Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, МИКРО-, МАКРОЭКОНОМИКА

Экономическая теория налогообложения.

happy_woman 312 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 26 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 08.01.2021
Объект данного исследования –налогообложение в целом. Предмет же заключается в экономическом обосновании налогообложения. Целью данной работы является формирование представлений об основах экономической теории налогообложения. В зависимости от поставленной цели, решаются следующие задачи: • изучить историю налогообложения в России; • рассмотреть функции, проблемы, и термины экономической теории налогообложения; • классифицировать виды налогов, объекты, цели и принципы налогообложения; • проанализировать структуру действующей налоговой системы в России. Структура данной работы состоит из введения, двух глав основной части, раскрывающих сущность темы исследования, заключения и списка литературы. В ходе исследования были использованы такие методы как: анализ, сравнение, классификация и конкретизация. При написании курсовой работы были использованы материалы экономических периодических изданий, методических пособий. Методологическую базу исследования составили работы таких исследователей, как: А. А.Аксенова, С.В.Барулин, Е.Н. Евстигнеев, Н.М.Викторова, М.С. Грачеви другие. Полученные в процессе изучения результаты будут иметь прикладную значимость, так как могут быть применены при разработке документации, связанной с налогообложением.
Введение

С формированием экономики в условиях глобального финансово-экономического спада связано много негативных аспектов. Трудности, которые возникают из этого, заключаются, например, в следующем: возросшая конкуренция и волатильность на мировых рынках. Все это, в свою очередь, вызывает необходимость повышения производительности фискального механизма, главной составляющей которого является налоговая система. В то время как Международная экономика формировалась и укреплялась, влияние фискальных инструментов существенно менялось. Как правило, это целиком и полностью зависело от роли государства и его приоритетов. Согласно теории влиятельных экономистов и практиков, "основным рычагом фискальной политики страны является налоговая политика, которая выступает как комплекс мер в области изменения налоговых ставок, направленных на создание рационального уровня налоговой нагрузки, обусловленного характером макроэкономических задач, поставленных в этот период." Значительная роль налоговой политики в экономике заключается в том, что качество и темпы финансового оздоровления во многом зависят от ее инструментов. Сама налоговая система теперь оказалась главным предметом обсуждения путей и средств реформирования. Актуальность выбранной темы данной работы очевидна, так как каждый гражданин своей страны, достигнув совершеннолетия, рано или поздно сталкивается с уплатой налогов.
Содержание

Введение 2 ГЛАВА 1.ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 5 1.1.История налогообложения в России 5 1.2. Основные теории налогообложения 7 1.3.Функции, проблемы и термины экономической теории налогообложения 9 ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА В РОССИИ 12 2.1. Виды налогов, объекты, цели и принципы налогообложения 12 2.2.Структурадействующей налоговой системы в России 14 Заключение 21 Список использованной литературы 23 Приложение А,Б 25
Список литературы

1. Аксенова, А. А. Исторический аспект формирования и эволюции принципов налогообложения /А.А. Аксенова - Статистика и экономика. 2018. №3., стр. 18-23. 2. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения / С.В. Барулин, - М., 2017, с. 189. 3. Башашкина, Г.Ю. История налогообложения. Налогообложение в России до 1917 года /Г.Ю.Башашкина/ ТДР. 2017. №4., стр. 39-42. 4. Воронин, С.И. Методологические подходы налогообложения: особенности и тенденции развития /С.И. Воронин, - Экономика и финансы (Узбекистан). 2017. №10, стр. 47-48. 5. Грязнова, А.Г. Макроэкономика. Теория и российская практика: учебник. / А.Г. Грязнова. Финансовая академия при Правительстве РФ. 6-е изд., испр. и доп. — М.: «КНОРУС», 2017., стр.328-329. 6. Грачев, М.С. Эффективность и справедливость налогообложения в экономической теории и современной практике в России /М.С. Грачев, - Вестник СПбГУ. Серия 5: Экономика. 2017. №3, стр. 38. 7. Евстигнеев, Е.Н., Викторова, Н.М. Основы налогообложения и налогового законодательства: Краткий курс / Е.Н. Евстигнеев, Н.М. Викторова,- Питер, 2018., стр. 163. 8. Занадворов, B.C. Теория налогообложения /B.C.Занадворов, - Экономический журнал ВШЭ. 2017. №4, стр. 24-26. 9. Захаров, В.Н., Петров, Ю.А., Шацилло, М.К. История налогов в России. IX - начало XX в. / В.Н. Захаров, Ю.А. Петров, М.К. Шацилло, - М.: РОССПЭН, 2019., стр. 296. 10. Исаев, А.А. Очерк теории и политики налогов / А.А.Исаев - М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс», 2018., стр. 270. 11. Косаренко, Н.Н. Налоговое право: Учебно-методический комплекс / Косаренко, Н.Н. - М.: НИБ, 2019., стр. 201. 12. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения / И.А. Майбуров, - М: Юнити-Дана, 2017., стр. 165-166. 13. Петухова, Н.Е. История налогообложения в России IX-XX вв./ Н.Е. Петухова, - М.: Вузовский учебник, 2019., стр. 211-213. 14. Пушкарева, В.М. История финансовой мысли и политики налогов / В.М. Пушкарева, - М.: Инфра, 2017.,стр. 136. 15. Сочнев, А. В. Заметки об эффективности нашей налоговой системы/ А. В. Сочнев, - М.: РОССПЭН, 2017., стр. 192-195. 16. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т.Ф. Юткина,- М: Инфра-М, 2018., стр.155-161. Интернет-ресурсы: 17. Ковалева, Е.С. Анализ налоговых поступлений в бюджет РФ. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-nalogovyh-postupleniy-v-byudzhet-rossiyskoy-federatsii/viewer (дата обращения: 08.04.2020) 18. Маховая, А.В., Курячая А.Р. Анализ отдельных показателей государственного бюджета России за 2014-2018 гг. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id=35037927& (дата обращения: 08.04.2020) 19. Официальный сайт Минфин России- [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=126827-spravka_po_ispolneniyu_konsolidirovannykh_byudzhetov_subektov_rossiiskoi_federatsii_na_1_yanvarya_2019_goda(дата обращения: 08.04.2020). 20. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России- [Электронный ресурс]. - Режим доступа:https://www.nalog.ru/rn16/news/activities_fts/9521071/(дата обращения: 08.04.2020).
Отрывок из работы

ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 1.1. История налогообложения в России Развитие и становление налогообложения в России проходило в несколько этапов. В процессе формирования практики налогообложения, рассчитанной на протяжении многих веков, возникают практические знания и теоретическое видение этого процесса, которые затем обрабатываются учеными, экономистами, философами, юристами, приобретая форму научного знания. Налоговая система в России начала формироваться с конца IX века, со стадии объединения Древнерусского государства. Главным источником прибыли для княжеской казны была дань. Дань как прямой налог применялась в течение XI, XII и первой половины XIII веков. Со 2-й половины XIII века в годы татаро-монгольского ига (1243-1480) главным налогом на Руси был “выход” (“выход из Орды”), который уплачивался в Золотую Орду. В конце XIV века появились должности Казначеев, писарей и приказчиков, которые ведали налогами и вели книги и записи об этих сборах. В 1480 г. Иван III (1505-1533) пресек уплату «выхода». Основным непосредственным налогом стали деньги с черносошных крестьян и посадских людей . До либеральных реформ Александра II главными налогоплательщиками оставались еще низшие классы-крестьянство абсолютно всех категорий, горожане (ремесленники, торговцы), низшее духовенство. Характерной чертой российской налоговой системы был складывающийся принцип уплаты налогов и существование круговой поруки-коллективной ответственности общества за их полную и своевременную уплату . Весь дореволюционный период и советский опыт показывают, что косвенные налоги имели большое значение в общем налоговом балансе страны, некоторые из которых составляли более пятидесяти процентов от общей суммы налогов . Почти непрерывным явлением в российской налоговой политике было повторное налогообложение низших классов. Огромный рост налогов наблюдался при Петре I. Уже после отмены крепостного права налоговая нагрузка на крестьян возросла, так как к прежним государственным и местным налогам и сборам прибавились обременительные выкупные платежи. Долгое время в России остро стоял вопрос о введении подоходного налога - более объективного по общему признанию экспертов и практиков. История его реализации насчитывает уже более 100 лет . В первые месяцы советской власти и в годы Гражданской войны налоги устанавливали систему обязательных сборов и пошлин натурой, которые сочетались с конфискациями и реквизициями. Налоги на население в 1930-е годы были крайне умеренными, но они сочетались с бесчисленными неналоговыми платежами: добровольно-принудительной подпиской на ежегодные займы в размере месячной зарплаты, интегральным страхованием крестьянских хозяйств, привлечением государственных средств в сберегательные кассы и т. д. . Во время Великой Отечественной войны налоги на население значительно возросли, а кроме того были введены новые налоги, например военный налог, который применялся даже к тем, кто не имел самостоятельных доходов. В период правления Н. с. Хрущева проводилась политика сокращения и постепенной отмены налогов на население, а кредиты были отменены. Перестройка поставила новые задачи перед налоговой политикой в связи с допущением индивидуальной трудовой деятельности, формированием кооперации и применением элементов рыночной экономики. Налоговая система начала постепенно трансформироваться. Дело оказалось сложным из-за отчаянного противодействия сторонников административно-командной концепции. Налоговое законодательство вышло несовершенным, требовало корректировки. Противостояние продолжалось до тех пор, пока не произошел глубокий финансовый кризис и распад Советского Союза . Таким образом, с формированием общества в России, с изменением потребностей страны обострилась налоговая система. Огромное влияние оказали войны, формирование товарно-денежных отношений, которые породили новые виды налогов, смену правительств, уровень развития общества, геополитические условия. Налоги считались регулятором предпринимательской деятельности, товарных отношений с другими государствами через пошлины, были причиной недовольства населения, в том числе и восстаний. 1.2. Основные теории налогообложения Налоговая теория - это определенное понятие научного знания о природе налогов, а также об их роли в государстве. Можно также сказать, что налоговые теории представляют собой различные модели построения налоговой системы любой страны в зависимости от признания налогов для той или иной цели. Основные налоговые теории были сформированы в XVII веке в виде научных концепций. Основоположником теории налогообложения является Адам Смит. Итак, выделяется 2 типа налоговых теорий (Приложение А, рисунок 1): общие - это теории, отражающие в целом сущность налогообложения; частные - это теории, раскрывающие индивидуальные вопросы налогообложения. 1. Самая первая общая налоговая теория - это теория обмена, основанная на обременительной природе налогообложения. Суть этой теории заключается в том, что граждане покупают государственные услуги через налоги, чтобы защитить себя от внешних посягательств, поддерживать порядок и т. д. 2. Атомистическая теория - это один из вариантов предыдущей теории обмена. Налог в этой теории возникает в результате соглашения между гражданами страны и государством, согласно которому государство предоставляет гражданам определенные льготы (здоровье, защиту и т. д.). Собственно, именно за это граждане и платят налог. 3. Теория удовольствия состоит в том, что налог-это плата государству за те удовольствия, которые предоставляет общество. 4. Теория "страховой премии" - это теория, которая предполагает, что налог является платой за любой риск. 5. Классическая теория - это теория, в которой налоги являются основной формой государственных доходов. Они должны финансировать государственные расходы и, в свою очередь, покрывать расходы на содержание правительства. 6. Кейнсианская теория предполагает, что налоги-это один из важнейших рычагов управления и регулирования экономических процессов в государстве. 7. Теория монетаризма предполагает, что налоги являются одним из инструментов воздействия на денежное обращение. 8. Теория экономики предложения состоит в том, что если государство установит высокие налоги в стране, то это непременно приведет к снижению деловой и инвестиционной активности, что, в свою очередь, будет способствовать уменьшению суммы налоговых поступлений. И наоборот. 1. Одной из первых частных теорий является теория прямого и косвенного налогообложения, поскольку при построении налоговой системы крайне важно иметь оптимальное соотношение между прямыми и косвенными налогами. 2. Суть теории единого налога заключается в следующем: в ситуации, когда доход является единственным источником налогов, правильнее было бы ввести единый налог, а не несколько отдельных налогов. 3. Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения. Пропорциональное налогообложение означает снижение налоговой нагрузки по мере увеличения объекта налогообложения. Напротив, прогрессивное налогообложение предполагает значительное увеличение налоговой нагрузки по мере увеличения доходов и имущественного положения налогоплательщика. 4. Теория налогообложения заключается в том, что при перераспределении налогов необходимо учитывать виды налогов и эластичность спроса и предложения. 1.3. Функции, проблемы и термины экономической теории налогообложения Описание ключевых проблем данной теории начинается с выделения экономических функций налогов: распределение ресурсов; перераспределение прибыли; макроэкономическая стабилизация . В то же время с позиций экономического анализа под налогами понимается весь комплекс налоговых видов прибыли на всех уровнях социальной сферы от общегосударственного до муниципального, “все разновидности прибыли, накопленной государством на постоянной основе с помощью его принудительного права”. Итак, речь идет о широком, но юридически не строгом применении определений «налоги» и «государственные финансы». В эту группу также входят такие платежи государству, как акцизы, таможенные пошлины, отчисления в государственные страховые фонды и другие внебюджетные муниципальные фонды. Комплекс таких платежей в дальнейшем будет именоваться налоговой системой . Одной из главных проблем налогообложения является неизбежный конфликт, возникающий в процессе реализации функций социальной сферы из-за естественных ограничений единого размера ее прибыли. Значительная часть этой прибыли подлежит налогообложению. Необходимо также учитывать тот факт, что это быстро усложняет теоретические исследования, по этой причине построение теории начинается с очень простых гипотез относительно функционирования тех или иных институтов в экономике. Традиционная теория социального сектора, с позиции которой осуществлялось теоретическое изучение проблем налогообложения, базировалась на теории "благожелательного диктатора" при отражении механизма принятия решений в социальной сфере. Последующее формирование теории привело к разработке моделей бюрократического поведения, в частности, позволяющих повысить реалистичность анализа налоговых систем . На сегодняшний день этап становления теории связан с изучением коррупционных моделей, которые предусматривают не только групповой эгоизм различных слоев бюрократии, но и вероятность того, что она будет нарушать действующее законодательство. Необходимо также обратить внимание на противоречие двух ключевых подходов к налогообложению в контексте противопоставления “экономической эффективности” и "социальной справедливости": попытка оптимизации по одному из этих критериев может привести к ситуациям, которые являются ненужными с точки зрения второго критерия. По этой причине возникает вопрос о нахождении некоторого компромисса между этими двумя основными критериями .
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Курсовая работа, Микро-, макроэкономика, 35 страниц
350 руб.
Курсовая работа, Микро-, макроэкономика, 23 страницы
250 руб.
Курсовая работа, Микро-, макроэкономика, 26 страниц
250 руб.
Курсовая работа, Микро-, макроэкономика, 32 страницы
500 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg