Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ПРАВО И ЮРИСПРУДЕНЦИЯ

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НДС В НАЛОГОВОМ ПРАВЕ РФ

vlada99 650 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 67 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 13.11.2020
Подводя итог, следует сказать, что наиболее распространенная проблема, связанная с НДС - это возвращение на расчетный счет излишне уплаченного налога на добавленную стоимость. В связи с данной проблемой предлагаем реформировать порядок возмещения НДС. Данное направление так же имеет свою актуальность, поскольку меры повышения собираемости налогов, дают возможность перейти к реальным действиям по снижению стандартной ставки НДС. Если же условия администрирования не будут улучшаться, то снижение ставки не целесообразно, поскольку потери бюджета будут еще выше.
Введение

Актуальность темы исследования. Налог на добавленную стоимость является одним из основных федеральных налогов и играет значительную роль в формировании доходной части федерального бюджета и, соответственно, в социально-экономическом развитии нашего государства. Косвенные налоги в настоящее время играют решающую роль в формировании налоговой политики государства и создании правовых основ рыночной экономики. В их составе налог на добавленную стоимость выступает одним из основных и стабильных источников поступления доходов в федеральный бюджет и одним из регуляторов перераспределения общественных благ; а также способом распределения налогового бремени, позволяющим соблюдать экономическое и юридическое равенство налогоплательщиков. Это самый «молодой» из налогов, формирующих доходы бюджетов, хотя показатель добавленной стоимости значительно раньше использовался в статистических целях. На современном этапе развития экономики налоговая политика всех организаций должна быть нацелена на объективное соблюдение норм налогового законодательства, как организациями, так и налоговыми органами. Это означает исключение всех незаконных способов снижения налогов из практики предприятий, а также предотвращение случаев нарушения и искажения налогового законодательства фискальными органами. Схема взимания налога на добавленную стоимость (НДС) была предложена французским экономистом М. Лоре в 1954 г. В нашей стране при решении задачи развития рыночных отношений был реорганизован налог с оборота, действовавший до 1992 г., и введен НДС. Привлекательность НДС состоит в том, что у него широкая налоговая база, и это позволяет обеспечить стабильные платежи в бюджет; схема взимания налога позволяет сократить уклонения от уплаты налога, также применение НДС направлено на стимулирование экспорта, а кроме того, усиливается конкурентоспособность отечественных товаров за счет возмещения части НДС. Вместе с тем НДС обладает регрессивностью, поскольку группа лиц с низким уровнем дохода выплачивает в качестве налога относительно большую долю, чем высокодоходное население. Повышенное внимание к изучению проблем НДС обусловлено также и тем, что, несмотря на общий рост сбора НДС, в течение последних лет удельный вес поступлений НДС в доходах федерального бюджета снижается. Одна из причин этого - значительный рост возмещений налога как по внутренним оборотам, так и по экспортным операциям. Данная проблема состоит в ложном экспорте товаров из России, по которым начисляется НДС. Это производится с целью освобождения от налога на добавленную стоимость, так как товары, экспортируемые за пределы государств-участников стран СНГ, не облагаются от данного налога. Некоторые предприятия несмотря на противозаконность этих действий сначала оформляют реализуемый товар как идущий на экспорт, а затем пытаются его реализовать в России (стоимость продаваемого товара без учета НДС представляется для его покупателя очень выгодной, в связи с чем товар продается довольно-таки быстро). Споры с налоговыми органами зачастую происходят по вопросам исчисления НДС, оформления первичных документов, возмещения (возврата, зачета) НДС, применения налоговых вычетов по НДС, добросовестности контрагентов в цепочке плательщиков НДС. Состояние изученности проблемы. Научные аспекты данного исследования формировались на основе изучения, переосмысления и уточнения теоретических и методологических разработок отечественных и зарубежных ученых по проблемам правового регулирования налога на добавленную стоимость. В научных публикациях последних лет прямо или косвенно рассматриваются различные аспекты НДС. Изучение степени разработанности проблемы показывает, что вопросы правового регулирования НДС получили свое развитие в работах таких ученых, как Акимова Н. Н., А.М. Гринкевич, А. В. Аронова, О.Г. Лапина, С. Г. Пепеляева, И.В. Соколов, Д.Г. Черник, Т.Ф. Юткина и др. Цель выпускной квалификационной работы заключается в изучении правового регулирования налога на добавленную стоимость в российском налоговом законодательстве на стадиях его введения в 1900-х гг., реформирования в 2000-х гг., а также на современном этапе. Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи: - изучить основные этапы правового регулирования НДС в налоговом праве РФ ; - охарактеризовать правовое оформление введения НДС в 1991 г.; - дать характеристику развитию законодательства о НДС в 1992-1998 гг.; - рассмотреть реформирование законодательства и НДС в 2000-х гг.; - изучить правовое регулирование НДС в современном российском налоговом законодательстве; - дать характеристику юридическому составу НДС по налоговому законодательству РФ; - дать оценку правовым проблемам возврата НДС; - рассмотреть налоговые споры по НДС. Объект – общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения, взимания налога на добавленную стоимость и перечисления в бюджетную систему РФ. Предмет – правовые нормы, доктрины, эмпирический материал по налогу на добавленную стоимость. Основой работы послужили теоретические положения работ отечественных ученых, правовые нормы в области бюджетного, налогового, финансового права, изучение которых позволило сформулировать и уточнить понятие налога на добавленную стоимость. Нормативно-правовая база исследования сформирована на основе официальной информации, содержащейся в законодательных и нормативных актах России, работ отечественных и зарубежных ученых, а также материалов собственных исследований. Характер рассматриваемых в выпускной квалификационной работе вопросов обусловил использование комплекса основных методов: исторический, источниковедческий, системный, структурно-функциональный, институциональный, причинно-следственный и др. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух разделов и заключения, списка использованной литературы.
Содержание

Введение 3 1. Основные этапы правового регулирования НДС в налоговом праве РФ.. 7 1.1 Правовое оформление введения НДС в 1991 г... 7 1.2 Развитие законодательства о НДС в 1992-1998 гг. 11 1.3 Реформирование законодательства и НДС в 2000-х гг. 18 2. Правовое регулирование НДС в современном российском налоговом законодательстве 27 2.1 Юридический состав НДС по налоговому законодательству РФ 27 2.2 Правовые проблемы возврата НДС 47 2.3 Налоговые споры по НДС 53 Заключение 58 Список использованной литературы 62
Список литературы

Нормативно-правовые акты: 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 31.10.2019) // Собрание законодательства РФ. - № 31. - 03.08.1998. - ст. 3824 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019) //Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340 3. Федеральный Закон от 25 апреля 1995 г. № 63-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» // [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой системы "Консультант Плюс" 4. Закон РФ от 16.07.1992 N 3317-1 «О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России» // [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой системы "Консультант Плюс" 5. Указ Президента РФ «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» от 9 марта 2004 года № 314 // [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой системы "Консультант Плюс" 6. Указ Президента РФ «Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти» от 20 мая 2004 года № 649 // [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой системы "Консультант Плюс" 7. Постановление Правительства РФ от 01.07.1995 N 659 "О продовольственных товарах, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов" // [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой системы "Консультант Плюс" 8. Постановление Правительства РФ от 15.08.2001 N 584 (ред. от 06.02.2004) "О Программе развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года"// [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой системы "Консультант Плюс" 9. Постановления ФАС Московского округа от 17.12.2010 N КА-А40/15868-10, ФАС Уральского округа от 02.03.2009 N Ф09-833/09-С2 // [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой системы "Консультант Плюс" Учебная и научная литература: 10. Акимова Н.Н., Гринкевич А.М. А391 Налог на добавленную стоимость : учебное пособие. – Томск: Издательский Дом Томского государственного университета, 2016. – 200 с. 11. Алиев Б.Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 519 с. 12. Аронов А В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование учебное пособие. Экономист. 2016 - 591 с. 13. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: учебное пособие. М.: Экономистъ, 2016. – 319 с. 14. Бурмистрова Л М Бюджетная система России: Учебник. М., 2016. - 660 с. 15. Бард, B.C. Налоги в условиях экономической интеграции / В.С. Бард, Л.П. Павлова. М.: Кнорус, 2016 16. В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина. Налоги и налогообложение. Учебник. М.: КноРус, 2016. – 496 с. 17. Винницкий Д.В.. Налоговое право. Учебник для академического бакалавриата. М.: Юрайт, 2016. – 362 с 18. Гудков Ф.А. Вексель. Порядок использования и особенности налогообложения. М., 2016.- 148 с. 19. Грачева Е.Ю., Ивлиева М.Ф., Э.Д. Соколова. Финансовое право в вопросах и ответах. Учебное пособие. – М.: Проспект, 2016. – 200 с. 20. Грачева, Е. Ю. Финансовое право: учебник для среднего профессионального образования / Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколова. — 5-е изд., испр. и доп. Москва : Норма : ИНФРА-М, 2019. — 272 с. 21. Карасева М.В. Финансовое право. Общая часть. М., 2017. - 576 с. 22. Карташов, А. В. Налоговое право : учебное пособие для прикладного бакалавриата / А. В. Карташов, Е. Ю. Грачева ; под редакцией Е. Ю. Грачевой. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2018. — 231 с. 23. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник для академического бакалавриата / Ю. А. Крохина. — 8-е изд., перераб. и доп. Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 428 с. 24. Кудряшова Е.В. Налог на добавленную стоимость во всей своей универсальности // Налоги. 2016. N 3. 25. Лыкова, Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Л. Н. Лыкова, И. С. Букина. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 309 с. 26. Налоги и налогообложение. Учебник и практикум. М.: Юрайт, 2016. – 318 с. 27. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник [и др.]; под редакцией Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 4-е изд., перераб. и доп. Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 450 с. 28. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Г. Б. Поляк [и др.]; под редакцией Г. Б. Поляка, Е. Е. Смирновой. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 385 с. 29. Налоговое право зарубежных стран: учебник для бакалавриата и магистратуры / Е.В. Килинкарова. М: Издательство Юрайт, 2019. – 354 с. 30. Налоговое право: учебник по дисциплине "Налоговое право" / В. Н. Иванова. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. – 427 с. 31. Митрофанова И. А., Крылова М. А. Экономические аспекты налогообложения прибыли предприятий в России и за рубежом // Молодой ученый. — 2017. — №11. – 410 с. 32. Применение международного финансового права в Российской Федерации: монография / С. Г. Павликов ; Финансовый ун-т при Правительстве Российской Федерации. Москва: ИНФРА-М, 2016. - 140 с. 33. Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль: Учебник. – Москва.: ИД ФБК-ПРЕСС. – 2018. – 320 с. 34. Синельников, С.К. Проблемы налоговой реформы в России: анализ ситуации и перспективы развития [Текст] / С.К. Синельников // Налоговый вестник. - 2016. – 514 с. 35. Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2015 года : по материалам XIII Междунар. науч. практ. конф. 15—16 апреля 2016 г., Москва : [сборник] / [сост. М. В. Завязочникова] ; под ред. С. Г. Пепеляева. М, : Норма, 2017. — 368 с. 36. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие / Аронов А.В., Кашин В.А., - 2-е изд. - М.:Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2019. – 544 с. 37. Налоговое администрирование : учебное пособие / М. А. Невская, М. А. Шалагина. - Москва: Омега-Л, 2017. - 249 с. 38. Финансовое право и его институты: проблемы социальной эффективности: монография / Е. Г. Беликов. - Москва: Юрлитинформ, 2016. – 292 с. 39. Финансовое право Российской Федерации: Учебник. – М.: КноРус, 2016. – 270 с. 40. Тедеев, А. А. Налоговое право России: учебник для академического бакалавриата / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. — 7-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 390 с. 41. Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. — М.: «Аналитика-Пресс», 2016. — 608 с. Электронные ресурсы: 42. Официальный Сайт Консультант Плюс: URL: http://www.consultant.ru. 43. Официальный сайт Грант. ру. Информационный правовой портал: URL: http://www.grant.ru. Иностранные источники: 44. Aronov, А. V. BASICS OF TAXATION : elementary Course / А. V. Aronov, V. A. Kashin, V. V. Pankov ; Edited by Prof. Victor V. Pankov. - Moscow : Academus Publishing, 2018. - 82 с.
Отрывок из работы

1. Основные этапы правового регулирования НДС в налоговом праве РФ 1.1 Правовое оформление введения НДС в 1991 г. Налог на добавленную стоимость является сравнительно молодым налогом. Большинство из ныне действующих налогов были введены в практику в XIX в. Некоторые налоги, такие как акцизы, земельный налог, известны еще с древних времен. НДС стал применяться лишь в XX в. Конкретная же схема обложения НДС была разработана в 1954 г. французским экономистом М. Лоре, благодаря которому он полностью и окончательно был введен во Франции в 1968 г. В то же время добавленная стоимость начала использоваться в статистических и аналитических целях еще с конца прошлого века. НДС относится к группе косвенных налогов. Необходимо отметить, что для них характерна в основном фискальная функция. Их появление обычно связано с возрастанием потребности государства в доходах в связи с ростом расходов. Исторически первой формой косвенных налогов выступали акцизы, которые взимались с отдельных видов товаров. В противоположность им НДС представляет собой универсальный акциз, так как обложению им подлежат все товары. Одной из первых форм косвенного налогообложения явился налог с продаж, сходный по характеру с НДС. Предпосылкой возникновения налога с продаж послужила острая нехватка средств в связи с огромными военными расходами в период Первой мировой войны.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 77 страниц
750 руб.
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 75 страниц
1825 руб.
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 86 страниц
990 руб.
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 80 страниц
18000 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg