Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, ФИНАНСЫ

Анализ и управление денежными потоками на предприятии

lina_lad 250 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 59 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 13.04.2018
Анализ движение денежных средств представляет исключительную важность для любого предприятия, поскольку дает возможность сделать обоснованные выводы о том: ? в каком объеме и из каких источников были получены поступившие на предприятие денежные средства и каковыосновные направления их использования; ? способно ли предприятие в результате своей операцион­ной деятельности обеспечить превышение поступлений денежных средств над платежами (генерировать денежные средства в необходимом количестве), и если да, то насколько стабильно это превышение;
Введение

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, то есть к снижению их использования, в условиях инфляции – к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестирования появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления. В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации достичь поставленной цели можно, лишь опираясь на теоретические и методические разработки в области управления денежными потоками, которые включают в себя и экономический анализ как одну из важнейших функций управления. Движение финансовых ресурсов предприятий (прибыли, амортизационных отчислений и др.) осуществляется в форме денежных потоков. Для стратегического управления предприятием важен не только общий объем денежных ресурсов, но и величина денежного потока, интенсивность его движения в течение года. Необходимость приведения в соответствие системы финансового учета современным условиям рыночной экономики, практическая потребность в исследовании денежных потоков предприятий определяют актуальность дальнейшей разработки теоретических и методических вопросов анализа денежных потоков предприятия и управления ими. Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии. Управление денежными средствами основа основ эффективного финансового менеджмента. Современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют руководителю определить, какие из подразделений и бизнес - линий предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства. Денежные потоки и предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный его денежные поток, несомненно являются, важнейшим самостоятельным объектом финансов предприятия. Это определяется тем, что денежные потоки обслуживают хозяйственную деятельность предприятия практически во всех ее аспектах. Образно денежный поток можно представить как систему финансового кровообращения хозяйственного организма предприятия. Актуальность темы. Эффективно организованные денежные потоки и расчеты предприятия являются важнейшим симптомом его финансового здоровья, предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом. Поэтому знание и практическое использование современных принципов, механизмов и методов эффективного управления денежными потоками позволяет обеспечить переход предприятия новому качеству экономического развития в рыночных условиях. Данная работа знакомит с современными методами разработки политики анализа и управления денежными потоками предприятия; особенностями механизмов управления ими в процессе финансовой деятельности и служат критериями принятия эффективных управленческих решений по вопросам организации денежного оборота предприятия. Значительное внимание уделено в данной работе вопросам планирования объемов и структуры денежных потоков. Любое решение в сфере бизнеса связано с деньгами. Компании, которые в повседневной жизни лицом к лицу сталкиваются с проблемой оборачиваемости средств, вынуждены 100% управленческих усилий тратить на управление деньгами. Финансовые служащие успешно развивающихся компаний отлично понимают важность денег как фактора деловой жизни. Каждое предприятие должно стремиться к развитию. В этом аспекте чрезвычайно важно обеспечить эффективное управление потоками наличных денежных средств. Данным фактом, на мой взгляд, достигается практическая значимость проделанной работы. В данной работе будут рассмотрены вопросы составления бюджета движения денежных средств, методики управления дефицитом денег, методы формирования рациональной долгосрочной и краткосрочной инвестиционной политики. Задачи данной работы - как рассмотрение теоретических аспектов анализа и управления денежными потоками и расчетами, так и практический анализ вопросов, связанных с денежными потоками предприятия. Предметом работы станет комплекс вопросов по анализу и управлению денежными потоками и расчетами на предприятии. Цель работы: - дать понятие денежного потока; - основываясь на теоретических знаниях изучить анализ формирования чистых потоков денежных средств в результате текущей, финансовой и инвестиционной деятельности предприятия; - изучить методы исчисления денежных потоков (прямой и косвенный); - выделить существенные отличия величины притока денежных средств от суммы полученной прибыли - на основе бухгалтерской отчетности провести анализ денежных потоков в финансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью «Уралсиб-Бижбулякмолоко»
Содержание

Введение ……………………………………………………………………. 3 1. Теоретические аспекты анализа и управления денежными потоками на предприятии ………………………………………………………………… 7 1.1. Понятие денежного потока…………………………………………………. 7 1.2. Методы исчисления денежных потоков (прямой и косвенный) .........……10 1.3. Анализ взаимосвязи прибыли и движения денежных средств …..……..17 1.4. Система управления денежными потоками предприятия …..…..………20 2. Анализ и управление денежными потоками ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко».............................................................................................. 32 2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ..........… 32 2.2.Динамика и структура денежных активов ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко» …………………………………………………………….... 40 Заключение …………………………………………………………...………...58 Список литературы ...…………………………...………………………........59
Список литературы

1. Абрютин М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и Сервис, 2006. – 266 с. 2. Акулич В.В. Оценка эффективности использования денежных потоков// Планово экономический отдел. - 2009. - №3. - С.28 3. Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности: Учеб пособие. – М.: «Омега-Л», 2007. – 270 с. 4. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ДИС НГАЭиУ, 2006. – 310 с. 5. Баканов М.И., Сергеев Э.А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. - 2005. - №10. С. 64-66. 6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 288 с. 7. Барсуков А.В., Малыгина Г.В. Финансы предприятия. - Новосибирск, 2005. – 315 с. 8. Балабанов В. Когда собственники спят...// Консультант. - 2008. - №13. - С.16-21. 9. Бородина Е.И. Финансовый анализ в системе менеджмента организации //Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - №22. - С.50-57. 10. Бухонова С.М., Дорошенко Ю.А., Гусев С.А., Тумина Т.А. Управление денежными потоками инновационного проекта технического перевооружения промышленного предприятия//Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - №20. - С.50-53. 11. Владимирова Т.А.,Соколов В.Г. Анализ финансовой отчетности предприятия. - Новосибирск: СИФБД, 2005. - 210 с. 12. Глухих Н.А. Управляйте финансами с умом!// Консультант. - 2008. - №1. - С.15. 13. Езерская О. Как не захлебнуться в водовороте денежных потоков?// Консультант. - 2007. - №7. - С.35-38. 14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2005. - 167с. 15. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 165 с. 16. Крившич Е. Контрагент под колпаком: оценить финансовое состояние партнера!// Консультант. - 2009. - №11. - С.26-31. 17. Лиханова З.К. Прогнозирование стоимости бизнеса и управление денежными потоками: альтернативный подход//Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - №2. - С.13-16. 18. Лысенко Н.П. Как управлять денежным потоком?// Финансовый Директор. - 2009. - №3. - С.35-37. 19. Новрузов Б. Ликвидность и финансовая устойчивость: взгляните на свой бизнес// Консультант. - 2009. - №7. - С.22-32. 20. Прыкина Л.В. "Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – 2-е издание, переработанное и доп. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 – 407 с. 21. Родичева В.П. Эффективное управление дебиторской задолженностью как элемент совершенствования инвестиционно-финансовой деятельности предприятия?// Все для бухгалтера. - 2007. - №19. - С.44-49. 22. Рушев Р., Мостепанов В. Все платежи в одном флаконе//Консультант. - 2007. - №13. - С.25-29. 23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие. – 6-е изд., перераб. и доп.- М.: Новое знание, 2009. – 288 с. 24. Степанова Г.Н. Совершенствование финансово-экономической деятельности предприятия на основе управления денежными потоками?// Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. - 2007. - №7. - С.48-56. 25. Трофимова Л.Б. Использование косвенного метода отчета о движении денежных средств при управлении денежными ресурсами компании.// Международный бухгалтерский учет. - 2008. - №11. - С.16-22. 26. Хахонова Н.Н. Концептуальные подходы к построению управленческого учета денежных потоков// Управленческий учет. - 2006. - №2. - С.25. 27. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М. Дело ЛТД, 2007. – 115 с. 28. Чуев И.Н., Чечевицина Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – Ростов н/Д.: ФЕНИКС, 2008. - 368 с. 29. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2005. – 520 с. 30. Экономический анализ: Учебник / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд. доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 615 с. 31. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Под ред. Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко. – Ростов н/Д.:ФЕНИКС, 2005. - 560 с.
Отрывок из работы

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 1.1 Понятие денежного потока Можно выделить несколько значений понятия денежный поток (cashflow). На статическом уровне это количественное выражение денег, имеющихся в распоряжении субъекта (предприятия или лица) в данный конкретный момент времени - "свободный резерв". Для инвестора cashflow - ожидаемый в будущем доход от инвестиций (с учетом дисконта). С точки зрения руководства предприятия, на динамическом уровне, cashflow представляет собой план будущего движения денежных фондов предприятия во времени либо сводку данных об их движении в предшествующих периодах. В каждом случае cashflow означает фактическое движение финансовых средств. Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью. Цель анализа денежных потоков - это, прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности. Причем причина этих убытков может быть связана как с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние на предприятии. Анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств. Анализ денежных потоков удобно проводить при помощи отчета о движении денежных средств. Согласно международному стандарту IAS7 этот отчет формируется не по источникам и направлениям использования средств, а по сферам деятельности предприятия - операционной (текущей), инвестиционной и финансовой. Он является основным источником информации для анализа денежных потоков.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Курсовая работа, Финансы, 35 страниц
390 руб.
Курсовая работа, Финансы, 28 страниц
390 руб.
Курсовая работа, Финансы, 22 страницы
350 руб.
Курсовая работа, Финансы, 35 страниц
350 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg