельность Калининградской областной таможни в сфере валютного контроля.................................................................................................................56 3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ИХ ПРЕОДОЛЕНИЯ ПО ВЫЯВЛЕНИЮ И ПРЕСЕЧЕНИЮ НАРУШЕНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ............................................................................62 3.1 Основные проблемы осуществления валютного контроля и рекомендации к их решению.........................................................................................................62 3.2 Направления совершенствования и развития валютного регулирования и валютного контроля.............................................................................................70 ЗАКЛЮЧЕНИЕ ....................................................................................................81 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ............................................85
Список литературы

1. Договор о Евразийском экономическом союзе. (Подписан в г. Астане 29.05.2014) (ред. от 15.03.2018) 2. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза). 3. Налоговый кодекс Российской Федерации 4. Гражданский кодекс Российской Федерации 5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 24.04.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2020) 6. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 07.04.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.04.2020) 7. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 31.05.2020) 8. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ 9. Федеральный закон "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" от 08.12.2003 N 164-Ф 10. Федеральный закон "О таможенном регулировании в Российской Федерации" от 27.11.2010 N 311-ФЗ 11. Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" от 22.04.1996 N 39-ФЗ 12. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 13. Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ 14. Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749) 15. Указ Президента РФ от 02.02.2016 N 41 (ред. от 15.05.2018) "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере" 16. Постановление Правительства РФ от 16.09.2013 N 809 (ред. от 03.06.2019) "О Федеральной таможенной службе" (вместе с "Положением о Федеральной таможенной службе") 17. Постановление Правительства РФ от 22.11.2012 N 1207 "Об осуществлении контроля за внешнеторговыми бартерными сделками и их учета" (вместе с "Правилами осуществления контроля за внешнеторговыми бартерными сделками и их учета") 18. Приказ ФТС России от 17.07.2019 N 1171 "Об утверждении Административного регламента Федеральной таможенной службы по осуществлению государственного контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, а также за соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений" (Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2019 N 56733) 19. Приказ ФТС России от 28.12.2010 N 2636 (ред. от 24.09.2014) "Об утверждении порядка представления и форм отчетности лицами, осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела" (вместе с "Порядком представления отчетности в таможенный орган лицами, осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела") (Зарегистрировано в Минюсте России 17.02.2011 N 19864 20. Приказ ФТС России от 31.05.2018 N 832 (ред. от 30.08.2019) "Об утверждении Общего положения о региональном таможенном управлении" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.09.2018 N 52275) 21. Приказ ФТС России от 31.05.2018 N 833 (ред. от 30.08.2019) "Об утверждении Общего положения о таможне" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.09.2018 N 52281) 22. Приказ ФТС России от 18.10.2016 N 1986 "Об утверждении типовых положений о подразделениях валютного контроля таможенных органов" 23. Административный регламент Федеральной таможенной службы по исполнению государственной функции по осуществлению в пределах своей компетенции контроля за валютными операциями резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также ввозом в Российскую Федерацию и вывозом из Российской Федерации товаров, в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования. 24. Алонцева, Е. А. Валютное регулирование в экономике РФ : учебное пособие / Е. А. Алонцева. — Самара : Самарский государственный технический университет, ЭБС АСВ, 2018. — 91 c. — ISBN 2227-8397. — Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. — URL: http://www.iprbookshop.ru/90462.html (дата обращения: 05.06.2020). 25. Бочкарева, Е. А. Регулирование банковской деятельности, денежного обращения и валютных операций: конспект лекций : учебное пособие / Е. А. Бочкарева, И. В. Сурина. — Москва : Российский государственный университет правосудия, 2019. — 92 c. — ISBN 978-5-93916-767-3. — Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. — URL: http://www.iprbookshop.ru/94195.html (дата обращения: 05.06.2020). 26. Костин, А. А. Организация валютного контроля при осуществлении различных таможенных операций и таможенных процедур : учебное пособие / А. А. Костин, В. Д. Вагин. — Санкт-Петербург : Троицкий мост, 2019. — 102 c. — ISBN 978-5-6040327-9-4. — Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. — URL: http://www.iprbookshop.ru/80504.html (дата обращения: 05.06.2020) 27. Организация исполнения функции агента валютного контроля в таможенных органах : учебное пособие / Т. В. Скудалова, П. А. Баклаков, О. С. Сошкина [и др.]. — Москва : Российская таможенная академия, 2015. — 218 c. — ISBN 978-5-9590-0858-1. — Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. — URL: http://www.iprbookshop.ru/69486.html (дата обращения: 05.06.2020). 28. Панченко, В. И. Валютное регулирование : учебник / В. И. Панченко. — Санкт-Петербург : Троицкий мост, 2019. — 230 c. — ISBN 978-5-6042462-4-5. — Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. — URL: http://www.iprbookshop.ru/83804.html (дата обращения: 05.06.2020). 29. Скудалова, Т. В. Валютное регулирование и валютный контроль : учебник / Т. В. Скудалова. — Санкт-Петербург : Интермедия, 2017. — 376 c. — ISBN 978-5-4383-0060-1. — Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. — URL: http://www.iprbookshop.ru/82238.html (дата обращения: 05.06.2020). 30. Торговые ограничения. Экспортный и валютный контроль : учебник / П. А. Баклаков, А. Р. Гладков, О. Г. Карпович [и др.] ; под редакцией В. Б. Мантусова. — Москва : Российская таможенная академия, 2018. — 464 c. — ISBN 978-5-9590-0966-3. — Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. — URL: http://www.iprbookshop.ru/84867.html (дата обращения: 05.06.2020). 31. Официальный сайт Федеральной таможенной службы России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://customs.ru/- ЭБС customs.ru. 32. Официальный сайт Калининградской областной таможни [Электронный ресурс]. – Режим доступа:http://koblt.customs.ru/
Отрывок из работы

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ 1.1 Понятие и сущность валютного регулирования и валютного контроля Развитие национальной валютной системы России на современных началах, ее интеграция в мировое хозяйство вызвали необходимость формирования принципиально новых механизмов осуществления политики государства во внешнеэкономической сфере. Это касается всех ее направлений, и особенно валютной политики, поскольку от состояния валютных отношений, уровня их организации в значительной мере зависит эффективность участия страны в мирохозяйственных связях. Валютное законодательство Российской Федерации состоит из Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О валютном регулировании и валютном контроле"и принятых в соответствии с ним федеральных законов (далее — акты валютного законодательства Российской Федерации), (далее - №173-ФЗ) Валютная политика – является частью экономической политики государства вцелом, а в частности, внешнеэкономической политики и представляет совокупность правовых, экономических, организационных мероприятий, осуществляемыхгосударством в сфере международных валютных отношений. Валютная политика имеет в своем составе функциональную сторону, посредством которой она осуществляется. Такой стороной, а, следовательно, средством реализации целей валютной политики, ее установок является валютное регулирование.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Таможенное дело, 76 страниц
1900 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg