Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, ПРАВО И ЮРИСПРУДЕНЦИЯ

Формирование и развитие методов противодействия корпоративному мошенничеству

happy_woman 372 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 31 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 09.12.2020
Курсовая работа на тему: "Формирование и развитие методов противодействия корпоративному мошенничеству"
Введение

Объектом исследования является мошенничество, как фактор, влияющий на экономическую безопасность корпорации. Предмет исследования – методы и механизмы противодействия корпоративному мошенничеству. Объект наблюдения – объект экономической безопасности (корпорация). Методы исследования, применяемые в данной работе: сравнение и оценка статистических данных, классификация теоретической части, дедуктивный метод, субъективная оценка данных для составления выводов.?
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 1 Правовые и теоретические основы механизма противодействия корпоративному мошенничеству 1.1 Сущность, угрозы и способы обеспечения экономической безопасности корпорации 1.2 Корпоративное мошенничество: понятие, сущность, разновидности и влияние на экономическую безопасность корпорации 1.3 Методы и практические приёмы профилактики и выявления случаев корпоративного мошенничества 2 Оценка механизма противодействия корпоративному мошенничеству в 2.1 Характеристика Госкорпорации 2.2 Оценка системы структурных подразделений по борьбе с противоправными действиями и коррупцией АО «ТВЭЛ» 2.3 Рекомендации и пути предотвращения корпоративного мошенничества ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ПРИЛОЖЕНИЯ
Список литературы

Отрывок из работы

1 ПРАВОВЫЕ И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕХАНИЗМА ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ КОРПОРАТИВНОМУ МОШЕННИЧЕСТВУ 1.1 Сущность, угрозы и способы обеспечения экономической безопасности корпорации В данной работе объектом исследования выступает корпорация, как объект экономической безопасности на микроуровне. И, как нам уже известно, корпорация представляет собой объединение хозяйствующих субъектов, которое предусматривает долевую собственность и сосредоточение функций управления в руках верхнего эшелона профессиональных управляющих (менеджеров), которые в свою очередь являются наемными работниками. Законодательство дает определение корпорации в п. 1 ст. 65.1 Гражданского кодекса РФ, согласно которому, юридические лица, учредители (участники) которых обладают правом участия (членства) в них и формируют их высший орган в соответствии с п. 1 ст. 65.3 ГК РФ, являются корпоративными юридическими лицами (корпорациями). На текущее время в России многие публичные акционерные общества представляют собой корпоративные организации, которые являются в свою очередь достаточно мощным фактором развития экономики, как и в любой другой стране. Такой вид компании можно назвать уникальной формой ведения бизнеса, который способен привлечь неограниченные финансовые ресурсы для поддержания хозяйственной деятельности, а также ее развития. По моему мнению, крупные акционерные общества способны оказывать значительное влияние на различные процессы в стране: экономические, политические, социальные. И, конечно же, так же их деятельность определяет конкурентные позиции страны на мировом рынке. В связи с вышесказанным, экономическая безопасность является довольно актуальной и важной задачей для достижения стабильности функционирования субъектов экономической среды и других видов деятельности. Экономическую безопасность корпорации следует понимать, как обеспечение наиболее эффективного использования корпоративных ресурсов с целью предотвращения угроз и обеспечения устойчивого функционирования хозяйствующего субъекта в настоящий момент и в будущем. К сожалению, в законодательстве РФ отсутствует понятие экономической безопасности корпорации, так же, как и критерии, закрепляющие ее. Но, несмотря на это, необходимо понимать, что решение основных задач на макроуровне невозможно без должного внимания к проблемам хозяйствующих субъектов. Основной причиной для такого вывода является факт признания угрозами экономической безопасности государства следующее: остановка деятельности предприятий; низкая конкурентоспособность продукции отечественных производителей; все большее распространение на внутреннем рынке России иностранных компаний, производящих товары народного потребления; приобретение иностранными компаниями долей в российских производственных предприятиях и т.д. Сущность экономической безопасности корпорации по сей день остается дискуссионным. Тем не менее, существует две распространенных точки зрения на данный вопрос: экономическая безопасность корпорации рассматривается с позиции существующих угроз и возможностей их нейтрализации; данное понятие связано с такими характеристиками как эффективность, достижение цели, функционирование, развитие. Наряду с этими обстоятельствами необходимо учитывать корпоративные ресурсы в качестве конкурентных преимуществ. Данные ресурсы представляют собой факторы бизнеса, которые используются руководством компании для реализации целей бизнеса. К ним, как правило, относятся: ресурс капитала, ресурс персонала, ресурс информации, ресурс техники и технологии, ресурс прав. Рассмотрим, какие угрозы экономической безопасности имеют место быть. Угроза, прежде всего, определена как наиболее конкретная и непосредственная форма опасности или совокупность условий и факторов, создающих опасность для интересов государства, общества, предприятий, личности, а также национальных ценностей и национального образа жизни. Угрозы экономической безопасности корпорации можно классифицировать следующим образом: 1) по источникам возникновения: а) внешние (утеря своей ниши на рынке товара; изменение финансовой ситуации в стране; условия кредитования; платежная недисциплинированность покупателей); б) внутренние (массовое выбытие устаревших элементов основного капитала, их невосполнение; отставание техники и технологии; высокие издержки производства); 2) по функциональной принадлежности: • корпоративной компании как целому – финансовая несостоятельность некомпетентный менеджмент или порча репутации (ведущие к несостоятельности); • от количества взаимозависимых организаций и сделок между ними (трансфертное ценообразование); • от персонала – увольнение по собственному желанию или выбытие из-за смерти; • информации – утечка стратегически важных сведений; • материальным активам – физическое исчезновение (уничтожение или пропажа) или порча; • нематериальным активам – их ликвидация (к примеру, отзыв лицензии, непродление сертификата и пр.); • финансам – пропажа, мошенничество; • от клиентуры – ее уменьшение не столько по количеству, сколько с точки зрения отдачи; • перспективам развития – неблагоприятная рыночная конъюнктура. Разумеется, указанные угрозы не являются взаимоисключающими, а пересекаются друг с другом. Любая классификация в определенной мере условна. Также выявленные угрозы можно отнести к частично поддающимся нейтрализации, или к не поддающимся нейтрализации (схема 1). Схема 1 – Классификация угроз экономической безопасности корпорации Обеспечение экономической безопасности корпорации – постоянный циклический процесс реализации функциональных составляющих экономической безопасности с целью предотвращения возможного ущерба и достижения максимального уровня экономической безопасности. Существуют различные способы обеспечения экономической безопасности, которые представляют собой меры и систему организации их выполнения, контроля, которые позволяют достигать наиболее высоких значений уровня экономической безопасности корпорации. Организация обеспечения экономической безопасности корпорации включает в себя следующие этапы: - выявление состава и характера угроз экономической безопасности и направленности их действия; - оценку ожидаемого ущерба от действия угроз экономической безопасности; - ранжирование угроз экономической безопасности по важности, времени наступления и т.д.; - формирование и выбор стратегии обеспечения экономической безопасности применительно к тем или иным угрозам; - определение и реализация конкретных мер по обеспечению экономической безопасности. 1.2 Корпоративное мошенничество: понятие, сущность, разновидности и влияние на экономическую безопасность корпорации Одной из главных угроз экономической безопасности предприятия является корпоративное мошенничество. Основная проблема данного вида мошенничества заключается в том, что его достаточно трудно обнаружить, а также найти необходимые доказательства для подтверждения факта мошенничества. С точки зрения финансовой безопасности корпорации всегда существует риск утраты финансовых активов. Это наиболее распространенный вид финансовых потерь, и может он происходить в виде хищения в форме краж (присвоение, растрата) и мошенничества (обман, злоупотребление доверием). Различают следующие виды хищения денежных средств: - прямое хищение денежных средств (прикрытое или неприкрытое документами); - неоприходование и присвоение поступивших денег; - излишнее списание денег с кассы (повторное использование документов, подложные документы); - присвоение законно начисленных другим лицам сумм. Вероятность реализации угрозы прямого хищения зависит от нескольких факторов: размеров денежных оборотов организации (в наиболее угрожаемом положении находятся небольшие организации, располагающие худшими возможностями для защиты); территориального расположения организации и степени криминогенности региона. Под корпоративным мошенничеством понимаются «любые умышленные действия или бездействия работников и третьих лиц, совершаемые с целью получения личной выгоды в ущерб интересам предприятия». Причем ущерб рассматривается не только как действительный прямой, но и в виде рисковых действий работников, например, разработка некорректных регламентов для деятельности отделов и служб предприятия, а также в виде упущенной выгоды, потери имиджа, снижения стоимости компании и т.д. Это расширяет понимание мошенничества, поскольку под данное понятие попадают любые действия (и бездействия) умышленные и неумышленные, не подвергнутые контролю и имеющие негативные последствия для финансового положения предприятия. Корпоративное мошенничество может осуществляться практически на всех уровнях управления организациями, в него могут быть вовлечены любые сотрудники, деятельность которых связана с исполнением управленческих, организационно-распорядительных функций, а также сотрудники, которые являются материально-ответственными лицами или должностные обязанности, которых связаны с движением товарно-материальных ценностей, денежных средств и другого имущества корпорации. Основным документом, регулирующим ответственность и особенности корпоративного мошенничества, является Уголовный кодекс Российской Федерации. Основные статьи, регулирующие корпоративные споры ст. 158 – 165 УК РФ. На основании этих статей определено 5 основных черт корпоративного мошенничества: противоправность; собственность других людей (обычно ценная); причинение ущерба; безвозмездность; корыстная цель. Мошенничество может быть внутренним или внешним. Внутреннее осуществляется между работниками и работодателями, внешними - с другими предприятиями или третьими лицами за пределами предприятия. В то же время типы такого мошенничества классифицируются в схеме 2. На сегодняшний день, выделяют 3 причины, которые побуждают совершать мошеннические операции внутри предприятия: - возможность или способность совершить преступление (например, финансовые проблемы сотрудников, их корыстные цели); - оправдание действий; - стимул или давление. Схема 2 – Виды корпоративного мошенничества Совокупность рассмотренных выше факторов, дающих мотивацию мошенничества, называются «треугольником мошенничества». На рисунке 1 представлена статистика мотивов мошенничества в организациях России и в мире за 2018 год. Из рисунка видно, что самым весомым фактором является «Возможность или способность совершить преступление» с результатами 72% в России и 59% на глобальном уровне. Возможность обосновать совершенное экономическое преступление, было отмечено в качестве решающего фактора 14% респондентов в России и 11% на глобальном уровне. Что касается фактора «Стимул/давление», только 4 % респондентов в России назвали его основным мотивом мошенничества по сравнению с 20% на глобальном уровне. Рисунок 1 – Статистика мотивов корпоративного мошенничества России и в мире на 2018 год («Треугольник мошенничества») Экономические преступления наносят серьезный ущерб компании, который выходит порой за рамки финансовых убытков. Любые экономические преступления также приводят к последствиям, которые не имеют денежного выражения. Оценка размера таких последствий за короткий период времени является довольно трудной задачей, однако их влияние на долгосрочные результаты деятельности может быть катастрофическим. Например, такие действия могут существенно повлиять на деловые отношения, взаимоотношения с регулирующими организациями, репутацию и имидж компании, а вместе с тем и стоимость акций на рынке. Таким образом, можно сказать, что корпоративное мошенничество способно значительно снизить по большей части уровень экономической безопасности компании подвергая ее внешним угрозам. 1.3 Методы и практические приёмы профилактики и выявления случаев корпоративного мошенничества Финансовые махинации являются нередко встречающимся инцидентом в повседневной жизни. Все это накладывает определенный психологический отпечаток: у человека возникает чувство вседозволенности. Важно заметить, что в России работники трудятся в несовершенных условиях, где присутствует как мотивация к совершению преступления, так и его обоснование. Следовательно, для повышения экономической безопасности корпоративной компании необходимо искоренить возможность совершения преступления. Как уже было ранее отмечено, согласно проведенным исследованиям аудиторской компании PricewaterhouseCoopers в 2018 году наиболее распространенной причиной мошенничества стала именно возможность в 72% случаев. Выходит, что компании безуспешно борются с проблемой возможности совершения мошеннических действий? При этом многие крупные компании разрабатывают жесткие меры контроля над сотрудниками, проводят регулярный аудит, кодексы корпоративной этики и поведения сотрудника. Как показывает практика, данные документы в большинстве своем разрабатываются «для галочки», поскольку факты мошенничества имеют место быть. Но тут также важно учитывать, что если компания не только формально, но и на действиях демонстрирует своему сотруднику, что нарушение установленных правил является неприемлемым действием в компании, то придется принять этот факт, и в дальнейшем он сам станет примером для своих коллег. Помимо этого, стоит принять во внимание случаи, когда сотрудники вынуждены выполнять те функции, которые не должны. К примеру, подчиненный может поставить подпись за своего начальника в каком-то не особо значимом документе или выполнить чужую работу, потому что руководителем было велено. Казалось бы – мелочи, но из таких мелочей и складывается мнение работника о своей компании. Как правило, никакие особо серьезные последствия нарушителям не грозят помимо дисциплинарной ответственности или увольнения, поскольку лишь малая часть руководства информирует правоохранительные органы о фактах корпоративного мошенничества. Такая ситуация объясняется чаще всего двумя распространенными причинами: сложность доказывания факта мошенничества за неимением необходимых подтверждений; нежелание компании выносить информацию о фактах мошенничества во внешнюю среду во избежание огласки. И, таким образом, подобного рода мягкосердечность, отсутствие жестких мер несомненно негативно влияет на борьбу с корпоративным мошенничеством в компании. Потенциальный мошенник должен понимать и осознавать неотвратимость наказания. Поэтому компаниям рекомендуется выбрать определенную форму поведения: 1) разработать надежную систему по противодействию мошенничеству, в случае если компании важен ее имидж, и принимать меры ы отношении преступника на корпоративном уровне; 2) организовать и внедрить достаточно эффективную систему по выявлению корпоративного мошенничества и при выявлении фактов мошенничества обращаться в правоохранительные органы. Противоправные действия правонарушителя могут быть выявлены следующими способами: 1. Случайно. 2. Путем проведения внутреннего аудита. С помощью проверок документации, анализа трудовой деятельности сотрудников, оценки деятельности компании в соблюдении законодательства. 3. Посредством внешних проверок. Проанализировать деятельность компании путем привлечения незаинтересованного лица (аудитора). Нередки случаи, когда службы внутреннего контроля и аудита не сразу замечают изменения, поскольку постоянно пребывают в рабочем коллективе. 4. Сообщениями от сотрудников компании с помощью горячей линии. Находясь постоянно в коллективе, сотрудникам проще заметить нехарактерное поведение для того или иного работника, нежели руководству. 5. Благодаря оперативной деятельности отдела экономической безопасности компании – анализ поведения сотрудников, отслеживание показателей корпоративного мошенничества. Мероприятия по выявлению фактов корпоративного мошенничества можно наглядно продемонстрировать в схеме 3. Схема 3 – Мероприятия по устранению корпоративного мошенничества Кратко рассмотрим основные мероприятия по выявлению корпоративного мошенничества. 1) Системный анализ данных. С помощью данного приема с легкостью анализируется большой объем данных, в ходе чего обнаруживаются подозрительные операции. Осуществлением данного анализа в крупных компаниях следует заниматься отделу риск-менеджмента на основе автоматизированной базы данных. В результате проведенных операций выявляются отклонения, тенденции и показатели риска среди множества операций; 2) Служебное расследование. Руководитель на основании приказа создает комиссию из проверенных сотрудников на определенный срок, в рамках которого будет совершено мероприятие по расследованию. Далее, на основании полученных данных ответственные лица составляют отчет, формируют план действий по устранению выявленных угроз и согласуют сроки реализации плана с ответственными подразделениями. Мошенничество с отчетностью: проверка корректности отражения финансовых операций, частое пользование услугами внешнего и внутреннего аудита, поиск или создание нескольких осведомителей-информаторов, «своих» людей для предоставления компрометирующих сведений. В целях предотвращения коррупции среди сотрудников, рекомендуется отслеживание их жизнедеятельности во внерабочее время путем запроса кредитных историй или просмотра личных страниц в социальных сетях, анализ информации от созданных осведомителей. Для предотвращения хищения материальных и информационных активов рекомендуется проведение регулярной инвентаризации, анализ доступа к внутреннему серверу, психологическое интервью на предмет склонности к совершению противоправных действий. 3) Контроль за исполнением плана. Для точности и удобства контроля за ходом мероприятий необходимо создать единую базу данных, которая позволит систематизировать данные и обеспечить для ответственных лиц отдела открытость информации о ходе выполнения плана. При этом не будет лишним закрепить руководителя за ответственным подразделением. Это необходимо для информирования начальства о ходе выполнения операций, воздействия на ответственное подразделение.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 41 страница
550 руб.
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 32 страницы
350 руб.
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 25 страниц
550 руб.
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 28 страниц
550 руб.
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 30 страниц
350 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg