Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ПРАВО И ЮРИСПРУДЕНЦИЯ

Правовое регулирование упрощенной системы налогообложения

shahov_2020 490 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 58 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 15.10.2020
В настоящее время государство возлагает на малый бизнес определенные надежды как на резерв, использование которого позволит позволить поднять экономику страны, и пытается снизить налоговое бремя для субъектов малого предпринимательства, а также облегчить налоговый учет. Упрощенная система налогообложения – основной шаг на пути к этому.
Введение

Налоги и сборы, которые собираются в процессе функционирования системы налогообложения, являются финансовой основой существования любого современного государства. О.Холмс сказал: «Налоги — это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе». Автор данного высказывания заявляет, о том, что жизнедеятельность общества и степень существования жителей непосредственно находятся в зависимости от налогов, определенных в стране. Именно налоги составляют казну каждой страны: ее бюджет, материальную стабильность общества. Статья 23 Налогового кодекса устанавливает обязанность каждого налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги. Перечень подлежащих уплате федеральных, региональных и местных налогов содержится в ст. 13–15 Налогового кодекса Российской Федерации. Совокупность предусмотренных законодательством о налогах и сборах обязательных платежей составляет так называемый общий режим налогообложения. Наряду с общим налоговым режимом НК РФ предоставляет налогоплательщику право перейти на систему налогообложения в виде специального налогового режима. Создание эффективной системы налогообложения является приоритетной целью и в нашей стране. Одна из функций налоговой системы заключается в стимулировании развития перспективных отраслей и сфер экономики. Для выполнения этой функции помимо основного режима налогообложения существуют специальные налоговые режимы. Одним из таких режимов является Упрощенная система налогообложения. Упрощённая система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим, действующий на всей территории Российской Федерации на основании главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Главная цель создания и внедрение данного режима оказание помощи отдельным категориям налогоплательщиков, в основном малым предпринимателям, так как именно они в значительной степени способствуют росту внутреннего валового продукта, повышению уровня жизни населения и экономической ситуации в стране. Плюсом упрощенного налогового режима для налогоплательщиков является значительным снижением налоговой нагрузки по сравнению с общеустановленной системой налогообложения. Данные меры принимаются правительством для стимулирования развития сферы частного предпринимательства, вывода доходов малых предприятий и индивидуальных предпринимателей в законный, не теневой бизнес. Главное в упрощенной системе, как в специальном налоговом режиме и ее привлекательностью для многих является замена целого ряда налогов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности налогоплательщика за налоговый период. Упрощенная система налогообложения может применяться хозяйствующими субъектами на территории Российской Федерации и не требует принятия какого-либо законодательного акта субъекта Российской Федерации. В нашей стране действующее законодательство, которое регулирует порядок применения специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения не лишено многочисленных недостатков. Не в последнюю очередь это отражено, в частности, отсутствием целостного взгляда на большинство проблем ее функционирования, а главное, непониманием сущности специальных налоговых режимов, их места в системе налогообложения. Данное обстоятельство свидетельствует о существенном практическом и теоретическом значении совершенствования нормативно-правовой основы упрощенной системы налогообложения. В настоящее время в нашей стране наблюдается изменение правового регулирования специальных налоговых режимов в части отмены некоторых льгот, так например, внесена обязанность по уплате налога на имущество для тех налогоплательщиков, которые применяли упрощенную систему налогообложения или уплачивали единый налог на вмененный доход, и были от этого освобождены до 2014 года. Тем не менее, специальные налоговые режимы еще не утратили своей уникальности, чем определена актуальность исследования правового регулирования упрощенной системы налогообложения, раскрытого в выпускной квалификационной работе. Актуальность темы данной выпускной квалификационной работы заключается в том, что в настоящее время каждый субъект малого предпринимательства сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе обходится лишними затратами и проблемами с законом. Если организация или индивидуальный предприниматель хочет сделать доходы максимальными, а налоги минимальными, то упрощенная система налогообложения может оказаться очень выгодной. Целью дипломной работы стало подробное рассмотрение вопросов упрощенной системы налогообложения. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - изучить историю становления и развития упрощенной системы налогообложения; - изучить нормативно-правовую базу упрощенной системы налогообложения России; - охарактеризовать структуру уплачиваемых налогов по упрощенной системе; - выявить основные проблемы нормативно-правового регулирования упрощенной системы налогообложения на современном этапе; - показать перспективы развития упрощенной системы налогообложения России. На современном этапе развития российской правовой системы практически отсутствуют комплексные исследования в упрощённой системе налогообложения. В выпускной квалификационной работе были использованы разработки учёных в области теории государства и права, конституционного права, административного права: Тедеева А.А., Парыгиной В.А., Русаковой И.Г., Кашиной В.А., Евстигнеевой Е.Н., Викторовой Н.Г., Брызгалиной А.В., Толкушкина А.В., Филиной Ф.Н. и других. Теоретической базой исследования послужили законодательные и нормативно-правовые акты в области упрощенной системы налогообложения, труды отечественных ученых в области налогообложения: Борисова А.В., Быкова Н.Н., Гогина А.А., Мишина В.И., Морозовой Т.В., Пархачевой М.А., Смагиной А.Ю, Бехтеревой А.В., Черник Д.Г. и других. В процессе научного исследования изучались труды учёных-экономистов: Медведева А.Н., Истратовой М.В., О.В.Рахматуллиной, Юткиной Т.Ф и других. Однако, несмотря на огромное количество научных публикаций, посвященных тематике упрощённой системы налогообложения, проблемы её все еще не решены, a также, существует множество дискуссионных вопросов относительно её места в системе налогообложения, а также способов ее применения. С учётом вышесказанного, следует обратить внимание на то, что данная сфера заслуживает дальнейшего исследования. Объектом исследования являются общественные отношения, которые возникают между государством (в лице налоговых органов) и налогоплательщиками (организациями и индивидуальными предпринимателями) по вопросам применения упрощённой системы налогообложения в Российской Федерации. Предмет исследования составляет комплекс нормативных правовых актов, который регулирует отношения по установлению, введению и взиманию единого налога по упрощённой системе налогообложения. Это, например, Конституция Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской федерации, законодательство о налогах и сборах, иное финансовое законодательство, правовые акты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, а также судебная практика по проблематике специальных налоговых режимов.
Содержание

Введение…………………………………………………………………………….6 Глава 1. Упрощенная система налогообложения в Российской Федерации как специальный налоговый режим: история становления и развития, понятие и сущность, правовая основа……………………………………………………….11 1.1. История зарождения и развития упрощенной системы налогообложения в нашей стране……………………………………………………………………….11 1.2. Характеристика основных элементов налогообложения в упрощенной системе налогообложения…………………………………………………………20 1.3. Нормативно-правовое регулирование и принципы упрощенной системы налогообложения…………………………………………………………………...32 Глава 2. Финансово-правовые основы упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации……………………………………………………………36 2.1. Проблемы нормативно-правового регулирования порядка определения налоговой базы при упрощенной системе налогообложения…………………..36 2.2. Перспективы развития упрощенной системы налогообложения…………41 Заключение………………………………………………………………………….52 Используемая литература…………………………………………………………58
Список литературы

Нормативно-правовые акты 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.10.2019) 2.Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. от 02.12.2013) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ" 3. Федеральный закон от 29.12.1995 № 222-ФЗ (ред. от 31.12.2001, с изм. от 19.06.2003) "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" (утратил силу) 4. Федеральный Закон №209-ФЗ от 24.07.2007г. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в ред. От 02.08.2019) Учебная литература 5. Актуальные проблемы налоговой политики : IX Международной научно-практической конференции молодых налоговедов (Минск – Москва – Екатеринбург – Иркутск – Владивосток, апрель 2017 г.) : сб. статей / Школа экономики и менеджмента, Дальневосточ. федерал. ун-т. – Электрон. дан. – Владивосток: Дальневост. федерал. ун-т, 2017. – 359 с. 6. Борисов А.В. Упрощенная система налогообложения. Бухгалтерский учет. 2015. – 349 с. 7. Быкова Н.Н. Поддержка малого предпринимательства в Самарском регионе// Проблемы социально-экономического развития регионов, Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Сукиасян Асатур Альбертович. Уфа, 2015. С. 68-72. 8. Высшее образование Налоги и налогообложение в Российской Федерации, под ред. Дмитриевой Н.Г., Дмитриева Д.Б. Феникс 2018. 435 с. 9. Гогин А. А. К вопросу об уточнении отдельных положений налогового кодекса Российской Федерации// Актуальные проблемы правоведения. Научно-теоретический журнал.- № 3 (12).-Изд-во СГЭУ, Самара.-2015.-С.182-186 10. Журнал «Российский налоговый курьер» № 4 февраль 2015. 19 - 22 c. 11. Изменения в УСН (А.И. Воропаева, "Советник бухгалтера", N 8, август 2017.) с. 627. 12.Истратова М.В. Как перейти с 2009 года на упрощенную систему налогообложения. Российский налоговый курьер, 2018. - №19. – 235 с. 13. Медведев А. Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. — М.: ИНФРА-М, 2016 14. Мишин В.И. Упрощенная система налогообложения: московский опыт. Российский налоговый курьер, 2018. - №22. – 342 с. 15. Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учёт и отчетность. – М.: ЗАО Юстицинформ, 2015. – 256с. 16. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие для вузов / под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. – М.: Юнити, 2018. – 420с. 17. Налоги и налогообложение, Под ред. Перова А.В., Толкушкина А.В. М:. 2018. – 215с. 18. Налоговое право России : учебник для бакалавров / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2012. — 462 с. 19. Основы налогообложения и налогового законодательства. Под ред. Евстигнеева Е.Н., Викторовой Н.Г. – СПб.: Питер, 2018. – 256с. 20. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов. – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2018. – 576с. 21. Переход с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения. Арбитражная практика (С.В. Рогов, "Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2017.) с.1314. 22. Практическая налоговая энциклопедия. Том 9. Упрощенная система налогообложения (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2018.) – 360с. 23. Рахматуллина, О. В. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: финансово-правовое регулирование: монография / О. В. Рахматуллина. –Оренбург: ООО ИПК «Университет», 2014. – 140 с. 24. Санкции по договору: на что обратить внимание при УСН (М.А. Пархачева, "Упрощенка", N 8, август 2015.) с. 9. 25. Смагина, А.Ю. Понятие и виды специальных налоговых режимов, их правовое ре-гулирование//Молодежь и XXI век - 2015 [Текст]: материалы V Международной молодежной научной конференции (26-27 февраля 2015 года), в 3-х томах, Том 1, Юго-Зап. гос. ун-т., ЗАО «Университетская книга», Курск, 2015, 392 с. С. 230-234. 26. Смагина, А.Ю., Люльков, Р.Н. Нормативно-правовое регулирование системы налогообложения в России и зарубежных странах// Азимут научных исследований: экономика и управление.- 2013.- № 4.- С. 30-32. 27. Толкушкин А.В. Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения". - Система Гарант, 2015. 154 c. 28. Упрощенная система налогообложения. Ситуации и порядок их решения (А.Е. Суглобов, "Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2015.) с. 12-13. 29. Упрощенная система налогообложения для организаций торговли (Е.В. Бехтерева, "Горячая линия бухгалтера", N 15, август 2018.) с. 19-20. 30. УСН: расчет нераспределенной прибыли (В. Бахтин, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 26, июнь 2018.) с. 4. 31. Упрощенная система налогообложения для организаций торговли (Е.В. Бехтерева, "Горячая линия бухгалтера", N 15, август 2017 г.) с. 19-20. 32. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учеб. пособ. - М.: ГроссМедиа, 2015. - 424с. 33. Черник Д.Г. Налоги: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2018. - 520с. 34. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 429с. Интернет-ресурсы: 35. http://www.nalog.ru 36. http://www.consultant.ru
Отрывок из работы

Глава 1. Упрощенная система налогообложения в Российской Федерации как специальный налоговый режим: история становления и развития, понятие и сущность, правовая основа 1.1. История зарождения и развития упрощенной системы налогообложения в нашей стране Историю развития законодательства об упрощённой системе налогообложения в России условно можно разделить на 3 этапа: 1) Со второй половины 80-х годов XX века до 1995 года в данный период формировались лишь предпосылки для создания данного специального налогового режима. 2) С 1995 года до 2003 года в данный период был принят Федеральный закон РФ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства». 3) С 2003 года по настоящее время в данный период в Налоговый кодекс РФ была введена глава 26.2 «Упрощённая система налогообложения», которая действует по настоящее время. Для наилучшего понимания упрощённой системы налогообложения, для выявления пробелов в законодательстве и улучшения данного специального налогового режима необходимо изучить каждый этап её развития.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 52 страницы
1300 руб.
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 82 страницы
2000 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg