Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ФИНАНСЫ

Управление финансовыми результатами банка (на материалах ВТБ 24 (ПАО))

irina_k20 1800 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 72 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 17.06.2020
Целью дипломной работы является разработка рекомендаций по повышению эффективности управления финансовыми результатами банка ВТБ 24. Реализация поставленной цели потребовала постановки и решения следующих задач: – раскрыть сущность и роль финансового результата в деятельности коммерческого банка; – рассмотреть существующие методики оценки доходов и расходов банка; – охарактеризовать систему управления финансовым результатом банка ПАО «ВТБ 24»; – проанализировать финансовый результат банка ВТБ 24; – выявить направления совершенствования управления финансовым результатом деятельности ВТБ 24; – разработать мероприятия по совершенствованию управления финансовым результатом деятельности ВТБ 24 и рассчитать эффект от их реализации. Объектом исследования является финансовые результаты банка ВТБ 24 (ПАО) (далее Банк). Предметом исследования являются финансовые отношения, возникающие в процессе формирования финансовых результатов банка. В качестве теоретической и информационной базы исследования были использованы нормативно-правовые акты, учебники и монографии отечественных и зарубежных авторов, публикации в специальных периодических изданиях. Особое внимание уделялось публикациям, в том числе в специализированных периодических изданиях «Финансы», «Финансовый менеджмент», которые непосредственно посвящены вопросам финансового планирования и связаны с разработкой практических рекомендаций по решению проблем управления финансовым результатом банка в РФ. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.В первой главе рассматриваются теоретические основы управления финансовым результатом банка, раскрывается сущность управления финансовым результатом банка, и политика его управления. Во второй главе приводится организационно-экономическая характеристика ПАО «ВТБ 24», изучаются особенности организации управления финансовым результатом на примере указанного банка, проводится оценка эффективности управления финансовым результатом банка (на примере ВТБ 24 (ПАО)). В третьей главе выявляются актуальные проблемы управления финансовым результатом коммерческого банка (на примере ВТБ 24 (ПАО)), предлагаются возможные способы их решения, рассчитывается предполагаемый экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий.
Введение

В связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов и расходов коммерческого банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа доходов и расходов банка в условиях России практически неприменимы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки и территориальные подразделения ЦБ РФ ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа доходов и расходов, соответствующих местным условиям. Учитывая важность выбранной темы, в дипломной работе будет рассмотрено значение анализа финансового результата, расходов и доходов банка, указаны основные методики, применяемые отечественными банками для анализа указанных составляющих, определены их преимущества и недостатки. Подробно рассмотрены новейшие методики оценки доходов и расходов банка. Приведен условный пример анализа доходов и расходов. Как отмечено выше, анализ финансового результата, доходов и расходов банка выступает основной составляющей финансового состояния банка.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………… 3 1 Теоретические и методические аспекты управления финансовыми результатами..…………………………………………………………………... 6 1.1 Сущность, основные понятия управления финансовыми результатами.. 6 1.2 Политика управления финансовыми результатами банка.......................... 14 1.3 Показатели оценки финансовых результатов банка…………...……….... 18 2 Анализ управления финансовыми результатми банка ВТБ24 ПАО……… 26 2.1 Характеристика банка ВТБ24 ПАО………………………………………. 26 2.2 Анализ финансовых результатов деятельности банка………..…..……... 30 2.3 Анализ показателей эффективности деятельности банка……………..… 38 2.4 Мероприятия по совершенствованию управления финансовыми результатами ВТБ24 ПАО.…………………………………………………….. 48 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………… 57 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ..…………………………. 59 ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………….………... 63
Список литературы

1 Гражданский завершение Кодекс сингапуре Российской Федерации глобальной. - М.: "Проспект", 2014. 2 прежде Федеральный имеется Закон РФ «О банках и целью банковской деятельности» 3 Федеральный кредитного Закон предложенная "О Центральном Банке долга РФ (Банке России)" от работы 10.07.2002 неспособность г. №86-ФЗ с изм. 4 Федеральный метод закон «О страховании вкладов прибыльного физических ошению лиц в банках Российской отложенное Федерации» от 23.12.2003 N 177-если ФЗ взысканию 5 Инструкция Банка называют России от 03.12.2012 N 139-И (также ред решения. от 13.02.2017) «Об обязательных возрос нормативах банков». 6 этап Положение темпа об эмиссии платежных этом карт и об операциях, совершаемых с их прочие использованием трех" (утв. Банком виды России 24.12.2004 N 266-характеризует П взаимодействие) (ред. от 14.01.2015 7 кредитного Анчишкин, А.И. Прогнозирование темпов и ноября факторов банковских экономического роста выдачи / А.И. Анчишкин. - М.: МАКС соответс Пресс такой, 2015. - 300 c. 8 Банковское дело. банк Учебник для ВУЗов / Под ред. Колесникова В. И., коэффициент Кроливецкой стратегическим Л. П. – М.: Финансы и статистика деляют, 2014. – 464 с. 9 Банки и банковское производства дело банковских/ Под ред. И. Т. Балабанова. - СПб., ПИТЕР, 2014. - 453 с. 10 оценке Банковское дело: учеб. для снижении вузов рушение / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой оценок. - М.: Финансы и статистика, 2014. 11 портфеля Банковский вложений менеджмент / Е. Ф. Жуков и др. - М.: физическим Юнити-Дана, 2014. - 320 c. 12 система Бланк кредитными, И.А. Менеджмент: учебный счет курс / И. А. Бланк. повышенный Киев динамике: Ника-Центр Эльга, понимание 2013. — 680 с. 13 Буевич, С.Ю. Анализ сценарный финансовых счет результатов банковской весь деятельности. Учебное менеджмент пособие проведения – М.: КНОРУС, 2013. – 546 с. 14 является Бурдина, А.А. Банковское дело / А.А. таблица Бурдина управлени. - М.: МАИ, 2014. - 96 c. 15 Бычков заемщ, А.А. Банковское дело / А.А. данные Бычков соотношении. - М.: МГИУ, 2013. - 268 c. 16 Валеева, Р.В. сделки Аналитическая служба банка - параметры новый привлеченным подход к информации сейчас/ Р.В. Валеева // Банковское статистические дело розничных.- 2012.- 4.- С.12-18. 17 показатели Голенда, Л.К. Информационные технологии году банка соотношении. Учебно-методическое пособие управления / Л.К. Голенда, В. И. Громов. - М.: этом Издательство кредитного Гревцова, 2017. - 288 c. 18 взаимодействие Горелая, Н.В. Организация кредитования в совокупность коммерческом целесообразно банке: учеб финанс. пособие / Н.В. Горелая. – М. : положительных Форум связанный : ИНФРА-М, 2013. – 207 с. 19 Григорьева, Т.И. рассчитывается Финансовый получена анализ анализ для менеджеров: оценка также, прогноз: прибыли Учебник органа / Т.И. приходящаяся Григорьева консультант. – Люберцы: Юрайт банка, финансы 2016.– 486 c. 20 Дыбаль, С.В. Финансовый макроуров анализ мере: теория и практика. кредитного Учебное пособие. Издание 3-е, доп. и долгосрочные перераб западные. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса тфелей», 2014. – 304с. 21 Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. – Омега-Л, 2015. - 384с. 22 Жиляков, Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): учеб. пособие / Д.И. Жиляков, В.Г. Зарецкая. – М. : КНОРУС, 2012. – 368 с. 23 Ивасенко, А.Г. Финансы баланс организаций: учебное детального пособие методы / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. – М.: дебиторской КноРус, 2014. – 208 с. 24 Ковалев, В. В. Финансовый менеджмент. Теория и практика / В. В. Ковалев. - М.: Проспект, 2017. - 924 c. 25 Кроливецкая, Л.П. Банковское дело. Кредитная деятельность коммерческих банков / Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. - М.: КноРус, 2015. - 280 c. 26 Кузнецова, Е.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Е.И. Кузнецова. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 567 c 27 Лаврушин, О.И. Банковское дело / Лаврушин О.И. - М.: КноРус, 2013. - 768 c. 28 Лаврушин, О.И. под ред., Валенцева Н.И / Банковское дело: учебник. и др. — Москва: КноРус, 2016. — 800 с. 29 Мурычев, А.В. Антикризисное управление кредитными организациями: Учебное пособие / А.М. Тавасиев, А.В. Мурычев; Под ред. А.М. Тавасиев. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 543 c. 30 Никитина, Н.В. Финансовый менеджмент. Учебное пособие / Н.В. Никитина. - М.: КноРус, 2016. - 328 c. 31 Погодина, Т.В. Финансовый менеджмент. Учебник и практикум / Т.В. Погодина. - М.: Юрайт, 2015. - 352 c. 32 Попов, М.О. Эффективное управление привлеченными ресурсами коммерческих банков / М.О. Попов // Молодой ученый. — 2016. — № 7. — С. 934–937 33 Рогова, Е.М. Управление финансами предприятия в условиях кризиса. С комментариями экспертов / Е.М. Рогова, Е.А. Ткаченко, А.С. Соболев. - М.: Издательство Вернера Регена, 2016. - 216 c. 34 Секерин, В.Д. Банковский менеджмент. Учебник / В.Д. Секерин, С.С. Голубев. - М.: Проспект, 2016. - 224 c. 35 Трошин, А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник / А. Н. Трошин. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2012. – 331 с. 36 Фурзикова, Е.Г. Методы работы с проблемной задолженностью потребительского кредитования, их преимущества и недостатки // Современные проблемы науки и образования. – 2012. – № 6.; 37 Шеремет, А.Д. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке - М: Финансы и статистика, 2014. – 256 c. 38 Шестакова, Е.В. Управление финансовыми потоками в холдинговых структурах // «Управление корпоративными финансами». 2014. №4. С.228-244. 39 Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка ВТБ 24 (ПАО) за 2015 год 40 Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка ВТБ 24 (ПАО) за 2016 год 41 Годовой отчет ВТБ24(ПАО) 2014 года 42 Годовой отчет ВТБ24(ПАО) 2015 года 43 Годовой отчет ВТБ24(ПАО) 2016 года 44 [Электронный ресурс]: Википедия – свободная энциклопедия – URL: http://ru.wikipedia.org/wiki/ВТБ_24 45 [Электронный ресурс]: Отчет о банковской деятельности 2014-2016 гг. – URL: https://www.vtb.ru/akcionery-i-investory/raskrytie-informacii/godovoy-otchet-vtb24/ 46 [Электронный ресурс]: Официальный сайт ВТБ24(ПАО) – URL: https://www.vtb24.ru/ 47 [Электронный ресурс]: Официальный сайт ЦБ РФ – URL: https://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=450000116. 48 [Электронный ресурс]: Официальный сайт аналитического агенства Банки.ру – URL: http://www.banki.ru/ 49 [Электронный ресурс]: Порядок расчетно-кассового обслуживания URL:http://www.banki.ru/wikibank/raschetnokassovoe_obslujivanie_rko_yuridicheskih_lits/ 50 Информация по кредитным организациям – Режим доступа: https://www.cbr.ru/, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения: 26.04.2018).
Отрывок из работы

Глава 1 .Теоретические и методические аспекты управления финансовыми результатами банка 1.1. Сущность, основные понятия управления финансовыми результатами Банки являются наиболее важными финансовыми институтами в рыночной экономике. Как на национальном, так и на мировом рынке банки предоставляют своим клиентам больше потребительских кредитов, чем любые другие финансовые, учреждения. Банк по определению, является финансовым институтом, предлагающим широчайший спектр услуг, прежде всего относящихся к кредитам, сбережениям и платежам, и выполняющим многообразные финансовые операции [14, c. 16-20]. Деятельность банка как выражение его экономических отно¬шений с клиентами определяется его сущностью, функциями и ролью в экономике. Она имеет определенные особенности. 1. Банк работает в сфере обмена, а не в сфере производства. 2. Банк - в определенном смысле торговый институт. Не будучи собственником денежных средств, отражающих движение материальных потоков, банк «покупает» их и «продает» другим экономическим субъектам по более дорогой цене. 3. Банк - это коммерческое предприятие. Операции банков совершаются на платной основе. 4. Деятельность банка носит предпринимательский харак¬тер. Благодаря банку бездействующие капиталы одних экономических субъектов начинают «работать» у других. 5. Банк - не только коммерческое предприятие, но и общественный институт. Банк работает для удовлетворения общественных потребностей; банковская деятельность носит не политический, а экономический характер. Работая в сфере обмена, банк действует как производи¬тельный институт, осуществляющий регулирование денеж¬ного оборота в наличной и безналичной формах. Исходным в понимании сущности банковской деятельности работы банка является представление о функциях банка. Согласно совре¬менной теории их три: 1. аккумуляция средств; 2. трансформация ресурсов; 3. регулирование денежного оборота. Банк (аккумулирует) свободные, временно неиспользуемые денежные ресурсы и капиталы своих клиентов. Финансовый результат деятельности банка понимается как банковский продукт как продукт коллективного труда персонала банка. Он обладает ря-дом отличительных особенностей и носит в основном немате¬риальный характер. Чаще всего это безналичная форма, пред¬стающая как записи по счетам; вещественная форма - банкноты центрального банка, денежно-расчетные документы. На традиционном направлении деятельности продуктом банка выступают кредиты, депозиты, инвестиции. На дополни¬тельных направлениях можно назвать инкассацию, конвертацию валюты, перевоз документов, расчет и управление рисками. На нетрадиционных направлениях можно выделить факторинг, фор¬фейтинг, консультирование, гарантии, хранение ценностей и др. Каждому продукту соответствует услуга, т.е. совокупность действий по созданию банковского продукта. Услугами банка яв¬ляются кредитование, организация расчетного процесса, депозит¬ные услуги и др. Услуга предполагает осуществление операций. Под операцией понимается конкретный вид действий по созданию бан-ковского продукта. Банковская деятельность - сложный про¬цесс, реализуемый в рамках банковской системы, подчиняющий¬ся единым правилам ведения операций. Операции осуществляются посредством финансовых, бухгалтерских и технических приемов и способов, в совокупности образующих технологию банковских услуг. Банковская деятельность может иметь особенности, обу¬словленные различием направлений деятельности банков. Все это дает основание рассматривать операции банка в зависимо¬сти от определенных критериев. Под принципами банковской деятельности следует понимать банковской правила, которыми руководствуется банк в процессе создания деятельности своего продукта. Банки придерживаются следующих принципов: – ориентация на запросы клиентов. Они дают банку рабо¬ту, формируют его доходы, определяют успех его деятельности; – взаимная заинтересованность банка и клиента; – рациональная деятельность, в частности, правило раци¬онального кредитования, предусматривающее ряд требований к оценке ссудополучателя, обеспечения кредита и др.; – платность. Этот принцип позволяет банку компенсиро¬вать затраты на производство банковского продукта и по¬лучать прибыль. Бесплатными могут быть отдельные второстепенные банковские операции. Принципом банковской деятельности является соблюдение законов, регулирующих деятельность кредитных организаций. Сочетание деловых и нравственных принципов банковской деятельности позволяет банкам эффективнее реализовать свою роль в экономике [23, c. 13-18]. Правовые основы деятельности банков во всем мире представлены законами, регулирующими банковскую деятельность. Банковское законодательство формируется вместе с ходом развития общества, его хозяйственных потребностей. Все идеи и цели банков находят отражение в законах, они становятся признанными. Так возникает банковское право. Являясь юридической нормой, банковское право не изолированно от общественных интересов, наоборот, рождается во взаимосвязи с интересами государства и защиты прав участников хозяйственных процессов [4]. Экономическую основу операций банка по аккумуляции и размещению кредитных ресурсов составляет движение денежных средств как объективного процесса, оказывающего влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов. В последние годы, как в нашей стране, так и в мировой банковской практике, эксперты отмечают наличие двух, на первый взгляд взаимоисключающих, тенденций: универсализацию и специализацию, банковской деятельности, подчеркивая, что со специализацией банков усиливаются тенденции к универсализации их деятельности. Традиционно занимавшиеся в большей степени тем или иным кругом операций, коммерческие банки вторгаются в смежные сферы деятельности. Следовательно, вид коммерческого банка (универсальный, отраслевой, специального назначения, региональный и т. п.) определяется наряду с содержанием его операций также степенью развития экономики страны, кредитных отношений, денежного и финансового рынков [5, c.419]. Совокупное понятие финансовой устойчивости заключается в том. что это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени. Все аспекты и сферы деятельности коммерческих банков объединяются единой стратегией управления банковским делом, цель которой – достижение доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими политики, связанной с привлечением денежных ресурсов, так и от политики прибыльного размещения банковских средств, в сферах кредитно – инвестиционных систем. Эти две стороны деятельности коммерческих банков взаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже время и взаимоисключающие. Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции: – мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их в капитал; – кредитование предприятий, государства и населения; – выпуск кредитных орудий обращения (кредитных денег); – осуществление расчетов и платежей в хозяйстве; – эмиссионно-учредительскую деятельность; – консультирование, предоставление экономической и финансовой информации. Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций [15, c.419]. Анализ финансовых результатов деятельности акционерного коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа. Необходимость такого дуализма обусловлена межбазисно-надстроечным характером деятельности банков. С одной стороны, банки являются, по образному выражению, «кровеносной системой» рыночной экономики, проводниками государственной денежно-кредитной политики. Анализ финансовых результатов деятельности банка позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций и нормативов. С другой - банки являются акционерными коммерческими организациями, функционирующими с целью получения прибыли, несущими риск, который может привести к непредвиденным расходам, убыткам или неполучению дохода, покрываемым за счет собственных средств. Анализ финансовых результатов позволяет не только отследить выполнение установленных нормативов, но и управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов. Этому способствует доступность информационной базы в условиях проведения внутрибанковского анализа. Анализ финансовых результатов банковской деятельности присутствует во всех видах временного анализа: предварительном (перспективный анализ), оперативном (экспресс-анализ) и последующем (углубленный анализ). При построении системы анализа финансовых результатов должны решаться следующие основные задачи банка: – определение реальной стоимости активов; – анализ факторов, влияющих на финансовые результаты его деятельности; – анализ качества активов; – анализ достаточности капитала; – анализ прибыльности; – анализ качества управления издержками; – анализ управления процентным риском; – анализ структуры заемного капитала и эффективности его управления; – анализ доходов от использования активов [5, c. 10]. Современная модель формирования финансовых результатов в банках выглядит следующим образом: – суммарный процентный доход; – суммарный процентный расход; – чистый процентный доход или процентная моржа; – резервы на покрытие возможных убытков по кредитам; – чистый процентный доход после вычета отчислений в резервы; – всего непроцентных доходов; – всего непроцентных расходов; – чистый непроцентный доход или непроцентная моржа; – доход (убыток) до уплаты налогов; – корпоративный налог (резерв для уплаты подоходного налога); – чистый доход после уплаты налогов. Такой подход в формировании финансовых результатов банка позволяет грамотно анализировать их и оценивать их структуру. Наибольшее влияние на финансовые результаты деятельности банка оказывают такие факторы, как характер и масштаб деятельности, структура, степень независимости, тип деятельности. Так, чем больше масштаб деятельности (капитал) банка, тем более диверсифицирован портфель активов и выше их качество. Состав и структура активов, их качество, а соответственно, и прибыль зависят от специализации банка, преобладания той или иной операции. Банки, осуществляющие большой объем операций на межбанковском рынке кредитов и высоколиквидных ценных бумаг с фиксированной процентной ставкой, несут значительный процентный риск. Если они предоставляют большой объем ссуд при отсутствии должного внимания к кредитоспособности заемщика, то подвержены кредитному риску. Кроме того, если не учитываются мобильность и сроки погашения активов и пассивов, определяющие возможность трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения, банки несут риск ликвидности [5, c.15]. Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства обуславливают значение анализа совокупных доходов и расходов. Рассматривая существующие сегодня в банках системы формирования показателей их финансовых результатов, в которых прибыли отводится роль обобщающего оценочного показателя деятельности банка, тех или иных видов банковской деятельности, банковских продуктов, операций. [5, c419] Существуют три этапа анализа финансовой деятельности банка: – предварительный; – аналитический; – заключительный На предварительном этапе анализа происходит так называемое чтение баланса и его подготовка к дальнейшей аналитической работе. Для этого производятся структурирование отдельных статей баланса, группировка статей актива и пассива, проводится проверка соответствия отдельных групп актива и пассива баланса по срокам, видам затрат и их источникам, проверяется соблюдение нормативных требований органов банковского надзора. На аналитическом этапе описываются полученные расчетные искатели объемов, структуры и динамики аналитических данных. На заключительном этапе производится оценка уровня и качества менеджмента, выработка прогнозов и рекомендации. Информационное обеспечение анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему внешней и внутренней информации. Источниками внешней информации являются: газеты, журналы, телевидение, радио, публикуемые отчеты, производственная статистика, личные контакты с клиентурой и т.д. К системе внутренней информации можно отнести: статистическую отчетность банка, бухгалтерскую, отчетность, оценочные расчеты по кредитованию, результаты внутренних исследований. На каждом этапе анализа применяются различные методы анализа результативности деятельности коммерческого банка. Применяются разнообразные методы анализа финансовой деятельности банка, среди которых наиболее распространены: – методы группировок; – коэффициентный анализ; – индексный анализ; – трендовый анализ (анализ тенденций); – факторный анализ. Метод группировки позволяет путем систематизации данных отчетов банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. В первую очередь применяют группировку статей актива и пассива. Пассив группируется по форме собственности. При этом используется следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций и т.д. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д. Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления, о деятельности банка. Важно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, сравнивая их значения. Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей отчетов. Этот метод используется для контроля достаточности капитала, уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков [26, c. 32]. Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость их рассмотрения как многофункциональной и многоцелевой экономической системы. Поэтому и описание результатов деятельности банка следует производить с помощью системы экономических показателей. Под системой показателей понимается взаимосвязанное и взаимообусловленное их множество. Основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих структур состоит во всесторонней, комплексной оценке итогов их деятельности, адекватно отражающей происходящие в них экономические процессы. В этом и выражается роль финансовых результатов. 1.2 Политика управления финансовыми результатами банка Управление финансовыми результатами заключается в разработке, обосновании и реализации управленческих решений, направленных на управление финансовыми отношениями и финансовыми потоками в области формирования и распределения прибыли коммерческого банка на принципах сбалансированности доходов и расходов по различным видам деятельности. Политика управления финансовыми результатами – политика, реализующая программу действий в сфере формирования доходов, расходов и распределения прибыли банка [28]. Можно выделить три основных направления управления финансовыми результатами: – управление доходами; – управление расходами; – управление прибылью. Политика управления доходами и расходами – это политика, осуществляющая план действий в сфере формирования доходов и расходов банка. Основные этапы разработки политики управления доходами и расходами банка: 1. Идентификация различных видов доходов и расходов банка в процессе их учета. 2. Анализ динамики доходов и расходов банка в предшествующем периоде. 3. Исследование и прогнозирование факторов, влияющих на формирование доходов и расходов банка. 4. Обеспечение эффективного контроля доходов и расходов банка. Объектом такого контроля являются выполнение установленных плановых заданий по формированию доходов и произведенных расходов по предусмотренным направлениям; равномерность формирования доходов и расходов во времени. 5. Оценка результативности разработанной политики управления доходами и расходами. На первом этапе анализа рассматривается динамика объема формирования доходов банка в разрезе отдельных источников. В процессе этого этапа оцениваются темпы прироста доходов. На втором этапе анализа рассматривается динамика объема формирования расходов банка в разрезе отдельных источников. В процессе этого аспекта анализа оцениваются темпы прироста расходов по обычным видам деятельности, операционных и вне реализационных расходов. Особое внимание уделяется изучению динамики изменения расходов по обычным видам деятельности. На третьем этапе анализа рассматривается соотношение и сбалансированность доходов и расходов по общему объему и по каждому из видов. На четвертом этапе анализа исследуется синхронность формирования доходов и расходов в разрезе отдельных интервалов отчетного периода. Пятый этап завершает процесс разработки политики управления доходами и расходами банка. Оценка результативности разработанной политики проводится по системе специальных экономических и внеэкономических критериев, устанавливаемых самим банком. Политика управления прибылью – политика, реализующая план (программу) действий в сфере определения приоритетных направлений формирования, распределения и использования прибыли, обеспечивающих предусмотренное общее экономическое развитие банка. Необходимость управления прибылью в условиях рыночной экономики велика. Основной целью управления прибылью является обеспечение оптимизации ее формирования, распределения и использования, как в текущем, так и в долгосрочном периоде [7]. Основная цель управления прибылью конкретизируется в нескольких задачах: 1. Обеспечение максимизации размера формируемой прибыли, соответствующего возможностям банка. 2. Обеспечение оптимального соотношения между уровнем формируемой прибыли и допустимым в данных условиях уровнем риска. Прибыль целесообразно формировать с учетом заданного уровня риска. Стремление к увеличению прибыли повышает уровень риска и в конечном итоге негативно влияет на размер прибыли. 3. Обеспечение высокого качества формируемой прибыли. Это достигается за счет формирования прибыли в процессе основной операционной деятельности, а также реального инвестирования экономических ресурсов. 4. Обеспечение формирования достаточного объема внутренних финансовых средств за счет чистой прибыли в соответствии с текущими и перспективными целями деятельности банка. Размер созданной чистой прибыли определяет возможности банка по формированию финансовых средств, созданию различных финансовых фондов. 5. Обеспечение постоянного роста рыночной стоимости банка. Эта задача, которая решается в процессе капитализации прибыли и роста фонда дивидендов, призвана обеспечить рост благосостояния собственников банка в текущем и перспективном периодах. Рассмотренные задачи управления прибылью не могут осуществляться раздельно и являются взаимосвязанными. Поэтому в процессе финансовой деятельности отдельные задачи должны согласоваться и оптимизироваться между собой. Формирование, распределение и использование прибыли определяет различные виды прибыли: валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль [12]. Управление валовой прибылью предполагает: – увеличение доходов по имеющимся источникам; – снижение затрат на реализацию продукции. Управление прибылью от продаж предполагает: – увеличение оборачиваемости оборотных средств, которое обеспечит рост получаемой прибыли; – определение вида деятельности, приносящего наибольшую прибыль. Управление прибылью до налогообложения предполагает использование льгот по налогообложению, действующих на основании законодательства, который могут снизить величину налогооблагаемой прибыли и соответственно обеспечат рост прибыли, оставшейся в распоряжении банка. Управление чистой прибылью подразумевает грамотное распределение прибыли в соответствии с конкретными условиями ведения деятельности. Обобщив вышеизложенное, можно сделать вывод о том, что управление финансовыми результатами подразумевает такие воздействия на факторы финансовой деятельности банка, которые способствовали бы повышению доходов, снижению расходов и оптимальному распределению прибыли. 1.3 Показатели оценки финансовых результатов банка Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» [8] определена коммерческая природа этой деятельности, направленная на максимизацию прибыли. Величина полученной прибыли (или убытка) отражает в себе финансовые результаты всех активных и пассивных операций банка. Поэтому оценка прибыли и факторов, влияющих на ее величину, является одним из ключевых вопросов финансового анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого банка. Общие методические подходы к оценке финансовых результатов и эффективности деятельности коммерческого банка не имеют принципиальных отличий от подобного анализа в других сферах экономической деятельности и основываются на следующем. Прибыль является качественным показателем, характеризующим абсолютный эффект (результат) деятельности. На ее величину влияет большое количество факторов. Исходя из экономической природы прибыли (П) как разницы между доходами и расходами, всю совокупность факторов, влияющих на ее величину, можно разделить на две группы: факторы, определяющие величину доходов (Д) и факторы, определяющие величину расходов (Р), то есть: П = Д - Р. (1) В свою очередь, совокупная величина доходов определяется величиной доходов, получаемых с единицы продукции (работ, услуг), то есть ценой (Щ) и объемом продаж (О^: Д = I (О^ Ц). (12) Совокупная величина расходов определяется удельными расходами на единицу потребленных ресурсов (С]) и объемом потребленных ресурсов на производство и реализацию продукции (О]): Р = I (С] х О]), (13) Исследование влияния этих факторов ^ и Ц на Д; С] и О] на Р; Д и Р на П) и является основой методики факторного анализа финансовых результатов деятельности (дальнейшая детализация анализа может быть выполнена путем исследования факторов, повлиявших на величины. При кажущейся простоте и известности этого подхода, методика факторного анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого банка ещё окончательно не сложилась, о чем свидетельствует содержание соответствующих разделов в учебниках по анализу деятельности банков. Однако основы для разработки целостной методики такого анализа есть. Как справедливо отмечает Г.Н. Щербакова, «многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы. Поэтому и описание ее следует производить с помощью системы экономических показателей» [17, с.291], а сам «алгоритм формирования показателей финансовых результатов коммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами официальной финансовой отчетности, устанавливаемыми ЦБ РФ» [4, с.292].Разделяя эту позицию, рассмотрим поэтапную методику анализа финансовых результатов и оценки эффективности деятельности, положив в ее основу содержание отчета о прибылях и убытках, установленного Банком России для коммерческих банков. В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 12.11.2009г. №2332-У [6] коммерческие банки ежеквартально представляют в Банк России отчет о прибылях и убытках кредитной организации по форме 0409102 (Положение ЦБ РФ от 26.03.2007г. №302-П [7]). Этими нормативными документами Банком России установлена достаточно четкая систематизация и структуризация доходов и расходов банка, какой нет ни в одной другой сфере экономической деятельности. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка включает четыре самостоятельных раздела: анализ доходов; анализ расходов; анализ прибыли; анализ показателей эффективности деятельности. На первом этапе анализа финансовых результатов деятельности банка необходимо изучить источники и объемы получаемых доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли. Методы и приемы этого анализа известны, поэтому остановимся лишь на тех особенностях, на которые следует обратить внимание.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg