Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, ФИНАНСЫ

Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО «Сбербанк»

irina_k20 840 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 70 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 18.06.2020
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк». Предметом исследования являются финансовые результаты деятельности ПАО «Сбербанк». Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений. В первой главе рассмотрены роль и значение анализа и оценки финансового состояния банка, а также методики оценки финансового состояния банка. Во второй главе проведены вертикальный и горизонтальный анализы, а также анализ финансовых коэффициентов деятельности ПАО «Сбербанк». В третьей главе проведена оценка финансового состояния банка и предложены мероприятия, направленные на улучшение его показателей. В заключении сформулированы выводы. Методологическую базу исследования представляют методы описания теоретических вопросов, анализа бухгалтерской отчетности, динамического анализа, сравнительного анализа. Информационной базой являются – данные из периодических изданий, интернет-ресурсы, а также статистические и нормативно-методические материалы. Практическая значимость данной работы заключается в анализе оценки финансового состояния коммерческих банков.
Введение

Деловая активность организации и ее надежность напрямую зависят от финансового состояния, которое наиболее полно характеризует имущественное положение. Финансовые ресурсы организации и их эффективное использование влияют на функционирование предприятия. Кругооборот состояния капитала и умение организации финансировать текущие и будущие расходы определяет финансовое состояние [10]. Актуальность данной работы, определяется тем, что финансовое положение играет важную роль в эффективности и жизнедеятельности предприятия. Цель работы – оценка финансового состояния банка на примере ПАО «Сбербанк». В соответствии с целью работы были поставлены и решены следующие задачи: ? теоретические аспекты оценки финансового состояния банка; ? оценить и провести анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк».
Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………..…… 6 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА …………………………... 8 1.1 Роль и значение анализа и оценки финансового состояния банка ……………………………………………………………... 8 1.2 Методики оценки финансового состояния банка …………….. 9 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «Сбербанк».………….. 12 2.1 Краткая характеристика банка………………………………….. 12 2.2 Вертикальный и горизонтальный анализ отчетности………… 13 2.3 Финансовые коэффициенты деятельности банка………...…… 44 3 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА…………..… 53 3.1 Проблемы и задачи, выявленные в результате финансового анализа………………………………………………………………. 53 3.2 Мероприятия, направленные на повышение финансового состояния ПАО «Сбербанк»…………………………………………….. 54 ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………… 60 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………… 64 ПРИЛОЖЕНИЯ ПРИЛОЖЕНИЕ А……………………………………………….…….. 68 ПРИЛОЖЕНИЕ Б……………………………………………………… 70
Список литературы

1. Кодексы. Законы. Нормы (выпуск 34 (67)). Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 5 апреля 2010 года. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2008. – 572 с. Часть первая принята Государственной Думой 16 июля 1998 г. Часть вторая принята Государственной Думой 19 июля 2000 г. 2. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 5 декабря 2002 г. № 205-П (в редакции от 26 марта 2007 г.). 3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н. 4. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». – Москва: Омега-Л, 2006. – 59 с. 5. Анализ финансовой отчетности: Учебник/ Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 367 с. 6. Анализ хозяйственной деятельности/ Н.А. Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева. – 4-е изд., испр. и доп. – Мн.: Высш. шк., 2005. – 398 с. 7. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Издательство «ДИС», НГАЭи, 2005. – 128 с. 8. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006. – 408 с. 9. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 352 с. 10. Вахрушина М.А. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебное пособие/Под ред. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2008 г. – 320 с. 11. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2005. – 368 с. 12. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 279 с. 13. Жарковская Е.П. Банковское дело: для студентов вузов по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ Е. П. Жарковская – 4-е изд., испр. и доп. – М: Омега-Л, 2005. – 452 с. 14. Ковалев В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 432 с. 15. Лупикова Е.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Е.В. Лупикова, Н.К. Пашук. – М.: КНОРУС, 2005. – 368 с. 16. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 448 с. 17. Анализ ликвидности, [электронный ресурс], http://www.987.su/ 18. Анализ деловой активности, [электронный ресурс], http://www.bali.ostu.ru/ 19. Анализ платежеспособности, [электронный ресурс], http://www.cbr.ru/ 20. Анализ прибыли и рентабельности, [электронный ресурс], http://www.referats.5-ka.ru/ 21. Антикризисное управление в банке, [электронный ресурс], http://www.revolution. allbest.ru/ 22. Анализ финансовой устойчивости, [электронный ресурс], http://www.roman.by.ru/ 23. Бухгалтерская отчетность, [электронный ресурс], http://www.sber bank.ru/ 24. Википедия, [электронный ресурс], http://www.wikipedia.org/ 25. Методика анализа финансового состояния организации, [электронный ресурс], http://www.gaap.ru/ 26. Персональное банковское обслуживание, [электронный ресурс], http://www.vklad-finance.ru/ 27. Финансовое состояние организации, факторы его определяющие, [электронный ресурс], http://www.cfin.ru/ 28. Информация о банке, [электронный ресурс], https://www.sberbank.ru/ru/about/today 29. Годовые отчеты, [электронный ресурс],http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/annual-reports 30. Состав группы, [электронный ресурс], http://www.sberbank.com/ru/about/group-overview
Отрывок из работы

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА 1.1 Роль и значение анализа и оценки финансового состояния банка В настоящее время финансовый анализ и анализ финансового состояния является основой управления в коммерческом банке. Устойчивость коммерческих банков и банковской системы в целом определяет анализ финансового состояния, роль которого заключается в усилении надежности и качестве управления, а результативность управленческих решений можно проанализировать при помощи финансовых показателей. Анализ финансового состояния банка показывает не только общую оценку экономической эффективности, но и выступает инструментом прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения. Анализ помогает предупредить возможные риски, оценить их масштабность и способы управления этими рисками. Целью управления банком служит обеспечение условий для получения им прогнозируемых финансовых результатах при сохранении необходимых показателей финансового положения. Менеджеры, несущие ответственность за эффективность дел на своем участке (активы, пассивы, капитал, риски) уделяют большое внимание решению вопросов, относящихся к оценке финансового состояния. Оценка степени финансового состояния в банке складывается на основе анализа финансовой отчетности и информации, которая содержится в различных унифицированных отчетах деятельности банков. Данные отчеты включают сведения об активах каждого банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий квартал и предыдущие года, другую информацию [8]. Для достижения собственных целей банком, необходимо объективно и более полно оценить деятельность для общего всестороннего комплексного анализа деятельности банка. Оценка финансового состояния банка предполагает использование методов и изучение показателей для распределения, и управления рисков. Оценить финансовое состояние банка помогает анализ финансовой отчетности и анализ информации, который содержится в различных унифицированных отчетах о деятельности банка. Для объективной оценки деятельности банка также проводится обобщающий комплексный анализ всех сторон деятельности банка. [7, с. 128] 1.2 Методики оценки финансового состояния банка Устойчивое функционирование банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов обеспечивается путем анализа финансового состояния кредитных организаций. Качественно управлять развитием всех необходимых экономических и финансовых пунктов жизнедеятельности банка является целью анализа. [25] На сегодняшний день еще не существует единого метода оценки деятельности банка. От методов анализа финансового состояния кредитных организаций требуется с большей точностью фиксировать степень устойчивости банка и качественное выполнение обязательств перед клиентами. Множество различных подходов Центрального Банка РФ, независимых экспертов и аудиторов, а также аналитических отделов самих банков к анализу финансового состояния объясняется различными целями анализа, использованием разных методов оценки, и, соответственно различным набором показателей их характеризующих. Банк России анализирует работу других банков на основе официальной отчетности и установленных экономических нормативах деятельности кредитных организаций.Анализируя нормативы можно понять соответствуют ли значения в бухгалтерской отчетности реальномуфинансовому состоянию банка. Порядок расчета осуществляется согласно Инструкции №180-И ЦБ РФ от 28.06.2017 г. «Об обязательных нормативах банков».Центральный банк выявил рекомендации для определения критериев уровня проблем банков[2]. Существуют две категории финансово стабильные коммерческие банки и проблемные. Традиционно внутренний анализ деятельности кредитных организаций проводится по следующей схеме: 1. Анализ объемов операций банка. Для динамично развивающейся кредитной организации характерно плавное увеличение средних объемов активов. Резкие скачкообразные изменения валюты баланса свидетельствуют о наличии крупных клиентов, либо о проведении крупных операций, что значительно повышает уровень риска. Уменьшение валюты баланса говорит о потере клиентов, сворачивании деятельности. 2. Анализ активов и пассивов банка и их согласованности. От качества банковских активов зависит достаточность капитала банка и уровень принимаемых рисков. Анализ проводится для выявления достаточности уровня диверсификации банковских операций, определения степени зависимости кредитной организации от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских продуктов, от общеэкономических и региональных тенденций и т.д. Важным является определение доли работающих активов, структуры кредитного портфеля, соотношения собственных и привлеченных ресурсов банка, длительности использования привлеченных ресурсов. 3. Анализ банковских рисков необходим для снижения опасностей потерь банком части своих доходов или осуществления дополнительных расходов в результате проведения определенных финансовых операций. Важна оценка не только рисков контрагентов (кредитный риск, риск пассивных операций), но и позиционных (валютный риск, риск изменения процентных ставок, риск ликвидности). 4. Анализ капитала банка и его достаточности. Оценка адекватности капитала в российской практике проводится в соответствии с алгоритмом Инструкции №1 ЦБ РФ. Очень большой запас достаточности может свидетельствовать о наличии возможности увеличения объемов активных операций с различными уровнями риска. 5. Анализ эффективности деятельности банка осуществляется с целью поиска путей дальнейшего развития организации, которые оптимизировали бы ее прибыль и позволили избежать лишних потерь. Изучение основывается на оценке показателей доходности [3]. Также есть метод оценки финансового состояния кредитной организации заключающийся в проведении коэффициентного анализа. Данный метод позволяет вычислить место банка на финансовом рынке, основные направления его деятельности (специализацию), установить финансовую позицию кредитной организации. Финансовое состояние банка отражаютпоказатели, которые включают в себя коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, прибыльности, качества размещения средств. Также следует прослеживать изменения в динамике. Данная методика имеет недостаток в отсутствии приемлемых значенийпоказателей и способности однозначно оценить деятельность банка. ? 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «Сбербанк» 2.1 Краткая характеристика ПАО «Сбербанк» Публичное акционерное общество «Сбербанк России» является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Учредителем и основным акционером ПАО «Сбербанк России» является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими 50% акций Банка владеют российские и международные инвесторы. Услугами Сбербанка пользуются более 110 млн. физических лиц и около 1 млн. предприятий в 20 странах мира. Банк располагает самой обширной филиальной сетью в России: более 18 тысяч отделений и внутренних структурных подразделений. Зарубежная сеть Банка состоит из дочерних банков, филиалов и представительств в Великобритании, США, СНГ, Центральной и Восточной Европе, Турции и других странах. На официальном сайте ПАО «Сбербанк России» указано, что «в настоящее время ПАО «Сбербанк России» занимает ведущее место в банковском секторе» [48]. Количественные показатели этого превосходства по состоянию на 1 января 2017 года проиллюстрированы на рисунке 1. Рисунок 1 – Доля рынка ПАО «Сбербанк России» в российском банковском секторе В частности, рисунок 1 демонстрирует, помимо прочего, что 38,7% населения России кредитуется именно в ПАО «Сбербанк России». Кроме того, следует отметить, что рост банкротств среди российских банков привел к изменению поведения клиентов, которые больше стали обращать внимание на надежность банка при размещении средств. В результате позиции банка в привлечении средств значительно укрепились. На 1 января 2017 года доля банка на рынке средств частных клиентов выросла до 46,0%. За счет заработанной прибыли ПАО «Сбербанк России» сумел нарастить свою долю в капитале банковской системы с 28,75 до 29,7. Следовательно, ПАО «Сбербанк России» занимает лидирующие позиции по большинству показателей. На основе достигнутых результатов можно сформулировать следующие стратегические цели ПАО «Сбербанк России»: а) укрепление конкурентных позиций, сохранение или увеличение доли банка на большинстве рынков; б) доведение доли не кредитных комиссий в операционном доходе до резервов до 25-27%. Это будет обеспечено за счёт расширения продуктовой линейки и повышения качества и глубины взаимоотношений с клиентами. в) обеспечение оптимального соотношения доходности и риска в операциях кредитования. г) увеличение показателей чистой прибыли и активов. Важную роль в достижении этих целей играют факторы внешней среды, анализ которых можно провести с помощью PEST-анализа. В рамках этого анализа исследованию подвергается влияние политических, экономических и социальных факторов на деятельность ПАО «Сбербанк России» в современных условиях и в перспективе. Политические факторы. Систематически Центральный Банк РФ проводит активную политику по «отчистке» банковского сектора от банков, не удовлетворяющих требованиям законодательства РФ. Государством был создан список системообразующих банков. Целью создания данного списка является выделение ключевых банков российской экономики, в надежности которых уверен государственный регулятор. В случае же финансовых проблем у данных коммерческих организаций, государство обязуется поддержать их устойчивость. Тем самым представленный список составляет рекомендацию ЦБ РФ по выбору обслуживающего коммерческого банка. Экономические факторы. На фоне негативного проявления последствий санкционного режима, применяемого с 2014 года в отношении России, экономика переживает серьезные потрясения. Сократился объем товарооборота с зарубежными странами. При этом снизились цены на нефть, значительно сократив объем налоговых поступлений в бюджет государства. Это привело к падению курса рубля, что отразилось на уровне инфляции. Значительно сократилась покупательная способность населения на фоне активного роста цен. На банковскую систему эти факторы, безусловно, повлияли негативно. Вместе с тем, была введена отечественная платежная система «МИР», что, возможно, даст новый импульс для развития отечественных банков. Социальные факторы. Достаточно сложная экономическая ситуация в стране не могла не повлиять на социальную сферу. На фоне нестабильной экономической ситуации, население стало активно изымать средства из банковского сектора и направлять их на текущее потребление. Помимо этого, возрос уровень безработицы, что так же способствовало дальнейшему изъятию средств из банков, а также сокращению спроса на кредитные продукты. При этом государство сократило объемы социальной поддержки в надежде сократить расходные части бюджета. Все это привело к значительному сокращению привлечённых от населения финансовых ресурсов. Технологические факторы. Одним из факторов привлечения клиентов остается удобство технологической платформы банка. Клиенты все чаще пользуются интернет-банкингом и мобильными платформами для проведения финансовых операций. Вследствие этого российские банки продолжили совершенствовать применяемые технологии и формы обслуживания реального сектора экономики. Подводя итог всему вышесказанному, можно составить таблицу 1 анализа общего окружения. Таблица 1– Результаты анализа внешней среды Таким образом, при разработке стратегии ПАО «Сбербанк России» целесообразно учитывать следующие благоприятные возможности внешней среды: во-первых, банковский бизнес становится более «прозрачным»; во- вторых, сокращается количество банков, в связи с отзывом лицензий ЦБ РФ, следовательно, конкуренция в банковской сфере становится менее острой; в- третьих, возрос спрос услуги банков с государственным участием по причине их надежности по сравнению с частными небольшими банками; в-четверых, имеет место тенденция к развитию электронных технологий проведения платежей; в-пятых, санкции привели к закрытию банковской сферы для некоторых зарубежных банков. В то же время, положение в банковской сфере Российской Федерации осложняется такими негативными аспектами, как потеря доступа многих российских банков к зарубежным рынкам капитала; довольно высокий уровень инфляции; сокращение количества потенциальных клиентов; сокращение социальной поддержки населения со стороны государства; недостаточно высокий уровень компетенции населения о возможностях систем электронных платежей [28]. 