Глава 1. Финансовая безопасность государства.
Международная финансовая безопасность влияет на экономическую безопасность каждой страны. Финансовая безопасность является важнейшей составляющей его экономического состояния. В различных источниках есть разные определения финансовой безопасности. Приведем примеры таких определений.
Финансовая безопасность - понятие включающие комплекс мер, методов и средств по защите экономических интересов государства.
Финансовая безопасность - защищенность финансовых интересов субъектов хозяйствования на всех экономических уровнях.
Из этих определений мы видим, что они охватывают одну или несколько аспектов финансовой безопасности. Комплексный подход к определению предполагает, что оно должно состоять из нескольких важнейший аспектов:
- важнейшая составляющая экономической безопасности находит свое отражение в системе критериев и индикаторов.
- уровень защищенности финансовых интересов на макро и микроуровнях финансовых отношений
- состояние финансовых потоков, которое может быть охарактеризовано сбалансированностью и наличием отработанных и эффективных механизмов регулирования и саморегулирования.
Система финансовой безопасности включает в себя несколько подсистем:
-бюджетную
-долговую
-налоговую
-валютную
-финансовую безопасность банковской системы и д.р.
Таблица 1. Структура финансовой безопасности
Бюджетная безопасность Финансовая безопасность Финансоваябезопасность страхового рынка
Долговая безопасность Финансоваябезопасность страхового рынка
Финансовая безопасность
Безопасностьбанковской системы Финансовая безопасность фондового рынка
Валютная безопасность Финансовая безопасность предприятия
Денежно кредитная безопасность Финансовая безопасность человека
Инвестиционная безопасность Финансовая безопасность региона
Бюджетная безопасность – это состояние платежеспособности государства с учетом баланса доходов и расходов государственного и местных бюджетов и эффективности использования бюджетных средств. Показатели бюджетной безопасности: размер бюджета; уровень перераспределения ВВП через бюджет; размер, характер и уровень дефицита бюджета; методы финансирования последнего; масштабы бюджетного финансирования; процесс бюджетного формирования; своевременность принятия и характер кассового выполнения бюджета; уровень бюджетной дисциплины.
Налоговая безопасность – состояние, при котором обеспечивается оптимально необходимый в соответствии с требованиями провозглашенной экономической доктрины объем налоговых поступлений. При этом должен оптимизироваться уровень налогообложения.
Показатели налоговой безопасности – эффективность налоговой политики государства, которая может оптимально объединять фискальные интересы государства и индивидуальные, корпоративные интересы налогоплательщиков.
Долговая безопасность государства – определенный уровень государственной внутренней и внешней задолженности с учетом стоимости ее обслуживания и эффективности использования внутренних и внешних заимствований и оптимального соотношения между ними, достаточный для решения необходимых социально-экономических потребностей.
Показатели долговой безопасности государства: стойкость финансовой системы страны к внутренним и внешним угрозам; возможность обеспечить относительную независимость государства, сохраняя при этом экономическую возможность страны осуществлять выплаты на погашение основной суммы и процентов без угрозы утратить суверенитет одновременно поддерживая надлежащий уровень платежеспособности и кредитного рейтинга.
Финансовая безопасность банковской системы заключается в обеспечении эффективного использования ресурсов страны, создании условий для реализации экономических интересов банков, выявление и предупреждение угроз банковской системе (внешних и внутренних), и создание условий для ее эффективного функционирования.
Валютную безопасность государства необходимо рассматривать с двух точек зрения. Во-первых, это степень обеспеченности государства необходимыми валютными средствами, которых достаточно для выполнения международных обязательств страны, и накопления необходимого объема валютных резервов с целью поддержания стабильности национальной денежной единицы. Во-вторых, это состояние курсообразования, максимально защищающее страну на международных валютных рынках, и создающее условие для развития экспорта, поступления иностранных инвестиций, и интеграции страны в мировую экономику.
Денежно-кредитная безопасность – состояние денежно-кредитной системы, при которой достигается стабильность денежной единицы страны, доступность кредитных ресурсов, и уровень инфляции, позволяющий обеспечить экономический рост и повышение реальных доходов граждан.
Инвестиционная безопасность достигается путем установления такого уровня инвестиций, при котором удовлетворяются текущие потребности экономики в капитальных вложениях по объему и структуре с учетом эффективного использования и возвращения инвестируемых средств, оптимального соотношения между размерами иностранных инвестиций в страну и отечественных за границу, поддержания положительного национального платежного баланса.
Финансовая безопасность страхового рынка - уровень обеспеченности страховых компаний финансами, которые позволили бы им возместить оговоренные в договорах страхования убытки клиентов, продолжая эффективно функционировать.
Финансовую безопасность фондового рынка следует рассматривать, как финансовую безопасность рынка государственных ценных бумаг и рынка корпоративных ценных бумаг. Рынок корпоративных ценных бумаг в свою очередь включает в себя рынок акций, облигаций, векселей, казначейских обязательств, сберегательных сертификатов, биржевой и внебиржевой рынки.
В связи с недостаточно развитой внутренней экономической политикой и наличием преступного элемента в экономической сфере, в России как и в других странах наблюдается следующая картина.
Рис.1 Экономические потери
Вопрос финансовой безопасности обширен. Он включает в себя несколько аспектов:
- финансовая безопасность гражданина
- финансовая безопасность предприятия
- финансовая безопасность региона
Финансовая безопасность гражданина – обеспечение государством правовой и экономической защиты граждан, их жизненных интересов.
Финансовая безопасность предприятия – состояние защищенности предприятия от внутренних и внешних финансовых угроз
Финансовая безопасность региона – состояние региона, при котором обеспечивается стабильность экономики, эффективное использование региональных ресурсов, способность к развитию и прогрессу.
Финансовая безопасность государства в целом, рассматривается как совокупность финансовой безопасности его регионов. Одновременно все виды безопасности страны имеют материальный фундамент и нуждаются в финансовом обеспечении. Следовательно, их уровень напрямую зависит от уровня финансовой безопасности страны.
Глава 2. Механизм укрепления финансовой безопасности
Механизм обеспечения финансовой безопасности предприятия представляет собой совокупность элементов воздействия на процесс разработки и реализации управленческих решений по обеспечению защиты его финансовых интересов от различных угроз.
В общем виде механизм обеспечения финансовой безопасности предприятий и организаций можно представить следующим образом.
1. Система государственного нормативно-правового регулирования финансовой безопасности предприятий. На современном этапе она включает следующие основные направления:
• регулирование порядка формирования информационной базы управления финансовой деятельностью предприятия;
• регулирование денежного обращения и форм расчетов;
• регулирование кредитных операций;
• валютное регулирование;
• регулирование инвестиционных операций;
• регулирование рынка ценных бумаг;
• регулирование операций страхования на финансовом рынке;
• регулирование порядка и форм санации предприятий;
• регулирование процедур банкротства и ликвидации предприятий.
2. Рыночный механизм регулирования финансовой безопасности предприятий. Этот механизм формируется прежде всего в сфере финансового рынка в разрезе отдельных его видов и сегментов. Спрос и предложение на финансовом рынке формируют уровень цен (ставки процента) и котировок по отдельным финансовым инструментам, определяют доступность кредитных ресурсов в национальной и иностранной валютах, выявляют среднюю норму доходности капитала, определяют систему ликвидности отдельных фондовых и денежных инструментов, используемых предприятием в процессе обеспечения своей финансовой безопасности.
3. Внутренний механизм обеспечения финансовой безопасности предприятия. Система этого механизма формируется в рамках самого предприятия, соответственно регламентируя методические подходы по разработке управленческих решений в области обеспечения его финансовой безопасности. Основу формирования этого механизма составляет финансовая философия предприятия. В процессе формирования системы управления финансовой безопасностью предприятия такие механизмы определяются в разрезе отдельных приоритетных финансовых интересов, требующих защиты от различных угроз.
4. Система методов управления финансовой безопасностью предприятия. Она состоит из следующих основных способов и приемов, с помощью которых обосновываются и контролируются конкретные управленческие решения в различных сферах финансовой безопасности предприятия:
• метод технико-экономических расчетов;
• балансовый метод;
• экономико-статистические методы;
• экономико-математические методы;
• экспертные методы (методы экспертных оценок);
• методы дисконтирования стоимости;
• методы наращения стоимости (компаундинга);
• методы амортизации активов;
• другие финансовые методы.
5. Система инструментов управления финансовой безопасностью предприятия. Такая система состоит из следующих контрактных обязательств, обеспечивающих механизм реализации отдельных решений предприятия в сфере его финансовой безопасности и фиксирующих его финансовые отношения с другими экономическими объектами:
• платежные инструменты (платежные поручения, чеки, аккредитивы и т.п.);
• кредитные инструменты (договоры о кредитовании, векселя и т.п.);
• депозитные инструменты (депозитные договоры, депозитные сертификаты и т.п.);
• инструменты инвестирования (акции, инвестиционные сертификаты и т.п.);
• инструменты страхования (страховой договор, страховой полис и т.п.);
• прочие виды финансовых инструментов.
6. Анализ данных карты расчета эффективности принимаемых мер провести итоговую оценку текущего уровня обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности предприятия, осуществить оценку качества работы отдельных подразделений предприятия по обеспечению направлений финансовой безопасности предприятия, выявить основные недостатки в планировании и реализации службами предприятия комплекса мер по обеспечению его экономической безопасности по финансовой составляющей на основании анализа структуры понесенного предприятием ущерба своей финансовой безопасности, ответственности подразделений предприятия за неэффективные действия по предотвращению возможного ущерба по финансовой составляющей, а также подготовить базу планирования комплекса мер по более эффективному обеспечению финансовой составляющей экономической безопасности предприятия в будущем периоде.
Эффективный механизм управления финансовой безопасностью предприятия позволяет в полном объеме реализовать стоящие перед ним цели и задачи, способствует результативной защите его финансовых интересов от различных угроз внешнего и внутреннего характера.
Рассмотрение важнейших элементов системы управления финансовой безопасностью предприятия позволяет комплексно представить основные ее параметры, взаимоувязанные между собой.
Предложенная система управления финансовой безопасностью носит агрегированный формат основных ее параметров, который должен быть конкретизирован с учетом особенностей финансовой деятельности предприятия, состава принимаемых управленческих решений, сроков их реализации и лиц, обеспечивающих их реализацию.
Таблица 2.Основные параметры системы обеспечения финансовой безопасности предприятия
Уровень значимости финансовых инетересов Идентификация финансовых интересов Форма проявления угроз финансовым интересам Цель и задачи системы обеспечения финансовой безопасности Объекы обеспечения финансовой безопасности Функции системы обеспечения финансовой безопасности Внутренние механизмы обеспечения финансовой безопасности
1 2 3 4 5 6 7
Главный финансовый интерес Максимизация благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периодах, обеспечиваемая путем максимизации его рыночной стоимости Снижение эффективности финансовой деятельности предприятия под деструктивным воздействием различных факторов и условий, приводящее к уменьшению его рыночной стоимости Финансовое обеспечение устойчивого роста предприятия в текущем и перспективном периодах Финансовая деятельность предприятия в стратегической перспективе Разработка стратегии обеспечения финансовой безопасности предприятия Модель финансового обеспечения устойчивого роста предприятия
Приоритетные финансовые интересы 1. Возрастание уровня доходности собственного капитала(уровня финансовой рентабельности) 1. Снижение суммы чистой прибыли в расчете на единицу используемого собственного капитала 1. Финансовое обеспечение роста суммы прибыли предприятия 1. Прибыль предприятия 1. Управление финансовой рентабельностью предприятия 1. Система «Взаимосвязь издержек, объема реализации и прибыли»
2. Операционный леверидж
3. Финансовый леверидж
4. Минимизация средневзвешенной стоимости капитала
2. Достаточность формируемых финансовых ресурсов на всех этапах предстоящего развития 2. Снижение суммы собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников
3. Недостаточный уровень финансовой гибкости предприятия 2. Формирование необходимого объема финансовых ресурсов предприятия из внутренних и внешних источников 2. Источники формирования финансовых ресурсов предприятия 2. Управление
формированием
финансовых
ресурсов
предприятия 5. Оптимизация распределения прибыли
6. Выбор эффективных методов амортизации активов
7. Эмиссия акций предприятия
8. Привлечение необходимого заемного капитала
3. Финансовая стабильность предприятия в процессе его развития 4. Снижение уровня финансовой устойчивости
5. Недостаточный уровень платежеспособности Несбалансированность денежных потоков 3. Обеспечение достаточной финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия 3. Структура капитала предприятия
4. Структура активов предприятия
5. Структура денежных потоков предприятия 3.Управление финансовой стабильностью предприятия . Оптимизация структуры капитала
1Оптимизация структуры активов
1. Сбалансирование и синхронизация денежных потоков
2. Нормирование среднего и минимального остатков денежных активов
2.1Угрозы финансовой безопасности
Все угрозы национальной финансовой безопасности можно разделить на две основные группы: внутренние и внешние.
Внутренние угрозы рождаются из-за неправильного подхода. Например, неверная внутренняя политика, просчеты органов власти, злоупотреблениями (превышение должностных полномочий, отсутствие желание помогать своему народу, бесхозяйственность и т.д.)
В современных условиях особую роль играют внешние угрозы. Среди основных причин их появления можно выделить несколько:
-глобализация мирового хозяйства;
-постоянное увеличение массы капиталов, подвижность которых создает напряженную обстановку;
-множество финансовых инструментов;
-нарастание неустойчивости мировой финансовой системы
В этих условиях невозможно недооценивать внешние факторы влияющие на состояние финансовой системы России. Поэтому разработка новой финансовой политики так важна для нашей страны. Государственная стратегия по осуществлению финансовой безопасности должна включать в себя следующие факторы:
-разработку мер и механизмов по выявлению угроз и их носителей;
-определение критериев и параметров, отвечающих требованиям финансовой безопасности России;
-характеристику областей, на которые возможно падение финансовых угроз;
-организацию нормальной системы контроля (ГФК)
В это же время возникает необходимость разработка комплекса мер и мероприятий для контроля за денежными потоками, влияющими на Россию.
Из этого можно сделать вывод, что контроль экономических интересов принципиально необходим в государственном управлении.
