Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИССЕРТАЦИЯ, ПРАВО И ЮРИСПРУДЕНЦИЯ

ПРАВОВОЙ МЕХАНИЗМ ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ИТОГАМ КАМЕРАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

shahov_2020 550 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 69 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 05.10.2020
Постоянный рост потребностей государства в увеличении поступлений бюджета всех уровней финансовой системы требует безостановочной и качественной работы налоговых органов в целях обеспечения пополняемости бюджета Российской Федерации. Ключевыми направлениями деятельности налоговых органов были и остаются контрольная работа и работа с задолженностью.
Введение

Формирование в полном объеме доходной части бюджета обеспечивает полноценное выполнение всех расходных обязательств государства. От размера бюджетного финансирования зависят социальное обеспечение населения, национальная безопасность, уровень экономики страны и другие важные процессы. Основным источником формирования бюджета являются налоговые поступления, значимость которых особенно возрастает в период сложной экономической ситуации в стране, в период внешних санкций, дефицита бюджета. Налоги являются важнейшим источником дохода бюджета, за счет которого должны обеспечиваться соблюдение и защита прав и свобод граждан, а также осуществляться социальные функции государства (ст. 2 и 7 Конституции РФ). Без поступлений в бюджет налоговых платежей невозможно финансирование предприятий, выполняющих государственный заказ, учреждений здравоохранения, образования, армии, правоохранительных органов т.д., а, следовательно, также выплат заработной платы работникам бюджетной сферы. В связи с этим возрастает потребность в эффективном механизме собирания налогов и сборов на всех этапах: начиная с процесса администрирования налогов, сборов, страховых взносов вплоть до взыскания налоговых платежей в принудительном порядке. Вышесказанное свидетельствует об актуальности вопросов налогового администрирования, а также проблем обеспечения улучшения качества принудительного взыскания налогов, сборов и страховых взносов, что обусловило выбор темы данного диссертационного исследования и предопределило его цели и задачи. Объектом данного исследования является комплекс общественных отношений, складывающихся в процессе налогового администрирования и взыскания сумм задолженности по итогам камеральной налоговой проверки. Предметом исследования выступают правовые нормы, определяющие материальные и процессуальные основания для доначисления сумм налогов, сборов и страховых взносов, взыскания указанных сумм доначислений а также судебная практика в изучаемой области. Цель работы – изучение процесса налогового контроля, а также принудительного взыскания по итогам камеральных налоговых проверок, оценка эффективности осуществления указанной деятельности налоговыми органами Ростовской области. Для достижений обозначенных целей предполагается решить следующие задачи: ? Рассмотреть организационно-правовые основы налогового контроля ; ? Охарактеризовать основные цели и значение камеральной налоговой проверки; ? Изучить правовой механизм принудительного взыскания налоговых платежей по итогам камеральной налоговой проверки; ? Определить особенности взыскания налоговых платежей по итогам камеральной налоговой проверки. В ходе подготовки работы применялись такие методы научного исследования, как моделирование, группировка, статистическое наблюдение, сравнительный анализ, классификация, позволившие получить достоверные научные знания и наиболее полно организовать научный поиск для достижения поставленной цели и решения исследовательских задач. Проблемы налогового администрирования, связанные с ним теоретические и практические аспекты, были и остаются темой были и остаются объектом повышенного внимания как среди российских, так и среди иностранных авторов. Налоговая политика, налоговое планирование, налоговое регулирование и налоговый контроль широко представлены в трудах A.B. Брызгалина, М.В. Романовского, Е.С. Вылковой, Л.П. Окуневой, Ю.А. Данилевского, В.Г. Князева, Т.Ф. Юткиной Д.С. Львова, И.А. Перонко, Л.П. Павловой, С.Д. Шаталова, Д.Г. Черника, С.П. Уваровой, и других авторов. В данной диссертации использованы нормативно-правовые акты, прямо или косвенно регулирующие порядок организации деятельности налоговых органов, а также труды докторов и кандидатов экономических наук, в том числе учебная литературы, монографии и статьи научных журналов последних лет, проанализирована статистическая налоговая отчетность, сформированная по данным результатов работы налоговых органов Ростовской области.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 Глава 1. КАМЕРАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ПРАВОВОМ МЕХАНИЗМЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 4 1.1. Организационно-правовые основы налогового контроля 6 1.2. Камеральная налоговая проверка: основные цели и значение 16 Глава 2. ПРАВОВЫЕ ПРОЦЕДУРЫ ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ИТОГАМ КАМЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК 28 2.1. Правовой механизм принудительного взыскания налоговых платежей по итогам камеральной налоговой проверки 28 2.2. Особенности взыскания налоговых платежей по итогам камеральной налоговой проверки 44 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 61
Список литературы

Правовые акты 1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) (в актуальной редакции) // Собрание законодательства РФ. 04.08.2014. № 31. ст. 4398. 2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ (в актуальной редакции) // Собрание законодательства РФ. 2002. № 30. Ст. 3012. 3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в актуальной редакции) // Собрание законодательства РФ. 1994. № 32. Ст. 3301. 4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в актуальной редакции) // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824. 5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в актуальной редакции) // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340. 6. Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» от 27.07.2006 № 137-ФЗ (в актуальной редакции) // Собрание законодательства РФ. 1998. № 32. Ст. 3824. 7. Указ Президента РФ «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» от 18.08.1996 № 1212 (утратил силу) // Собрание законодательства РФ. 1996. № 35. Ст. 4144. 8. Указ Президента РФ «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации» от 25.07.1996 г. № 1095 // Собрание законодательства РФ. 1996. № 31. Ст. 3696. 9. Приказ ФНС России «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам» от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@ в актуальной редакции // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 10. Приказ ФНС России «Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)» от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 11. Письмо ФНС России «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок» от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 12. Постановление ФАС Поволжского округа от 07.07.2008 по делу № А65-14145/07 // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 13. Письмо ФНС России «О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками» от 17.07.2013 № АС-4-2/12837 // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 14. Письмо ФНС России «О порядке направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» от 09.03.2011 № ЯК-4-8/3612@ // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Научная литература 1. Алехин С.Н., Левачева Д.А. Эволюция механизма принудительного взыскания задолженности перед бюджетом // Вестник ВГУИТ. 2018. № 2. – С. 358-365. 2. Алехин С.Н. Деятельность территориальных налоговых органов в современных условиях России: монография. – Тула: «Инфра», 2006. – 398 с. 3. Апресова Н.Г. Налогообложение бизнеса: правовые основы: Научно-практическое пособие для магистров – М.: Проспект, 2013. – 144 c. 4. Брызгалин А.В. Налоговое право: Учеб. пособие – М.: «Аналитика-Пресс», 1998. – 608 с. 5. Вылкова Е.С. Энциклопедия управления налогообложением экономических субъектов. Том 1. Теоретические основы: монография – СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2017 – 338 с. 6. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов H.A., Старовойтова Е.В. Аудит: Учеб. пособие – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 1999 – 544 с. 7. Дрогунова Д.Н. Инструменты государственного финансового контроля в налоговой сфере Российской Федерации // Экономика и бизнес. 2019. № 10-1 (56). – С. 109-112. 8. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Проспект, 2013. – 304 с. 9. Князев В.Г. Финансы: Учебник. – М.: Магистр, ИНФРА-М, 2012. – 314 с. 10. Конторович А.Э., Коржубаев А.Г., Эдер Л.В. Налоги и налоговое администрирование. Федеральная налоговая служба. – М.: Просвещение, 2015. – 512 с. 11. Львов Д.С. Видяпин Д.И. Экономика: учебник для студентов экономических вузов, обучающихся по направлению «Экономика». М.: РЭА им. Г. В. Плеханова, 2008. – 611 с. 12. Майбуров И.А., Иванов Ю.Б. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем: Монография – М.: ЮНИТИ, 2016. – 591 с. 13. Маилян С.С., Иванов А.В. Инструменты государственного финансового контроля в налоговой сфере // Экономические науки. 2018. № 4. – С. 238-242. 14. Овчарова Е.В. Административная процедура налогового контроля в механизме правового регулирования // Труды Института государства и права РАН. 2019. Том 14. № 2. – С. 137-158. 15. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: Учеб. пособие для студентов экономических специальных вузов – М.: Финстатинформ, 1996. – 222 с. 16. Пайзулаев И.Р. Организация и методика проведения налоговых проверок: Учеб. пособие для студентов вузов – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 167 с. 17. Романовский М. В., Иванова Н. Г. Финанс: Учебник для академического бакалавриата – М.: Юрайт, 2019. – 305 с. 18. Сайдулаев Д.Д., Агаева И.Х. Сущность налогового контроля и основные принципы его осуществления // Экономика и бизнес: теория и практика. 2018. № 10-2. – С. 64-69. 19. Сильвестрова Т.Я., Соколова Ю.А., Назаров Д.Г. Налоговый контроль и оценка его эффективности // Экономические науки. 2018. № 1 (31). – С. 61-64. 20. Сорокин В. А. Некоторые проблемы проведения камеральных налоговых проверок // Таврический научный обозреватель, 2017. № 6 (23). – С. 43-49. 21. Филиппова Н.А., Макевнина Д.Ю. Налоговый контроль: специфика, роль, место и значение в системе государственного контроля // Экономика и предпринимательство. 2012. № 2. – С. 24-26. 22. Шелемех Н.Н. Организация и методика проведения налоговых проверок организаций: Учеб. пособие – Саратов, 2018. – 157 с. 23. Шестакова Н.Н. Налоговый проверки в системе налогового контроля // Социально-экономический и гуманитарный журнал Красноярского ГАУ. 2018. №1. – С. 15-27. 24. Эриашвили Н.Д. Налоговое право: Учебник – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 572 с. 25. Юткина Т. Налоги и налогообложение: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2003. – 336 с. 26. Ядрихинский С. А. Механизм обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики: Монография / под. ред. Е. Ю. Грачева – М.: Норма, Инфра-М, 2015. – 144 с. Материалы юридической практики 1. Постановление Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 № 27-П «По делу о проверке конституционности пункта 1 части 8 статьи 14 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Кировского областного суда» // Собрание законодательства РФ. 2016. № 50. Ст. 7170. 2. Определение Конституционного Суда РФ «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Измайловой Галины Васильевны на нарушение ее конституционных прав пунктом 1 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации», Определение КС РФ от 06.07.2010 № 933-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Промышленная техника» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 3 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации» от 08.04.2010 № 441-О-О // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 3. Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2017) // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2018. № 9. 4. Определение ВАС РФ от 30.11.2007 № 15699/07 по делу № А40-1990/07-87-16 // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 5. Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 30.07.2013 № 57 // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 6. Постановление Президиума ВАС РФ от 26.06.2007 № 1580/07 // Вестник ВАС РФ. 2007. № 10. 7. Постановление Президиума ВАС РФ от 15.03.2012 № 14951/11 по делу № А40-54354/10-4-301 // Вестник ВАС РФ. 2012. № 7. 8. Определение Верховного Суда РФ по делу № А65-41673/2017 «О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании излишне уплаченных страховых взносов. Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано, поскольку суд возложил на пенсионный фонд обязанность осуществить возврат излишне уплаченных сумм страховых взносов в установленном законом порядке» от 25.02.2019 № 306-КГ18-26370 // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 9. Постановление Арбитражного суда Уральского округа по делу № А50-28457/2018 «О признании незаконным начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование» от 06.03.2019 № Ф09-991/19 // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 10. Постановление Арбитражного суда Тринадцатого арбитражного апелляционного суда по делу № А56-116747/2018 от 18.02.2019 // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс 11. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.12.2009 по делу № А56-40141/2009 // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 12. Письмо ФНС России «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок» от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 13. Письмо ФНС России «О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками» от 17.07.2013 № АС-4-2/12837 // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 14. Письмо ФНС России «О порядке направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» от 09.03.2011 № ЯК-4-8/3612@ // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 15. Письмо ФНС России «Об определении базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения» от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@ // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 16. Письмо ФНС России «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок» от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 17. Письмо ФНС России «О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками» от 17.07.2013 № АС-4-2/12837 // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 18. Письмо ФНС России «О порядке направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» от 09.03.2011 № ЯК-4-8/3612@ // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 19. Письмо ФНС России «Об определении базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения» от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@ // Неофиц. ист.: Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 20. Дело № А53-33401/2019 из архива Арбитражного суда Ростовской области. Материалы сети «Интернет» 1. Долгополов О.И. Камеральная налоговая проверка // Официальный сайт информационно-правового портала «Консультант Плюс»: //www.consultant.ru/. 2. Отчет по форме № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации» по состоянию на 01.01.2017, 01.01.2018, 01.01.2019 // Официальный сайт Федеральной налоговой службы России: //www.nalog.ru/. 3. Отчет по форме 2-НК «Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов (сведения о проведении камеральных и выездных проверок)» по состоянию на 01.01.2017, 01.01.2018, 01.01.2019 // Официальный сайт Федеральной налоговой службы России: //www.nalog.ru/
Отрывок из работы

Глава 1. КАМЕРАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ПРАВОВОМ МЕХАНИЗМЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 1.1. Организационно-правовые основы налогового контроля В научной литературе не существует точного и однозначного определения понятия «налоговый контроль». Каждый автор вкладывает в него свои характерные особенности и черты. Например, Д.Ю. Макевнина и Н.А. Филиппова сходятся во мнении, что налоговый контроль в широком смысле выступает неотъемлемой частью мер, включаемых в государственное финансовое регулирование, которые занимаются обеспечением направленных на обеспечение продуктивной финансовой политики и эффективной экономической безопасности государства, на достижение баланса прав налогоплательщиков и законных требований законодательства. А по мнению Н.Е. Евстигнеева: «Налоговый контроль представляет собой система приемов и способов, установленных нормативно-правовыми актами и обеспечивающих соблюдение налогового законодательства и налогового производства. От объема поступлений, обеспечиваемых налоговыми органами, зависит выполнение государством своих задач. От качества исполнения налоговыми органами своих контрольных функций зависит полнота и своевременность поступления налоговых платежей в бюджет.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Диссертация, Право и юриспруденция, 91 страница
2730 руб.
Диссертация, Право и юриспруденция, 89 страниц
2670 руб.
Диссертация, Право и юриспруденция, 77 страниц
2310 руб.
Диссертация, Право и юриспруденция, 63 страницы
850 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg