Налоговая оптимизация предприятия на примере ООО «Орион»

Войти в мой кабинет

Забыли пароль?

ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ЭКОНОМИКА

zagitova_ella		990 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц:	100		Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность:	неизвестно		После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено:	16.07.2020

                На сегодняшний день индустрия общественного питания в России представлена огромным количеством предприятий с различным уровнем обслуживания, качеством продукции, разнообразием используемого оборудования. Общественное питание сейчас является одним из самых перспективных и быстроразвивающихся направлений пищевой отрасли, которая на примере своего развития демонстрирует уровень социально-экономического состояния страны. 
            

Введение
Содержание
Список литературы
Отрывок из работы

Введение

                                    Для предприятий общественного питания эффективная оптимизация налогообложения не менее важна, чем производственная стратегия. Обусловлено это не только возможностью экономии затрат за счет платежей в бюджет, но и перспективами стабильного финансового состояния предприятия.
Оптимизация налогообложения представляет собой систему различных законных методик и схем, позволяющую определить оптимальное решение для каждого конкретного субъекта хозяйственной деятельности в отдельности.
Актуальность проведения налоговой оптимизации определяется тем, что она как элемент эффективной финансовой стратегии предприятия способствует максимизации доходов за счет минимизации налоговых платежей.
Следовательно, проведение налоговой оптимизации является неотъемлемым элементом эффективной финансовой стратегии предприятия, что способно сделать доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством.
Цель работы – разработка комплекса научных предложений и практических рекомендаций по применению схем налоговой оптимизации придорожного кафе ООО «Орион».
В рамках данной цели поставлены следующие задачи:
1.	Раскрыть теоретические аспекты налоговой нагрузки и способов ее оптимизации;
2.	Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности и налоговой нагрузки предприятия ООО «Орион»;
3.	Разработать предложения по оптимизации налоговой нагрузки исследуемого предприятия.                                                                                                                                                                                                                                                                                        
Предметом исследования выступает действующая система налогообложения ООО «Орион».
Объектом исследования является предприятие общественного питания ООО «Орион».
Для написания работы в качестве нормативно – правовой базы использовались Налоговый кодекс РФ, Федеральные законы РФ, Постановления правительства РФ, ГОСТы.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе данной работы отражены теоретические основы оптимизации налогообложения.
Вторая глава отображает исследование действующего предприятия и его финансовое положение. Также в этой части работы анализируется налоговая нагрузка предприятия.
В третьей главе выработаны предложения по оптимизации налогообложения кафе ООО «Орион».
В заключении делаются выводы по теме работы.



                                

Содержание

                                    ВВЕДЕНИЕ	6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЙ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ	8
1.2. Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки предприятия общественного питания	8
1.2. Анализ систем налогообложения в РФ	10
1.3. Методы оптимизации налогообложения	18
ГЛАВА 2. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И АНАЛИЗ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ООО «ОРИОН»	20
2.1. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Орион»	20
2.2 Анализ динамики и структуры налоговых платежей ООО «Орион»	55
2.3 Оценка уровня налоговой нагрузки ООО «Орион»	67
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ ООО «ОРИОН»	72
3.1 Концепция развития предприятия	72
3.2.Предложения по улучшению налоговой оптимизации нового торгового павильона ООО «Орион»	75
3.3 Расчет резерва повышения эффективности налоговой оптимизации нового торгового павильона ООО «Орион»	78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	87
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ	93
ПРИЛОЖЕНИЯ

                                

Список литературы

                                    1.	«Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2016 N 2-ФКЗ, от 21.07.2016 N 11-ФКЗ) / СПС Консультант Плюс // http://www.pravo.gov.ru
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ/ СПС Консультант Плюс // http://www.pravo.gov.ru
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) 31 июля 1998 года N 146-ФЗ/ СПС Консультант Плюс // http://www.pravo.gov.ru
Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 03.07.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2018) / СПС Консультант Плюс // http://www.pravo.gov.ru
Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция) 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ/ СПС Консультант Плюс // http://www.pravo.gov.ru
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_190449/ - Дата обр. 12.05.2018 г. 
Федеральный закон от 30 сентября 2017 года № 273-ФЗ «Об особенностях составления и утверждения проектов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2018 год, о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившей силу статьи 3 Федерального закона «О приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс] — Режим доступа // URL: http://base.consultant.ru (дата обращения 09.12.2018 года) 
Федеральный закон от 14.12.2017 года № 359-ФЗ (ред. от 22.11.2018) «О федеральном бюджете на 2018 год» [Электронный ресурс] — Режим доступа // URL: http://base.consultant.ru (дата обращения 09.12.2018 года) 
Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 (ред. от 03.07.2018) "О защите прав потребителей"/ СПС Консультант Плюс // http://www.pravo.gov.ru
Закон города Москвы "О налоге на имущество организаций" (в редакции Закона г. Москвы от 25.11.2017 N 65) [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.ru/rn32/service/tax/d650821/ Дата обр. 12.05.2018г.
Закон г. Москвы "О транспортном налоге" (в ред. законов г. Москвы от 24.11.2010 №50, от 14.11.2012 №55, от 19.03.2016 №11, от 16.04.2016 №15, от 01.04.2017 № 15) [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.ru/rn32/service/tax/d671087/ Дата обр. 14.05.2018г.
Закон города Москвы "О земельном налоге" (в редакции Закона г. Москвы от 13.04.2018 N 14) [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.ru/rn32/service/tax/d630577/ (дата обращения 27.04.2018)
Постановление Правительства РФ от 15.08.1997 N 1036 (ред. от 04.10.2012) "Об утверждении Правил оказания услуг общественного питания"/ СПС Консультант Плюс // http://www.pravo.gov.ru
Пояснительная записка «К проекту Федерального закона «О федеральном бюджете на 2018 год» [Электронный ресурс] — Режим доступа // URL: http://base.consultant.ru (дата обращения 10.12.2018 года)
Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 29.03.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons _doc_LAW_20081/ - Дата обращения 17.05.2018 г.
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред. от 06.04.2017) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090) [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons _doc_LAW_40313/ - Дата обращения 17.05.2018 г.
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" [Электронный ресурс] URL:  http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/ - Дата обращения 17.05.2018 г.
Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" [Электронный ресурс] Система ГАРАНТ: URL: http://base.garant.ru/12129425/#ixzz4jDzM1Qje - Дата обращения 15.05.2018 г.
Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 29.03.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) / СПС Консультант Плюс // http://www.pravo.gov.ru
Письмо Минфина РФ от 23.09.2008 N 03-11-04/3/441 [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online. cgi?req =doc;base=QUEST;n=62025#0 (дата обращения 27.04.2018
Письмо Минфина РФ от 10.01.2012 N 03-11-11/337[Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base= QUEST;n =105325#0 (дата обращения 27.04.2018)
Письмо Минфина России от 18.10.2012 N 03-11-11/311[Электронный ресурс]. URL:  http://www.consultant.ru/cons/ cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=116141#0 (дата обращения 27.04.2018)
Письмо Минфина РФ от 24.02.2012 N 03-11-06/3/15[Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc; base=QUEST;n=116141#0 (дата обращения 27.04.2018) 
Письмо Минфина РФ от 23.01.2012 N 03-11-11/10 [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc; base=QUEST;n=116141#0 (дата обращения 27.04.2018)
ГОСТ Р 50647-2010 Услуги общественного питания. Термины и определения. – режим доступа http://docs.cntd.ru/document/1200084757 (дата обращения 20.04.2018г.)
ГОСТ Р 50764-95 Услуги общественного питания http://docs.cntd.ru/document/1200021993
ГОСТ Р 50762-95/ СПС Консультант Плюс // http://www.pravo.gov.ru
ГОСТ Р 50763-95/ СПС Консультант Плюс // http://www.pravo.gov.ru
Аналитический доклад Я.М. Миркина, зав. отделом международных рынков капитала ИМЭМО РАН «Главные риски 2018 года» [Электронный ресурс]. — Режим доступа // URL: www.mirkin.ru/ — (дата обращения: 13.12.2018). 
Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.minfin.ru/ — (дата обращения 12.12.2018 года). 
Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики — режим доступа: http://www.gks.ru/ (дата обращения 23.02.2018)
Обзор Орионийского рынка общественного питания - режим доступа: http://www.marketcenter.ru/ (дата обращения  23.02.2018)
Орионийский рынок общественного питания - режим доступа: http://marketing.rbc.ru/ (дата обращения 23.02.2018)
Аронов А. В., Кашин В. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М., 2016.
 Бакаев А.С., Шнейдман Л.З. Учетная политика предприятия. М., 2018
 Белоусова С. В. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии. М., 2018.
 Бушуева И. Н. Налоговое планирование. Учетная политика не препятствует экономии: журнал Учет. Налоги. Право, 2018, - № 35.
Быкова Н. Н. Анализ налоговых доходов федерального бюджета Российской Федерации // Молодой ученый. — 2018. — №28. — С. 358-362.
Гаврилов А. А. Управление предприятием на основе развития функций анализа, моделирования и прогнозирования (методология, методика, опыт): Монография. Краснодар, 2018.
 Голищев А. В., Бровко Л. И. Налогообложение: планирование, анализ, контроль: учебное пособие. М., 2017.
 Гренкова З. Н. Методические аспекты учетной политики как метод оптимизации налогообложения: журнал Налоговый вестник, 2018, - № 
Галяутдинов Р.Р. Линейная организационная структура управления предприятием // Сайт преподавателя экономики. [2017]. URL: http://galyautdinov.ru/post/linejnaya-organizacionnaya-struktura (дата обращения: 06.06.2018).
Дадашев А. З. Налоговое планирование в организации. М., 2016.
 Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. – М., 2016.
Дружиловская Т.Ю., Игонина Т.В. Бухгалтерский учет обязательств организаций в системах Российских и международных стандартов: теоретический аспект // Международный бухгалтерский учет. 2012. N 45. С. 2 – 13 
Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б., Налоги и налогообложение: Учебное пособие / – М.: МИИР, 2016. – С.9 
Курбаков Г. А., Вакар А. А. Методы управления налоговой нагрузкой при росте дебиторской задолженности: журнал Налоговый вестник, 2018. - № 3.
Лермонтов Ю.М. Оптимизация налоговых платежей/ Ю.М. Лермонтов. – Налоговый вестник, 2016. – 288 с.
      Малис. Н. И., — Теория и практика налогообложения. —М., Магистр, ИНФРА-М, 2018.
Овчинникова О. А., Уменьшением налогооблагаемую прибыль: журнал Практическая бухгалтерия, 2018, - №2.
Слесаренко В. Методика оптимизации налогообложения [Электронный ресурс] URL: www.public-optimiz.ru (дата обращения: 15.01.2018).
Скобкин С.С., — Экономика гостиничного, ресторанного и туристического предприятия.— Магистр, 2012.— 83с.
Трушевская А. А. Налоговое планирование и оптимизация: современные финансовые инструменты и тенологии. Журнал «Проблемы современной экономики» 2016г. - Выпуск № 2 (50) / 2016. [Электронный ресурс]. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/nalogovoe-planirovanie-i-optimizatsiya-sovremennye-finansovye-instrumenty-i-tehnologii (дата обращения: 27.04.2018).
Угланова И. 10 способов уменьшения налога на прибыль: журнал Практическая бухгалтерия. 2018, - № 4.

                                

Отрывок из работы

                                    ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЙ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ
1.2. Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки предприятия общественного питания

 Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (далее НК РФ) «Под налогом понимается - обязательный индивидуально безвозмездный
платеж, взимаемый с юридических лиц (предприятий, организаций, учреждений), а также физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований». 
В рамках финансового управления налоговая деятельность предприятия может рассматриваться как деятельность с использованием финансовых, прежде всего, налоговых инструментов, для обеспечения наиболее эффективных результатов деятельности и его взаимоотношений с государством. В этой связи налоговую деятельность предприятия следует рассматривать значительно шире, чем это обычно принято.
Под налоговой оптимизацией следует считать процесс достижения определенных пропорций во всех финансовых аспектах деятельности предприятия. Следует отметить, что оптимизацию налоговых платежей нередко путают с незаконной минимизацией налогов или с уклонением от налогообложения, в то время как эти категории имеют между собой мало общего. 

                                

Не смогли найти подходящую работу?

Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.

Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!

ЗАКАЗАТЬ ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ

Дипломная работа, Экономика, 62 страницы

1550 руб.

Совершенствование экономического инструментария оплаты труда ИТР (на примере АО «Ижевский мотозавод «Аксион-холдинг»)

Дипломная работа, Экономика, 65 страниц

1625 руб.

Совершенствование инструментария экономической безопасности организации (на примере ООО ТД «Бетокам»)

Дипломная работа, Экономика, 69 страниц

1725 руб.