КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ПАРТНЕР ПЛЮС»

ВВЕДЕНИЕ 3 1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОМПЛЕКСНОГО АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 4 1.1. Денежные потоки организации: понятие, виды, цели и задачи анализ 4 1.2. Информационная база анализа ДС – Отчет о движении ДС 8 1.3. Анализ денежных средств предприятия прямым и косвенным методом 10 1.3.1. Прямой метод анализа движения денежных средств 10 1.3.2. Косвенный метод анализа движения денежных средств. 15 1.4. Коэффициентный и факторный анализ движения денежных средств 17 2. КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ПАРТНЕР ПЛЮС» 23 2.1.Организационно-экономическая характеристика предприятия 23 2.2. Анализ денежных средств ООО «ПартнерПлюс» прямым методом 24 2.3. Анализ денежных средств ООО «ПартнерПлюс» косвенным методом. 31 2.4.Коэффициентный и факторныйанализ в оценке движения денежных средств 34 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 41 3.1 Основные направления совершенствования управления денежными потоками предприятия 41 3.2 Совершенствование планирования денежных потоков ООО «ПартнерПлюс» 45 3.3 Направления оптимизации денежных потоков и управленческих решений 50 ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ПРИЛОЖЕНИЯ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. 2. «О бухгалтерской отчетности». Федеральный закон от 21.11.96г. № 129-ФЗ. 3. «Об акционерных обществах». Федеральный закон от 26.12.95г. № 208 -ФЗ. 4. Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.99г. № 43н. 5. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.99г. № 32н. 6. Приказ Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности» от 22.07.03г. № 67н. 7. Мартынюк, Г.К. Анализ хозяйственной деятельности торговых организаций: учеб. пособие / Г.К.Мартынюк; Хабар. гос. акад. экономики и права. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2008. - 88 с. 8. Одинцов, В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие для нач. проф. образования / В.А.Одинцов. - М.: Академия, 2013. - 252 с. 9. Пласкова, Н. С. Экономический анализ: стратегический и текущий аспекты, российская и зарубежная практика / Н. С. Пласкова. – М.: Эксмо, 2011. – 702 с. 10. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. для студ., обуч. по спец. "Бух. учет, анализ и аудит" / Г.В.Савицкая. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 534 c. Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Г.В.Савицкая. - 2-е изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2010. - 301 c. 11. Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учебник / Г. В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2011. – 647 с. 12. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2010. – 534 с. 13. Турманидзе, Т. У. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Т. У. Турманидзе,– М.: Экономика, 2011. – 478 с. 14. ИД Юрайт, 2011. – 507 с. Экономический анализ: учебник / [Ю. Г. Ионова и др.]. – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2012. – 426 с. Экономич- 15. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н. Чечевицына, К.В. Чечевицын. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 368 с. 16. Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c. 17. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. - М.: КноРус, 2012. - 432 c. 18. Бизнес-планирование; Финансы и статистика - , 2013. - 816 c. 19. Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2013. - 536 c. 20. Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2013. - 672 c. 21. Дубровин, И.А. Бизнес-планирование на предприятии: Учебник для бакалавров. / И.А. Дубровин. - М.: Дашков и К, 2012. - 432 c 22. www.minfin.ru Министерство финансов Российской Федерации. 23. www.bbest.ru Финансы, менеджмент, маркетинг, PR, банки, инвестиции, трейдинг, Forex. 24. www.finanalis.ruФинансовый анализ, библиотека бизнес - планов, бюджетирование.

1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОМПЛЕКСНОГО АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 1.1. Денежные потоки организации: понятие, виды, цели и задачи анализа Необходимое требование эффективного бизнеса – достаточный объем денежных средств, а также профессиональное управление денежными потоками, сохранение их сбалансированности во времени и обеспечение ликвидности, платежеспособности организации. Проведение большей части хозяйственных операций предприятия в той или иной форме связано с поступлением или выбытием денежных средств. В основе реализации практически любого управленческого решения руководства лежит использование денежных средств. К числу таких решений относятся расходы на поддержание необходимого объема оборотных активов: резервов сырья, комплектующих изделий, материалов, готовой продукции, дебиторской задолженности, средства необходимые для обслуживания и погашения кредиторской задолженности, оплаты труда работников, уплаты отчислений и налогов. Денежные средства используются и для вложения затрат долгосрочного характера; в ОС, НМА, научные исследования, финансовые вложения и т.п. Для осуществления своих расходов организация должна обеспечить соответственный приток денежной массы в виде выручки от продаж продукции, товаров, работ, услуг, поступления разного рода доходов на вложенный капитал, получения заемных денежных средств. Таким образом, деятельность организации служит объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств. Общее понятие «денежные средства организации» можно сформулировать следующим образом. Денежные средства – это наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в российской и иностранной валюте; легкореализуемые ценный бумаги, а также платежные и денежные документы. (Блок-схема 1.1.1.)