Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, НАЛОГИ

Налог на доходы физических лиц: действующий механизм исчисления и уплаты налога налоговыми агентами, направления его совершенствования на примере ОАО «Бутурлиновский мелькомбинат»

vika_glad 850 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 85 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 12.01.2021
Налог на доходы физических лиц является главным видом прямых налогов, который изымается в денежном виде за отчетный год и учитывается на основе общего заработка физических лиц. При помощи данного налога обеспечиваются денежные поступления в региональный и местный бюджет, регулируется уровень доходов населения. Прибыль от населения зависит от уровня доходов населения, а также от потребностей населения
Введение

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) играет ключевую роль в реализации перераспределительной политики государства. Он позволяет регулировать размер конечной прибыли населения без изменения соотношения между результатами труда и его оплатой. Налог на доходы физических лиц считается наиболее распространенным в мировой практике. Этот налог находится в центре любой налоговой системы. В то же время, налог на доходы физических лиц носит общественный характер и воздействует на уровень реальных доходов населения, и тем самым на уровень их жизни. При помощи данного налога обеспечиваются денежные поступления в региональные и местные бюджеты субъектов Российской Федерации, регулируется уровень доходов населения, а также структуру собственного потребления и сбережений граждан. Механизм НДФЛ предназначен для изъятия части высоких доходов в пользу нуждающихся в дополнительных средствах категорий населения и в интересах общества в целом в целях нивелирования неравенства в доходах. Актуальность дипломной работы обусловлена тем, что налог на доходы физических лиц считается наиболее распространенным в мировой практике налогом, который уплачивается с личных доходов населения. Данный налог стоит в центре любой налоговой системы, а также является одним из ведущих источников формирования доходной части бюджетной системы. Особый характер НДФЛ выражается в обязанности каждого физического лица, независимо от гражданства, национальности, социального статуса или иных критериев, уменьшить полученные им суммы доходов на установленные законом суммы налога. Отношения по исчислению и уплате НДФЛ могут существовать исключительно в форме, определенной законодательством. В связи с этим создается отчетный правовой механизм по налогообложению доходов физических лиц, связанных интересов - налогоплательщиков и бюджетов, является одной из основных целей любого государства. Для достижения этой цели необходимо строго регламентировать каждый элемент. Правильное регулирование подоходного налога не является абсолютной мерой поддержки. Это может быть связано с недостаточной теоретической разработкой многих проблем правового регулирования налогообложения физических лиц. Целью дипломной работы является исследование налога на доходы физических лиц, проблем и направлений его реформирования. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: • изучить основные этапы развития и становления системы налогообло-жения доходов физических лиц; • охарактеризовать налог на доходы физических лиц и его элементы; • провести анализ динамики поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет; • провести сравнительный анализ налогообложения доходов физических лиц в развитых странах; • провести анализ проблем налогообложения доходов физических лиц; • разработать перспективные направления реформирования налогообло-жения физических лиц на примере ОАО «Бутурлиновский мелькомбинат». Предметом исследования является система налогообложения доходов физических лиц. Объектом исследования в данной работе является подоходнее налогооб-ложение на предприятии ОАО "Бутурлиновский мелькомбинат" При написании ВКР были использованы и применены научные методы исследования, сопоставления, обобщения, группировки и классификации ин-формации, также сравнительно - правовой и эмпирический метод, метод стати-стического и математического анализа. Информационной базой исследования явились данные Федеральной службы государственной статистики России и территориального органа Феде-ральной службы государственной статистики по Воронежской области, данные годовых отчетов ОАО «Бутурлиновский мелькомбинат» Воронежской области, справочные материалы, материалы Интернет-сайтов, научные публикации и материалы других открытых информационных источников. Практическая значимость дипломной работы заключается в том, что предлагаемые рекомендации позволяют совершенствовать систему налогооб-ложения физических лиц в современных условиях.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 5 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 8 1.1. Экономическая сущность и содержание налога на доходы физических лиц 8 1.2. История становления и развития подоходного налогообложения 27 1.3. Особенности исчисления и взимания НДФЛ в зарубежных странах 33 ГЛАВА 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ОАО "БУТУРЛИНОВСКИЙ МЕЛЬКОМБИНАТ" 42 2.1. Краткая экономическая характеристика ОАО "Бутурлиновский мелькомбинат" и оценка налоговой нагрузки 42 2.2. Анализ взимания и исчисления НДФЛ 53 2.3. Оценка правильности исчисления и уплаты НДФЛ в ОАО "Бутурлиновский мелькомбинат" 61 ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ НДФЛ 66 3.1. Основные проблемы налога на доходы физических лиц 66 3.2. Совершенствования системы исчисления и уплаты НДФЛ на примере ОАО «Бутурлиновский мелькомбинат» 71 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 79 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 82
Список литературы

1. Абрамова И.И. Налог на доходы физических лиц. Налоговая декла-рация. / И.И. Абрамова. // Налоги. – 2017.-. 36-38 с. 2. Балихина Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник. / Н.В. Балихина, М.Е Косов.- М.:ЮНИТИ, 2015.-623с. 3. Богославец Т.Н. Формирование системы налога на доходы физических лиц / Т.Н. Богославец // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». - 2008.-. 15–18 с. 4. Бондарюк Т.В. Реформирование имущественного налогообложения в РФ: актуальные проблемы Т.В. Бондарюк., Т.А. Петечел // Международный научно-исследовательский журнал. 2015. №1. 5. Борисов А.Н. Комментарий в Федеральному закону «О бухгалтерском учете». Сравнительный анализ положений законодательства, регулирующих налоговый учет. – М:, Литера, 2012. – 166 с. 6. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: принят Государственной Думой от 31.07.1998 №145-ФЗ (редакция от 22.04.2020) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система : сайт. – URL: www.consultant.ru (дата обращения: 2.04.2020) 7. Викторова, Н.Г. Управление налогообложением и налог. рисками.: Монография / Н.Г. Викторова. - М.: Инфра-М, 2017. - 286 c. 8. Власова, М.С. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / М.С. Власова, О.В. Суханов. – Москва.: КноРус, 2018. - 256 c. 9. Дедусенко М. Л., Фискальное содержание налога на доходы физиче-ских лиц и факторы, влияющие на его поступление М.Л. Дедусенко, М.О Прудникова // Молодой ученый. — 2014. — №7. — С. 327-331. 10. Демченко З.А. Налог на доходы физических лиц в современной Рос-сии: проблемы, поиски, решения/З.А. Демченко // Современные тенденции развития науки и технологий. 2015. № 7–8. 11. Евстигнеев, Е. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е. Евстигнеев. - СПб.: Питер, 2017. - 576 c. 12. Еремина Н.В. Сущность налога на доходы физических лиц / Н.В. Еремина, С.А. Сорокин // Международный научный журнал «Инновационная наука». – 2015. - №5. – С. 89-91. 13. Занина О.В. Фискальная и социальная функция налога на доходы фи-зических лиц /О.В. Занина.// Наука и образование: инновации, интеграция и развитие. 2015. № 1 (2). 14. Изотова О.И. Перспективы реформирования налога на доходы физи-ческих лиц как инструмент социальной политики государства: дис. на соиска-ние ученой степени кандидата экономических наук. М., 2014. 150 с. 15. Караваева, И.В. Подоходный налог как инструмент социальных пре-образований в российском обществе /И.В. Караваева // Вестник Института эко-номики РАН. 2013. № 6. 16. Конституция Российской Федерации принята всенародным голо-сованием 12 декабря 1993 г.: в ред. Федерального Конституционного Закона от 30 декабря 2008 г. №7-ФКЗ [Электронный ресурс] // Российская газета. – 1993 г. – 25 декабря 17. Корень А.В.,. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации/А.В. Корень ,В.В. Першина / Глобальный научный потенциал, 2014. С. 63–65. 47. 18. Лыскова Н.А. Роль и значение налога на доходы физических лиц в формировании консолидированного бюджета субъекта РФ /Н.А. Лыскова // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2015. № 1 (73). 19. Майбуров И.А. К 100-летию подоходного налога в России: теоретический анализ основных этапов реформы И.А. Майбуров / Экономичесике аспекты налоговых реформ/ Journal Tax Reform, 2015 г. 20. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 07.08.2000. - N 32. - Ст. 3340. 21. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (принят ГД РФ 16 июля 1998 г) // Справочно-правовая система «Консультант-плюс»: [Электронный ресурс] /Компания «Консультант - Плюс». – Последнее обновление 01.09.2011 г. 22. Официальный сайт Министерства финансов Российской федерации [электронный ресурс]. Режим доступа: URL: https://www.info.minfin 23. Официальный сайт Министерства финансов Российской федерации [электронный ресурс]. Режим доступа: URLhttps://www.info.minfin.ru. 24. Пансков В.Г. Прогрессивная или пропорциональная шкала налогооб-ложения: что справедливее и эффективнее? В.Г. Пансков // Экономика. Налоги. Право. 2017. №2 25. Пансков В.Г. Стимулирование модернизации российской экономики посредством налоговых механизмов В.Г.Пасков // Экономика. Налоги. Право. 2013. №1. 55. 26. Паршина Е.Н. Реализация принципа справедливости при налогообложении физических лиц в России /Е.Н. Паршина // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление.2015. № 1 (56). 27. Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: Риор, 2018. - 144 c. 28. Положение об «Учетной политике по бухгалтерскому и налоговому учету» ОАО «Бутурлиновский мелькомбинат» от 29.12.18 года. – Бутурлиновка : 2018. – 22 с. 29. Попов В.И. Налог с доходов физических лиц как инструмент государственного регулирования экономики в России и за рубежом. М., 2003. 140 с. 30. Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения [электронный режим] Режим доступа : URL:http://www.phalog.ru. 31. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение : учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина-. - 3-е изд., перераб. - М. : КНОРУС, 2016. - 496с. 32. Терехина А.П. Система и принципы налогообложения доходов физи-ческих лиц в наиболее развитых странах / А.П. Терехина // "Финансовое право". – 2010. - №11. 33. Толкушкин, А.В. История налогов в России / А.В. Толкушкин. - М.: ЮРИСТЪ, 2016. - 432 c. 34. Трошин А.В. Сравнительный анализ методик определения налоговой нагрузки на предприятия /А.В. Трошин // Финансы, 2012. — 255 с. 35. Улезько О.В. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие/ Улезько О.В., Полянский Р.В., Слепокуров А.В.; под ред.А.К. Камаляна – Воронеж: ФГОУВПО ВГАУ, 2008. – 208 с 36. Федеральная служба государственной статистики. электронный ре-жим] Режим доступа URL: http://www.gks.ru/. 37. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Изда¬тельство Юрайт, 2016. — 364 с. 38. Agibalov A. Modern methods of monitoring financial sustainability / Agibalov A., Fetisov V. // В книге: Међународни научни скуп ИОР-ИБ 2019 Иновативност и одрживи развој – изазови будућности 2019. С. 26. 39. Bryantseva L.V. DEVELOPMENT AND APPROBATION OF THE TECHNIQUE OF THE ASSESSMENT OF EXPEDIENCY AND BUDGETARY PRODUCTIVITY OF INTRODUCTION OF THE TAX PRIVILEGE / Bezrukova T.L., Sibiryatkina I.V., Ryzhkov A.O., Bryantseva L.V. // Mediterranean Journal of Social Sciences. 2015. Т. 6. № 36. С. 67-80. 40. Ulezko O.V. THEORETICAL AND METHODOLOGICAL ASPECTS OF DIGITALIZATION IN AGRICULTURE / Ulezko A.V., Reimer V.V., Ulezko O.V. // В сборнике: IOP Conference Series: Earth and Environmental Science electronic resource. 2019. С. 012062.
Отрывок из работы

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 1.1. Экономическая сущность и содержание налога на доходы физических лиц Последние годы двадцатого и начало XXI веков стали для России време-нем постоянных социально-экономических реформ, которые, не обращая вни-мания на амбициозные цели и провозглашение социальной справедливости, почти никогда полностью не достигли установленного уровня. цели. Все чаще эти реформы касались налоговой системы, одной из самых сложных и нестабильных по сравнению с международным опытом. Реформирование налоговой системы России часто определяется как неотъемлемая, но не самая ключевая доля финансовых реформ, но налоговые реформы прямо или косвенно затрагивают интересы государства, бизнеса и особенно населения страны. Плательщики несправедливого налога на доходы физических лиц более негативно реагируют на «провалы» налоговых реформ. Как следствие, повышенное внимание и тщательное научное изучение требуют каждой реорганизации системы налогообложения доходов физических лиц, ее направления на справедливое регулирование доходов населения, ускорения предпринимательской деятельности и обеспечения достаточных и систематических доходов бюджета.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Налоги, 141 страница
3525 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg