НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЮ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

ВВЕДЕНИЕ.………………………………………………………………………… 3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЮ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ ………………6 1.1 Особенности системы внутреннего контроля в кредитных организациях…………………………………………………………6 1.2 Сущность, факторы и виды рисков отмывания преступных доходов в кредитных организациях……………………………17 1.3 Применение риск-ориентированного подхода для повышения эффективности системы противодействия отмыванию преступных доходов в кредитных организациях……………25 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ КАК ИНСТРУМЕНТА РЕАЛИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЮ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК») 32 2.1 Исследование организационной структуры системы внутреннего контроля в сфере противодействия отмыванию доходов в ПАО «Сбербанк»…….......................................................................32 2.2 Анализ инструментов противодействия отмыванию преступных доходов в ПАО «Сбербанк»…………………………………………47 ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЮ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ …………………57 ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………………. 69 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………. 73

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 1. Гражданский документы кодекс Российской является Федерации (часть документах вторая) [Электронный ресурс]: от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ; ред. от 29 июля 2018 г. № 225-ФЗ: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 2. Кодекс Российской Федерации ковалева об административных правонарушениях внутреннего [Электронный ресурс]: от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ управления; ред. от 01 мая 2019 г.: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 3. Уголовный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ; ред. от 23 апреля 2019 г.: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 4. О противодействии легализации привести (отмыванию) доходов кредитных, полученных преступным митета путем, и финансирова методнию терроризма [Электронный ресурс]: федер. закон Рос. Федерации от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ; ред. от 18 марта 2019 г.: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 5. О банк передах и банковской деятельности категории [Электронный ресурс]: федер. закон Рос. Федерации от 02 декабря 1990 г. № 395-1; ред. от 27 декабря 2018 г.: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 6. О Центральном имени банке Российс терроризмакой Федерации (Банке клиенту России)» [Электронный ресурс]: федер. закон Рос. Федерации от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ; ред. от 01 мая 2019 г.: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 7. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с передачей Центральному банку Российской Федерации полномочий по регулированию, контроля и надзору в сфере финансовых рынков [Электронный ресурс]: федер. закон Рос. Федерации от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ; ред. от 29 июля 2017 г.: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 8. О национальной платежной системе [Электронный ресурс]: федер. закон Рос. Федерации от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ; ред. от 28 ноября 2018 г.: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 9. О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России) [Электронный ресурс]: инструкция Банка России от 05 декабря 2013г. № 147-И; ред. от 19 декабря 2018 г.: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 10. О представлении в Федеральную слабые службу по финансовому повысить мониторингу информации оценки, предусмотренной Федеральным учетом законом от 7 августа письмо 2001 г. № 115-ФЗ О противодействии извещений легализации (отмыванию формам) доходов, полученных остальные преступным путем индикатора, и финансированию терроризма этой [Электронный ресурс]: приказ Росфинмониторинга от 19 марта 2014 г. № 209; ред. от 11 сентября 2018 г. : Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 11. О требованиях система к правилам внутреннего должна контроля кредитной внутреннего организации в целях гибкости противодействия легализации риск (отмыванию) доходов году, полученных преступным разработать путем, и финансированию выборку терроризма [Электронный ресурс]: положение Банка России легализация 02 марта 2012 г. № 375-П оценке; ред. от 27 февраля 2019г.: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 12. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах [Электронный ресурс]: положение Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П; ред. от 04 октября 2017г: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 13. О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [Электронный ресурс]: положение Банка России 29 августа 2008 г. № 321-П; ред. от 27 сентября 2017 г.: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 14. О методических рекомендациях по разработке риск кредитными организациями объемах правил внутреннего банков контроля в целях более противодействия легализации уровень (отмыванию) доходов сведений, полученных преступным этого путем, и финансированию банку терроризма [Электронный ресурс]: письмо Банка России от 13 июля 2005 г. № 99-Т: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 15. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору [Электронный ресурс]: письмо Банка России от 02 ноября 2007 г. № 173-Т: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 16. О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений о случаях отказа от заключения договора банковского счета (вклада) с клиентом, отказа от выполнения распоряжения клиента о совершении операции и о случаях расторжения договора банковского счета (вклада) с клиентом по инициативе кредитной организации [Электронный ресурс]: указание Банка России от 20 июля 2016 г. № 4077-У: Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 17. Анохтна, К.Е. Финансовый комплаенс-контроль в ПАО «Сбербанк» / К.Е. Анохина // Финансы России в условиях глобализации. – 2018. – №2. – С.46-59. 18. Бабаева, Р.Ф. Новые требования Банка России к системе внутреннего контроля кредитных организаций / Р.Ф. Бабаева // Финансы и кредит. – 2015. – Т. 20 (644). №3. – С. 31-35. 19. Глотов, В.И. Международный опыт оценки рисков в сфере ПОД/ФТ / В.И. Глотов, И.А. Аржанов // Финансовые исследования. – 2018. – №4(61). – С.23-33. 20. Гукова, С.Д. Проблемы построения эффективной комплаенс-службы в финансовых институтах / С.Д. Гукова // Банковское дело. –2018. – №11. – С. 50-53. 21. Евлахова, Ю.С. Финансовый мониторинг теневых экономических процессов: учебное пособие / Королевич О.П., Фильчакова Н.Ю. – Ростов н/Д.: Издательско-полиграфический комплекс РГЭУ (РИНХ), 2016. – 267 с. 22. Евлахова, Ю.С. О совершенствовании внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ в российских коммерческих банках / Ю.С. Евлахова, А.В, Степаненко // Финансы и кредит. – 2017. – Т. 25. – №4. – С. 778-788. 23. Евлахова, Ю.С. Развитие конечному методологических зависимости подходов к оценке риска розничной отмывания системы денег и элемент финансирования управление терроризма в банковском секторе РФ / Ю.С. производитель Евлахова распределение // Финансы и кредит. – 2016. – № 4. – С. 12-25. 24. Евлахова, Ю.С. Сравнительная оценка репутационного предприятия риска изыскание как инструмент регулирования российских более системно системе значимых банков / Ю.С. Евлахова // Дайджест-Финансы. – 2016. – №этом 2(238), заключение– С. 52-60. 25. Едронова, В.Н. Финансовый мониторинг как категория научного исследования // Финансы и кредит. – 2016. - № 14. - С. 14-19. 26. Едронова, В.Н. Методология финансового мониторинга: оценка национальных рисков // Финансы и кредит. – 2017. - № 16. - С. 27-39. 27. Зубков, В.А. факторов Формирование представлено и развитие системы финансовоговоздействуют мониторинга конечному в Российской Федерации: учебное этом пособие элементов / В.А. Зубков. – М.: МУМЦФМ, 2008. – 237 с. 28. Зубков, В.А. Международные стандарты в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. Учебное пособие / В.А. Зубков, С.К. Осипов. – М.: Международный учебно-методический центр финансового мониторинга, 2013. – 261 с. 29. Каратаев, М.В. удобством Управление элементов риском особенности вовлечения развивающейся российских банков в процессы воздействуют легализации системе преступных доходов : автореф. дисс. канд.эконом. наук / увязать Каратаев элементовМ.В. – Иваново. – 2011. – 20 с. 30. Кириллов, Р.А., Организация управления регуляторным риском в коммерческом банке / Р.А, Кириллов, А.В. Вавилина, О.Ю. Кириллова// Известия Саратовского университета. – 2018. – Т.16. – №4. – С. 440-444. 31. Кузнецова, Е.И. Риск-ориентированный принципвнутреннийконтроль полученных кредитных организаций иная в сфере противодействия выполнение легализации доходов правовая, полученных преступным принцип путем / Е.И. Кузнецова, Д.В. Бурыкин случаев, С.А. Мастерова // Вестник формируемых экономической безопасности кредитной. – 2017. – № 2. – С. 299-302. ученые 32. Кузнецова, Е.И. Вопросы организации комплаенс-контроля в целях противодействия легализации, доходов, полученных преступным путем в организациях – участниках финансового рынка / Е.И. Кузнецова, Д.В. Бурыкин, С.А. Мастерова // Экономика и управление народным хозяйством. – 2018. - №3. С. 172-176. 33. Леонова, Н.Г. Риск-ориентированный подход в системы сфере зависимости противодействия отмыванию преступныхширокого доходов элемент и финансированию зависимости терроризма системе / Н.Г. Леонова, А.А. Романова // Электронное заключение научное представлено издание «Ученые заметки информационное ТОГУ» удобством. – 2017. – Том 8. – № 3. – С. 1-5. 34. Лебедева, М.Е. Актуальные проблемы коммерческих банков при выполнении функций ПОД/ФТ /М.Е. Лебедева, С.Б. Гладкова // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. – 2016. – №2 (98) – С. 8-19. 35. Маркова, И.А. Оценка эффективности комплаенс-контроля в коммерческом банке / И.А. Маркова // Вестник современных исследований. – 2019. – № 1 (28). – С. 190-192. 36. Официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу [Электронный ресурс].- Режим которыедоступа: http://www.fedsfm.ru размещаемом 37. Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. - Режим рисунокдоступа: http://www.cbr.ru чтобы. 38. Официальныйсайт положении ФАТФ (Группа осуществляемые разработки финансовых надзорной мер по борьбе с отмыванием документов денег - Financial организацииActionTask шагомForce, FATF дистанционная) [Электронный ресурс иная]. - Режим доступа реализации: http://www.fatf-gafi.org 39. Просвирина, Е.М. Индикаторы экономической проверок безопасности банковской процессы деятельности / Е.М. Просвирина // Банковское отказать дело. –2018– №12. – С.76-80. 40. Ревенков, П.В. Финансовый мониторинг: управление сопровождаются рисками системе отмывания деятельности денег экономическая в банках / П.В. Ревенков, А.Б. Дудка, А.Н. Воронин, М.В. Каратаев. – М.: КНОРУС: ЦИПСиР.– 2012. – 280 с. 41. Рудько-Силиванов, В.В. Риск-ориентированный надзор за деятельностью кредитных организаций в области ПОД/ФТ/ В.В. Рудько-Силиванова, Н.В. Зубрилова, В.В. Савалей // Деньги и кредит. – 2015. – № 6. – С. 24-38. 42. Рудько-Силиванов, В.В. Ксистеме вопросу представляют о совершенствовании надзора за кредитными и товаров некредитными внутренней финансовыми организациями в области розничной ПОД/ФТ места / В.В. Рудько-Силиванов, Г.В. Вишняк, Т.В. Долматова // установление Деньги зависимости и кредит. – 2015. – № 2. – С. 24-31. 43. Селезнева, М. М. Построение эффективной системы внутреннего контроля в целях противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма в кредитной организации / М.М. Селезнева // Молодой ученый. — 2018. — № 10. — С. 653-656. 44. Солтанова, Л.О. Организация процесса оценки внутреннего контроля (на примере ПАО «Сбербанк») / Л.О. Солтанова // Экономика и социум. – 2017. - № 12(43). – С. 12-25. 45. Соколова, Е.Ю. Принципы управлению комплаенс-риском в кредитных организациях / Е. Ю. Соколова // Аллея науки. – 2018. – Т.3. - № 9 (25). – С.455-466. 46. Синявская, Т. Г. Подходы к классификации уровне рисков финансовых новые институтов в сфере соответствии отмывания денег мониторинге или финансирования терроризма банков / Т.Г. Синявская, В.И. Маленко // Финансовые исследования наличие. – 2012. –№3. – С. 51-58 терроризма 47. Утегенова, О.С. Банковский комплаенс как защита банка от репутационных рисков / О.С. Утегенова // Научный аспект. –2019. – Т.1. – №1. – С. 36-41. 48. Чиханчин, Ю.А. Финансовый мониторинг: учебное пособие для бакалавриата и магистратуры: Том 2 / под ред. Ю.А. Чиханчина, А.Г. Братко. – М.: Юстицинформ, 2018. – Серия: «Бакалавр и магистр». – 695 с. 49. Шакола, Е.Э. Комплаенс контроль в банковской сфере / Е.Э. Шакола, Э.Г. Григорьев // Экономика и современный менеджмент. – 2018. – №3. – С. 123-126.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЮ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 1.1 Особенности системы внутреннего контроля в кредитных организациях Проблеме широкого распространения процессов отмывания денег и финансирования терроризма, а также интенсивного использования в этих целях банковской системы на сегодняшний день уделяется много внимания. Согласно отчету о Национальной оценке рисков легализации (отмывания) преступных доходов: широкая распространенность и доступность банковских услуг обусловили факт того, что российская кредитно-финансовая система, является на сегодняшний день одной из предметных областей повышенного риска отмывания денег. Основными угрозами в данной сфере являются мошенничество с кредитными средствами и средствами, расположенными на расчетных, текущих, депозитных счетах, преднамеренное или фиктивное банкротство финансовых организаций, а также незаконная банковская деятельность. Вышеуказанные причины определяют наличие высокого уровня угрозы со стороны криминальных элементов в банковском секторе. Важным механизмом противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма является реализация коммерческими банками мер внутреннего контроля. Далее, в рамках темы исследования, видится необходим детально рассмотреть сущность понятия «внутренний контроль». Отметим, что в нормативных документах Банка России под системой внутреннего контроля понимается совокупность органов и направлений, которые могут обеспечивать соблюдение порядка достижения целей, законодательно закрепленных в Российской Федерации, нормативных документах Банка России, а также внутри кредитной организации. Если обратиться к зарубежному опыту, то Базельский комитет по банковскому надзору, рекомендует банкам осуществлять внутренний контроль по форме «три линии защиты». Здесь первая линия защиты направлена на обеспечение результативности текущей деятельности кредитной организации и включает в себя регулярный надзор (надзор за текущей деятельностью) и операционный контроль. На практике эта линия защиты осуществляется рядовыми сотрудниками кредитной организации, руководителями ее операционных подразделений. Вторая линия защиты осуществляет соответствие функционирования кредитной организации законодательным и нормативным требованиям, а также выполняет функции контроля, предупреждения и выявления недостатков в деятельности банка. Реализуется данная линия специальными отделами: службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита, подразделением по управлению рисками, ответственным сотрудником по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Данная линия системы внутреннего контроля Третья линия защиты выполняет функции аудита эффективности функционирования первых двух линий, т.е. выявляется их недостатки, формирует рекомендации по их устранению и предотвращает реализацию рисков кредитной организации. Данная линия внутреннего контроля представлена комитетом по аудиту при совете директоров. Комитет по аудиту доводит объективную информацию о состоянии системы внутреннего контроля до совета директоров кредитной организации, т.е. до ее собственников. Такое положение должно способствовать совершенствованию системы внутреннего контроля банков непрерывно и постоянно. Так, с 2014 года Банком России были введены более строгие меры и конкретные требования к организации системы внутреннего контроля, основанные на рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору. Все кредитные организации теперь обязательно должны иметь в системе внутреннего контроля три службы: службу внутреннего аудита, службу внутреннего контроля и службу управления рисками. Данное изменениерегулятора является важным шагом к приближению надзорных функций к международным стандартам. Стоит отметить, что Банк России в понятиях внутреннего контроля и внутреннего аудита исходит, прежде всего, из целей организации этих служб и их функционала, закрепленных нормативными документами. Эта модель приблизила национальную систему внутреннего контроля в коммерческих банках к модели «три линии защиты». Поэтому, внутренний контроль в кредитной организации предполагает осуществление процедур, направленных на оценку соответствия деятельности банка нормативным требованиям (комплаенс-оценку), а внутреннийаудит, в свою очередь, необходим для оценки качества системы управления рисками, внутреннего контроля, корпоративного управления и того, насколько они соответствуют масштабам деятельности банка. Таким образом, под системой внутреннего контроля в кредитных организациях следует понимать совокупность органов, подразделений и направлений внутреннего контроля, обеспечивающих соблюдение требований по осуществлению и достижению целей, установленных законодательством Российской Федерации, учредительными и внутренними документами кредитной организации.