Бухгалтерский учет и аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц

ВВЕДЕНИЕ 5 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА ПО РАСЧЕТАМ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 7 1.1 Нормативно-правовое регулирование расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации 7 1.2 Учет расчетов по налогу на доходы физических лиц 10 1.3 Аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц 20 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 26 2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО ЧОО «Профи-4» 26 2.2 Документальное оформление учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц в ООО ЧОО «Профи-4» 43 2.3 Синтетический и аналитический учет расчетов с бюджетом на ООО ЧОО «Профи-4» 50 2.4 Аудит расчетов с бюджетом по НДФЛ на ООО ЧОО «Профи-4» 55 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 66 3.1 Совершенствование учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц на ООО ЧОО «Профи-4» 66 3.2 Рекомендации по аудиту расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц 67 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 70

1. Конституция Российской Федерации 2. Гражданский кодекс РФ, часть I. N 51-ФЗ от 30.11.1994 г. (ред. от 16.12.2019) 3. Гражданский кодекс РФ, часть II. N 14-ФЗ от 26.01.1994 г. (ред. от 18.03.2019) 4. Налоговый Кодекс РФ часть I. N 146-ФЗ от 31.07.1998 г. 5. Налоговый Кодекс РФ часть II. N 117-ФЗ от 05.08.2000 г. 6. Трудовой Кодекс РФ от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 24.04.2020) 7. Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 01.04.2020) 8. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ (ред. от 01.04.2020) 9. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06 декабря 2011 г. №402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) 10. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 26.11.2019) 11. Закон РФ «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» от 11.03.1992 N 2487-1 (ред. от 02.08.2019) 12. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/08,утвержденное Приказом Министерства Финансов №106н от 6 октября 2008 г. (ред. от 07.02.2020) 13. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99,утвержденное Приказом Министерства Финансов №33н от 6 мая 1999 г. (ред. от 06.04.2016) 14. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Министерства Финансов № 43н от 06 июля 1999 г. № 43н. (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) 15. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Министерства Финансов № 45н от 30 марта 2001 г. № 26н. (ред. от 16.05.2016) 16. Положение по бухгалтерскому учету «Изменение оценочных значений» ПБУ 21/2008, утвержденное Приказом Министерства Финансов № 106н от 06.10.2008 г. (ред. от 07.02.2020) 17. Приказ Минфина РФ от 26 декабря 2002 года № 135н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды». (ред. от 24.12.2010) 18. Приказ Минфина РФ от 02 июля 2010 г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 19.04.2019) 19. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по ее применению. Утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94-н. (ред. от 08.11.2010) 20. Приказ ФНС России 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц» 21. Агеева Ю.Б. Аудиторская проверка: Практическое пособие для аудитора и бухгалтера / Ю.Б. Агеева. А.Б. Агеева. - М.: Бератор - Пресс, 2015. -160с. 22. Алексеева, И.В. Индивидуальные предприниматели: бухгалтерский учет, налогообложение, анализ финансовой деятельности / И.В. Алексеева, Е.М. Евстафьева. - М.: Приор, 2016. - 320 c. 23. Аудит: теория и практика: в 2 ч. Практический аудит : учебник / Л.И. Воронина. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2018. — 344 с. 24. Аудит: Учебник для вузов / Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. и др. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2017. - 583с. 25. Бабаев, Ю. А. Расчеты организации. Учет, налогообложение, управление / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. - М.: Инфра-М, Вузовский учебник, 2018. - 336 c. 26. Внутренний аудит и контроль финансово-хозяйственной деятельности организации: Практическое пособие / А.В.Евдакимова, И.Н. Пашкина. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2020. - 208 с. 27. Гинзбург М.Ю., Яшина Н.И., Чеснокова Л.А.: Налоги и налогообложение. Практикум. Учебное пособие – Издательство РИАР,2018. 28. Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет и аудит : учебное пособие для бакалавров / И. М. Дмитриева. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2015. — 307 с. 29. Заработная плата : Бухгалтерские, налоговые и правовые аспекты / В. Ю. Никитин. - Изд. 13-е, перераб. и доп. - Москва : ГроссМедиа : Российский Бухгалтер, 2015. - 276 с. 30. Захарьин В. Р. Особенности налогового учета НДФЛ для предприятия - налогового агента // Налоги и налоговое планирование. - 2012. - № 11. - С. 6 - 8. 31. Каковкина Т. В. Аудит и оценка системы внутреннего контроля // Аудиторские ведомости. - 2011. - № 9. - С.5 - 9. 32. Карагод В. С. Аудит. Теория и практика: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2012 - 672 с. 33. Карсетская Е. В. Налог на доходы физических лиц: выплаты, не облагаемые НДФЛ / Е.В. Карсетская - М.: ФйСи Групп, 2019. 34. Комогорцева Н. Г. Взаимосвязь концепции существенности и аудиторского риска // Аудиторские ведомости. - 2010. - № 2. - С. 8 - 16. 35. Красноперова О. А. Учетная политика организаций на 2010 год / О.А. Красноперова - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2016. 36. Мерзликина Е.М. Aудит: Учебное пособие / Е.М. Мерзликина - М.:Издательство МГАП «Мир книги», 2010. - 96 с. 37. Налоги и налогообложение. Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: Юнити, 2017. - 383 c. 38. Рогуленко. Т.М. Основы аудита: учебник / Т.М. Рогуленко, С.В. Пономарева. – 5-е изд., стереотип. – Москва : Флинта, 2017. – 508 с. 39. Харченко О.Н. Аудит: Практикум: Учебное пособие / О.Н. Харченко, И.А. Федорова - М.: Кнорус, 2015. - 608 с. 40. https://www.nalog.ru/rn52/ 41. http://www.consultant.ru/ 42. http://ohranaprofi.ru/

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА ПО РАСЧЕТАМ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 1.1 Нормативно-правовое регулирование расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского и налогового учета налогообложения физических лиц состоит из четырех уровней. На каждом уровне регулирование осуществляется наделенными соответствующими полномочиями субъектами управления. Первый уровень системы – законодательные акты, которые принимаются Государственной Думой, указы Президента РФ, Постановления правительства, регламентирующие прямо или косвенно постановку бухгалтерского учета в организации. К документам первого уровня относят следующие нормативные акты: 1.Конституция Российской Федерации – это основной закон государства, который обладает высшей юридической силой, определяет права и обязанности граждан, а так же взаимоотношение между гражданином и государством[1]. 2.Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) – это упорядоченный законодательный акт, который устанавливает систему налогов и сборов в Российской Федерации. Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ непосредственно регулирует вопросы исчисления и уплаты налогов на доходы физических лиц[2] .