Глава 1. Определение и анализ затрат на разработку спортивной задней подвески переднеприводного легкового автомобиля 2 кл.
1.1 Расчет статьей затрат на изготовление спортивной задней подвески переднеприводного легкового автомобиля 2 кл.
№ п/п
Наименование
Обозначение Ед. изм.
Значение
1 2 3 4 5
1 Годовая программа выпуска изделия Vгод. Шт. 700
2 Страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС Ксв. % 30
3 Коэффициент общезаводских расходов. Еобзав. % 125
4 Коэффициент коммерческих
(внепроизводственных) расходов
Еком.
%
5
5 Коэффициент расходов на содержание и
эксплуатацию оборудования
Еобор.
%
200
6 Коэффициенты транспортно - заготовительных расходов
Ктзр.
%
3
7 Общепроизводственные (цеховые) расходы Рцех % 175
8 Коэффициент расходов на инструмент и оснастку
Еинстр.
%
3
9 Коэффициент рентабельности и плановых
накоплений
Крент.
%
30
10 Коэффициент доплат или выплат не связанных с работой на производстве
Квып.
%
10
11 Коэффициент премий и доплат за работу на производстве
Кпрем.
%
30
12 Коэффициент возвратных отходов Квот % 2
13 Коэффициент капиталообразующих инвестиций
Кинв
%
1,2
Расчет статьи затрат на "Сырье и материалы" производится по формуле:
? Ктзр
Квот ?
М ???Цм ??Qм ???1 ?
100
? ?
100 ?
где Цм - оптовая цена материала i-го вида,руб.; Qм - норма расхода материала i-го вида,кг.,м.;
Ктзр - коэффициент транспортно-заготовительных расходов,%;
Квот - коэффициент возвратных отходов,%;
Расчет статьи затрат на "Сырье и материалы"
№п.п. Наименование материала Ед.изм. Цена за ед.,руб. Норма расхода Сумма ,руб.
1 Литье горячего металла кг 1,8 275 495
2 Горячекатанный прокат кг 7,2 1190 8568,00
3 Прочие черные металлы кг 14,4 420 6048
4 Литье цветного металла кг 22 55 1210
5 Прокат цветного металла кг 50 10 500
6 Сырье цветного металла кг 60 4 240
7 Лесоматериалы м3 500 0,1 50
8 Химикаты кг 32,4 30 972
9 Лакокрасочные материалы кг 32,4 20 648
10 Текстильные материалы м 36 6 216
11 Прочие материалы кг 1 45 45
Итого 18992,00
Ктзр 3 569,76
Квот 2 379,84
Всего 19941,60
М ???19941.60
Расчет статьи затрат "Покупные изделия и полуфабрикаты" производится по формуле:
? Ктзр ?
Пи ???Ци ??ni ???1 ?
?
100 ?
где Ци - оптовая цена покупных изделий и полуфабрикатов i-го вида,руб.; ni - колличество покупных изделий и полуфабрикатов i-го вида,шт.;
Расчет статьи затрат на "Покупные изделия и полуфабрикаты"
№п.п. Наименование изделия Цена,руб. Кол-во,шт. Сумма, руб.
1 Подшипники 88 1 88,00
2 Электрооборудование 286 1 286,00
3 Готовые узлы и детали 642 1 642,00
4 Изделия из пластмассы 131 1 131,00
5 Прочие готовые изделия 30 1 30,00
Итого 1177,00
Ктзр 3 35,31
Всего 1212,31
Пи ???1212.31
Расчет статьи затрат "Основная заработная плата производственных рабочих" производится по формуле:
? Кпрем ?
Зо ???Зт ???1 ?
?
100 ?
где Зт - тарифная заработная плата,руб.,которая расчитывается по формуле:
Зт ???Cр.i ??Ti
где Ср.i - часовая тарифная ставка,руб.;
Ti - трудоёмкость выполнения операции,час.; Кпрем - коэффициент премий и доплат, связанных с работой на производстве,%.
Расчет статьи затрат на выполнение операций
№п.п. Виды операций Разряд Трудоемк. Тарифн. Ставка,руб. Зар.Пл. осн.
1 Заготовительные 2 19,40 8,03 155,78
2 Обрабатывающие 3 78,40 8,92 699,33
3 Сборочные 4 39,20 10,07 394,74
4 Испытательные 5 4,00 11,39 45,56
Итого 1295,41
Премиальные доплаты 30 388,62
Основная з/п 1684,04
Зо ???1684.04
Расчет статьи затрат "Дополнительная заработная плата производственных рабочих" выполняется по формуле:
Квып ???0.1 Здоп ???Зо ??Квып
Здоп = 1684.04*0,10 = 168.4
где Квып - коэффициент доплат или выплат не связанных с
Расчет статьи затрат "Страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС "выполняется по формуле:
Eсоц.н ???0.30
Cсоц.н ???(Зо ??Здоп) ??Eсоц.н
Ссоц.н = ( 1684.04+ 168.4)*0,30 = 555.73
где Есоц.н - коэффициент отчислений в страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС,%;
Расчет статьи затрат "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования"выполняется по формуле:
Eобор ???2.00 Cсод.обор ???Зо ??Eобор
Ссод.обор = 1684.04* 2.00 = 3368.08
где Еобор - коэффициент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования,%;
Расчет статьи затрат "Цеховые расходы"выполняется по формуле:
Eцех ???1.75 Cцех ???Зо ??Eцех
Сцех = 1684.04* 1.75 = 2947.07
где Ецех - коэффициент цеховых расходов,%;
Расчет статьи затрат "Расходы на инструмент и оснастку"выполняется по формуле:
Eинстр ???0.03 Cинстр ???Зо ??Eинстр
Синстр = 1684.04*0,03 = 50.52
где Еинстр - коэффициент расходов на инструмент и оснастку,%;
Расчет цеховой себестоимости выполняется по формуле:
Cцех.с.с. ???М ??Пи ??Зо ??Cсоц.н ??Здоп ??Cсод.обор ??Cцех ??Cинстр
Сцех.с.с. = 19941.6+ 1212.31+ 1684.04+ 555.73+ 168.4+ 3368.08+ 2947.07+ 50.52 = 29927.76
Расчет статьи затрат "Общезаводские расходы"выполняется по формуле:
Eоб.завод ???1.25 Cоб.завод ???Зо ??Eоб.завод
Соб.завод = 1684.04* 1.25 = 2105.05
где Еоб.завод - коэффициент общезаводских расходов,%;
Расчет общезаводской себестоимости выполняется по формуле:
Cоб.зав.с.с. ???Cоб.завод ??Cцех.с.с.
Соб.зав.с.с. = 2105.05+ 29927.76 = 32032.81
Расчет статьи затрат "Коммерческие расходы"выполняется по формуле:
Eком ???0.05
Cком ???Cоб.зав.с.с. ??Eком
Ском = 32032.81*0,05 = 1601.64
где Еком - коэффициент коммерческих расходов,%;
Расчет полной себестоимости выполняется по формуле:
Cпол.пр. ???Cоб.зав.с.с. ??Cком
Спол.пр. = 32032.81+ 1601.64 = 33634.45
Расчет отпускной цены для проектируемого узла выполняется по формуле:
Крент ???0.3
Cпол.б. ???34275.27
Цотп.б. ???Cпол.б. ???1 ??Крент?
Цотп.б. ??44557.85
где Крент - коэффициент рентабельности и плановых накоплений,%;
1.2 Составление и анализ сравнительной калькуляции на изготовление спортивной задней подвески переднеприводного легкового автомобиля 2 кл и аналога, принятого за базу для сравнения. Определение проектной цены спортивной задней подвески переднеприводного легкового автомобиля 2 кл.
№п.п. Наименование показателей Обознач. Затр.на ед.изд.(база) Затр.на ед.изд.(проект)
1 Стоимость основных материалов М 20056,00 11657,21
2 Стоимость комплектующих изделий Пи 1195,00 793,10
3 Осн.зараб.плата произв.рабочих Зо 1737,00 1110,86
4 Доп.зар.плата произв.рабочих Здоп 174,00 111,09
5 Страховые взносы в ПФР,ФОМС,ФСС Ссоц.н. 745,00 366,58
6 Расходы на сод.и экспл.оборуд. Ссод.обор 3473,00 2221,72
7 Цеховый расходы Сцех 3040,00 1944,01
8 Расходы на инст.и оснастку Синстр 52,11 33,33
9 Цеховая себестоимость Сцех.с.с. 30472,11 18237,89
10 Общезаводские расходы Собщ.зав 2171,00 1388,58
11 Общезаводская себестоимость Собщ.зав.с.с. 32643,11 19626,47
12 Коммерческие расходы Ском 1632,16 981,32
13 Полная себестоимость Сполн 34275,27 20607,79
14 Отпускная цена Цотп 44557,85 44557,85
Цотп.пр. ???44557.85
Глава 2 Оценка эффективности инвестиционного проекта.
2.1 Определение величины и характеристика капиталообразующих инвестиций
2.1.1 Расчет точки безубыточности
Определение переменных затрат на единицу изделия:
Зперемуд ???М ??Пи ??Зо ??Здоп ??Cсоц.н
Зперемуд = 19941.6+ 1212.31+ 1684.04+ 168.4+ 555.73 = 23562.09
на годовую программу выпуска изделия:
Зперем ???Зперемуд ??Vгод
Vгод ???700
Зперем = 23562.09*700 = 16493461.04
Определение постоянных затрат на единицу изделия: Амортизационные отчисления,руб. :
Aм.уд ??
?Cсод.обор ??Cинстр????НА
100
НА ???13
Ам.уд. = (( 3368.08+ 50.52)* 13)/100 = 444.42
здесь НА - доля амортизационных отчислений,%;
Зпостуд ??
?Cсод.обор ??Cинстр????(100 ??НА) 100
? Cцех ??Cоб.завод ??Cком ??Aм.уд
Зпостуд = (( 3368.08+ 50.52)*(100- 13))/100 + 2947.07+ 2105.05+ 1601.64+ 444.42 = 10072.36
на годовую программу выпуска: Зпост ???Зпостуд ??Vгод
Зпост = 10072.36*700 = 7050653.13
Расчет полной себестоимости годовой программы выпуска изделия:
Cпол.г. ???Cпол.пр. ??Vгод
Спол.г. = 33634.45* 700 = 23544114.17
Расчет выручки от релизации изделия:
Выручка ???Цотп.пр. ??Vгод
Выручка = 44557.85* 700 = 31190495
Расчет маржинального дохода:
Дмарж ???Выручка ??Зперем
Дмарж = 31190495 - 16493461.04 = 14697033.96
Расчет критического объема продаж:
Aкрит ??
Зпост Цотп.пр. ??Зперемуд
Акрит = 7050653.13/ ( 44557.85- 23562.09) = 335.81 ~325
График точки безубыточности.
Денежный поток, Руб.
Выручка
31190495,00
Сполн
23544114,17
Зперем
16493461,04
Зпост
7050653,13
0 Акрит=325
700
Объем продаж, Шт.
2.2 Определение показателей эффективности проекта в целом, характеризующих с экономической точки зрения технические, технологические и организационные проектные решения
Срок эксплуатации нового изделия определяем в 5 лет.
Следовательно, объем продукции увеличивается равномерно с каждым годом нарастающим итогом на:
Vгод ???700
Vмак ???Vгод
Aкрит ???325
n ???6
Vмак ??Aкрит
? ??
n ??1
? ??75
Для определения чистого дохода необходима расчитать следующие показатели:
Объем продаж по годам:
Цотп ???Цотп.пр.
Цотп ??44557.85 Vпрод1 ???Aкрит ??? Vпрод1 ???325 ??75 Vпрод2 ???Aкрит ??2?
Vпрод3 ???Aкрит ??3? Vпрод4 ???Aкрит ??4?
Vпрод5 ???Aкрит ??5?
= 400
Vпрод2 ??475
Vпрод3 ??550
Vпрод4 ??625
Vпрод5 ??700
Выручка по годам:
Выручка1 ???Цотп ??Vпрод1 Выручка1 ???44557.85 ??400
Выручка2 ???Цотп ??Vпрод2 Выручка3 ???Цотп ??Vпрод3
Выручка4 ???Цотп ??Vпрод4 Выручка5 ???Цотп ??Vпрод5
= 17823140.00
Выручка2 ??21164978.75
Выручка3 ??24506817.50
Выручка4 ??27848656.25
Выручка5 ??31190495.00
Переменные затраты по годам(определяется для базового и проектного вариантов.
для базового варианта:
М ???20056
Пи ???1195
Зо ???1737
Здоп ???174
Cсоц ???745
Зперемудб ???М ??Пи ??Зо ??Здоп ??Cсоц
Зперемудб
??23907
Зперемб1 ???Зперемудб ??Vпрод1
Зперемб1 ???23907 ??400
= 9562800.00
Зперемб2 ???Зперемудб ??Vпрод2 Зперемб3 ???Зперемудб ??Vпрод3
Зперемб4 ???Зперемудб ??Vпрод4 Зперемб5 ???Зперемудб ??Vпрод5
Зперемб2 ??11355825.00
Зперемб3 ??13148850.00
Зперемб4 ??14941875.00
Зперемб5 ??16734900.00
для проектного варианта: Зперемудпр ???Зперемуд
Зперемудпр ??23562.09
Зперемпр1 ???Зперемудпр ??Vпрод1
Зперемпр1 ???23562.09 ??400
= 9424834.88
Зперемпр2 ???Зперемудпр ??Vпрод2
Зперемпр2 ??11191991.42
Зперемпр3 ???Зперемудпр ??Vпрод3
Зперемпр3 ??12959147.96
Зперемпр4 ???Зперемудпр ??Vпрод4
Зперемпр4 ??14726304.50
Зперемпр5 ???Зперемудпр ??Vпрод5
Зперемпр5 ??16493461.04
Постоянные затраты для базового варианта.
Cсод.обор. ???3473
Cцех. ???3040
Cинстр. ???52.11
Cобщ.зав. ???2171
Cком. ???1632.16
Зпостудб ???Cсод.обор. ??Cинстр. ??Cцех. ??Cобщ.зав. ??Cком.
Зпостб ???Зпостудб ??Vгод
Зпостудб ??10368.27
Зпостб ??7257789
Постоянные затраты для проектного варианта.
Зпостпр ???Зпост
Зпостпр ??7050653.13
Аммортизация (определяется для проектного варианта).
Aм.уд ??444.42 Aм. ???Aм.уд ??Vгод
Aм. ??311092.71
Полная себестоимость по годам.
для проектного варианта:
Зполнпр1 ???Зпостпр ??Зперемпр1
Зполнпр1 ???7050653.13 ??9424834.88
= 16475488.01
Зполнпр2 ???Зпостпр ??Зперемпр2 Зполнпр3 ???Зпостпр ??Зперемпр3
Зполнпр2 ??18242644.55
Зполнпр3 ??20009801.09
Зполнпр4 ???Зпостпр ??Зперемпр4
Зполнпр4 ??21776957.63
Зполнпр5 ???Зпостпр ??Зперемпр5
Зполнпр5 ??23544114.17
для базового варианта:
Зполнб1 ???Зпостб ??Зперемб1
Зполнб1 ???7257789 ??9562800
= 16820589
Зполнб2 ???Зпостб ??Зперемб2
Зполнб2 ??18613614
Зполнб3 ???Зпостб ??Зперемб3
Зполнб3 ??20406639
Зполнб4 ???Зпостб ??Зперемб4
Зполнб4 ??22199664
Зполнб5 ???Зпостб ??Зперемб5
Зполнб5 ??23992689
Налогооблагаемая прибыль по годам
Пробл.1 ????Выручка1 ??Зполнпр1?????Выручка1 ??Зполнб1? Пробл.1 ???(17823140 ??16475488.01) ??(17823140 ??16820589)
Пробл.2 ????Выручка2 ??Зполнпр2?????Выручка2 ??Зполнб2?
= 345100.99
Пробл.2 ??370969.45
Пробл.3 ????Выручка3 ??Зполнпр3?????Выручка3 ??Зполнб3?
Пробл.3 ??396837.91
Пробл.4 ????Выручка4 ??Зполнпр4?????Выручка4 ??Зполнб4?
Пробл.4 ??422706.37
Пробл.5 ????Выручка5 ??Зполнпр5?????Выручка5 ??Зполнб5?
Пробл.5 ??448574.83
Налог на прибыль - 20% от налогооблагаемой прибыли по годам.
Н1 ???Пробл.1 ??0.20 Н1 ???345100.99 ??0.20
Н2 ???Пробл.2 ??0.20 Н3 ???Пробл.3 ??0.20 Н4 ???Пробл.4 ??0.20 Н5 ???Пробл.5 ??0.20
= 69020.2
Н2 ??74193.89
Н3 ??79367.58
Н4 ??84541.27
Н5 ??89714.97
Прибыль чистая по годам.
Прч.1 ???Пробл.1 ??Н1 Прч.1 ???345100.99 ??69020.2
Прч.2 ???Пробл.2 ??Н2 Прч.3 ???Пробл.3 ??Н3 Прч.4 ???Пробл.4 ??Н4 Прч.5 ???Пробл.5 ??Н5
= 276080.79
Прч.2 ??296775.56
Прч.3 ??317470.32
Прч.4 ??338165.09
Прч.5 ??358859.86
Следовательно текущий чистый доход (накопление сальдо) по годам составит:
ЧД1 ???Прч.1 ??Aм.
ЧД1 ???276080.79 ??311092.71
ЧД2 ???Прч.2 ??Aм.
= 587173.5
ЧД3 ???Прч.3 ??Aм.
ЧД4 ???Прч.4 ??Aм. ЧД5 ???Прч.5 ??Aм.
ЧД2 ??607868.27
ЧД3 ??628563.03
ЧД4 ??649257.8
ЧД5 ??669952.57
2.3 Оценка эффективности инвестиционного проекта, основанная на использовании метода дисконтирования денежных потоков Дисконтирование денежного потока.
Осуществляется дисконтирование путем умножения значения денежного потока на коэффициент дисконтирования, который рассчитывается
по формуле:
