Ведение учета и совершение контроля за движением финансовых потоков организации регламентируется федеральным законодательством, положениями по бухгалтерскому учету, планом счетов, указаниями и рекомендациями Центрального Банка России и т.д.
Финансовый учет денежных средств в бухгалтерии предприятия ведется с использованием активных счетов: расчетный счет - 51, счет для учета валюты 52, касса по учету наличных - 50, 55 — специальный счет и 57 счет - переводы в пути.Остаток средств на конец месяца на активном счете отражается по дебету.Согласно указаний ЦБ РФ денежные средства предприятия должных храниться на счетах в баках и расчеты с контрагентами должны проводиться безналичным способом.
Учет финансов организации в российских рублях, хранящихся на счете в баке, производится на счете 51. Поступление денег на счет записывается по дебету, а расходование по кредиту счета.В банковской выписке наоборот, списание средств со счета указывают в дебетовых оборотах, а расход в кредите. Все платежные документы, прилагаемые к выписке, имеют отметку банка с указанием даты проведения платежа.
Финансовый учет денежных средств, учитываемых в валюте иностранных государств, отражается по счету 52. На каждый вид валюты открывается отдельный счет.
Дебетовыми оборотами на этом счете фиксируется поступление, а кредитовые обороты говорят о расходе валютных средств со счета. К 52 валютному счету открываются дополнительно субсчета:
? счета внутри страны,
? счета за рубежом.
Основным документом, которым оформляется перечисление средств в инвалюте, является заявление о переводе валюты со счета.
На валютном счете учет средств ведется одновременно в иностранной валюте и российских рублях, по установленному ЦБ России курсу на день совершения платежа.Актуальность данной темы подчеркивается тем, что важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.
Цель данной работы - изучение состояния бухгалтерского учета денежных на расчетных и специальных счетах в банках и разработка рекомендаций по их совершенствованию.
Для достижения этой цели необходимо решить ряд задач:
1. определить понятие и функции денежных средств;
2. определить понятие и формы расчетов;
3. изучить организацию бухгалтерского учета операций с денежными средствами и расчетных операций в банках;
4. проанализировать структуру, динамику и оборачиваемость денежных средств и расчетов;
5. выявить пути повышения эффективности использования денежных средств.
Объектом исследования данной курсовой работы являются коммерческие банки в том числе и Центральный банк Российской Федерации.Предметом исследования является организация введения учета денежных средств в данных организациях. Источниками информации для написания данной курсовой работы явилось постановления, указы, положения, инструкции, другие законодательные и нормативные документы, регулирующие бухгалтерский учет денежных средств, а также бухгалтерская отчетность организации, первичная документация.
