РАСЧЕТНЫЕ ЗАДАНИЯ К ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ
КУРСОВОЙ РАБОТЫ
По направлению 1 «Анализ и управление объемом производства и продаж. Анализ эффективности использования ресурсов»
Задание 1. Дать оценку динамики объема производства и реализации продукции. Объяснить расхождения в темпах роста показателей. Заполнить табл. 1.
Таблица 1- Анализ динамики объема производства и реализации продукции
№ п/п Показатели За предыду-щий год За отчет- ный год Изменение в сумме Индекс,
%
1 Объем продукции в трудовом измерителе (нормо-часах) 616850 647698 30848 105
2 Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода) 253480 263925 10445 104,17
3 Выручка (нетто) от продаж в сопоставимых ценах (ценах базисного периода) 253310 263165 9855 103,94
Выручка в предыдущем году составила 253 310 тыс. рублей. В сравнении с первыми двумя показателями выручка за тот же период в базовых ценах выросли всего на 3,9 % или на 9 855 тыс. рублей, и составил 263 165 тыс. рублей. Это говорит о том, что копится готовая продукция, т.е. реализация продукции ниже ее выпуска. Такая ситуация негативно сказывается на финансовом положении предприятия. В то же время объем продукции в ценах базисного периода вырос всего на 4,1% или на 10 445 тыс. ден. ед. Объем, измеренный в стоимостном выражении, растет медленнее объема, измеренного в нормо-часах, что говорит о росте трудоемкости выпуска.
Толчком для роста всех показателей послужил рост объема продукции в трудовом измерителе. Объем выпущенной продукции в отчетном году составил 647 698 нормо-часов, что на 30 848 нормо-часов или на 5% больше, чем в предыдущем. Это говорит о росте физического объема выпуска. Этот показатель отражает увеличение производительности труда, который влияет на рост объема продукции в сопоставимых ценах. Производительность труда на предприятии выросла за счет грамотной мотивации работников, оптимизации рабочего процесса и других показателей.
Задание 2. Определить выполнение плана по ассортименту продукции. Заполнить таблицу 2.
Таблица 2 - Анализ выполнения плана по ассортименту продукции
Виды
изделий Выпуск продукции в плановых ценах Засчитывается в выполнение
плана Выполнение плана по ассортименту, %
по плану фактически
№ 1 53120 53445 53120 100,00
№ 2 79900 78400 78400 98,12
№ 3 150580 152145 150580 100,00
Итого 283600 283990 282100 99,47
Изменение структуры производства влечет за собой изменение объемов выпуска в стоимостной оценке, себестоимости, прибыли и рентабельности. По изделию № 1 при запланированных 53 120 единицах было произведено изделий больше – на 53 445, что на 325 единиц (+0,61%) больше. В зачет по ассортименту «поставлена» плановая сумма, т.е. план по ассортименту выполнен на 100%. По изделию № 2 было выпущено меньше, чем запланировано на 1,88%, т.е. при запланированном выпуске продукции на 79 900 единиц, фактически продукции выпущено на 1500 единиц меньше. Ситуация по изделию №3 аналогична ситуации с изделием № 1 – перевыполнение плана составило 1565 единиц (+1,04). План по ассортименту выполнен на 100%. Предприятию необходимо принять меры по увеличению выпуска продукции № 2, так как невыполнение плана по видам продукции приводит к потенциальной потере возможных клиентов, а также вероятно снижение выручки, прибыли и рентабельности продукции.
Задание 3. Определить влияние на выполнение плана по реализации продукции следующих факторов: выполнения плана по объему выпуска продукции; отклонений от плана по остаткам готовой продукции на складе. Заполнить табл. 3.
Таблица 3 - Анализ выполнения плана по реализации продукции по факторам
№ п/п Показатели По плану Факти-
Чески Влияние на реализацию продукции
в сумме %
1 Остатки готовой продукции на складе в плановых ценах:
на начало года
на конец года
8100 18180
8100 18130
-
-50
-
-0,28
2 Объем продукции в плановых ценах 283600 283990 +390 +0,14
3 Выручка (нетто) от продаж (реализация продукции) в плановых ценах 273520 273960 +440 +0,16
За отчетный период фактический объем продукции в плановых ценах за период превысил плановый на 0,14% или на 390 тыс. рублей. Выручка же от реализации в плановых ценах превысила запланированную величину на 0,16%. А остатки готовой продукции на складе на конец года фактически оказались ниже запланированных – на 50 тыс. рублей или на 0,28%. Снижение остатков готовой продукции на складе, увеличение объемов производства и выручки – позитивный факт в деятельности предприятия, т.к. за счет грамотной организации в системе управления спрос на некоторые виды продукции увеличился.
Задание 4. Рассчитать коэффициенты ввода, обновления, выбытия, изношенности основных средств, фондовооруженности труда рабочих. Заполнить табл. 4. Оценить экономические результаты.
Таблица 4 - Анализ движения и состояния основных средств
№ п/п Показатели На начало года На конец года Изменение
1 Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб. 313750 373995 60245
2 Поступило (введено) основных средств за год, тыс. руб. ? 69800 69800
Окончание таблицы 4
№ п/п Показатели На начало года На конец года Изменение
В том числе поступило новых основных средств, тыс. руб ? 68000 68000
3 Выбыло основных средств ? 9555 9555
4 Накопленная амортизация (износ) основных средств 120582 130783 10201
5 Явочная численность рабочих в наибольшей смене 250 256 6
6 Коэффициент ввода основных средств, % ? 18,66 ?
7 Коэффициент обновления основных средств, % ? 18,18 ?
8 Коэффициент выбытия основных средств, % ? 3,05 ?
9 Коэффициент изношенности основных средств, % 38,80 34,97 -3,55
10 Коэффициент фондовооруженности труда рабочих 1255,00 1460,92 205,92
Коэффициент ввода показывает, какая часть имевшихся на конец года основных средств поступила в течение года. В данном случае поступило 18,66% основных средств.
Коэффициент обновления показывает, какая часть из имевшихся на конец года основных средств была новой. На данном предприятии коэффициент обновления составил 18,18%. Таким образом, можно утверждать, что практически все введенные основные средства поступают новыми. На основании этого можно утверждать, что производительность стала выше, а производимая продукция может иметь более высокое качество и более конкурентоспособной.
Коэффициент выбытия показывает, какая часть основных средств, имевшихся в начало года, была выведена из эксплуатации, и за отчетный год было выведено 3,05% от имевшихся основных средств. Более интенсивный ввод в сравнении с выбытием говорит о наращивании производственной базы предприятия.
Коэффициент изношенности основных средств показывает, насколько амортизированы основные средства. Уровень износа на начало года составил 38,43%, а на конец года снизился до 34,97%, т.е. снизился на 3,46%. Это снижение стало результатом введения новых основных средств.
Коэффициент фондовооруженности труда рабочих отражает в стоимостном выражении сколько основных средств приходится на одного рабочего. В расчете на одного рабочего на начало года приходилось 1 255,00 тыс. рублей основных фондов, к концу года эта цифра выросла до 1 460,92 тыс. рублей. Увеличение коэффициента стало результатом интенсивного ввода основных средств, что сказалось и на темпе роста числа рабочих.
Задание 5. Определить динамику обобщающих показателей эффективности использования основных средств. Заполнить табл. 5. Оценить экономические результаты.
Таблица 5 - Анализ эффективности использования основных средств
№ п/п Показатели За предыду- щий год За отчетный год Измене- ние
1 Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода) 253480 263925 10445
2 Среднегодовая стоимость основных средств 164165 218190 54025
3 Фондоотдача, руб. 1,54 1,21 -0,33
4 Фондоемкость, руб. 0,65 0,83 0,18
Среднегодовая стоимость основных средств на конец года рассчитана по данным табл. 6 как:
ОСкг = (373 995-130 783)+ (313 750-120 582)/2 = 218 190 тыс. рублей.
Полученные данные совпадают с данными по остаточной стоимости основных средств в балансе.
Фондоотдача показывает, какой объем выпущенной продукции приходится на 1 рубль, вложенный в основные средства. Фондоотдача на начало года составляла 1,54, а на конец года - 1,21. Эффективность использования основных средств снизилась на 0,33, т.е. каждый рубль, вложенный в основные средства, стал приносить на 0,33 рубля меньше
Фондоемкость показывает, сколько рублей основных средств приходится на 1 рубль выпущенной продукции. Фондоемкость за год выросла с 0,65 до 0,83. Это говорит о том, что эффективность использования основных средств упала, т.к. основных средств для выпуска продукции задействовано к концу года больше, чем в начале. Это является следствием интенсивного перевооружения труда новыми средствами производства, в данном случае снижение фондоотдачи является временным фактором и в дальнейшем производстве будет наблюдаться его рост, соответственно снизится показатель фондоемкости.
