АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»)

Войти в мой кабинет

Забыли пароль?

ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

kira_moreva		550 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц:	67		Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность:	неизвестно		После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено:	15.06.2020

                Проведенное исследование позволяет сделать такие выводы.
Было определено, что основной вид анализа в банковской сфере – финансово-экономический анализ, в рамках которого исследуются доходность, ликвидность банка, а также оценивается его надежность и финансовая устойчивость.

Введение
Содержание
Список литературы
Отрывок из работы

Введение

                                    В настоящее время на российском банковском рынке существует тенденция ликвидации коммерческих банков по причине их финансовой неустойчивости. В связи с этим проблема максимизация прибыли и рентабельности для коммерческих банков крайне актуальна. Для того чтобы удержать свои позиции на рынке и не лишиться лицензии, руководству банка следует постоянно проводить качественный анализ прибыли и рентабельности и принимать целесообразные управленческие решения для максимизации данных показателей. 
Сумма полученной прибыли отражает финансовый итог всех операций банка, активных и пассивных. Основной задачей банка как коммерческой организации является максимизация прибыли, то есть получение максимальной прибыли при минимальных затратах. Достижение данной цели возможно только при продуманном планировании деятельности кредитного учреждения.
Таким образом, систематическое извлечение прибыли является одной из основных экономических целей предпринимательской деятельности любого коммерческого банка. Они относятся к кредитным организациям, имеющим исключительное право осуществлять банковские операции, и сопутствующие им виды деятельности, а также деятельность на рынке ценных бумаг на основании лицензии Банка России. Получается, что банковские продукты, то есть операции и услуги, реализуются преимущественно в денежном выражении, это принципиальным образом отличает банки от иных коммерческих организаций.
В связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, финансовым кризисом, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков, возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ прибыли коммерческого банка. Определяющей целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при условии его стабильного положения и длительного функционирования на рынке, являясь конечным финансовым результатом, величина полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных операций. В увеличении объемов прибыли заинтересованы не только сам банк и его персонал, но и государство, акционеры, вкладчики банка, партнеры и клиенты. Для банка рост прибыли создает возможности расширения деятельности, увеличения операций и услуг, роста капиталов и резервов. Для государства прибыль коммерческого банка - это не только источник получения налогов, но и в определенной степени показатель надежности банка. Рост прибыли банка создает представление у вкладчиков о его надежности и эффективности. Отчисления от прибыли - одна из основных частей оплаты труда персонала банка. Исходя из вышеизложенного, тема является актуальной. 
Цель работы – предложение мероприятий по совершенствованию финансовых результатов деятельности банка.
Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть  экономическое содержание, виды, источники формирования финансовых результатов деятельности банка;
- охарактеризовать цель и задачи анализа финансовых результатов деятельности банк;
- определить способы анализа и оценки доходов и расходов банка;
- провести анализ доходов и расходов ПАО «Сбербанк России»;
- оценить прибыльность и рентабельность банка;
- определить мероприятия по улучшению финансовых результатов банка;
- оценить эффект от предложенных мероприятий.
Объект исследования – деятельность ПАО «Сбербанк России», предмет – доходы, расходы,  рентабельность и формирование прибыли банка, а также мероприятия по ее увеличению.
Методы исследования. Методологическую основу исследования составляют системный подход к изучению финансовых результатов деятельности банка, общенаучные приемы познания: анализ и синтез, диалектический, абстрактно-логический, системный анализ, а также методы экономического анализа - аналогии, группировки, сравнения, обобщения.
Теоретические и практические аспекты финансового анализа деятельности банка, нашли отражение в работах Мелех К. А., Обухова А. С., Нарыкова С. А., Ермошина Т. В., Никонец О.Е., Чеснокова Е.М., Марковцова В.А., Давтян А.М., Разумовская Е. А., Вахрушев А. К., Разумовский Д. Ю.
Информационная база исследования дополняет теоретическую использованием таких материалов, как: статистические данные, электронных сборников, размещенных в сети Интернет, нормативные данные информационных ресурсов Консультант+ и Гарант, а также данные с официального сайт ПАО «Сбербанк России».
Структура работа. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, поделенных на параграфы, заключения, списка использованных источников, приложений.

                                

Содержание

                                    Введение	3
Глава 1. Теоретические основы формирования финансовых результатов деятельности банка	6
1.1. Финансовые результаты деятельности банка: экономическое содержание, виды, источники формирования	6
1.2. Цель и задачи анализа финансовых результатов деятельности банка	12
1.3. Способы анализа и оценки доходов и расходов банка	16
Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности ПАО «Сбербанк России»	24
2.1. Общая характеристика деятельности банка	24
2.2. Анализ доходов и расходов ПАО «Сбербанк России»	28
2.3  Оценка прибыльности и рентабельности банка	34
Глава 3. Совершенствование финансовых результатов ПАО «Сбербанк России»	42
3.1 Мероприятия по улучшению финансовых результатов банка	42
3.2 Экономический эффект от мероприятий	51
Заключение	56
Список использованных источников	62
Приложения	67


                                

Список литературы

                                    1.	Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 06.06.2019) «О банках и банковской деятельности.».
Положение «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций», утв. Банком России от 22.12.2014 № 446 - П : ред. от 09.07.2018.
Указание от 03.04.2017 г. № 4336-У (ред. от 27.11.2018) «Об оценке экономического положения банков»
Указание от 11.06.2014 г. № 3227-У (ред. от 26.12.2017) «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».
Инструкция от 28.06.2017 г. № 180-И (ред. от 06.05.2019) «Об обязательных нормативах банков»
Бороненкова С. А. Кoмплeкcный экoнoмичecкий aнaлиз в упpaвлeнии пpeдпpиятиeм. М.: Фopум, НИЦ ИНФPA-М, 2016
Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности [Текст]: учебное пособие / С.Ю. Буевич.– М.: КНОРУС, 2018. 
Давтян А.М Анализ чистой прибыли коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» // Социально-экономические явления и процессы. 2017. Т. 12. № 5. С. 35-40
Девятова Т. Ю. Бухгалтерский учет в кредитных организациях [Текст]: учебное пособие / Т. Ю. Девятова. - Екатеринбург: [Изд-во УрГЭУ], 2014. 
Ежеквартальный отчет за 4 квартал 2018 года. ПАО «Сбербанк России». – М., 2019
Ермошина Т. В. Налогообложение прибыли коммерческих банков: сущность, функции, специфика // Современные проблемы и перспективы развития банковского сектора России: материалы II Всерос. науч.-практ. конф. с международным участием (заочной). Тамбов: Тамбов. гос. ун-т, 2017. С. 185
Зверева Е.В., Шайкина Л.К. Повышение показателей доходности как инструмент стратегического развития кредитной организации //Новая наука: Опыт, традиции, инновации. 2016. № 5-1 (83). С. 95-104.
Зверева Е.В., Лоншакова М.А. Совершенствование системы управления активами кредитной организации // Проблемы экономики и менеджмента №6 (46) – июнь 2015. Научно - практический журнал. – Ижевск, 2015. – С. 26
Итоги Группы Сбербанка по МСФО 2018. – М, 2019 //https://www.sberbank.com
Кайролапова Е.К. Роль операционных доходов и расходов в формировании финансовых результатов ПАО Сбербанк // В сборнике: Наука. Образование. Культура. Актуальные проблемы и практика решения (федеральный и региональный аспекты) Сборник статей по материалам X всероссийской научно-практической конференции. 2017. С. 70-75
Караваева Ю.С., Никонец О.Е. Финансовый анализ перспектив развития кредитного банковского сектора в регионе// Вестник НГИЭИ. 2016. № 1 (56). С. 72-82. 
Красовская Е.А. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКА И НАПРАВЛЕНИЯ ИХ ПОВЫШЕНИЯ // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. XLVIII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 11(48). URL: https://sibac.info/archive/economy/11(48).pdf
Нечеухина Н. С., Перминова И. М., Маслова Л. И., Горбунова О. С., Калицкая В. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Екатеринбург: Изд-во УрГЭУ, 2017.
Нечеухина Н. С., Девятова Т. Ю., Попов А. Ю. Новое в оценке внеоборотных и оборотных активов банка согласно внутрибанковского учета // Экономика и предпринимательство. 2017. № 8-1 (85-1). С. 1144-1149.
Магазов И.Р. Оценка взаимосвязи прибыли, рентабельности и ликвидности коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк»// В сборнике: Современные инновации в науке, образовании и технике Сборник научных трудов по материалам VIII Международной научно-практической конференции. 2018. С. 37-44.
Маслова Л. И. Анализ деятельности коммерческого банка (на основе публикуемой отчетности) М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. – Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2014. – С. 10
Мелех К. А. Основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 18. – С. 78–82
Молчун А.А. Методики проведения анализа деятельности коммерческого банка // В сборнике: Наука и инновации XXI века материалы IV Всероссийской конференции молодых ученых. 2017. С. 200-202.
Нечеухина Н. С., Перминова И. М., Маслова Л. И., Горбунова О. С., Калицкая В. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Екатеринбург: Изд-во УрГЭУ, 2017.
Нечеухина Н. С., Девятова Т. Ю., Попов А. Ю. Новое в оценке внеоборотных и оборотных активов банка согласно внутрибанковского учета // Экономика и предпринимательство. 2017. № 8-1 (85-1). С. 1144-1149.
Никонец О.Е., Чеснокова Е.М., Марковцова В.А. Пути совершенствования законодательного и нормативного обеспечения деятельности в РФ в сфере кредитования//  Научно-методический электронный журнал Концепт. 2015. № 12. С. 191-195.
Никонец О.Е., Михалев С.И. Перспективы развития инновационно-ориентированных кредитных организаций//В сборнике: Стратегические коммуникации, теоретические знания и практические навыки в экономике, управлении проектами, педагогике, праве, политологии, природопользовании, психологии, медицине, философии, филологии, социологии, технике, математике, физике, химии. Сборник научных статей по итогам Международной заочной научно-практической конференции. Негосударственное образовательное учреждение ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «Санкт-Петербургский Институт Проектного Менеджмента». 2013. С. 229. 
Никонец О.Е., Марченко А.В. Модернизация подходов к оценке кредитоспособности заемщика как один из факторов формирования конкурентной стратегии банка// Евразийский союз ученых. 2015. № 10-5 (19). С. 124-129. 
Новосельская Н.А., Ксенофонтова О.Л. Методы факторного анализа прибыли коммерческого банка // Успехи современного естествознания, 2013. №4. С. 81
Обухова А. С., Нарыкова С. А. Анализ финансового результата деятельности коммерческого банка // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. 2018. Т. 8, № 2(27). С. 103–112.
Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» // https://www.sberbank.ru/ru/about/today (дата обращения 30.04.2019)
Разумовская Е. А., Вахрушев А. К., Разумовский Д. Ю. Финансовые решения населения в условиях роста дифференциации доходов и экономической нестабильности // Финансы и кредит. 2016. № 40 (712). С. 2–16
Рулинская А.Г., Беспалов Р.А., Беспалова О.В., Зверев А.В., Караваева Ю.С., Ковалерова Л.А., Мандрон В.В., Мишина М.Ю., Никонец О.Е., Савинова Е.А., Таранов А.В. Финансовый рынок России: современные характеристики, инструменты, регуляторы -Монография / Под общей редакцией А.Г. Рулинской. Москва, 2015. 
Сбербанк показал чистую прибыль за 2018 год в размере 831,7 млрд. руб. в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). 28.02.2019 // https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/ir/news/article?newsID=b8dfe8d4-9221-49fd-9f4b-2d96fceb78d5&blockID=8®ionID=77&lang=ru&type=NEWS
Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках [Текст]: учеб. пособие / Л.В. Усатова. – М.: Дашков и К, 2018. 
Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций [Текст]: учеб. пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА - М, 2018. 

                                

Отрывок из работы

                                    Глава 1. Теоретические основы формирования финансовых результатов деятельности банка
1.1.	Финансовые результаты деятельности банка: экономическое содержание, виды, источники формирования

Коммерческий банк представляет собой достаточно сложную структуру, выполняющую множество разнообразных операций. В силу данного обстоятельства результативность деятельности и финансовая устойчивость банка во многом зависят от организации в нем эффективной системы анализа и планирования. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа .
Основной целью деятельности коммерческого банка, как и любой коммерческой организации, является получение прибыли, которая является основным финансовым результатом банковской деятельности. Прибыль коммерческого банка представляет собой объективный показатель финансовых результатов деятельности, определяемый в денежном выражении путем сравнения полученных доходов и произведенных расходов и характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Специфика коммерческих банков состоит в том, что они играют особую роль в экономике страны, являясь финансовыми посредниками в реализации государственной денежно-кредитной политики, и участвуют в процессе перераспределения накоплений и инвестиций в условиях рыночной экономики .

Не смогли найти подходящую работу?

Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.

Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!

ЗАКАЗАТЬ ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ

Дипломная работа, Банковское дело, 86 страниц

2150 руб.

Банковское кредитование в Российской Федерации

Дипломная работа, Банковское дело, 90 страниц

990 руб.

Организация и перспективы развития кредитования физических лиц в коммерческих банках (на материалах АО «Россельхозбанк»)

Дипломная работа, Банковское дело, 58 страниц

550 руб.