Глава 1. Составление бухгалтерской отчётности условной организации – ОАО «Модерн»
Курсовая работа выполняется на примере фабрики мягкой мебели – открытого акционерного общества «Модерн».
ОАО «Модерн» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван – кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам.
Приказом руководителя ОАО «Модерн» утверждена учетная политика на 2011 год, содержащая следующие основные положения:
1. К основным средствам относится имущество со сроком службы более 12 месяцев. Активы стоимостью до 20 000 рублей и сроком службы более одного года учитываются в составе материалов.
2. Амортизация объектов основных средств для целей бухгалтерского учёта и для налогообложения производится линейным способом.
3. Учёт расходов на ремонт основных средств ведётся путём включения фактических затрат в себестоимость продукции по мере выполнения ремонтных работ.
4. Амортизация нематериальных активов начисляется линейным способом. Норма амортизации бухгалтерских программных продуктов устанавливается из расчёта на три года полезного использования.
5. Текущий учет материалов ведется по фактической себестоимости.
6. Стоимость израсходованных материалов для бухгалтерского учёта и для налогообложения определяется по методу ФИФО.
7. Готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости.
8. Выручка от реализации продукции для целей налогообложения определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям.
Таблица 1 – Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 января 2011 года
Наименование счета Сумма, руб.
Основные средства (01)
Амортизация основных средств (02)
Нематериальные активы (04)
Амортизация нематериальных активов (05)
Материалы (10)
Касса (50)
Расчетный счет (51)
Финансовые вложения (58)
Расчёты с поставщиками и подрядчиками (60)
Расчёты с покупателями и заказчиками (62)
Расчёты по краткосрочным кредитам и займам (66)
Расчёты по налогам и сборам (68)
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению (69)
Расчёты с персоналом по оплате труда (70)
Расчёты с подотчетными лицами (71)
Расчёты с прочими кредиторами (76)
Уставный капитал (80)
Резервный капитал (82)
Добавочный капитал (83)
Нераспределённая прибыль (84) 3600000
1100000
60000
4000
575000
4000
1380000
100000
1920000
700000
220000
286000
304000
800000
10000
328000
600000
200000
100000
567000
Расшифровка остатков по счетам на 1 января 2011 года
Таблица 2 – Состав основных средств
Наименование основных средств Место эксплуатации Первоначаль –
ная стоимость, руб. Срок полезного использования для бухгалтерского и налогового учёта, лет
Здание каменное двухэтажное
Здание кирпичное
Здание каменное
Силовые машины
Машины швейные универсальные
Компьютеры
Автомобиль легковой
Автомобиль грузовой
Инструменты
Несгораемый сейф Управление
Транспортный цех
Основный цех
Основной цех
Основной цех
Управление
Управление
Транспортный цех
Основной цех
Управление 1060000
350000
1430000
300000
230000
53000
44000
65500
43000
24500 50
30
50
3
6
5
5
7
3
22
Итого: 3600000
Нематериальные активы в сумме 60000 рублей представляют собой программный продукт для ЭВМ;
Таблица 3 – Остатки материалов и инвентаря на складе на 1 января 2011 года
Счет, субсчет Наименование Единица измерения Количество Себестои-
мость единицы, руб. Себестоимость всего объема, руб.
10/1
10/1
10/1
10/3
Ткань обивочная
Ткань «Бязь»
Разные материалы
Бензин
м
м
х
л
3000
650
х
7800
78
20
х
20
234000
13000
12000
156000
10/9
10/9
Спецодежда
Инвентарь разный
Всего материалов: шт
- 190
-
500
-
95000
65000
575000
Финансовые вложения в сумме 100000 рублей представляют собой вложения в акции ОАО «Газпром»;
Остатки задолженности бюджету, руб.:
по налогу на добавленную стоимость 90000
по налогу на прибыль 100000
по налогу на доходы физических лиц 96000
Итого 286000
Остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:
фонду социального страхования 22400
пенсионному фонду 252800
фонду обязательного медицинского страхования 28800
Итого 304000
Задолженность поставщикам, руб.:
ЗАО «Нева» 1200000
Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1) 720000
Итого 1920000
Задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10000 руб.
Задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 700000 руб.
Таблица 4 – Кредиторская задолженность на 1 января 2011 года
Организации Сумма, руб.
Отделение связи
Профком
Прочие 50000
10000
268000
Итого 328000
Численность персонала за 1квартал 123 чел.
Таблица 5 – Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 2011 года
Документ и содержание хозяйственных операций
Проводка
Сумма, р.
Дт Кт
Учет денежных средств и расчетов
1. Приходный кассовый ордер № 1. Выписка из расчетного счета.
Получено в кассу на командировочные расходы
50
51
14000
2. Расходный кассовый ордер № 1.
Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.
71
50
14000
3. Авансовый отчет Соколова А. П. № 1.
Согласно приложенным документам израсходовано, в т.ч.
- суточные 6*300 руб.
- проезд Краснодар-Москва – 2560 руб.
- проезд Москва-Краснодар – 2560 руб.
- проживание в гостинице (4 сут.) – 6400 руб.
26
26
26
26
71
71
71
71
1800
2560
2560
6400
4. Приходный кассовый ордер № 2.
Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса
50
71
680
5.Авансовый отчет №2 экспедитора Семенова Т. В.
Приобретены и оприходованы ножницы 150 шт. по 59 рублей за единицу, в т.ч. НДС и разный инвентарь для офиса на сумму 944 рубля, в т.ч. НДС
10
19
71
71
8300
1494
6. Расчёт бухгалтерии.
Возмещён НДС по приобретённым ценностям
68
19
1494
7. Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 3.
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы.
50
51
186000
8. Платежная ведомость № 12. Расходный кассовый ордер № 2.
Выдана заработная плата за декабрь
70
50
180000
9. Платежная ведомость № 12.
Депонирована заработная плата.
70
76К
6000
10. Объявление на взнос наличными № 1. Расходный кассовый ордер № 3.
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы.
51
50
6000
Документ и содержание хозяйственных операций
Проводка Сумма, руб.
Дт Кт
11. Приходный кассовый ордер № 4.
Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т. В.
50
71
206
12. Реестр платежных поручений № 1. Выписка из расчётного счёта:
Перечислено с расчетного счета:
- в фонд социального страхования
- в пенсионный фонд - в фонд обязательного медицинского страхования
- профкому
- налог на добавленную стоимость
- налог на доходы физических лиц
69
69
69
76К
68
68
51
51
51
51
51
51
22400
252800
28800
8000
90000
96000
13. Выписка из расчётного счёта.
Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т. ч. НДС (18%)
51
62/А 232224
14. Расчет бухгалтерии
Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя
62/А
68
35424
15. Выписка из расчетного счета.
Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в декабре продукцию
51
62
600000
16. Справка-расчёт бухгалтерии.
Начислены:
- штраф к уплате покупателю за несвоевременную поставку продукции
- проценты банку за кредит за отчётный квартал (сумма кредита – 220000 рублей, взят под 24 % годовых, сопоставимых кредитов не было)
91
91
76К
66
2500
13200
17. Выписка из расчетного счета. Платежные поручения №№ 9 –13.
Перечислено с расчетного счета:
- штраф за несвоевременную поставку продукции покупателю
- проценты банку за краткосрочный кредит
76К
66
51
51
2500
13200
- в погашение ранее полученного краткосрочного кредита банка
- отделению связи
- деревообрабатывающему комбинату № 1
66
76К
60
51
51
51
40000
50000
120000
18. Справка-расчёт бухгалтерии.
Начислен к получению штраф от поставщика за нарушение условий договора.
76Д
91
1200
19. Выписка из расчетного счета.
Получен штраф за нарушение условий договора
51
76Д
1200
Учет материалов
20. Накладная № 12, счёт-фактура Ивановского комбината.
Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 25 рублей без НДС), принятую по приходному ордеру № 1:
Покупная стоимость
НДС (18%)
Транспортный тариф
НДС (18%)
10
19
10
19
60
60
60
60
100000
18000
18200
3276
21. Расчет налога на добавленную стоимость.
Возмещён из бюджета НДС по поставке бязи
68
19
21276
22. Выписка из расчетного счета в банке.
Оплачено платежное требование – поручение №12 Ивановского комбината
60
51
139476
23. Накладная № 3, счёт-фактура Минского комбината.
Поступил к оплате счет № 3 за обивочную ткань (6000 м по цене 80 рублей без НДС), принятую по приходному ордеру № 2 от 17 января:
Покупная стоимость
НДС (18%)
Транспортный тариф
НДС (18%)
10
19
10
19
60
60
60
60
480000
86400
40000
7200
24. Расчет налога на добавленную стоимость.
Возмещён из бюджета НДС по поставке обивочной ткани 68 19 93600
Документ и содержание хозяйственных операций Проводка Сумма, руб.
Дт Кт
25. Накладная № 5, счёт-фактура НПО «Металлоизделия».
Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 200 рублей без НДС), оприходованные по приходному ордеру № 3:
Покупная стоимость
НДС (18%)
10
19
60
60
600000
108000
26. Расчет налога на добавленную стоимость.
Возмещён из бюджета НДС по поставке металлоизделий
68
19
108000
27. Требования № 1 – 2.
Отпущено со склада:
а) швейному участку ножницы – 6 шт.
б) швейному участку разные материалы на хозяйственные цели
25
25
10
10
300
3500
28. Лимитная карта № 1.
Отпущены швейному участку материалы:
Наименование изделия обивочная ткань бязь
Диван – кровать 800 м 500 м
Кресло 600 м 300 м
20/1
20/2
10
10
72400
54233
29. Лимитная карта № 2.
Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
Диванов – кроватей (100 шт.)
Кресел (200 шт.)
20/1
20/2
10
10
20000
40000
30. Лимитная карта № 3.
Отпущен со склада транспортному цеху бензин (2500 л) 23 10 50000
31. Требования – накладные № 3-4.
Отпущена со склада на производственные нужды спецодежда –12 штук 25 10 6000
Учет основных средств и нематериальных активов
32. Акт приемки – сдачи № 1, счет № 12, платежное требование – поручение № 4 .
Принят к оплате счет СМУ – 20 за выполненные работы по ремонту здания транспортного цеха:
Стоимость работ
НДС (18%) 23
19 60
60 61500
11070
Документ и содержание хозяйственных операций Проводка Сумма, руб.
Дт Кт
33. Расчет налога на добавленную стоимость.
Возмещен из бюджета НДС по счету СМУ – 20
68
19
11070
34. Выписка из расчетного счета.
Перечислено СМУ – 20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания
60
51
72570
35. Акт на списание № 1. Счет-фактура № 4.
Деревообрабатывающему комбинату 25 марта проданы силовые машины
а) первоначальная стоимость
б) стоимость реализации, включая НДС
в) амортизация
г) остаточная стоимость
д) НДС (18%)
01в
62
02
91
91
01
91
01в
01в
68
63960
29028
44280
19680
4428
36. Выписка из расчетного счета.
Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные силовые машины
51
62
29028
37. Счет – фактура № 8, платежное требование – поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 6.
Принят к оплате счет за вычислительную технику:
Стоимость вычислительной техники
НДС (18%)
08
19
60
60
172200
30996
38. Выписка из расчетного счета.
Оплачена приобретенная вычислительная техника
60
51
203196
39. Акт приемки – передачи № 2.
22 января оприходована вычислительная техника (срок полезного использования – 5 лет, метод амортизации для целей бухгалтерского учёта – по сумме чисел лет срока полезного использования, для налогообложения – линейный) 01 08 172200
40. Расчет налога на добавленную стоимость.
Возмещен из бюджета НДС по оприходованной вычислительной технике 68 19 30996
41. Накладная № 12 ООО «Интерфейс».
18 марта принят к оплате счёт за компьютерную программу (в бухгалтерском учёте признана расходами будущих периодов, в налоговом учёте – расходами марта) 97 60 6150
Документ и содержание хозяйственных операций Проводка Сумма, р.
Дт Кт
42. Акт приемки – передачи № 3.
Принят в текущую аренду от ЗАО «Электрон» склад для хранения материалов
001
-
123000
43. Расчет бухгалтерии.
Начислена арендная плата за полгода вперед:
Сумма арендной платы
НДС (18%)
97
19
76К
76К
221400
39852
44. Платежное поручение № 14.
Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата
76К
51
261252
45. Расчет бухгалтерии.
Включена в затраты текущего квартала причитающаяся сумма арендной платы
26
97
110700
46. Расчёт бухгалтерии.
Возмещён из бюджета НДС по арендной плате, приходящейся на текущий квартал
68
19
19926
47. Ведомости начисления амортизации за январь-март (таблица 1)
Начислена амортизация основных средств:
а) основного цеха
б) транспортного цеха
в) управления фабрики
г) вычислительной техники, введённой в эксплуатацию в январе
25
23
26
26
02
02
02
02
45316
5256
10428
9567
48.Счёт за услуги.
Отражены представительские расходы на проведение официального ужина с представителями поставщиков
26
60
35000
49. Счёт-фактура.
НДС по расходам на проведение официального ужина (18%)
19
60 6300
50.Выписка из расчётного счёта.
Оплачен счёт ресторана
60
51 41300
51.Расчёт бухгалтерии.
Списан НДС по представительским расходам в пределах норм и сверхнормативным
68
91
19
19
5483
817
52. Приказ руководителя. Бухгалтерская справка.
Начислена менеджеру по продажам компенсация за использование личного легкового автомобиля в служебных целях за квартал (объём двигателя свыше 2000 куб. см)
44
73
6000
53.Бухгалтерская справка-расчёт
Удержан налог на доходы физических лиц с суммы компенсации, начисленной работнику сверх норм.
70
68
195
54. Приходный кассовый ордер № 5. Выписка из расчётного счёта.
Получено в кассу на выплату компенсации
50
51 6000
55.Расходный кассовый ордер № 4.
Выплачена компенсация менеджеру по продажам
73
50 6000
56. Акт на списание основных средств № 1.
В марте демонтирована и списана швейная машина первоначальной стоимостью 46000 рублей:
а) амортизация
б) остаточная стоимость
02
91
01
01
42000
4000
57. Накладная на внутреннее перемещение № 1.
Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины
10
91
2000
58. Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за январь-март.
Начислена амортизация программного продукта
26
05
5000
Учет расчетов по оплате труда
59. Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат.
Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:
а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:
диванов – кроватей
кресел
б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:
диванов – кроватей
кресел
20/1
20/2
20/1
20/2
70
70
70
70
184500
98400
147600
110700
в) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха
г) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха
д) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики
е) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск
ж) специалистам управления фабрики за отпуск
з) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам:
- за первые два дня болезни
- за последующие дни бол езни
25
23
26
25
26
25
69
70
70
70
70
70
70
70
55350
92250
43050
18450
8610
2632
6593
Документ и содержание хозяйственных операций Проводка Сумма, руб.
Дт Кт
цеха
Объем оказанных услуг:
Основному цеху 20 тыс. т/км
Управлению фабрики 5 тыс. т/км
Всего 25 тыс. т/км
25
26
23
23
193625
48406
66. Расчет бухгалтерии (таблица 4)
Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы:
Диваны – кровати
Кресла
20/1
20/2
25
25
216329
136207
67. Расчет бухгалтерии (таблица 5)
Распределены и списаны общехозяйственные расходы:
Диваны – кровати
Кресла
20/1
20/2
26
26
185671
116904
68. Ведомость выпуска готовой продукции за январь. Расчет бухгалтерии.
Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:
100 диванов – кроватей
200 кресел
Незавершённое производство на конец периода отсутствует
43
43
20/1
20/2
945392
631302
Учёт отгрузки и реализации продукции
69.Платежное требование – поручение № 1-2.
Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по свободным (рыночным) ценам, включая НДС (18%):
Диваны – кровати – 80 шт. по 29500 р.
Кресла – 160 шт. по 11800 р.
62
62
90
90
2360000
1888000
70. Расчет бухгалтерии.
Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с полученного аванса от ЗАО «Прогресс»
68
62/А
35424
Документ и содержание хозяйственных операций Проводка Сумма, руб.
Дт Кт
71. Расчет бухгалтерии.
Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса
62/А
62
232224
72. Расчет бухгалтерии.
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции
90
43
1261358
73. Расчет бухгалтерии.
Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц 90 68 648000
74. Счёт к оплате и счёт-фактура за рекламу продукции.
Начислено к оплате за рекламу продукции:
Стоимость услуг по рекламе
НДС (18%)
44
19
60
60
30750
5535
75. Расчёт бухгалтерии.
Возмещён НДС по услугам за рекламу
68
19
5535
76. Выписка из расчетного счета.
Уплачено по счёту за рекламу продукции
60
51
36285
77. Счёт к оплате и счёт-фактура за транспортные услуги.
Начислено к оплате за перевозку продукции:
Стоимость услуг по перевозке
НДС (18%)
44
19
60
60
18000
3240
78. Расчёт бухгалтерии.
Возмещён НДС по услугам за перевозку
68
19
3240
79. Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15.
Перечислено:
а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
б) ЗАО «Нева»
в) деревообрабатывающему комбинату
60
60
60
51
51
51
21240
200000
100000
80. Расчет бухгалтерии.
Списываются расходы на продажу.
90
44
54750
Документ и содержание хозяйственных операций Проводка Сумма, руб.
Дт Кт
81. Выписка из расчетного счёта.
Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо», согласно расчетным документам, предъявленным к оплате за продукцию
51
62
200000
Учет финансовых результатов
82. Расчет бухгалтерии.
Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции
90
99
2283892
83. Расчёт бухгалтерии.
Скорректирована по состоянию на конец квартала стоимость финансовых вложений, текущая рыночная стоимость которых по данным биржевых торгов составила 120 тыс р. 58 91
20000
84. Расчёт бухгалтерии.
Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов
99
91
29947
85. Расчет бухгалтерии.
Начислен условный расход (условный налог на прибыль от суммы бухгалтерской прибыли)
99
68
450789
86. Расчёт бухгалтерии (таблица 6)
Начислено постоянное налоговое обязательство с суммы постоянных разниц
99
68
6117
87. Расчёт бухгалтерии (таблица 7)
Начислен постоянный налоговый актив с суммы постоянной разницы
68
99
4000
88. Расчёт бухгалтерии (таблица 8)
Начислен отложенный налоговый актив с суммы вычитаемой временной разницы
09
68
765
89. Расчёт бухгалтерии (таблица 9)
Начислено отложенное налоговое обязательство с суммы налогооблагаемой временной разницы
68
77
1230
Таблица 6 – Ведомость начисления амортизации основных средств
Наименование основных средств Место эксплуатации Первона-
чальная стоимость, р. Срок полезного использования, лет Сумма амортизации за квартал, р. В дебет счетов
Здание каменное двухэтажное
Здание кирпичное
Здание каменное
Управление
Транспортный цех
Основный цех
1060000
350000
1430000
50
30
50
5300
2917
7150
26
23
25
Силовые машины
Машины швейные универсальные
Компьютеры
Автомобиль легковой
Автомобиль грузовой
Инструменты
Несгораемый сейф Основной цех
Основной цех
Управление
Управление
Транспортный цех
Основной цех
Управление 300000
230000
53000
44000
65500
43000
24500 3
6
5
5
7
3
22 25000
9583
2650
2200
2339
3583
278 25
25
26
26
23
23
26
Итого: 3600000 61000
Таблица 7 – Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
В дебет счетов Начислено заработной платы Отчисления на социальные нужды
социальное
страхование 2,9% пенсионный
фонд 26% медицинское страхование 5,1% страхование от несчастных случаев 1,8% Итого 35,8%
20-1
диваны
20-2
кресла
332100
209100
9631
6064
86346
54366
16937
10664
5978
3764
118892
74858
Итого 541200 15695 140712 27601 9742 193750
23
25
26 92250
76432
51660 2675
2216
1498 23985
19872
13432 4705
3898
2635 1660
1376
930 33025
27363
18494
Всего 761542 22085 198001 38839 13708 272632
Таблица 8 – Расчет распределения затрат вспомогательного производства
Потребители Объем услуг, тыс. т/км Фактические затраты
Основной цех
Управление фабрики 20
5 193625
48406
Итого 25 242031
Таблица 9 – Расчет распределения общепроизводственных расходов
Виды изделий Основная заработная плата производственных рабочих Общепроизводственные расходы
Диваны
Кресла 332100
209100 216329
136207
Итого 541200 352536
Таблица 10 – Расчет распределения общехозяйственных расходов
Виды изделий Основная заработная плата производственных рабочих Общехозяйственные расходы
Диваны
Кресла 332100
209100 185671
116904
Итого 541200 302575
Таблица 11 – Расчёт суммы постоянных разниц
Виды расходов Сумма в бухгалтерском учёте, руб. Сумма в налоговом учёте, руб. Постоянная разница, руб.
Проценты за кредит 13200 7920 5280
Представительские расходы
35000
30462
4538
Компенсация за использование личного транспорта
6000
4500
1500
НДС по сверхнормативным представительским расходам
817
-
817
Единовременное пособие 18450 - 18450
Итого 73467 42882 30585
Таблица 12 – Расчёт суммы постоянных разниц
Виды доходов Сумма в бухгалтерском учёте, руб. Сумма в налоговом учёте, руб. Постоянная разница, руб.
Корректировка учётной стоимости финансовых вложений
20000
-
20000
Итого 20000 - 20000
Таблица 13 – Расчёт вычитаемой временной разницы
Виды расходов отчётного периода Сумма в бухгалтерском учёте, руб. Сумма в налоговом учёте, руб. Вычитаемая временная разница, руб.
Амортизация вычислительной техники
9567
5740
3827
Итого 9567 5740 3827
Таблица 14 – Расчёт налогооблагаемой временной разницы
Виды расходов отчётного периода Сумма в бухгалтерском учёте, р. Сумма в налоговом учёте, р. Налогооблагаемая временная разница, р.
Расх. на приобр. комп.программы
-
6150
1230
Итого - 6150 1230
Таблица 15 – Оборотная ведомость
Счета Сн Обороты Ск
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 3600000 - 172200 109960 3662240 -
01в - - 63960 63960 - -
02 - 1100000 86280 70567 - 1084287
04 60000 - - - 60000 -
05 - 4000 - 5000 - 9000
08 - - 172200 172200 - -
09 - - 765 - 765 -
10 575000 - 1248500 246433 1577067 -
19 - - 321363 301437 19926 -
20 - - 1576694 1576694 - -
23 - - 242031 242031 - -
25 - - 352536 352536 - -
26 - - 302575 302575 - -
43 - - 1576694 1261358 315336 -
44 - - 54750 54750 - -
50 4000 - 206886 206000 4886 -
51 1380000 - 1068452 2005019 443433 -
58 100000 - 20000 - 120000 -
60 - 1920000 934067 1841817 - 2827750
62 700000 - 4277028 1061252 3915776 -
62/А - - 267648 267648 - -
66 - 220000 53200 13200 - 180000
68 - 286000 527274 1249380 - 1008106
69 - 304000 310593 272632 - 266039
70 - 800000 270757 786585 - 1315828
71 10000 - 14000 24000 - -
73 - - 6000 6000 - -
76К - 328000 321752 269752 - 276000
76Д - - 1200 1200 - -
77 - - - 1230 - 1230
80 - 600000 - - - 600000
82 - 200000 - - - 200000
83 - 100000 - - - 100000
84 - 567000 - - - 567000
90 - - 4248000 4248000 - -
91 - - 82175 82175 - -
97 - - 227550 110700 116850 -
99 - - 486853 2287892 - 1801039
Итого 6429000 6429000 19493983 19493983 10236279 10236279
Таблица 16 – Бухгалтерский баланс
АКТИВ Код пока- зателя На начало
отчетного
года На конец
Отчетного
периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
56000
51000
Основные средства 120 2500000 2577953
Незавершенное строительство 130 - -
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 100000 120000
Отложенные налоговые активы 145 - 765
Прочие внеоборотные активы 150 - -
ИТОГО по разделу I 190 2656000 2749718
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
575000
2009253
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
575000
1577067
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213 - -
готовая продукция и товары для перепродажи 214 - 315336
товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 - 116850
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
220
- 19926
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
-
-
в том числе покупатели и заказчики 231 - -