Анализируя показатели фондоемкости и фондоотдачи, можно сделать вывод, что предприятие использует все свои производственные мощности нерационально, а основные средства недозагружены. Предприятия следует как можно скорее приступить к поиску дополнительных резервов.
Задание 6. Рассчитать и дать оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов: изменения среднегодовой стоимости основных средств; изменения их фондоотдачи. Расчет выполнить способом абсолютных отклонений. Определить долю влияния экстенсивного и интенсивного фактора на результативный показатель.
Определим влияние стоимости основных средств на объем продукции, для этого выполним расчет способом абсолютных отклонений.
ВП1=ОС1(ср) *ФО1 = 164 165*1,54 = 252 814,1
ВП2=ОС2(ср) *ФО2 = 218 190*1,21 = 264 009,9
Общие изменения выпущенной продукции найдем по формуле:
?ВПобщ=ВП2-ВП1=264 009,9-252 814,1=11195,8
Используем способ абсолютных разниц:
?ВП(ОС(ср)) = ?ОС*ФО2= (ОС2-ОС1) * ФО2=(218 190-164 165) *1,54=83 198,5
?ВП(ФО) = ОС2*?ФО= ОС2*(ФО2-ФО1) =218 190*(1,21-1,54) =-72 002,7
Выполним проверку:
?ВПобщ=?ВП(ОС(ср)) + ?ВП(ФО) = 83 198,5-72 002,7=11 195,8
Равенства сошлись, факторный анализ проведен верно.
Увеличение объема производства в отчетном году на 10445 тыс. руб. происходит за счет увеличения среднегодовой стоимости основных фондов на 54025 тыс. руб. Прирост объема выпущенной продукции составляет всего 4,17%. При прежнем уровне фондоотдачи и росте показателя основных средств объем выпущенной продукции вырос бы на 83 198,5 рублей. При новом уровне показателя основных средств, учитывая снижение фондоотдачи объем выпущенной продукции снизился бы на 72 002,7 рублей. Это в среднем дает рост показателя выпущенной продукции всего на 11 195,8 рублей. Таким образом, можно сделать вывод, что влияние количественного фактора было сильнее.
Задание 7. Рассчитать способом относительных разниц и дать оценку влияния на изменение фондоотдачи следующих факторов: изменения удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств; изменения фондоотдачи машин и оборудования (машиноотдачи). Заполнить табл. 6. Расчет влияния отдельных факторов привести после таблицы.
Таблица 6 - Анализа фондоотдачи по факторам
№ п/п Показатели За предыду-
щий год За отчет- ный год Измене- ние
1 Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода) 253480 263925 10445
2 Среднегодовая стоимость основных средств 164165 218190 54025
3 Среднегодовая стоимость машин и оборудования 91930 140535 48605
4 Удельный вес машин и оборудования в общей стоимости основных средств 0,56 0,64 0,08
5 Фондоотдача машин и оборудования (машиноотдача) 2,76 1,88 -0,88
6 Фондоотдача 1,54 1,21 -0,33
Основными факторами, влияющими на фондоотдачу основных средств является доля машин и оборудования в общей стоимости основных средств, удельный вес машин и оборудования в общей стоимости основных средств, фондоотдача машин и оборудования.
Несмотря на то, что среднегодовая стоимость машин и оборудования выросла на 48605 тыс. руб., а доля данной группы основных средств в их совокупной стоимости повысилась на 0,08, наблюдается уменьшение показателей фондоотдачи и машиноотдачи свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств в отчетном году, в том числе машин и оборудования.
Определим влияние указанных факторов на изменение фондоотдачи основных средств:
1. Изменения удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств:
Ф0 = ?УДм * Ф0м. = 0,08 * 2,76 = 0,2208
2. Изменения фондоотдачи машин и оборудования (машиноотдачи):
Ф0 = УДм *?Ф0м = -0,88 * 0,64 = - 0,5632
3. Сумма факторов, влияющих на фондоотдачу составляет:
Ф0 = 0,2208 – 0,5632 = 0,3424
Изменение фондоотдачи машин и оборудования на 0,88 привело к уменьшению фондоотдачи всей совокупности основных средств на 0,5632 руб., и изменение удельного веса машин и оборудования на 0,08 привело к уменьшению фондоотдачи на 0,2208. Снижение фондоотдачи в определенной степени вызывается ростом капитальных вложений, направленных на улучшение условий труда.
Задание 8. Рассчитать и дать оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов: изменения среднесписочной численности работников промышленно-производственного персонала (ППП); изменения среднегодовой выработки продукции на одного работника ППП. Расчет произвести способом цепных подстановок. Определить долю влияния экстенсивного и интенсивного факторов на результативный показатель.
Определим влияние увеличения численности работников на выпущенную продукцию. Построим факторную модель:
ВП1 = ПТ1 *ЧППП1 = 630,547*402 = 253 480
ВП2 = ПТ2 *ЧППП2 = 643,719*410= 263 925
Общие изменения выпущенной продукции найдем по формуле:
?ВПобщ=ВП2-ВП1 = 263 925 - 253 480 = 10445
Используем способ абсолютных разниц:
?ВП(ПТ) = ?ПТ*ЧППП1= (ПТ2-ПТ1)*ЧППП1;
?ВП(ЧППП) = ПТ2*?ЧППП= ПТ2*(ЧППП2-ЧППП1);
?ВП(ПТ) = (643,719-630,547)*402 = 13,172*402=5295
?ВП(ЧППП) = 643,719*(410-402) = 643,719*8=5150
Выполним проверку:
?ВПобщ=?ВП(ПТ) +?ВП(ЧППП) =5295+5150=10445
?ВПобщ=ВП2-ВП1 = 263 925 - 253 480 = 10445
Равенства сошлись, факторный анализ проведен верно.
На основании анализа можно сделать следующий вывод: оба фактора повлияли положительно на выпущенную продукцию.
Объем выпущенной продукции вырос на 10 445 тыс. рублей. Это произошло в том числе и под влиянием роста численности, и производительности труда. Половина прироста выпуска продукции приходится на долю интенсивных факторов – производительность труда. За их счет выпуск продукции увеличился на 5295. Влияние экстенсивных факторов произошло за счет роста численности персонала. Изменение составило 5150. В анализируемом периоде использование персонала является эффективным. Вследствие роста численности работников, а также роста их производительности труда вырос объем выпущенной продукции. Более значимым фактором стал качественный фактор.
Задание 9. Рассчитать динамику показателей эффективности использования трудовых ресурсов. Заполнить табл. 7. Оценить экономические результаты.
Таблица 7 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
№ п/п Показатели За предыду- щий год За отчетный год Изменение Индекс
1 Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода) 253480 263925 10445 1,041
2 Среднесписочная численность ППП, чел. 402 410 8 1,019
3 Среднегодовая выработка продукции на одного работника ППП 630,547 643,719 13,172 1,021
4 Относительная экономия численности работников ППП, чел. -8,48
Указание. Расчет относительной экономии численности работников ППП производится следующим образом: из численности работников ППП за отчетный год следует вычесть численность работников ППП за предыдущий год, умноженную на индекс объема продукции.
Величина относительной экономии численности определяется по формуле:
Эотн = ЧППП2- ЧППП1*инд,= 410-402*1,041 = -8,48
Проведя анализ эффективности использования трудовых ресурсов можно сделать вывод, что выпуск продукции увеличился на 10445 руб. или на 4,1%, среднесписочная численность ППП стала больше на 8 человек или на 1,9%, среднегодовая выработка продукции на одного работника ППП увеличилась на 2,1%. Величина относительной экономии численности ППП - отрицательная величина. Данный показатель отражает, на сколько человек нужно меньше (или больше) относительно одного и того же объема продукции. Снижение трудоемкости продукции и соответственно, повышение производительности труда в динамике приводит к экономии трудовых ресурсов на 8,48 человек.
Выработка продукции в расчете на одного работника выросла на 13,172 тыс. рублей или на 0,021. Таким образом, в целом эффективность использования трудовых ресурсов выросла.
Задание 10. Рассчитать способом абсолютных отклонений влияние на изменение среднегодовой выработки продукции на одного работника ППП следующих факторов: изменения удельного веса рабочих в численности ППП; среднего числа дней, отработанных одним рабочим за год; средней продолжительности рабочего дня; среднечасовой выработки продукции на одного рабочего. Заполнить табл. 8. Определить долю влияния экстенсивного и интенсивного фактора на результативный показатель. Расчеты привести после таблицы.
Таблица 8 - Анализ производительности труда по факторам
№ п/п Показатели За предыду-щий год За отчет-
ный год Измене-
ния
1 Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода) 253480 263925 10445
2 Среднесписочная численность работников ППП, чел. 402 410 8
3 Среднесписочная численность рабочих, чел. 350 354 4
Окончание таблицы 8
№ п/п Показатели За предыду-щий год За отчет-
ный год Измене-
ние
4 Общее количество отработанных человеко-дней всеми рабочими 77350 73296 -4054
5 Общее количество отработанных человеко-часов всеми рабочими 543055 513160 -29895
6 Удельный вес рабочих в численности ППП 0,87 0,86 -0,01
7 Среднее число дней, отработанных одного рабочим за год 221 207,05 -13,95
8 Средняя продолжительность рабочего дня, часы 7,02 7,00 -0,02
9 Среднечасовая выработка продукции одним рабочим 0,47 0,51 0,04
10 Среднегодовая выработка продукции на одного работника ППП 630,547 643,719 13,172
Удельный вес рабочих в численности ППП уменьшился на 0,01. Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год уменьшилось на 21 день. Средняя продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,26 часов. Среднечасовая выработка продукции на 1 рабочего увеличилась на 0,05.
Методом абсолютных разниц проведем анализ уровня влияния факторов на среднегодовую выработку продукции:
а) влияние удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия:
?ГВ(уд) = ?Уппп*ГВп = (0,86-0,87)*221*7,02*0,46 = -7,14
б) влияние количества отработанных дней одним рабочим за год:
?ГВ(д) = Уппп2*?Д*ДВп = 0,86*(-13,95)*7,02*0,46 = -38,74
в) влияние продолжительности рабочего дня:
?ГВ(п) = Уппп2*Д2*?П*ЧВ1 = 0,86*207,05*(-0,02)*0,46 = -1,64
г) влияние среднечасовой выработки рабочих:
?ГВ(чв) = Уппп2*Д2*П2*?ЧВ = 0,86*207,05*7*0,04 = 49,86
Таким образом, под влиянием сокращения удельного веса рабочих в общей численности ППП среднегодовая выработка снизилась на 7,14 тыс. рублей, под влиянием количества отработанных дней – на 38,74 тыс. рублей, под влиянием продолжительности рабочего дня – на 1,64 тыс. рублей. Рост среднечасовой выработки одного рабочего привел к росту среднегодовой выработки на 49,86 тыс. рублей. Качественный фактор, т.е. прямой показатель производительности труда, оказал наибольшее влияние на изменение среднегодовой выработки одного работника ППП.
Наибольшее влияние на увеличение производительности труда, работающих оказал рост среднечасовой выработки рабочего на 49,86 тыс. рублей, в свою очередь - наибольшее отрицательное влияние оказало изменение среднего числа дней, отработанных одним рабочим за год -38,74 тыс. рублей.
Задание 11. Провести анализ динамики обобщающих показателей эффективности использования материальных ресурсов. Заполнить табл. 9. Оценить экономические результаты.
Таблица 9 - Анализ эффективности использования материальных ресурсов
№ п/п Показатели За преды-
дущий год За отчет-
ный год Изменение
1 Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода) 253480 263925 10445
2 Материальные затраты в объеме выпуска продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода) 113255 113415 160
3 Материалоотдача, руб. 2,238 2,327 0,089
4 Материалоемкость, коп. 0,45 0,43 -0,02
Материалоотдача характеризует сколько рублей выпущено продукции в расчете на 1 рубль материальных затрат. Материальные затраты в объеме выпуска продукции в отчетном году увеличились на 160 рублей по сравнению с предыдущим годом. Материалоотдача в предыдущем году составила 2,238, в текущем – 2,327 рублей. Отсюда делаем вывод, что произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов на 0,089 рублей больше в отчетном году, чем в предыдущем.
Материалоемкость отражает уровень использования материальных ресурсов в расчете на 1 рубль выпущенной продукции. Материалоемкость снизилась с 0,45 до 0,43, т.е. на 0,02 рублей. Это также отражает повышение эффективности использования материальных ресурсов
Задание 12. Рассчитать и дать оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов: изменения материальных затрат; изменения материалоотдачи. Расчеты произвести способом относительных разниц. Определить долю влияния экстенсивного и интенсивного факторов на результативный показатель.
Изменение объема продукции может быть выражено как результат влияния двух факторов: изменения объема материальных ресурсов и изменения материалоотдачи. Определяем относительное отклонение всех показателей:
?ВП = (ВП2 – ВП1)/ВП1*100 = (263 925 -253 480)/253 480 *100=4,12
?МЗ = (МЗ2-МЗ1)/МЗ1*100 = (113415-113255)/113255*100=0,14
?МО = (МО2-МО1)/МО1*100 = (2,327-2,238)/2,238*100=3,98
Определим долю влияния экстенсивного и интенсивного факторов на результативный показатель.
?ВП(МЗ) =253 480 *0,14/100 = 355
?ВП(МО) = 253 480 *3,98/100 = 10 090
Общее влияние двух факторов
?ВП = ?ВП(МЗ)+?ВП (МО) = 355+10 190=10 445
Положительное влияние на рост объема выпущенной продукции в размере 10445 рублей в отчетном году оказали оба фактора: за счет увеличения стоимости материальных затрат на 160 тыс. рублей или 0,14% выпуск продукции вырос на 355 тыс. рублей или 3,98%, увеличение материалоотдачи оказало влияние в размере 10 090 тыс. руб. Большее влияние на изменение объема продукции оказал качественный фактор – материалоотдача, что говорит об эффективном использовании материальных ресурсов.
По направлению 2 «Анализ себестоимости продукции»
Задание 1. Проанализировать динамику и структуру затрат на производство продукции по экономическим элементам на 1 руб. продукции в действующих ценах. Заполнить табл. 10.
Таблица 10 - Анализ динамики и структуры затрат на производств
№ п/п Показатели За преды- дущий период За отчет- ный период Изменения
в сумме % к пре- дыдуще- му пери-
оду
1 Затраты на производство продукции, всего
В том числе:
материальные затраты
затраты на оплату труда, включая единый соцальный налог и другие отчисления на социальные нужды
амортизация
прочие затраты
143380
113255
15748
9976 4401
153110
113415
24870
12010
2815
9730
160
9122
2034
-1586
106,79
100,14
157,92
120,39
63,96
2 Объем продукции в действующих ценах без НДС и акцизов 253480 290954 40474 115,97
3 Затраты на производство продукции на 1 руб. продукции
В том числе:
материальные затраты
затраты на оплату труда, включая единый социальный налог и другие отчисления на социальные нужды
амортизация
прочие затраты
0,57
0,45
0,06
0,04
0,02
0,52
0,39
0,08
0,04
0,01
-0,05
-0,06
0,02
0,00
-0,01
?
?
?
?
?
Из анализа структуры производства видно, что в отчетном периоде объем продукции увеличился на 15,97%, что составляет 40474 рубля. Затраты выросли в общем объёме на 6,79%. Не смотря на значительное сокращение прочих затрат – 36,04%, значительно возросли затраты на оплату труда – на 57,92% и амортизацию – на 20,39%, что в денежном выражении составило 9122 тыс. рублей и 2034 тыс. рублей соответсвенно. Это говорит о повышении социальной стабильности и социальных гарантий работников.
Значительное влияние на изменение уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции, является снижение себестоимости изделий на 0,04 копейки, которое, вероятно произошло за счет внедрения мероприятий по снижению норм расхода.
Задание 2. Проанализировать выполнение плана по себестоимости продукции в целом и по статьям калькуляции. Заполнить табл. 11.
Таблица 11 - Анализ себестоимости продукции по статьям калькуляции
№ п/п
Статьи затрат На фактический объем и структуру продукции Экономия (–), перерасход (+)
по плану факти- чески в сумме % к статье затрат % к плановой производст-венной себе- стоимости
1 Сырье и материалы 63405 63990 585 0,92 0,38
2 Возвратные отходы
(вычитаются) (1255) (1385) (130) 10,36 0,08
3 Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги
производственного характера 2906 3680 774 26,63 0,50
4 Топливо и энергия на технологические цели 4250 5765 1515 35,65 0,99
5 Основная заработная плата производственных рабочих 9871 14925 5054 51,20 3,29
6 Дополнительная
заработная плата производственных рабочих 752 1194 442 58,78 0,29
7 Страховые взносы на оплату труда производственных рабочих 4020