2.2 Вертикальный и горизонтальный анализ отчетности В настоящей курсовой работе для оценки и анализа финансовой отчетности ПАО «Сбербанк» были произведены вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках [29]. Наиболее распространенными методами анализа бухгалтерской отчетности являются вертикальный и горизонтальный анализы. Данные методы применяются в банке для анализа финансовой отчетности, поддержания стабильного положения и снижения рисков от финансирования. Вертикальный анализ баланса показывает структуру конечных данных бухгалтерского баланса в виде относительных величин. Данный вид анализа дает возможность проследить изменения статей баланса, например, узнать, что произошло с оборотными средствами банка, с его дебиторской и кредиторской задолженностью по сравнению с предыдущими годами. При расчетах используются процентные показатели, которые показывают насколько произошли отклонения и в какую сторону, что позволяет сделать выводы, насколько ситуация улучшилась или ухудшилась. Итоговую сумму активов и выручки при вертикальном анализе принимают за сто процентов, а каждая дальнейшая статья представляется в виде процентной доли от базового значения. Показатели рассчитываются путем деления каждой строчки по анализируемому году на валюту баланса и умножения на сто процентов [4]. Таблица 2– Вертикальный анализ бухгалтерского баланса за 2015, 2016, 2017, 2018 гг., тыс.руб. Наименование Сумма в тыс. руб Удельный вес, в процентах на 01.01.2015 на 01.01.2016 на 01.01.2017 на 01.01.2018 на 01.01.2015 на 01.01.2016 на 01.01.2017 на 01.01.2018 I АКТИВЫ 1. Денежные средства 1 240 712 425 732 789 740 614 848 983 621 718 630 5,71 3,22 2,82 2,68 2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 369 675 704 586 685 384 967 161 874 747 906 470 1,70 2,58 4,43 3,22 2.1. Обязательные резервы 142 522 154 118 363 174 154 713 883 158 658 496 0,66 0,52 0,71 0,68 3. Средства в КО 379 601 972 411 747 119 362 614 504 312 128 025 1,75 1,81 1,66 1,34 4. Финансовые активы, оценивамые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 825 688 140 405 977 877 141 343 233 91 468 983 3,80 1,78 0,65 0,39 5. Чистая ссудная задолженость 15 843 927 212 16 788 281 377 16 189 370 177 17 456 305 274 72,97 73,80 74,22 75,13 6.Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 1 770 039 707 2 319 943 099 2 255 044 401 2 537 280 116 8,15 10,20 10,34 10,92 6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 385 884 275 532 207 846 691 934 623 684 380 801 1,78 2,34 3,17 2,95 6.1. Инвестиции в доернии и зависимые организации 79 770 79 860 14 910 14 880 0,0 0,0 0,0 0,0 7.Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 366 474 111 436 472 311 455 961 164 645 442 126 1,69 1,92 2,09 2,78 8. Требование по текущему налогу на прибыль 399 653 8 438 890 27 882 375 415 0,00 0,04 0,00 0,00 9. Отложенный налоговый актив 0 0 0 2 305 544 0,00 0,00 0,00 0,01 10. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 476 206 656 477 354 992 515 079 914 481 454 534 2,19 2,10 2,36 2,07 11. Долгосрочные активы, предназначеные для продажи 0 0 10 095 853 11 185 486 0,00 0,00 0,05 0,05 Продолжение таблицы 2 Наименование Сумма, тыс. руб Удельный вес, в процентах на 01.01.2015 на 01.01.2016 на 01.01.2017 на 01.01.2018 на 01.01.2015 на 01.01.2016 на 01.01.2017 на 01.01.2018 12. Прочие активы 439 258 618 580 472 834 301 506 926 327 361 391 2,02 2,55 1,38 1,41 13. Всего активов 21 711 984 198 22 748 163 623 21 813 054 911 23 234 931 994 100 100 100 100 II ПАССИВЫ 14. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ 3 515 817 946 768 989 234 581 160 307 591 164 171 16,19 3,38 2,66 2,54 15. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 794 812 891 618 273 268 364 422 628 464 229 682 3,66 2,72 1,67 2,00 16. Средства клиентов, не явлющихся КО 14 466 149 065 18 272 026 108 17 342 515 496 18 102 308 583 66,63 80,32 79,51 77,91 16.1. Вклады (средства) физических лиц и ИП 8 414 427 440 10 751 077 660 11 398 180 347 12 007 855 434 38,75 47,26 52,25 51,68 17. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 617 944 480 228 167 483 107 586 935 82 400 673 2,85 1,00 0,49 0,35 18. Выпущенные долговые обязательства 74 020 449 98 182 254 150 482 293 215 722 973 0,34 0,43 0,69 0,93 19. Обязательства по текущему налогу на прибыль 4 588 834 4 391 517 3 074 856 1 718 302 0,02 0,02 0,01 0,01 20. Отложенное налоговое обязательство 18 701 403 72 677 816 44 246 545 0 0,09 0,32 0,20 0,00 21. Прочие обязательства 203 862 397 249 135 598 270 495 896 261 526 820 0,94 1,10 1,24 1,13 22. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 70 180 900 83 676 482 106 978 269 135 067 076 0,32 0,37 0,49 0,58 23. Всего обязательств 19 766 078 365 20 395 519 760 18 970 963 225 19 854 138 280 - - - - III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 24. Средства акционеров (участников) 67 760 844 67 760 844 67 760 844 67 760 844 0,31 0,30 0,31 0,29 Продолжение таблицы 2 Наименование Сумма, тыс. руб Удельный вес, в процентах на 01.01.2015 на 01.01.2016 на 01.01.2017 на 01.01.2018 на 01.01.2015 на 01.01.2016 на 01.01.2017 на 01.01.2018 25. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 26. Эмиссионый доход 228 054 226 228 054 226 228 054 226 228 054 226 1,05 1,00 1,05 0,98 27. Резервный фонд 3 527 429 3 527 429 3 527 429 3 527 429 0,02 0,02 0,02 0,02 28. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) -223 316 539 -46 427 290 35 306 477 68 334 278 -1,03 -0,20 0,16 0,29 29. Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство 75 507 959 72 979 567 44 470 041 27 282 522 0,35 0,32 0,20 0,12 30. Нераспределённая прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 1 488 668 685 1 790 492 964 1 945 984 881 2 311 620 669 6,86 7,87 8,92 9,95 31. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчётный период 305 703 229 236 256 123 516 987 788 674 119 836 1,41 1,04 2,37 2,90 32. Всего источников средств 1 945 905 833 2 352 643 863 2 842 091 686 3 380 699 804 - - - - 33. Итого обязательств и собственных средств 21 711 984 198 22 748 163 623 21 813 054 911 23 234 838 084 100 100 100 100 Исходя из анализа, можно сделать вывод о том, что структура баланса в течение четырех лет не терпела больших изменений, и основные показатели оставались в тех же числовых значениях. Наиболее значимые изменения пришлись на следующие статьи: денежные средства(за четыре года показатель снизился с 5,71% до 2, 68% это говорит о возможных проблемах с платежеспособностью), финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (удельный вес снизился с 3,8% до 0,39%), кредиты депозиты и прочие средства ЦБ РФ (удельный вес за анализируемый период снизился с 16,19% до 2,54%). ? Следующим шагом представлены круговые диаграммы с отраженными на них, структурами баланса за 2015–2017 гг. Рисунок 2 – Структура актива баланса на 01.01.2015 в процентах Рисунок 3 – Структура актива баланса на 01.01.2016, в процентах Рисунок 4 – Структура актива баланса на 01.01.2017, в процентах Рисунок 5 – Удельный вес пассивов за 2015 г., в процентах Рисунок 6 – Удельный вес пассивов за 2016г., в процентах Рисунок 7 – Удельный вес пассивов за 2017г., в процентах Сделаем выводы из полученных диаграмм. Большую часть активов банка составляет ссудная задолженность (17 456 305 274 тыс. руб. на 01.01.2018г. или 75,13%). Данный показатель характеризует высокую деловую активность банка и высокий риск невозврата, так как основным видом деятельности банка является кредитование. Большую часть пассивов составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (18 102 308 583 тыс. руб. на 01.01.2018 г. или 77,91%), что свидетельствует о хорошем показателе, который характеризует стабильность и финансовую устойчивость анализируемого банка. Пассивы банка увеличиваются, что говорит о привлечении средств в организацию. Также можно сделать вывод, что наибольший рост за 3 года приобретают следующие статьи баланса: чистая ссудная задолженность;чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (с 8,15% до 10,92%); инвестиции в дочерние и зависимые организации (с 1,78% до 2,95 %); чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (с 1,69% до 2,78%); средства клиентов, не являющихся КО;вклады (средства) физических лиц и ИП. Уменьшаются показатели по следующим статьям: денежные средства; средства в КО; финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (за три года показатель снизился с 3,80% до 0,39%); кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ (за четыре года показатель снизился с 16,19% до 2,54%); финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. В источниках собственных средств наибольший рост приходится на нераспределённую прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет (с 6,86% до 9,95%). В целом динамика банка является положительной, наблюдается рост валюты баланса, стабильность и финансовая устойчивость.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Курсовая работа, Финансы, 36 страниц
350 руб.
Курсовая работа, Финансы, 30 страниц
360 руб.
Курсовая работа, Финансы, 38 страниц
456 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg