Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / РЕФЕРАТ, ПРАВО И ЮРИСПРУДЕНЦИЯ

Квалификация преступлений в сфере финансово-кредитной деятельности.

happy_woman 160 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 16 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 14.11.2020
Реферат на тему: "Квалификация преступлений в сфере финансово-кредитной деятельности."
Введение

Денежно-кредитная сфера из-за отсутствия полного контроля правового регулирования новых видов банковской деятельности является наиболее открытой для незаконных посягательств. Острой проблемой в данной сферы на сегодня остаются преступления, связанные с использованием электронных средств доступа. В связи с этим не теряется актуальность рассмотрение проблем, связанных с ростом преступлений в финансово-кредитной сфере. Так как банковская система является важным звеном в системе отмывания капитала, полученных преступным путем. При этом злоумышленники используют современные технологии, с помощью которых выводят из системы банковского обращения крупные денежные средства. Финансовое правонарушение по своему характеру, содержанию, формам и способам проявления причисляется к ряду сложных юридических категорий и является частью правового поведения в сфере финансовой деятельности государства. По мнению российского ученого к.ю.н., Саламовой С.Я. специфическим особенностям финансовых преступлений, на основании которых производится их разграничение с иными группами экономических преступлений, можно отнести следующие: 1) преступная деятельность субъекта связана с образованием, распределением и использованием финансов; 2) экономическая деятельность в подавляющем большинстве случаев легитимна и подконтрольна органам власти, а в отдельных случаях управомоченным физическим и юридическим лицам; 3) отношения между субъектами финансового правоотношения строятся на принципе власти-подчинения, реже - на односторонних правах и обязанностях гражданско-правового характера.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 2 КВАЛИФИКАЦИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 3 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 15 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 16
Список литературы

1. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 163-ФЗ (ред. от 12.11.2018) // СЗ РФ,1996, № 25, ст.176. 2. Трунцевский. Ю.В. Экономические и финансовые преступления: учебное пособие / Ю.В. Трунцевский, О.Ш. Петросян. М.: Юнити-Дана, 2015. - 289 с. 754. 3. Экономические и финансовые преступления: учебное пособие / О.Ш. Петросян. М.: Юнити-Дана, 2014. - 312 с. 4. Судебный департамент при Верховном Суде Российской Федерации [Электронный ресурс]. URL: http://www. cdep.ru/index.php (дата обращения: 28.03.2020).
Отрывок из работы

Квалификация преступлений в сфере финансово-кредитной деятельности Для более подробного изучения преступлений в финансово-кредитной сфере обратим внимание, какие же существуют в Уголовном Кодексе РФ преступления в денежно-кредитной сфере. Статья 176 УК РФ «Незаконное получение кредита» предусматривает получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита путем предоставления банку заведомо ложных сведений о финансовом состоянии, а также незаконное получение государственного целевого кредита и его использование не по прямому назначению. Предметом незаконного получения кредиты выступают кредит и льготные условия кредитования. Объективная сторона совершения данного преступления состоит в получении индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита. Субъективная сторона – это прямой или косвенный умысел. «Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности» ст. 177 УК РФ. Злостное уклонение гражданина или руководителя организации от погашения кредиторской задолженности в крупном размере. Сторона данного преступления выражается в злостном уклонении, т. е в действии или бездействии гражданина или руководителя организации, которые не выполняют свои обязанности по погашению кредита. Ст. 181 «Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм». Подразумевает несанкционированные изготовление, сбыт или использование, а равно подделка государственного пробирного клейма, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности законодателем отнесено к преступлениям небольшой тяжести, а по части второй – к средней тяжести. «Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг» ст.186 УК РФ. Изготовление, хранение, перевозка, а также сбыт поддельных денег или ценных бумаг и является чрезвычайно опасным преступлением. Предметом преступления являются деньги, металлические монеты, ценные бумаги которые находятся в обращении. Объективная сторона выражается в изготовлении и сбыте поддельных денег или ценных бумаг. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и специальной целью - сбыт. Ст. 187 УК РФ предусматривает ответственность за изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов. Это преступление связывается с выпуском в обращение и использованием платежных документов, не являющихся ценными бумагами. Предметом преступления выступают поддельные кредитные карты, поддельные документы, не являющиеся ценными бумагами и поддельные расчетные карты. Объективная сторона: изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт. Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом. Предмет преступления при незаконном обороте драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК) также исчерпывающе отражен в уголовно-правовой норме. Драгоценные металлы (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы - палладий, иридий, родий, рутений и осмий), а также природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты), природный жемчуг и уникальные янтарные образования имеют особый режим, в соответствии с которым осуществляются их добыча, обработка и продажа. Ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга, а также их лом не являются предметом преступления. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга включает несколько альтернативных деяний, входящих в объективную сторону преступления. Совершение сделки, связанной с приведенными предметами, как уголовно наказуемое деяние означает нарушение правил, установленных Федеральным законом от 26.03.1998 N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" и иными нормативными правовыми актами для подобной деятельности. В общем виде эти правила сводятся к тому, что сделки с ними через биржи драгоценных металлов и драгоценных камней может совершать ограниченный круг лиц (например, субъекты, осуществляющие их добычу на основании полученной лицензии, учреждения Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней, Центральный банк России и др.). Поэтому преступной будет считаться сделка, по которой предприятие-заготовитель продает гражданам вторичное сырье, содержащее золото или серебро, или организация продает слитки золота коммерческому банку, не уполномоченному совершать операции с драгоценными металлами. Незаконное хранение означает нахождение указанных предметов в обладании виновного как при себе, так и в иных местах. Перевозка охватывает любое перемещение драгоценных металлов и драгоценных камней в пространстве, а пересылка - их перемещение из одного места в другое посредством почтовых или багажных отправлений при отсутствии отправителя. Преступление признается оконченным с момента совершения любого из перечисленных в законе деяний при условии, что незаконный оборот указанных в уголовном законе предметов осуществлялся в крупном размере (1,5 млн. руб.). Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет. В ч. 2 ст. 191 УК предусмотрена ответственность за совершение преступления организованной группой или группой лиц по предварительному сговору. Предмет преступления при нарушении правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК) указан в законе: драгоценные металлы и драгоценные камни, добытые из недр, полученные из вторичного сырья, поднятые или найденные. В соответствии с законодательством организации, получившие лицензию на добычу драгоценных металлов и природных драгоценных камней, обязаны передавать их, за исключением самородков, для аффинажа, очистки их от примесей и доведения до качества, соответствующего государственным или международным стандартам, в специальные организации, определенные Правительством РФ. Объективная сторона характеризуется, во-первых, уклонением от обязательной сдачи добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых или найденных драгоценных металлов и драгоценных камней, на аффинаж. Другими словами, имеет место отказ передать их соответствующим организациям, осуществляющим подобную деятельность. Во-вторых, уклонением от обязательной продажи государству драгоценных металлов или драгоценных камней специальным организациям, указанным в Федеральном законе "О драгоценных металлах или драгоценных камнях". Обязательный признак объективной стороны - крупный размер (1,5 млн. руб.) драгоценных металлов и камней. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления специальный - руководитель организации или артели старателей, осуществляющих добычу и производство драгоценных металлов и драгоценных камней, сами старатели, а также лица, их нашедшие. Предмет преступления при уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК) исчерпывающе указан в законе. Налог определяется в налоговом законодательстве как обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ч. 1 ст. 8 НК РФ). Сбор представляет обязательный взнос (ч. 2 ст. 8 НК РФ), взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). В России установлены федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также специальные налоговые режимы. Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты любого вида налога. С объективной стороны уклонение от уплаты налогов может совершаться одним из двух способов, указанных в уголовном законе, что влечет за собой полное или частичное их непоступление в бюджетную систему РФ. К первому из них относится непредставление в налоговый орган в установленный законом срок налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным и совершается в форме бездействия. В налоговой декларации налогоплательщик заявляет о полученных доходах, произведенных расходах, а также включает в нее иные сведения, необходимые для исчисления и уплаты налога. Под иными документами надлежит понимать любые предусмотренные налоговым законодательством документы, которые содержат сведения, необходимые для исчисления и уплаты налогов и (или) сборов. Например, документы, подтверждающие право на льготы, выписки из книги продаж для индивидуального предпринимателя. Второй способ связан с включением в налоговую декларацию или иные документы заведомо ложных сведений, которые не соответствуют действительности: занижение доходов, увеличение расходов, указание лишь части источников доходов и т.п. Это форма уклонения определяется как смешанное бездействие. Подделка официальных документов, штампов, печатей и бланков, которые использует виновный для уменьшения суммы предполагаемого налога, влечет за собой дополнительную квалификацию по ст. 327 УК. Обязательным признаком объективной стороны преступления является крупный размер неуплаченных налогов и (или) сборов, исчисление которых производится по правилам, изложенным в примечании 1 к ст. 198 УК. Крупный размер образуется за счет суммы всех налогов и (или) сборов, неуплаченных за период в пределах трех финансовых лет подряд, и должен превышать 600 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышать 1 млн. 800 тыс. руб. При этом необходимо устанавливать наличие единого умысла на уклонение от всех видов налогов и (или) сборов. Исходя из положений налогового законодательства, ответственность может наступать за неуплату налогов и за отдельный налоговый период, если их сумма превышает приведенные выше показатели. Преступление считается оконченным при фактической неуплате налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством. Если налогоплательщик пытался уклониться от уплаты налогов и (или) сборов указанными выше способами, затем до истечения срока их уплаты сумму обязательного взноса уплатил (п. 4 ст. 81 НК РФ), добровольно и окончательно отказавшись от доведения преступления до конца, то в его действиях отсутствует состав преступления (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления"). Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления - физическое лицо, достигшее возраста 16 лет, в том числе иностранный гражданин и лицо без гражданства, индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет. В качестве субъекта преступления может выступать и лицо, осуществляющее представительство от имени налогоплательщика в соответствии со ст. ст. 26, 27 и 29 НК РФ. В ч. 2 ст. 198 УК предусмотрена ответственность за уклонение от уплаты налогов или сборов в особо крупном размере, который определяется в сумме, составляющей за период в пределах трех финансовых лет подряд более 3 млн. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов (сборов) либо превышает 9 млн. руб. В примечании 2 к ст. 198 УК содержится основание для обязательного освобождения от уголовной ответственности: если лицо впервые совершило преступление и полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Предмет преступления при уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК) указан в законе. К организациям относятся юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, либо созданные в соответствии с законодательством иностранных государств международные организации, их филиалы и представительства, расположенные на территории РФ. Признаки объективной и субъективной стороны преступления совпадают с рассмотренными ранее признаками уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК). Различия имеются в определении сумм крупного и особо крупного размеров при уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с организаций (юридических лиц), а также в установлении субъекта преступления. Так, крупным размером (ч. 1 ст. 199 УК) признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2 млн. руб., при условии что доля неуплаченных налогов или сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов либо превышает 6 млн. руб.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Реферат, Право и юриспруденция, 18 страниц
180 руб.
Реферат, Право и юриспруденция, 21 страница
210 руб.
Реферат, Право и юриспруденция, 12 страниц
230 руб.
Реферат, Право и юриспруденция, 19 страниц
90 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg