Бухгалтерский учет и аудит расчетов с подотчетными лицами (на примере ООО «Немиро Лоджистик», г. Москва)

Введение 3 1 Теоретические основы бухгалтерского учета и аудита расчетов 6 с подотчётными лицами 6 1.1 Понятие подотчётных лиц и задачи их учета 6 1.2 Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета и аудита 9 расчетов с подотчетными лицами 9 1.3 Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами 12 1.4 Методика проведения аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами 16 2 Организация бухгалтерского учета и аудит расчетов с подотчетными 21 лицами в ООО «Немиро Лоджистик» 21 2.1 Организационно-экономическая характеристика 21 ООО «Немиро Лоджистик» 21 2.2 Особенности бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами в ООО «Немиро Лоджистик» 31 2.3 Аудиторская проверка операций расчетов с подотчетными лицами 37 2.4 Обобщение резервов аудиторской проверки и предложения по 48 совершенствованию бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами 48 Выводы и предложения 55 Библиографический список 59 ?

1. Трудовой Кодекс РФ от 30. 12. 2001 г. № 197-ФЗ; 2. Налоговый Кодекс РФ от 31. 07. 1998 г. № 146-ФЗ; 3. Гражданский кодекс Российской Федерации 4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н. (с учетом изменений и дополнений) 5. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н. (с учетом изменений и дополнений) 6. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н. (с учетом изменений и дополнений) 7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов». ПБУ 5/01. Утверждено приказом Мини-стерства финансов Российской Федерации от 09.06.2001 №44н (с уче-том изменений и дополнений) 8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01). Утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н. (с учетом изменений и дополнений) 9. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации». ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11.03.2009 № 22н (с учетом изменений и дополнений) 10. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н. (с учетом изменений и дополнений) 11. Приказ Минфина РФ № 66н от 02.06.2010 «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с учетом изменений и дополнений) 12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкция по его применению (утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) (с учетом изменений и дополнений) 13. Бухгалтерское дело: Учебное пособие / Под ред. Н.Н. Хахоновой. Москва: ИЦК «Март»; Ростов н/Д: Издательский центр «Март», 2015. – 687с. 14. ГТУ, 2015. – 80 с. 15. Официальный сайт компании «КонсультантПлюс». - URL: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_66752/ 16. Абрамова Н.В., Сумкин А.С. Как избежать ошибок при расчетах с подотчетными лицами? // Главбух. – 2015. - № 4 – С. 11-13. 17. Азарская М.А., Веркеева Е.В., Леухина Т.Л. Аудит: практикум / М.А. Азарская, Е.В. Веркеева, Т.Л. Леухина. – Йошкар-Ола: Поволжский Астраханцева, Е.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие / Е.А. Астраханцева. - М. - Берлин: Директ-Медиа, 2014. - 220 с. 18. Анциферова, И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / И.В. Анциферова. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2015. - 556 с. 19. Бабаев Ю. А. Бухгалтерский финансовый учёт: Учебник для вузов.-М.: Вузовский учебник, 2013. - 525 с.; 20. Борисов Л.П. Типичные нарушения, допускаемые при работе с подотчетными лицами // «Консультант бухгалтера». – 2013. - № 3. – С. 10-12. 21. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. для студентов обучающихся по экон. специальностям – 3-е изд., доп. и пер. – М.: Омега-Л, 2014. – 576с. 22. Волков Н. Г. Учёт расчётов с подотчётными лицами//Бухгалтерский учёт.-2015.-№4; 23. Габец Н. Бухгалтерские тонкости командировок // «Практическая бухгалтерия». – 2014. - № 3. – С. 11-14. 24. Данченко, М.А. Финансовый и управленческий учет. - URL: tic.tsu.ru/www/uploads/fma/index.htm (2014 г.) 25. Егорова Н.С. Оценка рисков в аудите / Н.С. Егорова // Учет. Анализ. Аудит. – 2016. – № 2. – С.95-105 26. Земсков В.В. Командировки по России: спорные моменты// Главбух-2013.- №20; 27. Кеворкова Ж.А., Бережной В.И., Мамаева Г.Н. Практический аудит (таблицы, схемы, комментарии): учебное пособие / Ж.А. Кеворкова, В.И. Бережной, Г.Н. Мамаева. – М.: Проспект, 2015. – 432 с. 28. Кеворкова Ж.А., Мамаева Г.Н. Аудит (схемы, таблицы, комментарии): учебное пособие / Ж.А. Кеворкова, Г.Н. Мамаева. – М.: Проспект, 2015. – 232 с. 29. Керимов, В.Э. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / В.Э. Керимов. - 6-е изд., изм. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2015. - 584с. 30. Кирилишин И. М. Расчеты по командировкам. Анализ типичных ошибок и нестандартных ситуаций// Главбух.-2015-№ 9; 31. Крутякова Т.Л. Командировки по России и за рубеж.-М.:«АКДИ Экономика и жизнь», 2015.-452 с.; 32. Лукьянова С.А. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебное пособие. - Ч.1 / С.А. Лукьянова. - Омск: Издательство Омского государственного университета, 2011. - 240 с. 33. Максимова Л. Н. Типичные нарушения при осуществлении расчетов с подотчетными лицами// Главбух.- 2011.- №9; 34. Миргородская Т.В. Аудит: учебное пособие / Т.В.Миргородская. – М.: КноРус, 2014. – 312 с. 35. Парушина Н.В. Аудит: основы аудита, технология и методика проведения аудиторских проверок: учебное пособие / Н. В. Парушина, Е. А. Кыштымова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2014. - 560 с. 36. Потапова, Е.А. Бухгалтерский учет. Конспект лекций: учебное пособие. - 2-е изд. - Москва: Проспект, 2015. - 126 с. 37. Скляров И.Ю., Склярова Ю.М., Бездольная Т.Ю., Башкатова Т.А. Аудит: учебное пособие / И.Ю. Скляров, Ю.М. Склярова, Т.Ю. Без-дольная, Т.А. Башкатова. – Ставрополь: СтГАУ, 2014. – 332 с.

1 Теоретические основы бухгалтерского учета и аудита расчетов с подотчётными лицами 1.1 Понятие подотчётных лиц и задачи их учета Подотчетными лицами считаются работники организации, получившие авансом денежные средства из кассы. Расчеты с подотчетными лицами имеют место практически на каждом предприятии и весьма разнообразны: - приобретение запасных частей, материалов, топлива за наличный расчет, канцелярский товаров, оплата почтово-телеграфных расходов; - оплата мелкого ремонта оргтехники, транспортных средств; - расходы на командировки по территории Российской Федерации и за границу; - представительские расходы. Все эти хозяйственные операции связаны с выдачей денежных средств из кассы предприятия или непосредственно из банка под отчет. Основными задачами бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами является: - точный, полный и своевременный бухгалтерский учет средств, в расчетах и операции по их движению; - контроль над целевым использованием денежных средств и денежных документов, их сохранностью при расчетах с подотчетными лицами; - контроль над соблюдением кассовой дисциплины и порядка выдачи подотчетных сумм, который утверждается на предприятии, а именно утвер-ждаются лица, которым выдаются подотчетные суммы, утверждаются сроки предоставления отчетов об их использовании и др.; - выявление возможностей более рационального использования денежных средств и проведения расчетов с подотчетными лицами; - контроль над объемами и перемещением денежной массы; - своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств и расчетов с подотчетными лицами; - контроль над правильностью договорных расчетов с поставщиками товарно-материальных ценностей; - контроль за своевременными и правильными расчетами с работника-ми по подотчетным суммам; - контроль над расчетными операциями с целью предупреждения образования кредиторской и дебиторской задолженности.