Налоговое администрирование в России и за рубежом: сравнительная характеристика

Введение………………………………………………………………………...3 Глава 1. Теоретические аспекты налогового администрирования………….5 1.1 Понятие налогового администрирования………………………………...5 1.2 Содержание налогового администрирования…………………………….8 1.3. Задачи и функции налогового администрирования……………………11 Глава 2. Анализ налогового администрирования за рубежом и в России...15 2.1. Характеристика налогового администрирования зарубежных стран...15 2.2. Характеристика налогового администрирования в РФ………………..21 2.3. Сравнительная характеристика налогового администрирования в США и в России……………………………………………………………………...30 Глава 3. Проблемы и пути совершенствования налогового администрирования в РФ……………………………………………………..35 3.1. Важнейшие недостатки налогового администрирования в РФ……….35 3.2. Пути совершенствования налогового администрирования в РФ……..37 Заключение…………………………………………………………………….41 Список использованной литературы………………………………………...45

I. Нормативно – правовые материалы: 1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 21.07.2014 г. № 11-ФКЗ)// Официальный интернет-портал правовой информации – http://www.pravo.gov.ru – 01.08.2014 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.05.2019) // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. – Ст.3824 3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 04.11.2019, с изм. от 12.11.2019) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – 3 августа. – N 31. – Ст.3823 II. Специальная литература: 4. Артёменко Д.А. Механизм налогового администрирования: теория, методология, направления трансформации. Монография / Д.А. Артёменко. - Ростов-на-Дону, Изд-во Содействие-21 век, 2010. – 97 с. 5. Александров И.М. Налоги и налогообложение / И.М. Александров. - М.: Дашков и К, 2017. - 317 c. 6. Боброва А.В., Абасси А. Резервы администрирования зарубежных налоговых систем и возможности их применения в Алжире / А.В. Боброва, А. Абасси // NB: Административное право и практика администрирования. – 2019. – № 2. – С. 38 - 53. 7. Болатаева А.А., Булкаева Р.А., Джагаева В.С. Налоговая система Российской Федерации: Актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы / А.А. Болтаева, Р.А. Булкаева, В.С. Джагаева // Научные известия. – 2017. - № 6. – С.41 - 45 8. Витязева Т.А., Абдуллаева К.Н. Налоговая система Российской Федерации и пути ее совершенствования / Т.А. Витязева, К.Н. Абдуллаева // Молодой исследователь Дона. – 2018. - № 1(10). – С.110 – 112 9. Высотин С.Н., Осипов Д.А. Характеристика методов анализа налоговой нагрузки и налогового бремени / С.Н.Высотин, Д.А.Осипов // Территория науки. – 2018. - №1. – С.176-180 10. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. И. Гончаренко. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. 11. Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование. Учебное пособие /Л.И. Гончаренко. - М.: КНОРУС, 2012. – 448 с 12. Дмитриев А. А. Проблемы и перспективы налогового администрирования в Российской Федерации на современном этапе экономического развития / А.А. Дмитриев // Молодой ученый. — 2017. — №25. — С. 144-147 13. Ефремова Т.А. Налоговое администрирование в России: предпосылки становления и особенности функционирования / Т.А. Ефремова // NB: Финансовое право и управление. – 2018. - №2. – С.1-23 14. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М.: Эксмо, 2017. - 480 c. 15. Имыкшенова Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова // Налоговед. - 2019. - № 9. - С. 2-5. 16. Ксенда В.М. Оценка качества налогового администрирования и анализ результативности контрольной работы налоговых органов / В.М. Ксенда // Фундаментальные исследования. – 2015. – № 11-7. – С. 1440-1444 17. Лобанов А.В. О содержании и формах налогового контроля / А.В. Лобанов // Налоговый курьер. – 2014. – № 202 – С. 205-219 18. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 353 с. 19. Малис Н.И. Налоговая политика государства: учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2018. – 388 с. 20. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2017. — 319 с. 21. Соловьева Н. Е., Черкашина Е. А., Панченко А. Е. Анализ опыта организации системы налогового администрирования в США и Германии / Н.Е. Соловьева, Е.А. Черкашина, А.Е. Панченко // Труды 39-ой студенческой международной научно-практической конференции. –2014. – Ч. 7. – С. 73-74. 22. Толкачев О.А. Налоговое администрирование как современный этап налоговой реформы / О.А. Толкачев // Молодой ученый. – 2017. - №17. - С. 330-333 23. Украинцева А.И. Трегубова Е.В. Администрирование налогового контроля в зарубежных государствах (организация, пределы осуществления, запреты и ограничения) / А.И. Украинцева, Е.В. Трегубова // Административное и муниципальное право. – 2018. – № 3. – С. 79-84. 24. Харламов М.Ф. Понятие и значение налогового администрирования в условиях реформирования системы налогообложения в Российской Федерации / М.Ф. Харламов // Современное право. – 2018. - №9. – С.28 - 34 25. Черешнева Е.А. Принципы налоговой системы Российской Федерации / Е.А. Черешнева // Символ науки. – 2018. - № 12. – С.70-74

Глава 1. Теоретические аспекты налогового администрирования 1.1 Понятие налогового администрирования Налоговое администрирование – это процесс управления налоговым производством, реализуемый налоговыми и иными органами (налоговыми администрациями), обладающими определенными властными полномочиями в отношении налогоплательщиков и плательщиков сборов [4,с.15]. Налоговый кодекс Российской Федерации определяет налог следующим образом: налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, а налоговая система – это все виды налогов, сборов, пошлин и других платежей, взаимосвязанных друг с другом [2]. Сегодня налоговая политика представляет собой систему мер, проводимых в области налогового регулирования. С ее помощью устанавливается оптимальный уровень налогового бремени и поставленных на настоящий момент макроэкономических задач.