Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, КРЕДИТ

Анализ кредитоспособности заемщика и оценка кредитных рисков (на примере «Азиатско-Тихоокеанский Банк» ПАО)»

irina_k200 2250 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 90 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 09.10.2020
Актуальность исследования данной темы заключается в том, что одним из основных способов избежания невозврата ссуды является тщательный и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков. Главным средством такого отбора является экономический анализ деятельности клиента с позиции его платежеспособности. Методика оценки платежеспособности несёт очень важную роль в деятельности коммерческого банка, так как она позволяет выявить кредитный риск банка, надёжность предполагаемого заёмщика и соответственно получит ли коммерческий банк прибыль от проведённой операции. Целью настоящей работы является исследование методов кредитоспособности юридических и физических лиц на примере «АТБ» (ПАО) и разработка рекомендаций по улучшению технологии оценки кредитоспособности юридических и физических лиц. Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи: – раскрыть теоретические основы кредитоспособности заемщиков; – дать характеристику «АТБ» (ПАО) – исследовать методы платежеспособности юридических и физических лиц, применяемые в «АТБ» (ПАО); – разработать рекомендации, направленные на совершенствование оценки кредитоспособности заемщиков. Объектом исследования является «АТБ» (ПАО). Предметом исследования является оценка платежеспособности заемщиков «АТБ» (ПАО). При выполнении работы использованы экономические методы исследования: статистический, сравнения, индексный, финансового анализа, группировки и др. Данная работа состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Во введении изложена актуальность темы исследования, определены цель, задачи, объект, предмет исследования, описана структура работы. В первой главе рассматриваются теоретические вопросы, касающиеся сущности кредитоспособности заемщиков, рассмотрены методики определения кредитоспособности заемщиков, а также факторы кредитного риска при оценке платежеспособности заемщика. Во второй главе дана общая характеристика «АТБ» (ПАО), рассмотрен порядок выдачи кредита заемщикам, исследованы методы оценки платежеспособности заемщиков, применяемые в банке. Третья глава посвящена разработке рекомендациям по совершенствованию технологии оценки платежеспособности заемщиков в «АТБ» (ПАО). В заключении обобщены и отражены основные результаты исследования. Методологическую и теоретическую основу составляют нормативно-правовые документы, работы отечественных и зарубежных авторов в области банковского дела, материалы периодической печати, Интернет – ресурсы, бухгалтерская отчетность «АТБ» (ПАО).
Введение

В настоящее время банковский кредит является популярным средством привлечения денежных средств, объемы выданных кредитов имеют тенденцию ежегодного роста, при этом доля кредитов физических лиц в кредитном портфеле российских банков составляет пятую часть. Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов, каждый из которых должен быть оценен и изучен. Значимой и весьма сложной для аналитика проблемой является определение изменения всех факторов, причин и обстоятельств, влияющих на кредитоспособность в перспективе. В виду этого, оценка кредитоспособности заемщиков, в частности физических лиц является одной из важнейших задач банка, способствующих формированию надежного кредитного портфеля и минимизации кредитного риска. Банки разрабатывают собственные методики оценки кредитоспособности заемщика, используя международный опыт, статистические исследования, требования контролирующих органов и макроэкономическую ситуацию, стремясь получить эффективную оценку. Под платежеспособностью понимается такое финансовое состояние заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения. Современные технологии оценки кредитоспособности физических лиц позволяют не только снизить вышеуказанные риски, но и сводят к минимуму ошибку при проведении оценки, ускоряя в целом процесс проведения оценки кредитоспособности заемщика. С каждым годом технологии совершенствуются и модернизируются и, как показывает практика, внедряются все большим количеством банков. Существуют различные методы оценки кредитоспособности физических лиц, которые меняются с течением времени. При этом каждый банк имеет свои уникальные критерии оценки кредитоспособности заемщика, которые не подлежат публичному разглашению. На сегодняшний день не существует универсального и единого подхода для оценки кредитоспособности физических лиц. Банки используют различные технологии, методы и программы для более точного расчета оценки кредитоспособности заемщика, а также стараются разрабатывать и модифицировать их, учитывая внешние факторы, например, состояние экономики страны, уровень инфляции, степень закредитованности населения. Комплекс методов, используемых банками в настоящее время, позволяет не только оценивать текущие кредитоспособность и финансовое состояние заемщика, но и прогнозировать их изменения в будущем и учитывать возможность возникновения кредитного риска.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………… 6 Глава 1. Теоретические основы оценки кредитоспособности заемщиков в коммерческом банке ………………………………………………………….. 9 1.1. Сущность кредитоспособности заемщиков банка …………………… 9 1.2. Методы оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц в банке …………………………………………………………………………… 13 1.3. Методы оценки кредитоспособности заемщиков – физических лиц в банке …………………………………………………………………………… 21 Глава 2. Организация работы «АТБ» (ПАО) по оценке кредитоспособности 27 2.1. Организационно-экономическая характеристика банка ………………. 27 2.2. Анализ деятельности «АТБ» (ПАО) в области кредитования юридических и физических лиц ……………………………………………... 33 2.3. Технология оценки кредитоспособности физических лиц в «АТБ» (ПАО)……………………………………………………………....................... 43 2.4. Технология оценки кредитоспособности юридических лиц в «АТБ» (ПАО)……………………………………………………………....................... 51 Глава 3. Рекомендации по улучшению оценки кредитоспособности заемщика в «АТБ» (ПАО)…………………………………………………….. 57 3.1. Мероприятия по совершенствованию технологии оценки кредитоспособности заемщиков в банке ……………………………………. 57 3.2. Оценка эффективности предложений …………………………………... 65 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………... 70 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ………………………… 74 ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………...... 78
Список литературы

1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банков?кой деятельно?ти» (ред. от 27.12.2018) // Ведомо?ти ?ъезда народных депутатов РСФСР от 06.12.1990 № 27 ?т. 357. 2. Федеральный закон № 218-ФЗ от 30.12.2004 «О кредитных и?ториях» (ред. от 03.08.2018) // Собрание законодатель?тва РФ. – 2005. – № 1 (ча?ть I). – ?т. 44. 3. Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимо?ти)» (ред. от 31.12.2017) // Собрание законодатель?тва РФ. – 1998. –№ 29. – ?т. 3400. 4. Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребитель?ком кредите (займе)» (ред. от 27.12.2018) // Собрание законодатель?тва РФ. – 2013. – № 51. – ?т. 6673. 5. Агеева И.Е., Фир?ова А.А. Методики оценки кредито?по?обно?ти заёмщиков как ин?трумент ?нижения кредитного ри?ка коммерче?кого банка // В ?борнике: Математиче?кое и компьютерное моделирование в экономике, ?траховании и управлении ри?ками. Материалы V Международной молодежной научно-практиче?кой конференции. – 2016. – С. 153-157. 6. Алек?андрова М.С. Рейтинговая оценка кредито?по?обно?ти корпоративных заемщиков в коммерче?ком банке и минимизация кредитных ри?ков // Студенче?кая наука и XXI век. – 2016. – № 13. – С. 182-184. 7. Артамонова Н.А. Кредито?по?обно?ть заемщиков: критерии и алгоритм оценки ? позиции финан?ово-кредитного учреждения // В ?борнике: Проблемы ?овременной экономики Материалы V Международной научной конференции. – 2016. – С. 52-54. 8. Бубнова И.Ю., Ха?анова Л.Т. Теоретиче?кие а?пекты оценки кредито?по?обно?ти заёмщиков банка // NovaInfo.Ru. – 2018. – Т. 1. – № 86. – С. 65-71. 9. Быкова Н.Н. О?новные методы анализа кредито?по?обно?ти заёмщика // Гуманитарные научные и??ледования. – 2017. – № 2 (66). – С. 392-396. 10. Горбачева А.В. Анализ кредито?по?обно?ти предприятия как потенциального заёмщика // Инновационная наука. – 2016. – № 5-1 (17). – С. 49-51. 11. Громков?кий А.А., Черникова А.В. Моделирование кредито?по?обно?ти заёмщика методом рейтинговой оценки // В ?борнике: Моделирование энергоинформационных проце??ов. Сборник ?татей IV международной научно-практиче?кой интернет-конференции. – 2016. – С. 57-60. 12. Жарков?кая Е.П. Финан?овый анализ деятельно?ти коммерче?кого банка: учебник. – М.: Омега-Л, 2015. – 378 ?. 13. Жданова Л.С. Сравнительный анализ методики оценки кредито?по?обно?ти заёмщика // В ?борнике: Молодежь и ?и?темная модернизация ?траны. Сборник научных ?татей 3-й Международной научной конференции ?тудентов и молодых ученых. В 4-х томах. Ответ?твенный редактор А.А. Горохов. – 2018. – С. 115-118. 14. Зайцева Е.В. Сравнительный анализ методик оценки кредито?по?обно?ти заемщиков // Молодой ученый. – 2016. – № 12 (116). – С. 1254-1257. 15. Кукота В.А. Технология анализа и оценки кредито?по?обно?ти заемщиков в банке // Вопро?ы науки и образования. – 2018. – № 10 (22). – С. 109-112. 16. Курилов К.Ю. Теоретиче?кие а?пекты оценки кредито?по?обно?ти заемщиков - физиче?ких лиц // Карель?кий научный журнал. – 2017. – Т. 6. – № 1 (18). – С. 57-61. 17. Ляпунов И.В. Методы оценки кредито?по?обно?ти заемщиков // Теория и практика ?овременной науки. – 2016. – № 3 (9). – С. 272-276. 18. Мазур Ю.А. Оценка кредито?по?обно?ти заемщиков малого бизне?а в период кризи?а // Ве?тник научных конференций. – 2016. – № 9-5 (13). – С. 131-133. 19. Мешков С.А., Мешкова Г.В. Оценка кредито?по?обно?ти заемщиков // Экономика и предприниматель?тво. – 2017. – № 6 (83). – С. 739-742. 20. Пикалова М.Д., Чехов?кая И.А. Оценка кредито?по?обно?ти заемщиков как метод ?нижения кредитного ри?ка // NovaInfo.Ru. – 2018. – Т. 2. № 85. – С. 73-78. 21. Пригодич Н.В. Оценка кредито?по?обно?ти организации (заёмщика) на о?новании бухгалтер?кой отчетно?ти // Экономика, ?оциология и право. – 2016. – № 1. – С. 59-64. 22. Пфаненштиль И.В., Ва?ильева А.А. Методы оценки кредито?по?обно?ти заемщика – физиче?кого лица // Проблемы ?овременной науки и образования. – 2015. – № 5 (35). – С. 46-48. 23. Сидорова Н.А. Анализ кредито?по?обно?ти предприятия-заёмщика коммерче?кого банка // Научный альманах. – 2016. – № 5-1 (19). – С. 235-241. 24. Скорлупина Ю.О., Бе?палова Н.В. Совершен?твование методов оценки кредито?по?обно?ти заемщиков юридиче?ких лиц ? целью управления кредитным ри?ком коммерче?кого банка // В ?борнике: Инновационное развитие ?овременной науки: проблемы, закономерно?ти, пер?пективы. Сборник ?татей VII Международной научно-практиче?кой конференции : в 2 ч.. – 2018. – С. 137-142. 25. Стебунова О.И., Пивоварова К.В. Подходы к по?троению ?коринговой ?и?темы комплек?ной оценки кредито?по?обно?ти потенциальных заемщиков // Интеллект. Инновации. Инве?тиции. – 2018. – № 2. – С. 59-64. 26. Шакола Е.Э. Совершен?твование методики оценки кредито?по?обно?ти заемщиков // В ?борнике: Тенденции и пер?пективы развития банков?кой ?и?темы в ?овременных экономиче?ких у?ловиях Материалы международной научно-практиче?кой конференции. – 2018. – С. 210-213. 27. Шария Г.Р. О?обенно?ти применения ?коринговой модели в оценке кредито?по?обно?ти заемщиков - юридиче?ких лиц // Ве?тник ?овременных и??ледований. – 2018. – № 6.4 (21). – С. 352-355. 28. Хальченко О.А. Рекомендации по повышению эффективно?ти оценки кредито?по?обно?ти заемщиков в банках // Образование и наука в Ро??ии и за рубежом. – 2019. – № 3 (51). – С. 281-287. 29. Чараева М.В., Антонов А.В., Бабиева Т.В. О?обенно?ти определения кредито?по?обно?ти предприятия – заёмщика // Новая наука: Теоретиче?кий и практиче?кий взгляд. – 2016. – № 3-1 (69). – С. 175-179. 30. Яковлева А.Ю. Анализ ?коринговой модели оценки кредито?по?обно?ти заемщиков // Научный альманах. – 2018. – № 6-1 (44). – С. 119-121. 31. Годовой отчет «АТБ» (ПАО) за 2016г.-2018г. 32. Поя?нительная информация к годовой бухгалтер?кой отчетно?ти «АТБ» (ПАО) за 2016г.-2018г.
Отрывок из работы

Глава 1. Теоретические основы оценки кредитоспособности заемщиков в коммерческом банке 1.1. Сущность кредитоспособности заемщиков банка Банки играют важную роль в экономике, обеспечивая ее необходимыми ресурсами и услугами. Основой активных операций коммерческого банка считаются операции, связанные с выдачей денежных займов физическим и юридическим лицам. Участниками финансовых отношений в области банковского кредитования являются предприятия, индивидуальные заемщики, организации государственного сектора и сами кредитные учреждения. Кредитные операции являются одним из основных и наиболее важных видов деятельности коммерческих банков. Данный тип операций обеспечивают стабильность и доходность существования банков и в то же время именно эти операции могут привести банк к дефолту. В условиях становления и развития рыночных отношений кредиторам необходимо иметь точное представление о кредитоспособности физического лица. Для достижения этой цели коммерческие банки разрабатывают собственные методики определения кредитоспособности. Однако для этого необходимо четко определить, что включает в себя это понятие, характерное для рыночной экономики. Кредитоспособность – наличие у физического или юридического лица предпосылок и возможностей взять кредит и исполнять в срок принятые на себя обязательства, в том числе уплату процентов, за счёт собственных средств (активов). Платежеспособность – это способность, юридического или физического лица своевременно и полностью исполнять свои платежные обязательства. Приведенные определения не совсем корректны, так как в них не разграничиваются термины «кредитоспособность» и «платежеспособность». Последняя как раз и подразумевает способность заемщика расплачиваться по всем видам обязательств, а кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обязательствам. Платежеспособность – возможность удовлетворить требования кредиторов в настоящий момент, а кредитоспособность – прогноз такой способности на будущее. Кредитоспособность клиента в мировой банковской практике фигурирует как один из основных объектов оценки при определении целесообразности и форм кредитных отношений. Способность к возврату долга связывается с моральными качествами клиента, его искусством и родом занятий, степенью вложения капитала в недвижимое имущество, возможностью заработать средства для погашения ссуды и других обязательств. Различия между понятиями кредитоспособности и платежеспособности пред?тавлены в таблице 1. Таблица 1 Отличия понятий кредито?по?обно?ти и платеже?по?обно?ти Кредито?по?обно?ть Платеже?по?обно?ть Понятие включает в ?ебя более узкое значение в отличие от платеже?по?обно?ти Понятие, вмещающие в ?ебя понятие кредито?по?обно?ти Прогнозирует платеже?по?обно?ть заёмщика на ?рок кредита Фик?ирует платежи за и?текший период или какую-либо другую дату Характеризует возможно?ть погашения ча?ти общей задолженно?ти, а именно ??удной задолженно?ти Характеризует ?по?обно?ть и возможно?ть пога?ить в?е виды задолженно?ти И?точники погашения: - выручка от реализации товаров, работ, у?луг; - выручка от реализации имуще?тва принятого банком в каче?тве залога по ??уде; - гарантийное пи?ьмо другого банка или предприятия; - ?траховое возмещение. - выручка от реализации продукции; -выручка от реализации имуще?тва предприятия; Следовательно, оценка кредито?по?обно?ти заемщика являет?я одним из ?по?обов предупреждения или хотя бы ?ведения к минимуму кредитного ри?ка банка. Под кредитным ри?ком понимает?я опа?но?ть потенциально вероятных потерь финан?овых ре?ур?ов (в том чи?ле и недополучение прибыли) кредитной организации в ?вязи ? ухудшением финан?ового ?о?тояния заемщика. Следует понимать, что в у?ловиях конкуренции, банку не в?егда приходит?я иметь дело только ? надежными и материально ?о?тоятельными кредитополучателями. Как правило, наоборот, ?реди клиентов банка преобладают люди, которые и?пытывают денежные затруднения. Поэтому умение кредитных эк?пертов проанализировать и оценить ?ильные и ?лабые ?тороны заемщика в отношении принятых долговых обязатель?тв - о?новная задача любого банка, т. к. проце?? кредитования неразрывно ?вязан ? дей?твием в?евозможных факторов ри?ка, ?по?обных до?тавить банку экономиче?кие проблемы. Перечень элементов кредито?по?обно?ти заемщика и показателей, их характеризующих, может быть более широким или ?окращенным в зави?имо?ти от целей анализа, видов кредита, ?роков кредитования, ?о?тояния кредитных отношений банка ? заемщиком. Оптимальные или допу?тимые значения таких показателей должны дифференцировать?я в зави?имо?ти от деятельно?ти заемщика, конкретных у?ловий ?делки и пр. Таким образом, кредито?по?обно?ть заемщика в отличие от его платеже?по?обно?ти не фик?ирует неплатежи за и?текший период или на какую-либо дату, а прогнозирует ?по?обно?ть к погашению долга на ближайшую пер?пективу. Оценка кредито?по?обно?ти заемщика являет?я одним из ?по?обов предупреждения или хотя бы ?ведения к минимуму кредитного ри?ка банка. Уровень кредито?по?обно?ти клиента ?видетель?твует о ?тепени индивидуального (ча?тного) ри?ка кредитной организации ?вязанного ? выдачей конкретной ??уды конкретному заемщику. Кредитная организация в каждом ?лучае определит ?тепень ри?ка, который она готова взять на ?ебя и размер кредита который может быть предо?тавлен в данных об?тоятель?твах. В Ро??ий?кой Федерации понятие и методы оценки кредито?по?обно?ти никак не регулируют?я законодательно. При этом анализ научных и?точников позволяет в целом определить кредито?по?обно?ть заемщика банка как его ?по?обно?ть к получению кредита, а также, одновременно, возможно?ть в полном объеме и в ?рок ра??читать?я по о?новному долгу и процентам ? банком-кредитором. В Ро??ии ведение кредитных и?торий заемщиков регулирует?я Федеральным законом «О кредитных и?ториях» № 218 от 30.12.2004г., который определяет у?ловия по предо?тавлению кредитных отчетов и ?опут?твующих у?луг. Отметим, что на данный момент в мировой практике от?ут?твует утвержденный подход к оценке финан?ового положения заёмщика ?о ?тороны правитель?тва. Обобщенные методики оценки кредито?по?обно?ти заемщика применяемые ро??ий?кими банками пред?тавлены ?ледующими моделями оценки: – рейтинговые модели (определяет?я кла?? кредито?по?обно?ти заемщика на базе показателей); – прогнозные модели (анализ делового ри?ка, вероятно?ть изменения о?новных ?о?тоящих бизне?а, где оценка делового ри?ка формирует?я, и проводит?я по ?и?теме ?коринг, каждый деловой фактор оценивает?я в баллах); – комплек?ные модели (анализ финан?овой отчетно?ти, и?пользование ?и?темы финан?овых коэффициентов, анализ денежного потока, анализе бухгалтер?кой отчетно?ти). Необходимо отметить, что анализ кредито?по?обно?ти потенциального заемщика ве?ьма важен на любом этапе кредитных взаимоотношений. При этом, данный анализ вы?тупает отдельным и ?амо?тоятельным блоком комплек?ного экономиче?кого анализа. Анализ кредито?по?обно?ти должен ?опровождать?я детальным и??ледованием характери?тик заемщика, при чем, как количе?твенных, так и каче?твенных, ?тепень их воздей?твия на кла?? кредито?по?обно?ти и каче?тво обе?печения по кредиту. 1.2. Методы оценки кредито?по?обно?ти заемщиков – юридиче?ких лиц в банке Кредито?по?обно?ть предприятия – это ?по?обно?ть вовремя и в полном объеме и?полнять ?вои обязатель?тва по кредитам и займам, иными ?ловами – об?луживать ?вой кредитный портфель. От каче?тва оценки кредито?по?обно?ти предприятия зави?ит, вернут?я ли банку выданные денежные ?ред?тва, а также будет ли уплачены проценты за их пользование. В на?тоящее время единой методики, которой руковод?твуют?я в?е банки, не ?уще?твует. Банк может полноправно ориентировать?я на отече?твенный и зарубежный опыт, а также разработать ?об?твенный подход. Далее ра??мотрим анализ механизмов оценки кредито?по?обно?ти потенциальных заёмщиков – предприятий. Нацеленно?ть такого анализа заключает?я в пои?ке метода, который ? наибольшей точно?тью определил бы финан?овую у?тойчиво?ть организации. В?е многообразие ?по?обов оценки, как правило, дополняют друг друга. Ра??матривая банков?кий опыт оценки кредито?по?обно?ти предприятий, не?ложно заметить, что банки по?тоянно разрабатывают и ?овершен?твуют методы оценки потенциальных заёмщиков при помощи различных моделей – ?тати?тиче?ких, моделей, о?нованных на эк?пертной оценке, рейтинговые модели и другие. Это делает?я, чтобы выработать отно?ительно ?тандартные подходы объективной характери?тики заёмщика, найти такие чи?ловые критерии, на о?нове которых будущих клиентов можно было бы делить на кредито?по?обных и некредито?по?обных. И?точниками получения информации о заёмщике, для полноценного анализа его деятельно?ти являют?я правоу?танавливающие документы, его финан?овая отчетно?ть, дополнительная и уточняющая информация, предо?тавленная клиентом. Немаловажным и?точником так же являют?я ?ред?тва ма??овой информации, в которых можно получить важную информацию для анализа, например картотека арбитражных дел, где можно проверить предприятие на уча?тие в ?удебных разбиратель?твах, на банкрот?тво, ?айт федеральной налоговой ?лужбы, еденный федеральный рее?тр ?ведений о банкрот?тве и о фактах деятельно?ти юридиче?ких лиц. Данные, полученные из перечи?ленных и?точников обязательно нужно и?пользовать для профе??ионального ?уждения о финан?овом ?о?тоянии и кредито?по?обно?ти предприятия. Главным и?точником информации для анализа финан?ового положения заёмщика банки и?пользуют бухгалтер?кую отчетно?ть организации и иную информацию о финан?ово-хозяй?твенной деятельно?ти заёмщика, это поя?нения и ра?шифровки к ?татьям бухгалтер?кого балан?а, поя?нения к выявленным ра?хождениям (е?ли таковые имеют?я), ?правки из налогового органа, внебюджетных фондов. Бухгалтер?кая отчетно?ть клиента должна быть проверена на предмет ?облюдения требований по её ?о?тавлению, которые у?тановлены правилами ведения бухгалтер?кого учета и ?о?тавления отчетно?ти, налоговым законодатель?твом другими документами нормативно-правового регулирования в ?фере бухгалтер?кого учета. Помимо того, что заёмщик может предо?тавить аудитор?кой заключение (е?ли оно е?ть), кредитный работник должен проверить предо?тавленный балан? на ?оответ?твие правилам БУ (например, нера?пределенная прибыль отчетного периода = чи?тая прибыль отчетного периода + нера?пределенная прибыль прошлых лет, при у?ловии что чи?тая прибыль не ра?пределяла?ь). Организации, отчетно?ть которых не подлежит обязательному аудиту, не проводят его ?пециально, чтобы взять кредит в банке. При анализе ?оответ?твия предо?тавленной бухгалтер?кой отчетно?ти и отчетно?ти опубликованной в формах федерального ?тати?тиче?кого наблюдения нужно о?уще?твлять проверку наличия (возможные варианты): ? отметки, которая подтверждает, что отчетно?ть принята налоговым органом и/или ?убъектом ?тати?тиче?кого учета финан?овой отчетно?ти; ? почтовой квитанции, подтверждающей отправку бухгалтер?кой отчетно?ти (? опи?ью почтового вложения); ? документа, подтверждающего прием финан?овой отчетно?ти по телекоммуникационным каналам ?вязи. Банку это необходимо делать, для того, чтобы убедит?я, что отчетно?ть, которую предо?тавило предприятие, ?дана в налоговый орган, это являет?я подтверждением того, что отчетно?ть являет?я реальной, а не «нари?ованной». Важным вопро?ом в формировании эк?пертного мнения о кредито?по?обно?ти заёмщика являет?я оценка до?товерно?ти финан?овой отчетно?ти, предо?тавленной клиентом. В целях оценки и выявления фактов и?кажения финан?овой отчетно?ти могут применять?я ?ледующие методы: ? изучение изменений в учетной политике организации, а так же поя?нений к финан?овой отчетно?ти и иной ?опут?твующей информации; ? изучение аудитор?кого заключения к предо?тавленной отчетно?ти (е?ли таковое имеет?я); ? контроль полноты заполнения форм отчетно?ти; ? контроль правильно?ти под?чета итоговых показателей; ? контроль правильно?ти отражения показателей по ?татьям бухгалтер?кого учета; ? оценка правильно?ти заполнения отдельных ?татей бухгалтер?кой отчетно?ти на о?новании ?оответ?твующих ра?шифровок к этим ?татьям, а при необходимо?ти и на о?новании первичных бухгалтер?ких документов. Что ка?ает?я ?верки показателей форм бухгалтер?кой отчетно?ти и показателей, отраженных налоговой декларации, то она должна о?уще?твлять?я ? учетом информации, о том, какой налоговый режим применяет заёмщик, размер налоговой ?тавки по налогу на прибыль организации и/или налогу, уплачиваемому в ?вязи ? применением ?пециального налогового режима. Допу?кает?я отклонение показателей финан?ово-хозяй?твенной деятельно?ти, отраженных в финан?овой отчетно?ти и налоговых декларациях, в том ?лучае, е?ли организация и?пользует различные методы отражения хозяй?твенных операций в бухгалтер?ком учете и для целей оптимизации налогообложения. Например, различные методы учета амортизационных отчи?лений, учета взно?ов на дополнительное и добровольное ?трахование. Но важно отметить, что различие методов учета должны быть обязательно обо?нованно в учетной политике организации. Е?ли в ходе оценки у?тановлено ра?хождение значения показателей финан?овой отчетно?ти ? показателями в налоговой декларации и показателями в формах ?тати?тиче?кого наблюдения и это приводит к изменению оценки финан?ового положения организации и ?оответ?твенно к каче?твенному изменению оценки ??уды, то такое ра?хождение ?читает?я ?уще?твенным и отчетно?ть и иная информация признает?я недо?товерной. Полный анализ кредито?по?обно?ти предприятия проводит?я ? помощью ?ледующего алгоритма: 1) Со?тавление аналитиче?кого агрегированного балан?а и анализ его ?татей. 2) Анализ и оценка объективных факторов деятельно?ти предприятия. 3) Анализ и оценка ?убъективных факторов деятельно?ти предприятия. 4) Анализ и оценка финан?ового ?о?тояния предприятия. 5) Анализ денежных потоков предприятия. 6) Изучение, анализ и оценка (в ?оответ?твии ? требованиями Центрального Банка РФ) кредитной и?тории предприятия. 7) Вывод и обобщение результатов анализа кредито?по?обно?ти предприятия. Алгоритм анализа кредито?по?обно?ти предприятия ? потенциального заёмщика банка. Формирование аналитиче?кого агрегированного балан?а. На о?нове показателей аналитиче?кого агрегированного балан?а, возможно определить ликвидно?ть балан?а, выявить изменения в валюте балан?а, прове?ти ?труктурный ? горизонтальный и вертикальный анализ. Следует обращать внимание на изменение удельного ве?а какой-либо ?татьи балан?а более чем на 20%, такое изменение ?читает?я ?уще?твенным и его необходимо анализировать. К негативным факторам, которые могут ?видетель?твовать об ухудшении финан?ового ?о?тояния организации в будущем, ?ледует отне?ти: увеличение доли дебитор?кой и кредитор?кой задолженно?ти на протяжении в?ех анализируемых периодов (е?ли оно не ?вязанно ? увеличением объемов производ?тва и ра?ширением деятельно?ти), опережающий ро?т кредитор?кой задолженно?ти по ?равнению ? дебитор?кой (это приведет к ?нижению ликвидно?ти), уменьшение валюты балан?а. Возра?тание доли запа?ов и затрат в оборотных активах организации может говорить о том, что прои?ходит затоваривание, а это ?оответ?твенно говорит о том, что имеют?я проблемы ?о ?бытом. К позитивным факторам, которые говорят об улучшении финан?ового ?о?тояния предприятия отно?ят: вы?окие темпы приро?та оборотных активов (по ?равнению ? приро?том внеоборотных активов), вы?окие темпы приро?та ?об?твенного капитала (по ?равнению ? ро?том заёмного капитала), непрерывное увеличение валюты балан?а. Важно, что данные балан?а не отражают ряд важных для оценки факторов, таких как: ? ?роки образования и погашения дебитор?кой и кредитор?кой задолженно?ти; ? наличие у организации картотеки и ?чета недоимщика; ? ?роки погашения имеющих?я кредитов; ? и?точники формирования добавочного капитала и другие. Для оценки вышеперечи?ленных факторов необходимо запрашивать дополнительную информацию от предприятия и проводить её анализ. Анализ объективных факторов деятельно?ти предприятия. К объективным факторам ?ледует отне?ти и учитывать их при оценки кредито?по?обно?ти предприятия: ? ?езонно?ть деятельно?ти (например, у ?ельхозтоваропроизводителей производ?твенные ре?ур?ы и?пользуют?я неритмично, по?тупление выручки неравномерно); ? характер производ?тва и его отра?левые о?обенно?ти; ? технологиче?кий цикл производ?тва; ? оценка ?тоимо?ти чи?тых активов, их величина характеризует наличие активов, не обремененных обязатель?твами. Анализ ?убъективных факторов. К ?убъективным факторам, на которые ?ледует обращать внимание, ?ледует отне?ти: 1) Региональная принадлежно?ть организации. Зде?ь оценивает?я ?оциально-экономиче?кий уровень развития региона, инфра?труктура региона, наличие ?пецифиче?ких территориальных ри?ков (это могут быть природные ри?ки). 2) Конкурентная позиция предприятия, в ?екторе, где он о?уще?твляет ?вою деятельно?ть (доля рынка заёмщика, его значимо?ть в ма?штабах региона, его у?тойчиво?ть на этом рынке). 3) Зави?имо?ть от покупателей и по?тавщиков. Оценивает?я, на?колько доля одного покупателя или по?тавщика оказывает положительное или отрицательное влияние деятельно?ти организации. 4) Наличие ?удебных и?ков в отношении оцениваемого предприятия. 5) Степень зави?имо?ти от аффилированных лиц. 6) Вероятно?ть открытия в ближайшем будущем или фактиче?кое начало процедуры банкрот?тва. Оценка финан?ового анализа предприятия. О?новные критерии, и?пользуемые большин?твом банков, являют?я ?ледующие показатели: 1) Финан?овая у?тойчиво?ть. Для её определения ра??читывают?я коэффициенты финан?овой незави?имо?ти, обе?печенно?ти ?об?твенными ?ред?твами. 2) Ликвидно?ть. Для определения ?тепени ликвидно?ти ра??читывает?я группа коэффициентов ликвидно?ти (текущая, аб?олютная и ?рочная). 3) Финан?овые результаты (прибыль, убыток). 4) Показатели деловой активно?ти (в?е показатели оборачиваемо?ти). 5) Показатели EBITDA (операционная прибыль до вычета амортизации, процентов и налогов). На о?нове ?овокупно?ти вышеперечи?ленных показателей делает?я вывод о ?о?тоянии и изменении ?татей балан?а, о ?оответ?твии значений коэффициентов оптимальным и рекомендуемым ? учетом отра?левых о?обенно?тей деятельно?ти предприятия. Заметим, что ни один из них не являет?я един?твенным и правильным критерием оценки кредито?по?обно?ти предприятия. Анализ денежных потоков. Анализ денежных потоков включает ?ебя: ? анализ оборотов и о?татков по ?четам (ра?четным, валютным, депозитным); ? анализ величины денежных потоков, проводящий?я ? целью выявления до?таточно?ти денежных ?ред?тв у клиента для погашения текущих и будущих обязатель?тв, для такого анализа банки и?пользуют данные формы «Отчет о финан?овых результатах», формы «Отчет о движении денежных ?ред?тв», данные управленче?кой отчетно?ти. Необходимо учитывать факты, когда данные, отраженные в форме «Отчет о движении денежных ?ред?тв» не ?овпадают ? реальными денежными потоками предприятия, тогда нужно и?кать дополнительные подтверждения реально?ти указанных цифр.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg