Глава 1. Теоретические аспекты финансового менеджмента в ПАО «Сбербанк России»
1.1 Теоретические основы финансового менеджмента в коммерческом банке.
Банковский менеджмент в общем виде представляет собой управление отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, персоналом, осуществляющим банковские операции.
Банковский менеджмент подразделяется на два блока. Он включает финансовый менеджмент и управление персоналом. Основные направления финансового менеджмента обусловлены спецификой деятельности банка как особого финансового института. Эти направления связаны с общими и более конкретными задачами банка:
- Стратегическое и текущее планирование (определение миссии банка, приоритетов и программ перспективного развития на долгосрочный период; регулярный мониторинг выполнения бизнес-плана и формирование прогнозов его выполнения);
- Формирование банковской политики (использование таких процедур, как изучение сложившегося состояния банка и потребностей клиентов, постановка целей и задач развития банка, разработка предложений каждым подразделением по достижению этих целей и задач, обсуждение и координация выдвинутых предложений, принятие решений);
- Маркетинг (разработка и развитие банковских продуктов, а также связанного с ними комплекса маркетинга (стратегии ценообразования, стратегии доставки и коммуникативной стратегии);
- Управление ликвидностью и доходностью (комплекс мер по анализу, оценке, контролю и регулированию ликвидности, обоснование методов и инструментов управлению ликвидностью; определение функций подразделений, участвующих в управлении прибылью, планирование доходов, расходов и прибыли банка, определение способов оценки и методов текущего регулирования прибыли);
- Управление собственным капиталом (его эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и наоборот, управление собственными и привлеченными ресурсами);
- Управление кредитным портфелем (разработка кредитной политики, стратегии развития в данной сфере деятельности, организация процесса кредитования);
- Управление рисками (валютными, процентными, операционными) (использование разнообразных способов, с помощью которых происходит рассредоточение риска, его диверсификация, предотвращение, поглощение, перевод и компенсация).
Объектом финансового менеджмента в коммерческом банке являются процессы исследования финансовых операций банка и управления потоками денежных средств банковской клиентуры.
Предмет деятельности финансового менеджмента в коммерческом банке:
- разработка и использование систем и методик рационального планирования;
- реализация финансовых операций (процессы привлечения и размещения денежных средств).
Цель функционирования банка – определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов работы функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, направленных на приращение собственного капитала и (или) прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости коммерческого банка.
Считается, что важнейшей экономической целью банка является обеспечение максимальной прибыли В получении прибыли заинтересованы как собственники банка, так и клиенты, коллектив. Но экономическая цель также должна состоять в максимизации стоимости банка, которая включает в себя получение долгосрочной прибыли, потенциальный рост объемов операций банка, приемлемый риск для кредиторов, повышение рыночной стоимости акций банка и стабильные дивиденды. Также банковский менеджмент должен быть ориентирован на обеспечение сохранности привлеченных средств, на своевременный и полный возврат их кредиторам и вкладчикам.
Социальный аспект целевых установок связан с необходимостью наиболее полного удовлетворения потребностей клиентов банка (набор и качество услуг, быстрота выполнения заявок). Содействие банков развитию экономики через вложение ресурсов в производственную сферу, перспективные отрасли.
Указанные цели определяют задачи банковского менеджмента. В качестве основных обычно выделяются задачи создания соответствующих механизмов управления:
- прибыльностью банка при обеспечении допустимого риска банковского бизнеса. Задача включает в себя постановку ряда частных взаимосвязанных задач: создание системы управления доходами, расходами, прибылью банка, стоимостью акций, объемом и структурой активных и пассивных операций банка;
- ликвидностью при оптимизации объема и прибыли. Конкретные задачи: управление денежными потоками, развитие и улучшение качественной структуры пассивов, организация контроля за состоянием высоколиквидных активов, прогнозирование ликвидной позиции банка;
- рисками, что предполагает прогнозирование общих параметров экономики, разработку методологии оценки различных банковских рисков, определения методов защиты от риска;
- конкурентной позицией банка в части общих итогов деятельности, а также в части банковского продукта и услуг.
С точки зрения процесса управления содержание финансового менеджмента составляют планирование, анализ, регулирование и контроль.
Планирование позволяет заглянуть в будущее банка, предусмотреть цели, сферы, масштабы и возможные результаты его деятельности в соизмерении с источниками и затратами. Процесс включает в себя составление перспективных и текущих планов-прогнозов. Они обеспечивают общее понимание задач, стратегии и тактики их выполнения.
Анализ направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным направлениям на основе сравнения фактически достигнутых результатов с прогнозными, с результатами истекших периодов и лучших банков. Материалы анализа позволяют выявить положительные и отрицательные тенденции в развитии банка, потери, недостатки в планировании и неудачи при принятии решений. Основу аналитической работы составляет анализ данных баланса (оценка ресурсной базы, состояния активов банка, ликвидности, доходности, анализ и оценка конкурентной позиции банка и т.д.). Материалы проведенных аналитических процедур используются для выработки политики в области управления отдельными сферами деятельности банка.
Регулирование имеет определенные особенности, которые обусловлены наличием государственного надзора за деятельностью коммерческих банков. Государственное регулирование предусматривает ряд требований к банкам (лицензирование, формирование обязательных резервов и т.д.). Система внутри банковского регулирования направлена соблюдение требований и нормативов, установленных Банком России, и включает самостоятельные направления (изменение объемов резервных фондов, собственного капитала, разработка мер по изменению объема и структуры портфелей банка и т.д.)
Контроль также подразделяется на внешний и внутренний. Внешний осуществляют Центральный банк РФ и внешние аудиторы. Внутренний контроль организуется самим банком. Его функции выполняют Совет банка, специальная служба внутреннего контроля, уполномоченные менеджеры. Главная задача внутреннего контроля- защита интересов инвесторов, самих банков и их клиентов путем создания оперативной системы обнаружения отклонения в выполнении законодательства, положений внутри банка, отрицательных явлений и недостатков в деятельности банка.
Финансовый менеджмент — управление финансовыми ресурсами и финансовыми потоками, то есть тем, что составляет понятие «финансы». Финансовый менеджмент самым простым образом можно определить как управление денежными потоками. Он является одним из ключевых элементов всей системы современного управления, имеющим особое, приоритетное значение для сегодняшних условий экономики России.
Финансовый менеджмент банков имеет собственные научные основы, отражающие специфические стороны управления денежными ресурсами банков. К теориям, непосредственно раскрывающим основы финансового менеджмента в банках, относятся теории управления ликвидностью: теория коммерческих ссуд, теория перемещения активов и теория ожидаемого дохода. Важное место в научном обосновании принципов финансового менеджмента банка принадлежит теории надежности банка, которая позволяет обосновать методы оценки и управления надежностью.
Как управленческая деятельность менеджмент представляет собой систему, включающую следующие элементы: объект, субъект, инструменты, процедуры, правовое обеспечение.
Основным объектом управления в финансовом менеджменте в коммерческом банке являются денежные средства, которые находятся в деловом обороте банка с помощью финансовых операций. Также к объектам относят операции, совершаемые банком (активные, пассивные и забалансовые), в результате чего банк добивается достижения целей и задач; результаты деятельности, которые отражают эти цели и задачи.
В последнее время в связи с усложнением банковского дела и усилением конкуренции в банковской сфере объект управления стал все больше включать качественные процессы деятельности банка. Это означает управление не только объемами активов и пассивов, но и их качеством (рискованностью, ликвидностью, прибыльностью). Управление банковскими рисками становится самостоятельным направлением менеджмента банка.
Субъекты управления банком можно подразделить на внешние и внутренние.
К внешним субъектам относится государство в лице законодательного органа и Банк России как надзорный орган. Управление с их стороны банковской системой и конкретными банками осуществляется с помощью принятия определенных законодательных и нормативных актов. Цель такого управления - обеспечение устойчивости банковской системы, доверие к ней общества. Такое управление не касается принятия банком самостоятельных решений, эту задачу решают внутренние органы управления банком (Совет директоров банка и исполнительное руководство банка).Деятельность всех внутренних органов управления банком регулируется специальными нормативными документами, утверждаемыми соответствующим образом.
Инструменты управления подразделяются на общебанковские и относящиеся к конкретным направлениям деятельности банка. Они определяют совокупность нормативных документов, правил, стандартов, нормативов, регулирующих деятельность банка.
К общебанковским инструментам относятся: банковская политика, положения, инструкции, регламенты и т.д. К индивидуальным инструментам относятся: лимиты кредитования, нормативы ликвидности и т.д.
Правовое обеспечение как один из элементов банковского менеджмента определяет правовую основу управленческой деятельности банка. Отличительной особенностью банковской деятельности является ее высокая рискованность. Формирование ресурсов банков и их размещение зависит от различных макроэкономических факторов (политическая, экономическая стабильность в стране, уровень инфляции и т.д.). Выделяют три блока правовых документов, регулирующих деятельность кредитных организаций в Российской Федерации. К первому блоку относятся федеральные законы «О Центральном банке РФ (Банке России)»; «О банках и банковской деятельности»; «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»; «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ».
Ко второму блоку относят нормативные документы Банка России, определяющие состав и содержание норм и требований к кредитным организациям (требования к их порядку регистрации и лицензирования, осуществлению кредитных операций и т.д.). Третий блок документов составляют нормативные документы самих кредитных учреждений. Это различные положения, инструкции, методики, определяющие кредитную политику в целом и по определенным направлениям, требования к кредитной документации и другие вопросы.
Правовая основа банковского менеджмента постоянно расширяется и совершенствуется, это требует повышения профессионализма банковских менеджеров.
1.2 Центральный банк как орган регулирования деятельности кредитных организаций
Вопросы банковского регулирования и банковского надзора законодательно закреплены в главе X Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
В соответствии со статьей 56 данного закона Центральный банк Российской Федерации является органом банковского регулирования и банковского надзора. Центральный банк Российской Федерации осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Центрального банка Российской Федерации, установленных ими обязательных нормативов.
Центральный банк Российской Федерации не вмешивается в оперативную (текущую) деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, прямо предусмотренных федеральными законами (т.е. при наличии признаков угрозы его финансовой устойчивости, выявленных какими-либо законными средствами и путями).
В соответствии с законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» ст. 57 Центральный банк Российской Федерации устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения:
? банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности;
? организации внутреннего контроля;
? составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности;
Устанавливаемые Центральным банком Российской Федерации правила применяются в отношении бухгалтерской и статистической отчетности, которая составляется за период, начинающийся не ранее даты опубликования указанных правил (т.е. не имеют обратной силы).
Для осуществления своих функций Центральный банк Российской Федерации в соответствии с перечнем, установленным Советом директоров, имеет право:
? запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации;
? устанавливать для участников банковской группы порядок предоставления информации об их деятельности, которая необходима для составления консолидированной отчетности;
В соответствии с законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» ст. 58 Центральный банк Российской Федерации не вправе устанавливать прямо или косвенно не предусмотренные федеральными законами ограничения на проведение операций с клиентами кредитных организаций, а также не вправе обязывать кредитные организации требовать от их клиентов документы, не предусмотренные федеральными законами.
Наряду с ежегодной разработкой и проведением единой государственной денежно-кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости рубля, Центральный банк Российской Федерации осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций и надзор за деятельностью кредитных организаций. В целях осуществления указанных функций проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации, денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений.
Центральный банк Российской Федерации вправе в соответствии с федеральными законами устанавливать квалификационные требования к кандидатам на должности членов Совета директоров (наблюдательного совета), единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также к кандидатам на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации.
Центральный банк Российской Федерации имеет право отказать в даче согласия на приобретение более 20% акций (долей) кредитной организации в случае выявления неудовлетворительного финансового положения их приобретателей, а также в иных случаях, установленных законодательством.
В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Центральный банк Российской Федерации может устанавливать следующие обязательные нормативы:
1) минимальный размер уставного капитала для создаваемых кредитных организаций, размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов, получения небанковской кредитной организацией статуса банка, а также получения кредитной организацией статуса дочернего банка иностранного банка;
2) предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации;
3) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
4) максимальный размер крупных кредитных рисков;
5) нормативы ликвидности кредитной организации;
6) нормативы достаточности собственных средств (капитала);
7) размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;
8) минимальный размер резервов, создаваемых под риски;
Названные выше обязательные нормативы могут устанавливаться Центральным банком Российской Федерации и для банковских групп.
Основная цель нормативов, установленных Центральным банком Российской Федерации для коммерческих банков, — предотвратить их неплатежеспособность и тем самым защитить интересы его клиентов, вкладчиков, корреспондентов. Таким образом, регулирование деятельности коммерческих банков по средствам установления нормативов и надзора за их исполнением направлено на предотвращение невозврата ссуд и убытков банка.
Контроль за соблюдением банками экономических нормативов органы надзора осуществляют с помощью анализа представляемой отчетности. При несоблюдении установленных коэффициентов органами надзора по отношению к кредитным организациям применяются штрафные санкции, а в отдельных случаях у них могут быть введены ограничения на проведение банковских операций.
Центральный банк Российской Федерации, в соответствии с возложенными на него функциями по банковскому регулированию и надзору, регулирует размеры и порядок учета открытой позиции кредитных организаций (банковских групп) по валютному, процентному и иным финансовым рискам. Он определяет также порядок формирования и размер образуемых до налогообложения резервов (фондов) кредитных организаций для покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков в соответствии с федеральными законами.
Центральный банк Российской Федерации устанавливает методики определения собственных средств (капитала) кредитной организации, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами.
Центральный банк Российской Федерации вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам кредитных организаций. О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Центральный банк Российской Федерации официально объявляет не позднее чем за один месяц до их введения в действие.
В целях определения размера собственных средств (капитала) кредитной организации Центральный банк Российской Федерации проводит оценку ее активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Центрального банка Российской Федерации. Кредитная организация обязана отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственных средств (капитала), определенный Центральным банком Российской Федерации.
Если размер собственных средств (капитала) кредитной организации окажется меньше размера уставного капитала кредитной организации, определенного ее учредительными документами Центральный банк Российской Федерации обязан направить в такую кредитную организаций требование о приведении в соответствие величины собственных средств (капитала) и размера уставного капитала. Кредитная организация обязана исполнить требование Центрального банка Российской Федерации в порядке, сроки и на условиях, которые установлены Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
В случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Центрального банка Российской Федерации, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Центральный банк Российской Федерации имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1% минимального размера уставного капитала либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев.
Главой XI Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» регламентируются также взаимоотношения главного банка Российской Федерации с кредитными организациями. Установлено, что Центральный банк Российской Федерации взаимодействует кредитными организациями, их ассоциациями и союзами путем проведения разного рода консультаций с ними перед принятием наиболее важных решений нормативного характера, предоставления им необходимых разъяснений и рассмотрения поступающих от них предложений по различным вопросам регулирования банковской деятельности.
Центральный банк Российской Федерации в соответствии с законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» обязан давать ответ в письменной форме кредитной организации по вопросам, отнесенным к его компетенции, не позднее чем в месячный срок со дня получения письменного запроса кредитной организации. (При необходимости срок рассмотрения указанного запроса может быть продлен Центральным банком Российской Федерации, но не более чем на один месяц).
1.3 Общая характеристика ПАО «Сбербанк России»
История Сбербанка России начинается с именного указа царя Николая от 1841 года об учреждении сберегательных касс, первая из которых открылась в Санкт-Петербурге в 1842 году… Спустя полтора века — в 1987 году — на базе государственных трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудовых сбережений и кредитования населения — Сбербанк СССР, который обслуживал также и юридические лица. В состав Сбербанка СССР входили 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский банк.
В июле 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР Российский республиканский банк Сбербанка СССР был объявлен собственностью РСФСР. В декабре 1990 года он был преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учрежденный на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года. В 1991 году Сбербанк перешел в собственность ЦБ РФ и был зарегистрирован как «Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России)». Уставный капитал банка на 1 янв.2011 г. – 67760 млн.руб.
Сбербанк России — универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России.
Действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров, Банк стремится эффективно инвестировать привлеченные средства частных и корпоративных клиентов в реальный сектор экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому функционированию российской банковской системы и сбережению вкладов населения.
Основные направления деятельности Банка:
• кредитование российских предприятий;
• кредитование частных клиентов;
• вложение в государственные ценные бумаги и облигации Банка России;
• осуществление операций на комиссионной основе.
Средства для осуществления указанной деятельности привлекаются Банком из следующих источников:
• средства акционеров;
• вклады частных клиентов;
• другие источники, в том числе заимствования на международных финансовых рынках.
