Онлайн поддержка
Все операторы заняты. Пожалуйста, оставьте свои контакты и ваш вопрос, мы с вами свяжемся!
ВАШЕ ИМЯ
ВАШ EMAIL
СООБЩЕНИЕ
* Пожалуйста, указывайте в сообщении номер вашего заказа (если есть)

Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / РЕФЕРАТ, ФИНАНСЫ

Финансовая устойчивость страховой компании и пути его укрепления

cool_lady 190 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 19 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 17.01.2021
Дипломная работа выполнена на тему «Финансовая устойчивость страховой компании и пути его укрепления». В первой главе работы раскрыты теоретические аспекты анализа финансового состояния страховой компании. Вторая глава содержит анализ финансового состояния и общая характеристика страховой компании. В третьей главе внесены предложения по улучшению финансового состояния компании. Дипломная работа содержит введение, 3 главы, заключение, список использованных источников, приложения.
Введение

Основой процветания государства является выбор экономической модели и обеспечение ее трансформации в систему мирохозяйственных связей. Выбранную же Россией рыночную модель трудно представить себе без разветвленной финансово-устойчивой системы страхования. Особенностью страховой деятельности, в отличие от всех других отраслей, является то, что страховую премию страхователь уплачивает до фактического предоставления услуги или товара, как это происходит в других отраслях. При заключении договора страхования страховщик не знает окончательной цены той услуги, которую он предоставляет страхователю, в связи с тем, что процесс страхования основан на чисто вероятностных стохастических подходах. Для того, чтобы выполнить свои обязательства по заключенным договорам страхования, страховщик должен постоянно иметь денежные средства, достаточные для того, чтобы оплатить принятые на себя обязательства. Актуальность темы исследования. Страховые компании являются одним из основных элементов финансовой системы страны, обеспечивая возмещение убытков и стабилизируя устойчивое развитие национальной экономики. В тоже время страховые компании также становятся объектом воздействия отрицательных факторов. Поэтому принятая страховщиком ответственность должна соответствовать его финансовым возможностям, чтобы выполнить все обязательства в полном объеме. Соответственно, у страховщика возникает проблема по управлению финансовой устойчивостью и платежеспособностью. Финансы страховых компаний обеспечивают ее деятельность по оказанию страховой защиты. Страховые компании формируют и используют средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка стразовые компании, как правило, занимаются инвестиционной деятельностью, используя часть средства страхового фонда и собственные средства. Вследствие этого денежный страховой оборот страховых компаний более сложен, чем у предприятий других отраслей. Предметом исследования является финансовое состояние страховой компании. Объектом исследования является страховая компания ПАО «Росгосстрах». Цель работы является проведение анализа финансового состояния страховой компании и разработка направлений по его улучшению. Для достижения цели были поставлены следующие задачи: - изучить теоретические аспекты анализа финансового состояния страховой компании; - провести анализ показателей страховой компании, характеризующих ее финансовое состояние; - разработать направления по улучшению финансового состояния страховой компании. При выполнении работы были применены методы исследования: анализ финансовой отчетности, опросы, статистические методы, графические методы и методы финансового анализа. Информационной базой исследования явились законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, статистические данные и аналитические материалы Службы Банка России по финансовым рынкам, письма и разъяснения Министерства финансов и иные документы, регламентирующие ведение бухгалтерского учета в страховании, факты и данные, опубликованные в научной литературе и периодической печати, интернет ресурсы, данные бухгалтерской отчетности страховой компании ПАО «Росгосстрах».
Содержание

Введение …………………………………………………………………….. 1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния страховой компании ……………………………………………………………… 1.1 Сущность и особенности финансового анализа деятельности страховщика и его роль в обеспечении финансового состояния ... 1.2 Нормативно-законодательная база финансового анализа в страховых компаний………………………………………………… 1.3 Методы и подходы, используемые в финансовом анализе страховых компаний………………………………………………… 1.4 Основные направления совершенствования управления финансовым состоянием …………………………………………… 2 Анализ финансового состояния и общая характеристика страховой компании ПАО «Росгосстрах» ………………………………………… 2.1 Краткая характеристика ПАО «Росгосстрах» ……………………. 2.2 Анализ финансовой деятельности страховой компании ПАО «Росгосстрах» ………………………………………………………. 2.2.1 Анализ финансово-экономических показателей деятельности компании …………………………………….. 2.2.2 Анализ структуры активов и пассивов ………………….. 2.2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости и платёжеспособности ……………………………………….. 2.3 Анализ состава и структуры страховых резервов и риска банкротства страховой компании ………………………….. 3 Пути улучшения финансового состояния страховой компании ПАО «Росгосстрах»…………………………………………………………….. 3.1 Совершенствование методов управления развитием страховой компанией …………………………………………………………… 3.2 Управление денежными потоками в страховой компании …….. 3.3 Создание страхового продукта ……………………………………... 3.4 Накопление денежных средств в форме страховки……………….. Заключение ………………………………………………………………….. Список использованных источников ……………………………………….
Список литературы

1. Нормативно-правовые акты 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 27.12.2019 № 491-ФЗ) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru/ 2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 01.04.2020 № 127-ФЗ) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru/ 3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019 № 247-ФЗ) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru/ 2.Монографии, брошюры, статьи, выступления 4. Абдурагимов И.Т. Финансово-экономический анализ хоз. деятельности. коммерческой. организаций (анализ дел. актив.): Учеб. пос. / И.Т. Абдурагимов, М.В. Беспалов. М.: НИЦ Инфра-М, 2016. - 320 с. 5. Банк В.Р., Банк С.В., Тарасикина А.В. Финансовый анализ: учеб. пособие. М.: Проспект, 2016. -352с. 6. Ионава А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами [Электронный ресурс]: Учеб. пособие для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 639 с. 7. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. 6-e изд., перераб. и доп. М.: НИЦ Инфра-М, 2016. - 607 с. 8. Неудачин В.В. Реализация стратегии компании: Финансовый анализ и моделирование: Пособие / Неудачин В.В. М.: ИД Дело РАНХИГС, 2016. - 168 с. 9. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Страховое дело» / [Н. В. Колчина и др.]; под ред. Н. В. Колчиной. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИДАНА, 2016. - 407 с. 10. Чернова В.Э., Шмулевич Т.В. Анализ финансового состояния предприятия: учеб. пособие, 2-е изд. СПб.: СПБГТУРП, 2015. - 95 с. 11. Шереметев А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А.Д. Шереметев. 2-е изд., доп. М.: ИНФРА-М, 2017. - 374 с. 12. Шереметев А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шереметев, Е.В. Ненашев. 2-e изд., перераб. и доп. М.: НИЦ Инфра-М, 2015. - 208 с. 13. Москалева Е.Г. Методика анализа рентабельности деятельности страховой компании по данным публичной бухгалтерской отчетности //Международный бухгалтерский учет. – 2013. – 46(292). – 30-40 с. 3.Материалы периодических изданий 14. Абдурагимов И.Т. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как основной источник мониторинга и анализа финансового состояния предприятия // Социально-экономические явления и процессы. - 2016. № 10. - 9-15 с. 15. Абдурагимов И.Т., Мамошина О.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как основной источник мониторинга и анализа финансового состояния предприятия // Социально-экономические явления и процессы. - 2016. № 1 (047). - 20-26с. 16. Амадея Б., Лебедев К.А. Определение рисков в методике Бивера для оценки финансового состояния предприятия с помощью моделей математической оптимизации //. - 2015. № 105. - 426-435 с. 17. Босняков И.Ш. Финансовый анализ состояния предприятия: задачи и методы оценки используемых ресурсов // УЭКС. - 2014. № 9 (45). – 43 с. 18. Ветрова Н.В., Малинин В.Л. Роль финансового менеджмента в отношениях экономических субъектов и обоснование необходимости перехода к динамическим методикам оценки финансового положения промышленных предприятий // Российское предпринимательство. - 2015. № 42. - 74-78 с. 19. Гужвина Н. С., Охрименко А. А. Анализ финансового состояния как экономическая категория // Актуальные вопросы экономических наук. - 2011. № 22-2. - 130-135 с. 20. Демков И.И. Сравнение отечественного и зарубежного опыта анализа финансового состояния компаний // Экономика и банки. - 2013. № 2. - 21-27 с. 21. Доманова Д.А. Анализ системы критериев для определения финансового состояния предприятия // Вестник ЧелГУ. - 2015. № 10 (264). - 135-138 с. 22. Евстигнеева О.А. Содержание понятия финансовое состояние коммерческой организации // Вектор науки ТГУ. - 2014. № 2 (28). - 100-103 с. 23. Житникова А.А. Российский и зарубежный опыт оценки финансового состояния предприятия // Наука и современность. - 2012. № 18. - 242-245 с. 24. Жминько Н.С., Сафонов И.С. Теоретические и методологические вопросы анализа финансового состояния // 2014. - № 97. - 100-103 с. 25. Зайцева С.С. Управленческая диагностика финансового состояния предприятия // Бизнес в законе. - 2011. № 2. - 326-329 с. 26. Колмаков В.В., Коровин С.Ю. Совершенствование подходов и методик анализа финансового состояния предприятия // Вестник НГИЭИ. - 2015. № 5 (48). - 67-73 с. 27. Кувшинов Д.А., Половцев П.И. Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2014. № 6. - 25-28 с. 28. Кулакова И.С. Методологические подходы к оценке финансового состояния предприятия в период кризиса // Серия «Экономика и право». - 2011. № 1. - 58-67 с. 29. Лубков В.А., Краснорядская И.Ю. Систематизация методических подходов к анализу платежеспособности коммерческой организации // Молодой ученый. - 2010. № 6. - 156-161 с. 30. Львова Н.А. Финансовая диагностика российских предприятий с применением модели Альтмана для развитых и формирующихся рынков // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2015. № 7 (241). - 37-45 с. 31. Мельников Г.И. Финансовое моделирование как способ оценки финансового состояния компании // Известия ИГЭА. - 2013. № 1. - 32-35 с. 32. Ненашев Е.В. Применение имитационных балансовых моделей в анализе финансового состояния компании // Аудит и финансовый анализ. - 2011. № 6. – 167-175 с. 33. Николаева В.Е. Классификация организаций по уровню их финансового состояния // Российское предпринимательство. - 2012. № 17. - 59-65 с. 34. Приходько Е.А. Корпоративные структуры: основы улучшения финансового состояния // Проблемы современной экономики. - 2015. № 2. – 212 с. 35. Пучков Н.В. Анализ методов оценки финансового состояния организации // Символ науки. - 2016. № 3-1. - 131-134 с. 36. Сиголов Ю.И., Минько Н.С. Теоретико-методологические основы дискриминантно-рейтингового анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта. - 2016. № 98. - 1072-1081 с. 37. Файззулина А.А. Исследование подходов комплексной оценки финансового состояния предприятия // Молодой ученый. - 2016. № 1. - 537-540 с. 38.Хрипливый Ф.П., Хрипливый А.Ф. Сравнительный анализ методов оценки финансового состояния организации. - 2016. № 81. - 901-922 с. 39. Шабалин Е.М., Карп М.В. Мифы реальной оценки финансового состояния российских предприятий // Финансы и кредит. - 2015. № 17 (497). – 30 с. 40. Шинкарева Л.И., Судочков М.Е. Финансовое состояние предприятия и методы его оценки // Экономические и юридические науки. -2015. № 4-1. - 291-296 с. 41. Шишкин А.В. Теоретический анализ финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов // Известия УрГЭУ. - 2016. № 2 (64). - 58-67 с.
Отрывок из работы

1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния страховой компании 1.1 Сущность и особенности финансового анализа деятельности страховщика и его роль в обеспечении финансового состояния Финансовый анализ деятельности страховщика осуществляется не только для целей внутреннего контроля, но также и для внешнего контроля со стороны органа страхового надзора. Прочная финансовая система страховщика необходима для поддержания эффективной, безопасной и стабильной деятельности, содействия дальнейшему росту и конкурентоспособности. Страховщик с прочной финансовой системой интересен страхователю и обществу в целом. Финансовый анализ имеет своей целью: - установить фактическое финансовое состояние в компании; - выявить факторы, влияющие на финансовую ситуацию в компании; - определить меры воздействия на финансовое положение компании; - контролировать стабильность финансовых показателей. Для проведения финансового анализа используются количественные и качественные показатели. Виды финансового анализа представлены на рисунке 1.1 Рисунок 1.1 - Виды финансового анализа В зависимости от субъекта и целей проведения финансового анализа различают внешний и внутренний анализ. Внешний анализ проводят внешние субъекты хозяйствования (контролирующие органы, банки, страхователи и т. д). Он основывается на данных бухгалтерской отчетности, составленной страховщиком. Внутренний анализ проводит страховщик для собственных целей и на основании самостоятельно разработанных показателей и критериев. Внутренний анализ дополнительно использует данные бухгалтерского и управленческого учета и является более точным и эффективным с точки зрения возможности выявления факторов, воздействующих на финансовое состояние и потенциал страховщика. Внутренний анализ позволяет учитывать специфику деятельности, использовать специально подготовленные-данные, сконцентрировать внимание на наиболее существенных показателях. Финансовый анализ страховых организаций (далее ФАСО) - совокупность аналитических процедур, предназначенных для оценки надежности страховщика, а также принятия управленческих решений в оптимизации его деятельности или сотрудничества с ним. Специфика страховой деятельности во многом опровергает общепринятые постулаты финансового менеджмента предприятий и накладывает особый отпечаток на методику финансового анализа страховых компаний. Специфику страховой деятельности можно свести к трем составляющим: - отсутствие в страховой компании промышленного цикла, как такового; - инверсия эксплуатационного цикла страховщика, где вначале производится оплата страховой услуги, а затем её оказание и не всем страхователям; - особенности формирования финансового потенциала, где привлеченная часть капитала в виде страховых премий (страховых резервов) значительно преобладает над собственным капиталом страховщика. Деятельность страховщика состоит из нескольких элементов - из проведения страховых, инвестиционных, финансовых операций. Страховые операции - это заключение договоров страхования, по которым уплачиваются страховые премии и осуществляются страховые выплаты. Инвестиционные операции - это, в основном, размещение средств страховых резервов и собственных средств страховщика, по нормативно определенным размерам и видам объектов. Финансовые операции - это, как правило, реализация активов, включая вопросы ликвидности и рентабельности страховой деятельности. Оценка финансового потенциала страховщика и его изменения за отчетный период возможна на основе анализа ликвидности бухгалтерского баланса (для углубленного финансового анализа). Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств. Достигнутое балансовое равенство позволит сделать выводы об абсолютной ликвидности баланса и о финансовой мощи страховщика. В условиях кризиса возрастает как никогда необходимость в решительных и неотлагательных мероприятиях по обеспечению защиты имущественных интересов от различных рисков. Такую защиту призвано обеспечивать страхование. Страхование – необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. Рисковый характер общественного производства, порождает отношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации и по безусловному возмещению нанесенного ущерба. На пути развития страхования в России имеются разнообразные проблемы, которые могут быть решены лишь при наличии соответствующих условий. Одной из таких проблем является то, что, к сожалению, у большинства населения нашей страны до сих пор сохранилось стереотипное представление о роли, месте и принципах страхования, сложившееся до его демонополизации. Многие считают, что государство все еще несет ответственность за деятельность страховых компаний, регулирует ее, определяет правила и условия страхования. В результате многие настоящие или потенциальные потребители страховых услуг часто оказываются недостаточно подготовленными к тому какой страховой компании отдать предпочтение. Поэтому в данных условиях наиболее актуальны анализ финансового состояния страховых компаний, оценка их надежности и платежеспособности. Результаты этих мероприятий представляют интерес не только для внутренних пользователей для принятия управленческих решений, но и для внешних, взаимодействующих с конкретной страховой компанией. Анализ финансово-хозяйственной деятельности страховой компании помогает выработать стратегию и тактику развития предприятия, обосновать намеченные планы и управленческие решения, осуществить контроль за выполнением этих решений, выявить резервы повышения эффективности производства, оценить результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников. Анализ финансово-хозяйственной деятельности страховых компаний должен строиться по следующим принципам: - оперативность – незамедлительное использование полученных аналитических данных и выводов для улучшения финансовой деятельности; - конкретность – всестороннее изучение отчетных данных о финансовой и хозяйственной деятельности компании; - систематичность: финансовый анализ должен проводиться не от случая к случаю, а постоянно, т.е. систематически по определенному плану и формам; - объективность, что обеспечивается подбором необходимого аналитического материала, его сопоставимостью, критическим и беспристрастным его изучением. На основании изученного можно сделать вывод, что страховое дело представляет собой сферу деятельности страховой компании по проведению страховых, инвестиционных и финансовых операций со спецификой, присущей страхованию как системе экономических отношений, связанных с защитой интересов граждан, предприятий, государства при наступлении определенных событий (страховых случаев). 1.2 Нормативно-законодательная база финансового анализа в компаниях К основным документам, регулирующим финансовую деятельность и бухгалтерский учет в страховых компаниях, относятся все законодательные акты, регламентирующие бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности экономических хозяйствующих субъектов. Федеральный закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.92 № 4015-1 (в ред. от 02.12.2019 г.), где дается характеристика страховых резервов, создаваемых страховыми организациями, регламентируется порядок ведения ими учета и составления отчетности. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2). Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу, одобрена приказом Минфина России от 01.07.04 № 180. Приказ Минфина России «Об особенностях применения страховыми организациями. Плана счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению» от 25.11.2011 № 162н, в котором раскрыты особенности применения. Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности в страховых организациях. Приказ Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора» от 11.05.2010 № 41н, где дана характеристика состава и форм бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора; Письмо Минфина России «О составлении страховыми организациями отчета о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни» от 02.02.04 № 24-07/04. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации», утвержденное приказом Минфина России от 09.12.98 № 60н (в ред. от 30.12.99), которое регламентирует методический, технический и организационный аспекты учетного процесса. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина России от 06.07.99 № 43н (в ред. от 18.09.06), которое регламентирует основные правила ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденное приказом Минфина России от 06.06.99 № 32н (в ред. от 18.09.06), в котором дается определение доходов организации, их состав и характеристика. ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденное приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н (в ред. от 06.04.2015), где дано определение расходов организации, их состав и характеристика. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденное приказом Минфина России от 19.11.02 № 114н, регламентирующее правила учета расчетов по налогу на прибыль. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утвержденное приказом Минфина России от 10.12.02 № 126н (в ред. от 27.11.06), регламентирующее правила учета финансовых вложений организации. При анализе финансовой устойчивости и платежеспособности страховых компаний орган страхового надзора руководствуется следующими нормативными документами: - ГК РФ; - Законом РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»; - Приказом Минфина России от 2 ноября 2001 г. N 90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств»; - Приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. N 100н «Об утверждении Правил размещения страховщиками средств страховых резервов»; - Приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. N 101н «Об утверждении Требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика»; - Приказом Минфина России от 11 июня 2002 г. N 51н «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни»; - Приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. N 84н «Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ»; - Приказом Минфина России от 11 мая 2010 г. N 41н «О формах бухгалтерской отчетности страховых компаний и отчетности, представляемой в порядке надзора». Определенные законодательством механизмы регулирования деятельности страховых компаний по своим принципам в целом соответствуют мировой практике, но их неактивное применение не способствует эффективному росту качественных показателей отечественных страховщиков. 1.3 Методы и подходы, используемые в финансовом анализе компаний Теория и практика финансового анализа уже выработала методику анализа финансового состояния страховых компаний. С использованием информации, содержащейся в бухгалтерском балансе и других формах отчетности, анализ осуществляется в следующий последовательности: горизонтальный анализ, состоящий в сравнении количественного значения каждой позиции баланса с данными предыдущего периода; вертикальный (структурный) анализ, который заключается в определении структуры финансовых показателей в общем итоге баланса; Горизонтальный анализ заключается в построении аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами их изменения. На практике рассчитывают базисные темпы роста показателей за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать изменение отдельных балансовых статей, а также прогнозировать их значения. Вертикальный анализ представляет аналитические процедуры расчета относительных показателей, позволяющие определить удельный вес каждой статьи баланса в общем его итоге. Рассчитанные динамические ряды этих величин дают возможность отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и их источников покрытия. Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов компании позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности страховой компании, так и для принятия управленческих решений на перспективу. Анализ можно осуществлять по балансу (ф. № 1-страховщик) с помощью одного из следующих способов: непосредственно по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей либо путем уплотненного состава балансовых статей. В бухгалтерском балансе отражаются состояние средств компании и источники их формирования на конкретную дату. В активе - средства компании, а в пассиве - источники их формирования. В состав активов включаются имущество страховой компании, в том числе основные средства, нематериальные активы, материальные ценности, денежные средства, дебиторская задолженность, затраты, а также финансовые вложения. Пассив баланса состоит из собственного и заемного капитала. Собственный капитал формируется из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли. Заемный капитал представляет собой обязательства страховой компании. В их состав входят страховые резервы, кредиты банков, заемные средства, привлеченные средства, арендные обязательства, резервы предстоящих платежей и расходов, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и прочая кредиторская задолженность. Финансовый анализ на основе баланса целесообразно провести в двух направлениях: - структурный анализ - анализ динамики величины и структуры активов и источников финансирования деятельности страховой компании; - коэффициентный анализ - анализ финансового состояния (финансовой устойчивости) деятельности страховой компании. В анализе динамики показателей структуры активов отражают удельный вес отдельных видов средств в их общем объеме (валюте баланса) и динамику абсолютных значений отдельных видов средств. Анализ активов позволяет выявить динамику развития страховой организации в целом. Прирост активов может свидетельствовать о росте деловой активности компании, однако для такой оценки необходим еще и более углубленный анализ изменения структуры активов. Одновременно следует обратить внимание на величину дебиторской задолженности компании. Если анализ деятельности страховщика за несколько периодов показал, что дебиторская задолженность имеет тенденцию к росту, то это может свидетельствовать как о неудовлетворительном состоянии внутреннего контроля за расчетами со страхователями и прочими дебиторами, так и об увеличении сбора премий. Если прирост активов обеспечивается именно за счет собранной премии, то можно сделать вывод, что деятельность компании эффективна. В ходе анализа необходимо контролировать размеры кредиторской задолженности по страхованию и перестрахованию, выявлять виды источников средств, динамика которых в значительной степени отличается от динамики валюты баланса. В процессе финансового анализа необходимо определять стоимость чистых активов. Чистые активы являются источником покрытия страховых обязательств компании, т.е. выплаты страхователям при наступлении страховых случаев. Рост чистых активов характеризует улучшение финансового состояния страховой компании. Порядок оценки стоимости чистых активов страховых компаний, созданных в форме акционерных обществ, утвержден приказом Минфина России от 12.09.03 № 83н и Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 03-158/пЗ. Под стоимостью чистых активов страховой компании, созданной в форме акционерного общества, понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов акционерного общества, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету. Необходимая информация для расчета стоимости чистых активов содержится в промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности. Для оценки стоимости чистых активов акционерного общества составляется расчет по данным бухгалтерской отчетности. В состав активов, принимаемых к расчету, включаются активы, отражаемые в разделе I бухгалтерского баланса. Пассивы, участвующие в расчете чистых активов страховой компании, - это ее обязательства. Размер чистых активов определяется как разность активов и пассивов, перечисленных выше. В соответствии с приложением к приказу «О порядке оценки стоимости чистых активов» расчет ведется ежеквартально и в конце года. Прочая (краткосрочная) дебиторская задолженность принимается в расчет за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал. Иные активы принимаются к расчету за исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров. Одним из критериев оценки финансовой устойчивости страховой компании является величина собственного капитала (собственных средств). К собственным средствам или собственному капиталу страховщика относятся: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль. К собственным средствам можно отнести также сформированные за счет чистой прибыли страховщика фонды потребления и накопления. Общим у всех перечисленных источников является свобода от каких-либо внешних обязательств. Собственные средства формируются из двух источников: за счет взносов учредителей и за счет прибыли, получаемой в результате деятельности страховщика. Отражаются собственные средства в разделе II пассива0баланса. Свободные собственные средства можно определить, как разность между активами страховщика и суммой его обязательств, основную часть которых составляют страховые резервы. Анализ собственных средств страховой компании включает определение динамики и структуры собственных средств; достаточности собственного капитала. Уровень покрытия обязательств собственными средствами: (1) Этот показатель характеризует степень возможного покрытия собственными средствами общих обязательств компании (страховых и не страховых). Уровень покрытия собственными средствами технических резервов: (2) Этот показатель отражает степень покрытия собственными средствами страховых обязательств по видам страхования иным, чем страхование жизни (отраженных в виде технических резервов), при возможном неадекватном формировании технических резервов. Оптимальное значение этого показателя> 28%. Уровень покрытия собственными средствами резерва по страхованию жизни: (3) Этот показатель, как и предыдущий, служит для сравнения свободных от обязательств резервов, характеризует степень покрытия собственными средствами страховых обязательств по страхованию жизни. Оптимальное значение этого показателя> 5%. Уровень покрытия собственными средствами обязательств по страхованию в целом: (4) Данный показатель характеризует степень покрытия собственными средствами совокупных страховых обязательств при проведении страхования жизни и видов страхования иных, чем страхование жизни. Показатели динамики и структуры собственных средств страховой компании служат для определения соотношения источников собственных средств страховой компании и активов, уменьшающих размеры собственных средств. Уменьшают размер собственных средств следующие виды активов: нематериальные активы, которые исключаются из состава средств страховой компании в связи с их низкой ликвидностью; непокрытые убытки. Уставный капитал страховой компании формируется из вкладов в денежной форме его участников - учредителей за счет индивидуального взноса (частная компания) либо за счет группового вложения членов акционерного общества. Для обеспечения финансовой устойчивости страховщиков государство законодательно устанавливает минимальный уровень уставного капитала компании. Минимальный размер уставного капитала определяется действующим законодательством и учредительными документами компании. Достаточный, адекватный размер уставного капитала позволяет компании планировать свое поведение на рынке, осуществлять достаточно крупные операции, быть конкурентоспособной, действовать уверенно. Чем больше размер уставного капитала, тем больше ответственности страховщика может быть оставлено на собственном удержании компании и тем больший объем премии будет в ее распоряжении. В бухгалтерской отчетности в структуре собственного капитала страховой компании выделяют добавочный капитал. Источниками образования добавочного капитала являются: средства, полученные в результате переоценки объекта основных активов; эмиссионный доход от размещения акций; средства, безвозмездно переданные другими компаниями. Важной составной частью собственного капитала является так называемый резервный капитал. Методика формирования резервного капитала страховой компании не имеет отраслевой специфики, поэтому соответствует общим принципам по формированию этого резерва у других экономических субъектов. В акционерных обществах резервный фонд (помимо собственных страховых) создается в размере не ниже 15% уставного капитала за счет ежегодных отчислений не ниже 5% суммы чистой прибыли. Резервный капитал используется на покрытие непроизводственных убытков и потерь для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Такой факт имеет место в убыточные для страховой компании годы, когда расходуются средства резервов прибыли. Формирование и использование этого резерва основано на законодательстве об акционерных обществах. Одним из важнейших показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховой компании, является показатель ликвидности. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности компании, т.е. способности страховщика своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам со страхователями. Показатели ликвидности рассматриваются в связи с необходимостью первоочередного выполнения прямым страховщиком возникших страховых обязательств по возмещению ущерба. Анализ ликвидности баланса заключается в проверке возможности покрытия обязательств, отражаемых в пассиве баланса, активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств. По суммам и по времени показатели ликвидности являются относительными и выражаются в процентах. В процессе анализа прежде всего рассчитываются фактические показатели текущей и критической ликвидности и сравниваются с нормативными. Для расчета показателей ликвидности используются данные бухгалтерского баланса, аналитического и синтетического учета об инвестициях и страховых резервах. Порядок расчета показателей ликвидности следующий.
Условия покупки ?
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Служба поддержки сервиса
+7 (499) 346-70-XX
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg