Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, ПРАВО И ЮРИСПРУДЕНЦИЯ

Судебная финансово-экономическая экспертиза при расследовании фактов легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления

irina_k200 780 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 65 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 05.10.2020
Курсовая работа 67 с., 3 табл., 2 рис., 29 источников, 2 приложения ЭКСПЕРТИЗА, СУДЕБНАЯ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕТРИЗА, ОПРЕДЕЛЕНИЕ, ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ЛЕГАЛИЗАЦИЯ, ОТМЫВАНИЕ, СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА, МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ ЭКСПЕРТИЗЫ, УГОЛОВНОЕ ДЕЛО Объектом исследования данной курсовой работы выступают общественные отношения, возникающие в сфере контрабанды алкогольной продукции и (или) табачных изделий. Цель курсовой работы изучение нормативно-правовой базы судебной финансово-экономической экспертизы по факту легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, освоение практических навыков оформления результатов проведения экспертизы с помощью методов судебной экспертизы и процессуальных требований. В курсовой работе были рассмотрены теоретические аспекты финансово-экономической экспертизы при расследовании легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, в том числе её задачи, методики и нормативно-правовая база.В результате исследования составлено определение о назначении экспертизы и заключение эксперта и предложена экспертная профилактика фактов легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления.
Введение

Степень опасности финансовых преступлений не может даже подвергаться сомнению, т.к. это негативно влияет на мировую экономику в целом, подрывая её, истощая финансовые ресурсы. Основной проблемой расследования этого вида преступных деяний, является его латентность, которую порождает изощренность преступников, обладающих высокоинтеллектуальным характером, активной адаптацией к новым формам предпринимательской деятельности, применяемым банковским документам, новым валютным и таможенным технологиям хозяйственных операций. Даже не смотря на высокий рост раскрываемости, по-прежнему остаются не выявленными огромное количество преступлений. Актуальность рассмотренных вопросов заключается в глобальности данной проблемы, экономические преступления являются особенно опасными деяниями, которые посягают не только на собственность и иные экономические интересы государства, но и на имущество различных категорий граждан в целях наживы, ведь миллионы людей ежедневно осуществляют сделки, пользуются услугами банковских карт, где злоумышленники могут посягнуть на материальную сторону граждан. При расследовании преступлений в данной сфере прибегают к исследовательской деятельности судебных экспертов. Они, в свою очередь, проводят исследование по поставленным вопросам и подготавливают заключение, которое рассматривается в суде в качестве доказательства. Основной целью судебно-экономической экспертизы выделяют – помощь следствию и суду в выявлении фактов и обстоятельств намеренного искажения экономической информации. Круг вопросов, рассматриваемых при производстве судебно-экономических экспертиз, очень обширен. Он затрагивает все сферы экономической науки, начиная от формирования отчетности, заканчивая вопросами узкой экономической специализации (обращение ценных бумаг). Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие в сфере экономической деятельности, влекущие за собой преступления. Предметом рассмотрения данной темы являются виды и методика проведения судебной экспертизы при расследовании экономических преступлений. Цель курсовой работы – выявить особенности порядка применения судебной экспертизы при расследовании экономических преступлений. Задачами курсовой работы является: 1) изучение понятия и особенности проведения судебной финансово-экономической экспертизы; 2) изучение нормативно-правовой базы судебной финансово-экономической экспертизы по факту легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления; 3) определить порядок и особенности судебной финансово-экономической экспертизы; 4) предложить мероприятия по профилактике преступлений, в части легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления. Методологическую и теоретическую основу работы составили труды Белкин Р. С., Россинской Е.Р., Толкаченко А.А., Шестаков А.В., а также законодательные и нормативные акты РФ.
Содержание

Введение………………………………………………………………………. 5 1 Теоретические аспекты судебной финансово-экономической экспертизы………………………………………………………………. 7 1.1 Понятие и основные задачи судебной финансово-экономической экспертизы ............................................................................................… 7 1.2 Методика проведения судебной финансово-экономической экспертизы ……………………………………………………………… 12 1.3 Нормативно-правовое обеспечение судебной финансово-экономической экспертизы …………………..……………………… 16 2 Уголовно-правовая характеристика и судебная практика по преступлениям предусмотренных статьей 174.1 УК РФ………………. 20 2.1 Уголовно-правовая характеристика преступлений предусмотренных статьей 174.1 УК РФ………………………………… 20 2.2 Судебная практика по преступлениям предусмотренным статьей 174.1 УК РФ……………………………………………………………. 28 3 Назначение и документальное оформление результатов судебной финансово-экономической экспертизы …………………………….. 34 3.1 Порядок назначения судебной финансово-экономической экспертизы и ее процессуальное оформление ………………………. 34 3.2 Порядок проведение и оформление результатов судебной финансово-экономической экспертизы ……….………………………. 40 3.3 Экспертная профилактика фактов легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления…………………………….. 45 Заключение…………………………………………………………………… 51 Список использованных источников……………………………………… 53 Приложение А Определение о назначении судебной финансово-экономической экспертизы……………………………… 56 Приложение Б Заключение эксперта……………………………………... 65
Список литературы

1. Кеворкова Ж.А. Экономическая экспертиза: Учебник для вузов. – М.: Проспект. – 2017. – С. 119. 2. Климович Л.П. Научные основы современной судебной экономической экспертизы: Монография. – М.: Проспект. – 2016. – С. 100. 3. Шадрин В.В. Применение судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе: Учебное пособие. – М.: Юрлинформ. – 2003. – С. 67. 4. Бертовский Л.В. Расследование преступлений экономической направленности: Учебно-практическое пособие / Л.В. Бертовский. – М.: Проспект. – 2017. – 299 с. 5. Шестаков А. В. Введение в финансово-экономическую экспертизу / А. В. Шестаков, Д. А. Шестаков. – Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2017. - 288 c. 6. О валютном регулировании и валютном контроле : федер. закон Рос. Федерации от 10 дек. 2003 г. № 173-ФЗ с изм. и доп. 7. Шадрин В. В. Основы бухгалтерского учета и судебно- бухгалтерской экспертизы / В. В. Шадрин. – М.: ЮРИСТЪ, 2016. - 464 c. 8. Перов, С.И. Основы судебно-финансовой экспертизы: моногр. / С.И. Перов. - М.: Ярославль: Нюанс, 2018. – 183 c. 9. Белкин Р.С. Криминалистическая энциклопедия: Учебное пособие. – М.: БЕК. – 1997.– С. 206. 10. Журавлева И.А. Экспертные методики и их классификация: Учебное пособие. – М: Юристъ. – 2000. – С. 515. 11. Зырянов В.В. К вопросу о содержании специальных знаний эксперта: Учебное пособие. – Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России. – 2003. – С. 230. 12. Анненкова Т. О. Теория изучения обстановки совершения преступления и ее применения при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности / Т. О. Анненкова // Криминалистика. Экспертиза. Розыск. – 2016. – 324 с. 13. Белозерова И.И. Судебно-бухгалтерская и финансово-экономическая экспертиза / И. И. Белозерова // Российский следователь. – 2016. 14. Голубятников С. П. Судебная бухгалтерия и судебно-экономическая экспертиза / С. П. Голубятников, А. Н. Мамкин // Эксперт-криминалист. – 2017. 15. Россинская Е.Р. Судебная экспертиза: сборник документов: Учебное пособие / Е.Р. Россинская, Е.И. Галяшина. – М.: Проспект. – 2015. – 160 с. 16. Толкаченко А.А., Харабет К.В., Сливков А.С. Судебная бухгалтерия: Учебное пособие / – М.: Норма: НИЦ ИНФРА-М, 2018. – 288 с. 17. Дубоносов Е.С.Судебная бухгалтерия 5-е изд., пер. и доп. Учебник и практикум для академического бакалавриата. М.: ЮРАЙТ, 2018. 18. Волынский А.Ф., Прорвич В.А., Расторопов С.В., Семенова Е.А. Судебно-экономическая экспертиза: Экономика 2010 г.1.Основные средства: бухгалтерский и налоговый уч?т./ Под ред.Г.Ю. Касьяновой (10-е изд. перераб.и доп.) М.: АБАК, 2017,-244с.; 19. КотеневаТ.В. Методологические основы судебно-бухгалтерской экспертизы: Монография / Т.В. Котенева, Е.В. Черномырдина. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 208 с. 20. «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 27.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2019) 21. Заблоцкий П. Н. О необходимости специального учета образцов для проведения бухгалтерских и экономических экспертиз при расследовании экономических преступлений / П. Н. Заблоцкий // Криминалистические проблемы борьбы с преступлениями в сфере экономики / Волгогр. юрид. ин-т МВД РФ. – Волгоград, 2017. 22. Зинин А.М., Майлис Н.П. Судебная экспертиза, Учебник. – М.: Право и закон, 2002. – 320 с. 23. Федеральный закон «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» от 31.05.2001 N 73-ФЗ (последняя редакция) 24. «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 18.02.2020) 25. «Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 18.02.2020) 26. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 07.07.2015 N 32 (ред. от 26.02.2019) «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем» 27. Александров А.С. Допрос эксперта и специалиста в ходе судебного следствия по уголовному делу // Уголовное судопроизводство. 2005. № 1. С. 42 - 44; Зажицкий В.И. Заключение и показания специалиста в системе доказательственного права // Российская юстиция. 2007. № 9. С. 56 - 58 28. Баранов А.М., Супрун С.В. Заключение специалиста - новый способ собирания доказательств // Вестник Оренбургского госуд. ун-та. 2005. № 3. С. 24 - 28; Будников В.Л. Заключение специалиста в уголовном судопроизводстве // Проблемы правоприменения в судопроизводстве. Сб. науч. трудов. Волгоград, 2005. С. 28 - 37 29. Нестеров А.В. К вопросу о термине «экспертиза» // Теория и практика судебной экспертизы. 2007. № 1
Отрывок из работы

1 Теоретические аспекты судебной финансово-экономической экспертизы 1.1 Понятие и основные задачи судебной финансово-экономической экспертизы Финансово-экономическая экспертиза представляет собой самостоятельный класс экспертных исследований. Необходимость в ее производстве возникает при расследовании и судебном разбирательстве в делах, связанных с преступлениями в сфере экономической деятельности, а также по гражданским и арбитражным делам, когда для правильного разрешения вопросов требуется применение специальных познаний [1]. Финансово-экономическая экспертиза относится к группе экономических экспертиз. Финансово-экономическая экспертиза также рассматривает финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, выполнения обязательств, включенных в подписанные договоры, контролирует операции с ценными бумагами, распределение прибылей, выплату дивидендов и так далее. Судебная финансово-экономическая экспертиза имеет свои подвиды, выделяют: финансово-кредитная экспертиза, финансово-аналитическая экспертиза (экспертиза хозяйствующего субъекта), налоговая экспертиза и инженерно-экономическая экспертиза. Финансово-экономическая экспертиза решает исключительно диагностические задачи, каждый подвид данного типа экспертизы имеет свою задачу. Финансово-кредитная экспертиза – это комплекс мероприятий, направленных на решение задач, по вопросам, связанным с установлением фактов отклонений и нарушений в сфере финансирования и кредитования[1]. Предмет финансово-кредитной экспертизы – установление фактов путём решения задач, по вопросам, связанным с установлением фактов отклонений в сфере кредитования и финансирования. Налоговая экспертиза – это комплекс мероприятий, направленных на решение задач, по вопросам связанных установлением фактов отклонений и нарушений в сфере налогообложения. Предмет налоговой экспертизы – установление фактов путём решения задач, по вопросам, связанным с установлением фактов отклонений в сфере кредитования и финансирования. Инженерно-экономическая экспертиза – это комплекс мероприятий направленных на решение задач по вопросам связанными с исследованием фактических данных, в отношение результатов хозяйственной деятельности производственного процесса. Объектом данного вида исследования, прежде всего, является документация организации (предприятия), которая содержит сведения о ее финансовой (кредитной) деятельности, то есть документы, иллюстрирующие направления движения финансов, финансовые источники, область затрат и результаты финансовой активности. К таким документам относятся: ? договоры, заключаемые организациями и предприятиями, а также приложения к ним. ? бухгалтерская накопительная документация – ведомости, мемориальные ордера, журналы-ордера, книга регистрации хозяйственных операций, прочие ведомости, собственно баланс организации и все приложения к таковому, в том числе отчет, содержащий данные о финансовых результатах деятельности организации и их последующем использовании. Предметом судебной финансово-экономической экспертизы является финансово-хозяйственная деятельность хозяйствующего субъекта, в том числе финансовые операции и показатели, а также процесс их формирования и отражения в учете. При этом следует иметь в виду, что предметом каждого отдельного исследования становятся конкретные факты (операции), выявленные или установленные в ходе расследования или судебного разбирательства, требующие экономической и стоимостной оценки [1]. Круг задач, разрешаемых судебной экономической экспертизой, достаточно широк и, как правило, имеет основной своей целью помощь следствию и суду в выявлении фактов и обстоятельств намеренного искажения экономической информации. Основные задачи финансово-экономической экспертизы: – выявление фактов (признаков) искажения учетных данных специфическими для бухгалтерского учета приемами и диагностика обнаруженных искажений, определение степени их влияния на показатели хозяйственной деятельности; – установление соответствия отражения совершенных операций правилам ведения бухгалтерского учета; – исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта, в том числе платежеспособности, финансовой устойчивости, ликвидности; – характеристика динамики финансового состояния предприятия и анализ факторов, вызвавших её негативные изменения; – определения размера скрытой от государства прибыли и иных налогов; – определения причин образования кредитной и дебиторской задолженности; – определения имущественной доли участников производства или учредителей в соответствии с их вкладом в Уставный фонд предприятия; – определения соответствия утвержденного плана экономическим показателям или соответствия финансового плана стандартам и нормативам[2]. Главное преимущество финансово-экономической экспертизы заключается в том, что это официальный документ доказательного значения. Он может использоваться в суде, а также в процессе проведения дознания и следствия. Чаще всего при назначении финансово-экономической экспертизы перед экспертами ставятся примерно такие вопросы: ? соответствуют ли отчетные данные его фактическому финансовому состоянию; если нет, то какие экономические факторы привели его к неплатежеспособности? ? не свидетельствуют ли финансовые операции об извлечении денежных средств из хозяйственного оборота и их нецелевом использовании? ? составлен ли финансовый план достаточно обоснованно? ? имеются ли у хозяйствующего субъекта нарушения при производстве банковских кредитных и расчетных операций? ? какова степень образования оборотных средств у данного предприятия? ? соблюдаются ли при осуществлении финансово-экономических операций требования законодательных актов? ? допущена ли фальсификация расчётов плана доходов и расходов предприятия? В зависимости от конкретных обстоятельств уголовного дела вопросы, поставленные перед судебно-экономической экспертизой, могут детализироваться и изменяться[3]. Для экспертного исследования представляются те документы, которые отражают затраты и финансовые результаты деятельности организации, финансовые источники и направления их использования. К ним относятся такие документы, как журналы-ордера (мемориальные ордера), ведомости и другие регистры, главная книга или книга регистрации хозяйственных операций, а также баланс предприятия и приложения к нему, включая отчет о финансовых результатах и их использовании. Исследуемые при проведении экспертизы материалы должны быть отобраны с такой полнотой, которая обеспечивает комплексное представление системы данных, отражающих балансовые взаимосвязи оборотов по счетам. При отсутствии регистров бухгалтерского учета (главной книги, а также журналов-ордеров) для экспертного исследования могут быть направлены данные соответствующим образом подобранных первичных документов. При изучении первичных документов необходимо особое внимание обращать на признаки, свидетельствующие об искажении отчетных данных: ? бестоварность операций купли-продажи; ? отсутствие документов, подтверждающих выполнение работ или услуг, при одновременном зачислении на счет предприятия средств под предлогом выполнения договорных обязательств; ? отсутствие документов, подтверждающих движение ценностей (счетов-фактур, товарно-транспортных накладных), или отсутствие в документах необходимых реквизитов (количества, цены, суммы). Все эти обстоятельства могут служить поводом для решения вопроса о необходимости проведения экспертного финансово-экономического либо комплексного экономического исследования. В таких случаях рекомендуется назначение экспертизы, поскольку экспертный анализ балансовых взаимосвязей операций, отражаемых на счетах бухгалтерского учета, нередко позволяет устанавливать данные, свидетельствующие о недостоверности первичных документов, удостоверяющих совершение этих операций. Однако такие возможности открываются при обеспечении комплексности представленных эксперту исходных данных по всему кругу предприятий, взаимосвязанных договорными обязательствами [2]. Базовым элементом методики судебной финансово-экономической экспертизы является системный экономический анализа доходов и затрат организации и их сопоставление, исследуемых с позиции их образования и влияния на финансовые результаты и финансовое состояние организации. Исследуя итоговые показатели деятельности предприятия, финансово-экономическая экспертиза изучает их содержание, уровень рентабельности, прибыли, структуру показателей и их противоречий[3]. В настоящее время методики экспертного исследования строятся с использованием возможностей ряда логических моделей, экономико-математических методов, структурно-функционального анализа, анализа связей, многомерного анализа и других методов, обеспечивающих полноту исследования различных финансовых ситуаций. В зависимости от поставленной задачи избирается такой комплекс методов, который обеспечивает всесторонний финансовый анализ балансовых взаимосвязей показателей выручки от реализации продукции, внереализационных доходов или расходов, затрат на производство, начисленных косвенных налогов, в том числе НДС, прибыли и совокупности всех финансовых источников, которыми располагает предприятие. Выявленные экспертом нарушения взаимосвязей между указанными показателями позволяют сделать вывод о том или ином искажении финансовых результатов предприятия[4]. 1.2 Методика проведения судебной финансово-экономической экспертизы По делам о легализации (отмывании) преступных капиталов необходимо активнее назначать криминалистические исследования электронных документов, что позволит более точно воссоздать механизм преступного события, место изготовления поддельного документа, а также уточнить круг причастных к преступлению лиц, выяснить иные неочевидные обстоятельства преступного деяния[1]. Необратимое вовлечение компьютерных технологий в деловой оборот требует более активного обращения к потенциалу компьютерно-технических экспертиз. Решая самые различные задачи, при расследовании легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества, приобретенных преступным путем, данные экспертизы позволяют получить значимую для расследования информацию, касающуюся связи установленного и эксплуатируемого в определенной организации или у определенного лица компьютерного оборудования с местом и иными обстоятельствами совершения преступления. Это подтверждает, во-первых, фиктивный характер создания и деятельности отдельных организаций, во-вторых, наличие особых взаимоотношений между формально самостоятельными юридическими лицами, их подконтрольность субъектам преступления и деятельность в интересах данных субъектов; в-третьих, создание отдельных организаций специально в целях осуществления многочисленных финансовых операций и сделок, преследующих целью запутывание следов относительно исходного источника происхождения материальных ценностей и приобретение этими материальными ценностями статуса полученных из правомерного источника[5]. К сожалению, следователи нередко необоснованно отказываются от назначения судебно-экономических экспертиз, в лучшем случае ограничиваясь при этом получением заключения специалиста. Несмотря на то, что согласно системе доказательств, предусмотренной ст. 74 УПК РФ, заключение специалиста является доказательством по уголовному делу, и, не подвергая сомнению это доказательство в целом, тем не менее, напомним, что заключение специалиста в минимальной степени по сравнению с полноценным экспертным исследованием предусматривает исследовательскую часть [25]. Уже поэтому заключение специалиста далеко не всегда может заменить судебную экспертизу. Заключение специалиста по своей сути – есть квалифицированное мнение сведущего лица, выраженное им по вопросам, представленным сторонами и значимым для расследования преступления. Но как таковое глубокое исследование с применением соответствующих специально разработанных и принятых экспертных методик в рамках получения заключения специалиста не требуется. Тем более что на современном уровне развития уголовно-¬процессуальной и криминалистической науки не утратила своей актуальности дискуссия о соотношении заключения судебной экспертизы и заключения специалиста[3]. Согласно материалам некоторых уголовных дел о легализации (отмывании) имущества, заведомо добытого в результате совершения преступления, следователи нередко отказываются от назначения судебно- бухгалтерской и (или) финансово-экономической экспертизы даже в случаях, если о назначении этих экспертиз ходатайствует сторона защиты, одновременно оспаривая заключение специалиста и ходатайствуя о признании данного заключения в качестве недопустимого доказательства. Одной из причин отказа от назначения судебно-бухгалтерских экспертиз в ситуациях, требующих их назначения, является недостаточные знания следователя о возможностях данного вида исследования, сфере разрешаемых им вопросов применительно к установлению признаков легализации материальных ценностей, полученных преступным путем. В целом судебно-бухгалтерская экспертиза разрешает вопросы, касающиеся определения правильности ведения бухгалтерского учета и отчетности, точности отражения финансово-хозяйственных операций в документах бухгалтерского учета и отчетности, а также места, времени, механизма, способа, качественного или количественной характеристики искажения учетных данных. Распространенной проблемой является отказ от назначения иных видов экономических экспертиз (финансово-экономических), позволяющих определить реальность бизнес-плана, рентабельность хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и наличие признаков фиктивности в ее функционировании. Регулярное (системное) заключение и выполнение гражданско-правовых сделок, противоречащих критериям обоснованности, как необходимому условию успешной экономической деятельности свидетельствует о несбалансированности противоречивости в приоритете целей субъектов экономической деятельности, указывающей о возможном доминировании мотивации на легализацию (отмывание) преступных доходов [4]. Недочеты в выборе видов и родов судебных экспертиз в некоторых случаях сочетаются с переадресованием таких вопросов (финансово-экономического характера) эксперту-бухгалтеру в рамках назначения судебно-бухгалтерской экспертизы, по общему правилу, не обладающим достаточной компетентностью в указанных, хотя и смежных, но обладающих явно выраженной спецификой вопросах. В специальной литературе упоминаются и обратные ситуации, когда в постановлении о назначении финансово-экономической экспертизы встречаются вопросы, связанные с ведением бухгалтерского учета, что, по-видимому, вызвано субъективным восприятием следователем финансово-экономической экспертизы как понятия более широкого, включающего бухгалтерские знания. Особенности проводимых экспертиз заключаются в следующем: ? судебно-экономические эксперты проверяют финансово-хозяйственную деятельность организации, работники которой подозреваются в легализации преступных доходов, с учётом обнаруженных как поддельных, так и подлинных документов (если подлинные документы связаны с проведёнными финансово-хозяйственными операциями по движению преступных доходов). Экспертиза подлинных документов в данном случае важна в плане уголовно-правовой квалификации действий лиц и для решения вопроса о причастности каких-либо лиц к отмыванию преступных доходов. Иногда встречаются ситуации, когда в подлинных документах имеются подлинные подписи, а иногда в них стоят поддельные подписи тех лиц, которых оказалось невозможным втянуть в преступную деятельность. ? различные виды экспертиз (судебно-экономическая, почерковедческая, экспертиза документов и компьютерно-техническая) по делам рассматриваемой категории могут проводиться практически одновременно, поскольку для судебно-экономической экспертизы достаточно копий изъятых документов, для почерковедческой и экспертизы документов нужны подлинники, а для компьютерно-технической экспертизы необходим комплект изъятой компьютерной техники. Один из промежуточных результатов последней экспертизы может использоваться и в экспертизе документов. ? все указанные выше экспертизы должны быть назначены следователем и проведены, без результатов этих экспертиз, по нашему убеждению, нельзя квалифицировать расследуемые действия подозреваемых или обвиняемых как легализацию преступных доходов по статьям 174 или 174.1 УК РФ [5]. 1.3 Нормативно-правовое обеспечение судебной финансово-экономической экспертизы В юридической литературе существует немалое количество терминов описывающих процессуальную деятельность судебной экспертизы, но стоит выделить основное, указанное в Федеральном законе "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации", а именно: «Судебная экспертиза — процессуальное действие, состоящее из проведения исследований и дачи заключения экспертом по вопросам, разрешение которых требует специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесла, и которые поставлены перед экспертом судом, судьёй, органом дознания, лицом, производящим дознание, следователем (или прокурором), в целях установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу»[9]. Деятельность эксперта осуществляется в соответствии с нормами 195- 207, 269, 282 и 283 Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации, он приглашается для дачи заключения и производства судебной экспертизы. Заключение эксперта имеет доказательственное значение, также статусом доказательства может являться его допрос. Существенное значение для судебно-следственной практики имеет понятие «компетенция эксперта», рассмотрим позиции разных авторов по этому вопросу. Р.С. Белкин определил компетенцию эксперта как «определённый комплекс знаний в области теории, методики и практики судебной экспертизы определенного рода, вида» [9]. А.И. Журавлева и В.Е. Корноухов внесли в содержание специальных знаний эксперта такие составляющие, как: знания процессуальных норм, регламентирующих проведение экспертизы; знания из соответствующей судебно-экспертной отрасли; необходимость владения одной или комплексом методик экспертного исследования в пределах той или иной судебно-экспертной отрасли [10]. В.В. Зырянов вносит в объем специальных знаний эксперта «знания определенной отрасли (объекты и их закономерности), а также методы исследования этих объектов» [11]. Ряд авторов: Т.В. Аверьянова, И.А. Журавлева и В.Е. Корноухов, сочли важнейшим элементом компетенции эксперта знания уголовно-процессуального законодательства по вопросам, касающимся института судебных экспертиз в целом, а также прав и обязанностей эксперта в частности. Авторы энциклопедии судебной экспертизы, Т.В. Аверьянова и Р.С. Белкин рассматривают понятия «объективная компетенция эксперта», как комплекс знаний, необходимый объём, которым должен обладать эксперт и «субъективная компетенция эксперта» – как степень владения этими специальными навыками [9]. Такое разделение имеет огромное значение для анализа соотношения объективной и субъективной стороны эксперта- экономиста, касаясь таких элементов компетенции, как комплекс знаний в области теории и владение методиками судебной экспертизы определённого рода и вида. Правовой базой, регулирующей экономическую экспертизу, является Конституция Российской Федерации, Уголовный кодекс Российской Федерации, Гражданский кодекс, Уголовно-процессуальный кодекс, Федеральный закон от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ «О государственной судебно¬экспертной деятельности в Российской Федерации», Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности», Постановление Пленума Высшего Арбитражного суда от 04.04.2014 № 23 «О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе», Постановления Правительства, Приказы Президента России. В пункте 1 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21 декабря 2010 г. № 28 «О судебной экспертизе по уголовным делам» указывается на необходимость наиболее полного использования достижений науки и техники в целях всестороннего и объективного исследования обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу, путем производства судебной экспертизы. Однако здесь же разъясняется, что экспертизы назначаются только в случаях, когда требуется проведение исследования с использованием специальных знаний в науке, технике, искусстве или ремесле. Основной целью судебно-экономической экспертизы является – помощь следствию и суду в выявлении фактов и обстоятельств намеренного искажения экономической информации. Следственно-судебная практика требует от экспертов-экономистов разрешения в основном ситуационных задач, хотя в ходе исследования нередко возникают диагностические, идентификационные и классификационные вопросы. В практической деятельности органов следствия возникает много проблем, связанных с назначением и производством судебных экспертиз. Большие сложности зачастую вызывает реализация судебно-экономических экспертиз, производство которой требует серьезной подготовки материалов для исследования или длительного времени, в связи с чем, их назначение целесообразно осуществлять сразу же, как только будут собраны все необходимые исходные данные (объекты экспертизы). Как утверждал Р.С. Белкин, «следователь и суд в состоянии оценить лишь полноту заключения, проверить, на все ли поставленные вопросы даны ответы. Ни научную обоснованность, ни правильность выбора и применения метода исследования, ни соответствие этого метода современным достижениям соответствующей области научного знания они оценить не в состоянии, поскольку для такой оценки должны обладать теми же познаниями, что и эксперт»[9].
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 24 страницы
288 руб.
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 25 страниц
320 руб.
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 25 страниц
290 руб.
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 31 страница
350 руб.
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 26 страниц
330 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg