Онлайн поддержка
Все операторы заняты. Пожалуйста, оставьте свои контакты и ваш вопрос, мы с вами свяжемся!
ВАШЕ ИМЯ
ВАШ EMAIL
СООБЩЕНИЕ
* Пожалуйста, указывайте в сообщении номер вашего заказа (если есть)

Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИССЕРТАЦИЯ, ЭКОНОМИКА

ИССЛЕДОВАНИЕ ПРОБЛЕМ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ЕГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ

vlada99 990 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 90 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 06.11.2020
Налог на прибыль организаций с момента его принятия в 1991 г. претерпел в ходе экономических реформ в России серьезные изменения в налоговом законодательстве. В 2002 году произошли кардинальные изменения в механизме исчисления налога на прибыль организаций. Основными положениями главы 25 НК РФ стало установление единой ставки налога для всех налогоплательщиков, либерализация состава расходов, подлежащих вычету из величины доходов, а также отмена налоговых льгот.
Введение

В современном обществе налоги используются как способ воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, а также являются источником доходов государства. Поступление средств в бюджет зависит от качественного контроля за правильностью исчисления, а также полнотой и своевременностью уплаты налога в бюджет – администрирования. Налог на прибыль организаций является одним из основных источников доходной части государственного бюджета, при исчислении которого возникает много спорных вопросов, приводящих к недоимкам, а значит в дальнейшем и к уменьшению поступлений бюджета. Для устранения указанных проблем администрирование налога на прибыль организаций должно быть эффективным. Администрирование налога на прибыль организаций – достаточно новый термин в российской теории налогообложения. В связи с этим весьма широко понимание его содержания: от управления налогом до деятельности налоговых органов по контролю за правильностью исчисления и полнотой уплаты налога. Поэтому, рассмотрение налога на прибыль организации, как части отношений экономического субъекта с государственными и контролирующими органами является актуальной темой. Объектом исследования является экономическая сущность налога на прибыль организаций. Предметом исследования является механизм формирования налоговой базы по налогу на прибыль и процедуры осуществления налогового контроля за исчислением и уплатой налога на прибыль организаций. Целью исследования является рассмотрение теоретических аспектов налога на прибыль организации, исследовать проблемы исчисления и уплаты налога в действующей в России системы налогообложения, а также пути совершенствования системы собираемости по налогу на прибыль. Для реализация поставленной цели необходимо решение следующих задач: - изучить методологические основы налога на прибыль организаций; - проанализировать показатели поступлений в бюджеты и собираемости налога на прибыль организаций; - произвести оценку современного механизма налогообложения прибыли организаций; - определить основные проблемы, возникающие при администрировании поступлений; - разработать предложения по совершенствованию механизма взимания по налогу на прибыль организаций. При написании работы и изучении исследуемой темы применялись общенаучные методы анализа и синтеза, а также, - монографический и расчетно-аналитический. Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых и практиков в области налогообложения и государственного регулирования экономики. При рассмотрении теоретических вопросов были иснользованы труды классиков экономической теории: А. Смита, Д. Рикардо, В. Петти, К. Маркса, разработавших фундаментальные теории в области налогообложения. Также были использованы работы современных отечественных ученых, внесших значительный вклад в теорию и практику налогообложения: И.М.Александрова, А.В.Брызгалина, А.З.Дадашева, И.В.Караваевой, М.В.Карпа, Г.Ю.Касьяновой, С.П.Колчина, О.Г.Лапиной, Л.Н.Лыковой, В.И.Макарьевой, Н.И.Малис, С.А.Николаевой, Л.Н.Навловой, В.Г.Нанскова, С.Г.Непеляева, В.М.Пушкаревой, В.М.Родионовой, И.Г.Русаковой, Н.А.Сердюковой, Н.Г. Сычева, Д.Г.Черника, С.Д.Шаталова, Т.Ф. Юткиной. Структура работы: Диссертация состоит из введения, трёх глав, включающих 8 параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложений. В первой главе настоящей работы выделены и рассмотрены фундаментальные категории, позволившие провести углубленный анализ проблематики, связанной с налогом на прибыль организаций: объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления налога, налоговые льготы. Кроме того, в ходе изучения теоретической базы было выявлено специфическое влияние льготирования на развитие предприятий. Данный аспект подробно проанализирован во второй главе на примере ситуации в как в экономике России, так и иностранных государств, складывающейся в результате применения различных подходов к льготированию, а также, пересмотра существующего спектра объектов налогообложения. Установлена принципиальная важность последовательности процесса внедрения упомянутых нововведений в систему налогообложения страны, обусловленная риском дестабилизации экономической сферы, возникающей на фоне значимых трансформации в области налогов. Третья глава содержит ряд предложений, по нашему мнению, позволяющих минимизировать потенциальный ущерб экономике страны в случае существенных изменений в налогообожении организаций. Предложен подход, подразумевающий применение дифференцированных ставок налога на прибыль, за счет которого предполагается как облегчить адаптацию предприятий к динамичным условиям рынка, так и обеспечить стабильность пополнения бюджета государства. Кроме того, выявлен возможный положительный эффект от введения инвестиционной льготы в сравнении с принципом ускоренной амортизации, эффективность которого в условиях современной экономической ситуации России является дискуссионной. Обоснована целесообразность построения системы налогового учета на базе данных бухгалтерского учета как инструмент оптимизации распределения трудового и финасового ресурсов организаций, а также, средство унификации подходов к ведению налогового учета и упрощения контроля за деятельностью предприятий со стороны налоговых органов.В ходе проведенного исследования выявлены проблемы исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, а также пути совершенствования налогового администрирования налога. Научная новизна проведённого исследования заключается в обобщении и развитии теоретических положений и разработке практических рекомендаций по совершенствованию налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации. По теме диссертационного исследования опубликованы следующие статьи в следующих изданиях: 1. Основные проблемы, возникающие при администрировании поступлений налога на прибыль организаций / Сборник научных статей. – М.: МНИ, 2019. – 194 с. 2. Анализ показателей поступлений в бюджеты и собираемости налога на прибыль организаций / Сборник научных статей. – М.: МНИ, 2019. – 246 с.
Содержание

Введение 3 Глава 1. Методологические основы налога на прибыль организаций7 1.1 Экономическая сущность прибыли организации как источника налоговых платежей бюджета России7 1.2 Алгоритм формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций24 Глава 2. Оценка современного механизма налогообложения прибыли организаций33 2.1 Влияние налога на прибыль на деятельность организаций в действующей налоговой системе РФ33 2.2 Анализ показателей поступлений в бюджеты и собираемости налога на прибыль организаций44 2.3 Международный опыт налогообложения прибыли и возможности его применения в Российской Федерации50 Глава 3. Совершенствование системы администрирования налога на прибыль организаций59 3.1 Основные проблемы, возникающие при администрировании поступлений налога на прибыль организаций59 3.2 Разработка модели системного подхода по совершенствованию налогообложения прибыли62 3.3 Предложения по совершенствованию механизма взимания по налогу на прибыль организаций74 Заключение79 Список использованных источников и литературы83 Приложения 88
Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2019) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019) 3. Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1 (ред. от 06.08.2001) «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (утратил силу 01.01.2002 в связи с принятием Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, кроме отдельных положений, которые утрачивают силу в особом порядке) 4. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 28.12.2010 N 395-ФЗ. 5. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 20.04.2014 N 81-ФЗ. 6. Федеральный закон от 03.04.2017 N 58-ФЗ «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». 7. Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" 8. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (ред. от 27.12.2019) "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" 9. Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации 2018 г 10. Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации 2019 г 11. Отчет по форме № 1-НМ по состоянию на январь 2016 12. Отчет по форме № 1-НМ по состоянию на январь 2017 13. Отчет по форме № 1-НМ по состоянию на январь 2018 14. "Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России" (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине РФ, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997) 15. Акимова Н.Н., Гринкевич А.М. Налог на прибыль: учебное пособие. – Томск: Издательский Дом ТГУ, 2016. – 168 с. 16. Александров И. М. Налоговые системы России и зарубежных стран. — М.: Бератор-Пресс, 2018 17. Альбекхаджиева Р.З. Место и роль налога на прибыль организаций в налоговой системе РФ // Научно-методический электронный журнал Концепт. – 2017. – С. 288. 18. Бурейко С.К. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций// «Бухгалтерский учет», 2017. 19. Быкова С. - Налогообложение прибыли организаций и предпринимательская активность // Финансы и кредит - 2019 -№ 20. 20. Воронко В. Е. Экономическая сущность налога на прибыль и его место в налоговой системе // Молодой ученый. — 2019. — №19. — С. 113-117. 21. Воронко В. Е. Экономическая сущность налога на прибыль и его место в налоговой системе // Молодой ученый. — 2019. — №19. — С. 113-117. 22. Гончаренко, Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник / Л. И. Гончаренко. — учебник и практикум для бакалавриата. — 2-е изд., пер. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 524 с. 23. Дорофеева Н.А. Налоговое администрирование / Дорофеева Н.А., Брилон А.В., Брилон Н.В.— М.: Дашков и К, 2017. — 296 c. 24. Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1 (ред. от 06.08.2001) «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (утратил силу 01.01.2002 в связи с принятием Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, кроме отдельных положений, которые утрачивают силу в особом порядке) 25. Касьянова Г.Ю. Налог на прибыль. Просто о сложном – 2 изд. – М.:АБАК, 2017. – 592 с. 26. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2017. – 224 c. 27. Кочетова С.А. Методы сближения бухгалтерского и налогового учета на предприятиях малого бизнеса // Алтайский вестник Финуниверситета. 2018. 28. Леонов Е. Ограничение переноса убытков в России в 2017–2020 гг. // Экономическое развитие России. 2018. №12. 29. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. Н. Лыкова. — Москва: Издательство Юрайт, 2017. — 353 с. 30. Лыкова, Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Л. Н. Лыкова, И. С. Букина. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 309 с. 31. Малис, Н. И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина ; под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 341 с. 32. Малышева Н.П., Моисеенко С.Л. Влияние изменений налогового законодательства РФ на налоговую нагрузку организаций // РППЭ. 2018. №3 (89). 33. Мешкова, Д. А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: учебник для бакалавров / Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи; под редакцией А. З. Дадашева. — Москва: Дашков и К, 2018. — 160 c. 34. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика»/ Б. Х. Алиев [и др.]. /М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. — 439 c. 35. Налоги и налогообложение : учебник / коллектив авторов ; под ред. Л.И. Гончаренко. — Москва : КНОРУС, 2018. — 240 с. 36. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалавриата / Д. Г. Черник [и др.] ; под редакцией Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2018. — 408 с 37. Налоговое администрирование и контроль : учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. — Москва : Магистр : ИНФРА-М, 2019. - 448 с. 38. Новоселов К. В. Налог на прибыль. Руководство по формированию налоговой базы, начислению и уплате налога – 6 изд. –М.: АйСи Групп, 2018 – 440 с. 39. Новоселов К.П. Отдельные вопросы уплаты налога на прибыль организаций / К.П. Новоселов // Налоговая политика и практика. – 2013. – № 69. – С. 18; 40. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. Том 1: учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 363 с. 41. Пепеляев С.Г. Администрирование налогов в России - особенности, тенденции, вызовы 42. Петров О. В.Способы снижения налоговой базы по налогу на прибыль // Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. №11-2. 43. Ротарь Е.В. Анализ показателей поступлений в бюджеты и собираемости налога на прибыль организаций / Сборник научных статей. – М.: МНИ, 2019. – 194 с. 44. Ротарь Е.В. Основные проблемы, возникающие при администрировании поступлений налога на прибыль организаций / Сборник научных статей. – М.: МНИ, 2019. – 194 с. 45. Стафеева А.П. Налог на прибыль организаций, его роль в налоговой системе Российской Федерации и нововведения в 2018 году // Студенческий: электрон. научн. журн. 2019. № 17(61). 46. Тарасова, Валентина Федоровна. Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. — 3-е изд., перераб. — Москва: КНОРУС, 2018. — 494 с 47. Тюрина Ю.Г. Теоретические аспекты применения системного подхода в налогообложении // Экономика. Налоги. Право. 2017. №2. 48. Тютюрюков Н.Н., Налоговые системы зарубежных стран: Учебник / Н.Н. Тютюрюков, А.В. Гурнак, А.В. Князева - М.: Прометей, 2019. - 280 с. 49. Харитоненко Л. Б. Налог на прибыль организаций как один из источников государственных доходов // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2018. №3 (29). 50. Черник, Д. Г. Организация и методика проведения налоговых проверок : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев, М. В. Типалина ; под редакцией Д. Г. Черника. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 271 с. 51. Черник, Д. Г. Налоговая политика государства : учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев, М. В. Типалина ; под редакцией Д. Г. Черника. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 509 с 52. www.garant.ru/ – Правовой портал Гарант 53. www.consultant.ru – справочно-правовая система «КонсультантПлюс» 54. www.nalog.ru – Официальный сайт Федеральной налоговой службы
Отрывок из работы

ГЛАВА 1. Методологические основы налога на прибыль организаций 1.1 Экономическая сущностьприбылиорганизации как источник налоговыхплатежей в бюджет России Одной из важных экономических категорий в рыночной экономике является прибыль. При этом, в содержание термина «прибыль» вкладывается различный смысл. С экономической точки зрения прибыль - это разность между денежными поступлениями и выплатами. С хозяйственной точки зрения - это разность между имущественным состоянием предприятия на конец и начало определенного периода. В отличие от бухгалтеров, экономисты используют термин «прибыль» для обозначения разности между совокупными доходами и всеми издержками - внутренними и внешними. Прибыль является одним из наиболее значимых показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства, а также целью функционирования коммерческой организации. Она представляет собой превышение доходов, то есть выручки от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг над затратами на производство, приобретение и сбыт данных товаров, работ, услуг в денежном выражении. Прибыль, полученная организацией, распределяется между государством, собственниками организации и непосредственно самой организацией. Что касается взаимоотношений государства и организаций, то они строятся на основе налогообложения прибыли, когда в свою очередь сама налогооблагаемая прибыль исчисляется на основе данных налогового учета, поскольку установленный НК РФ порядок группировки и учета отдельных объектов и хозяйствующих операций для целей налогообложения отличается от порядка, который действует в бухгалтерском учете . Определить себестоимость и корректировки затрат для целей налогообложения определяется прибыль, являющаяся объектом налогообложения. Это может быть: прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, основных фондов (включая земельные участки), другого имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Налогоплательщик самостоятельно производит расчет налоговой базы по налогу на прибыль за отчетный или налоговый период по данным налогового учета и на основании норм, установленных главой 25 НК РФ, нарастающим итогом с начала года в целях заполнения налоговой декларации по налогу.
Условия покупки ?
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Диссертация, Экономика, 75 страниц
2000 руб.
Диссертация, Экономика, 64 страницы
1500 руб.
Служба поддержки сервиса
+7 (499) 346-70-XX
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg