Обязательства компании: структура и методы управления

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ 5 1.1. Обязательства предприятия, их условные группы и классификация 5 1.2. Источники формирования обязательств предприятия 9 1.3. Понятие текущих обязательств организации 13 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА УРОВНЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ЗАДОЛЖЕННОСТИ ЗАО «ТУЛАЭЛЕКТРОПРИВОД» 16 2.1. Краткая экономико-организационная характеристика ЗАО «Тулаэлектропривод» 16 2.2. Оценка уровня финансового состояния ЗАО «Тулаэлектропривод» 28 2.3. Определение рентабельности ЗАО «Тулаэлектропривод» 35 2.4. Определение ликвидности ЗАО «Тулаэлектропривод» 37 2.5. Оценка задолженности ЗАО «Тулаэлектропривод» 40 ГЛАВА 3. МЕТОДЫ ПО ЭФФЕКТИВНОМУ УПРАВЛЕНИЮ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ ЗАО «ТУЛАЭЛЕКТРОПРИВОД» 43 3.1. Методы управления обязательствами предприятия 43 3.2. Выбор метода управления обязательствами 46 3.3. Управление кредиторской и дебиторской задолженностями ЗАО «Тулаэлектропривод» 51 3.4. Разработка рекомендаций по эффективному управлению кредиторской задолженности ЗАО «Тулаэлектропривод» и прогноз эффективности 64 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 76 ПРИЛОЖЕНИЕ 80

1. Гражданский кодекс РФ, часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в ред. от 27.07.2010 г. № 194-ФЗ); часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ (в последней редакции от 06.12.2011 г. № 405-ФЗ). 2. Налоговый кодекс РФ, часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ; часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (в последней редакции от 30.03.2012 г. № 19-ФЗ). 3. Закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21 ноября 1996г. ред. от 28.11.2011г. 4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (Приказ Минфина РФ №34н от 29 июля 1998г.) редакция от 24 декабря 2010 г. 5. Методические указания «о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации» (Приказ Минфина РФ №67н от 22 июля 2003г.). 6. Методические указания «по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (Приказ Минфина РФ №49 от 13 июня 1995г.). 7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия (Приказ Минфина РФ №94н от 31 октября 2000г.) редакция от 08.11.2010г. 8. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент. - М.: Флинта, 2010.-264с. 9. Алексеева Г.И. Бухгалтерский учет: Учебник С.Р. Богомолец, Г.И., Алексеева, Т.П. Алавердова; Под ред. С.Р. Богомолец. - М.: МФПУ Синергия, 2013. - 720 c. 10. Аристархова М.К., Валиев Ш.Н. Управление дебиторской задолженностью промышленного предприятия.- Уфа: УГАТУ, 2009.- 96с. 11. Астахов В.П. Бухгалтерский учет от А до Я: Учебное пособие В.П. Астахов. - Рн Д: Феникс, 2013. 12. Блог аналитика разработчика. Авторский сайт Шамаева Ивана Показатели финансового анализа: Анализ финансовой устойчивости [Электронный ресурс].RLhttр: www.slideshare.net IvanShamaev (Дата обращения 15.11.2016 г.) 13. Бобкова И.В., Карпов Э.А. Роль внутреннего менеджмента кредиторской и дебиторской задолженности в управлении. Экономика в промышленности. – 2012. №2. 14. Варламов С. Бухгалтерский учет в торговле С. Варламов, М.В. Марчук. - СПб.: Питер, 2013. - 128 c. 15. Васильчук О.И. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков; Под ред. Л.И. Ерохина. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 496 c. 16. Воронина Л.И. Бухгалтерский учет: Учебник Л.И. Воронина. - М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 480 c. 17. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Малый бизнес. Организация, экономика, управление. -М.: Юнити-Дана, 2010.-495с. 18. Губин В.Е. Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций: Учебное пособие Н.В. Парушина, И.В. Бутенко, В.Е. Губин [и др.]; Под ред. Н.В. Парушина. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 432 c. 19. Жариков В.В. Антикризисное управление предприятием.- Тамбов: уч.пособие, ТГТУ, 2009. -128с,138с. 20. Жилкин И.В. Информационная инфраструктура управления предприятием. Экономика в промышленности. -2011. №1. 21. Жулина Е.Г. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие Е.Г. Жулина, Н.А. Иванова. - М.: Дашков и К, 2013. - 272 c. 22. Ивашутин Ф.М. Финансовый менеджмент. - М.: изд. Амалфея, 2009г. -176 стр. 23. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента. – М.: Проспект, 2011. - С. 478 24. Комаха А. из материалов журнала «Финансовый директор», Киев, 2013г. 25. Короткова М.В. Оптимизация управления кредиторской задолженностью на предприятиях. Вестник ОГУ. - 2009. №5. 26. Кузнецова Н.Г. Маржинальный анализ прибыли и рентабельности Nauka-rastudent.ru. – 2014. – No. 5(05-2014) [Электронный ресурс] – Режим доступа. – URL: httр: nauka-rastudent.ru 5 1417 27. Левахина Е.Д. Анализ финансовой отчетности.- М.: уч.пособие, -2009.-156с. 28. Маркарьян Э.А. Практикум по анализу финансовой отчетности Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко. - М.: КноРус, 2013. - 232 c. 29. Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А. Мельникова; Под ред. Ю.А. Бабаев. - М.: Проспект, 2013. - 432 c. 30. Найденова Р.И., Виноходова А.Ф. Найденов А.И. Финансовый менеджмент. – М.: КноРус, 2011. - С. 208

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ 1.1. Обязательства предприятия, их условные группы и классификация Обязательства предприятия – это наличие счетов или задолженности перед кредиторами, которые необходимо оплатить предприятию. Денежные обязательства, возникающие у любой фирмы, необходимо погашать в договорные сроки. Если должник не выполняет условия договора, кредиторы вправе требовать их исполнения через суд, а при ненадлежащем исполнении или отказе от взятых на себя обязательств – возмещения убытков. Бухучет анализирует оборотные средства предприятия и обязательства, которые состоят из части имущества. Понятие обязательства в Гражданском кодексе РФ имеет следующее определение (ст. 307): «в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п. либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности». С другой стороны, в ФЗ РФ «О несостоятельности (банкротстве)» дано следующее определение: «обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовому договору и по иным основаниям, предусмотренным ГК РФ» [1]. Однако, в других источниках долговое обязательство – это документ, выдаваемый заемщиком кредитору при получении ссуды. Под долговыми обязательствами понимают денежные обязательства по оплате должником предприятием его кредитору сумм задолженности, возникших в результате предшествующих взаимоотношений. Сегодня в условиях финансового кризиса встает вопрос об определении рыночной стоимости проблемной дебиторской задолженности, просроченных кредитов, векселей третьих лиц и даже обязательств надежных партнеров Существенны интересы различных рыночных контрагентов к этой проблеме. Можно увидеть сообщение рекламное о том, что «… банк приобретает задолженность предприятий промышленности в регионе», то есть появляется понятие факторинговых банковских операций. Факторинг – это деятельность специализированного учреждения (факторинговой компании или отдела банка), по переуступке этому учреждению клиентом-поставщиком неоплаченных платежах требований (счетов-фактур) за предоставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги [12]. При этом факторинговая фирма за определенную плату получает от предприятия право взыскивать и зачислять на его счет причитающиеся ему от покупателей суммы. То есть факторинг – кредитование оборотного капитала клиента и принятие на себя его кредитных и валютных рисков [14]. У истока факторинга лежит понятие коммерческого кредита – предоставление продавцом покупателю кредита в виде отсрочки платежа за уже проданные товары. Факторинговые компании также предоставляют услуги информационного, юридического, страхового и бухгалтерского обслуживания поставщика. Все обязательства фирмы называют пассивами. Источники всех образовавшихся у предприятия средств также отображаются в пассивах. Имущество компании – это активы, но денежные средства, с помощью которых было сформировано это имущество, являются пассивом. Пассивы предприятия делят на следующие обязательства[18]: 1. Текущие – это гарантии, которые существуют в рамках одного производственного этапа и их перечисляют выше долгосрочных в теле балланса.