Проблемы минимизации уровня налогообложения: государственный и предпринимательский подходы

Войти в мой кабинет

Забыли пароль?

ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, МИКРО-, МАКРОЭКОНОМИКА

kira_moreva		320 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц:	32		Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность:	неизвестно		После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено:	09.06.2020

                Исторически сложилось так, что во все времена государство требовало от своих граждан определенные выплаты за ту или иную деятельность. В наше время все сильнее возрастает значимость эффективной налоговой системы для любой страны. Государство определяет эту эффективность путем издания законодательных актов и контролирования 	таким образом деятельности хозяйствующих субъектов своей страны. При этом ему не всегда удается достичь желаемых результатов. 
            

Введение
Содержание
Список литературы
Отрывок из работы

Введение

                                    Стремление налогоплательщика уменьшить свои налоговые платежи можно обозначить большим количеством терминов: «уход от налогов», «уклонение от уплаты налогов», «уменьшение налогов», «налоговое планирование», «оптимизация налоговых отчислений», «налоговая минимизация»  можно назвать налоговой минимизацией. Вместе с тем, учитывая основное содержание этого явления, целесообразно использовать единое определение: налоговая минимизация — это целенаправленные действия налогоплательщика, позволяющие ему избежать или в определенной степени уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов, пошлин .
Стремление субъектов экономической деятельности уклониться от законно установленных обязательств по уплате налогов, снизить размеры налоговых платежей тем или иным способом существовало, существует и будет существовать как социально-экономическое явление до тех пор, пока есть государство, и есть налоги.
Конкретные способы уменьшения налогов представляют собой непосредственные действия налогоплательщика по налоговой минимизации, зависящие от многих факторов, в том числе от конкретного вида налога.
«Минимизация налогов» означает не полное освобождение от уплаты того или иного налога, минимизация налогов – это вполне законный способ снижения налогового бремени для предприятий, в отличие от криминальных способов ухода от уплаты налогов. Достигается эта экономия при помощи различных льгот (о которых не все знают или не умеют ими пользоваться), либо при помощи вполне законных специальных мероприятий и схем вывода активов. Налоговые платежи можно снизить и если умело применять коллизии законодательства и воспользовавшись имеющимися противоречиями и неточностями формулировок.
Актуальность данной работы обусловлена высокой значимостью рассматриваемой категории и недостаточной освещенностью в литературе.
Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи: определить понятие минимизации налогообложения; рассмотреть пути минимизации; обозначить существующие способы совершенствования налогообложения предприятия на законодательном уровне.
Объектом исследования данной курсовой работы является процесс налогообложения предприятий, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации.
 Предметом исследования - поступление налогов предприятий в бюджет Российской Федерации, анализ проблем налогообложения предприятий и направления совершенствования.
Цель данной работы: выявить сущность минимизации налогообложения предприятия и ее основные пути.
Исходя из определенной цели, были определены следующие задачи:
- раскрыть сущность налогообложения;
- дать общую характеристику налогов и сборов, уплачиваемых предприятиями на территории Российской Федерации;
- рассмотреть налоговое планирование на предприятии;
- выявить проблемы предприятий по налогообложению;
- разработать предложения по совершенствованию налогообложения предприятий и направлению снижения налогов.
При написании курсовой работы были использованы различные источники, такие как Налоговый кодекс Российской Федерации ( далее НК РФ), периодические источники, учебно-методические пособия, учебники.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и библиографического списка.
В первой главе рассматриваются теоретические аспекты налогообложения предприятий, поступление налогов предприятий в бюджет Российской Федерации. Во второй главе выявляются проблемы налогообложения предприятий и направления совершенствования.



                                

Содержание

                                    ВВЕДЕНИЕ	2
1.	УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГАМИ  НА ПРЕДПРИЯТИИ	5
1.1.	Сущность налогообложения предприятия	5
1.2 Поступление налогов предприятий в бюджет Российской Федерации	9
2.ПРОБЛЕМЫ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ	11
2.1 Проблемы налогообложения предприятий	12
2.2 Направления совершенствования	16
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	26
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК	29


                                

Список литературы

                                    1.	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.11.2018) // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" (с изменениями и дополнениями) //Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 52; 2016, N 29, ст. 4818.
Вылкова, Е. С. Налоговое планирование: теория и практика : учебник для вузов  — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2014. — 660 с.
Евстигнеев Е.Н., Викторова  Н.Г. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России : монография/— М. : ИНФРА-М, 2018. – 270 с. 
Гаврилова А.Н ,  Попов А.А. Финансы организаций (предприятий); КноРус - М., 2016. - 608 c.
Гончарук О.В., Кныш М.И ., Шопенко Д.В. Управление финансами предприятий; Наука - Москва, 2015. - 264 c.
Жилкина А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия; ИНФРА-М - М., 2015. - 336 c.
Журавлева, Г.П. Микроэкономика: Учебник / - М.: Инфра-М, 2018. - 384 c.
Иванова А. В. Оптимизация налогообложения и минимизация налоговых платежей // Молодой ученый. — 2017. — №25. — С. 149-150. 
Иванова А. В. Оптимизация налогообложения и минимизация налоговых платежей // Молодой ученый. — 2017. — №25. — С. 149-150. 
Ковалев В. В. Финансы организаций (предприятий); Проспект - М., 2015. - 352 c.
Цубрович Я. А., Егорова М. С. Оптимизация налогообложения предприятия // Молодой ученый. — 2015. — № 11.4. — С. 214–216.
Электронные ресурсы 
Актуальные проблемы налоговой политики: IX Международной научно-практической конференции молодых налоговедов (Минск – Москва – Екатеринбург – Иркутск – Владивосток, апрель 2017 г.) : сб. статей / Школа экономики и менеджмента, Дальневосточ. федерал. ун-т. – Электрон. дан. – Владивосток: Дальневост. федерал. ун-т, 2017. – 359 с. – URL: https://www.dvfu.ru/science/publishing-activities/catalogue-of-books-fefu/. 
Щурина С.В., Пруненко М.А. Проблема минимизации налогообложения и выведения прибыли компаний: позиции государства и инвесторов // Финансы и кредит. 2015. №16 (640). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problema-minimizatsii-nalogooblozheniya-i-vyvedeniya-pribyli-kompaniy-pozitsii-gosudarstva-i-investorov (дата обращения: 19.06.2019). 
Иванова А. В. Оптимизация налогообложения и минимизация налоговых платежей // Молодой ученый. — 2017. — №25. — С. 149-150. — URL https://moluch.ru/archive/159/44778/ (дата обращения: 19.06.2019).
Письмо Минфина России от 28.04.2016 № 03-03-06/1/24705 «О признании в целях налогообложения прибыли организаций доходов и расходов по длящимся лицензионным договорам» — URL https://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=114055
Письмо Минфина России от 24.11.2008 N 03-03-06/1/648, от 27.10.2008 N 03-03-06/1/603 URL https://special.minfin.ru/ru/document/printable.php?id_4=114055
Письмо Минфина России от 03.12.2008 N 03-03-06/1/660 URL http://taxpravo.ru/zakonodatelstvo/statya-94083 pismo_minfina_rf_ot_3_dekabrya_2008_g_N_03-03-06_1_660
Приказ Минфина России от 27.11.2006 N 154н (ред. от 09.11.2017) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)" (Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2007 N 8788) URL http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_65496/
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 апреля 2009 г. N 03-03-06/1/234 Об учете в целях налогообложения прибыли доходов (расходов) в виде курсовых разниц при получении предварительной оплаты товаров в иностранной валюте URL https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/12066565/
Письмо Минфина РФ от 06.04.2009 N 03-05-05-01/22 "По вопросам уплаты транспортного  налога  и налога на имущество в отношении воздушного судна и об определении  в целях исчисления налога на прибыль курсовых разниц с сумм полученных и выданных авансов при расчетах организации с ее зарубежными заказчиками до получения акта выполненных "  URL https://www.referent.ru/1/134715
Отчеты о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов, и иных обязательных платежей URL https://www.nalog.ru/rn08/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 23 марта 2009 г. N 03-03-06/1/174 Об особенностях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств URL https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/12066000/

                                

Отрывок из работы

                                    1.	УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГАМИ  НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1.	Сущность налогообложения предприятия 

Одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые взаимоотношения предприятия с государством в условиях перехода к рыночному хозяйству, становится налоговая система. Она призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач. Посредством налогов, льгот и финансовых санкций, являющихся неотъемлемой частью системы налогообложения, государство воздействует на экономическое поведение предприятий, создавая при этом равные условия всем участникам общественного производства. Налоговые методы регулирования финансово-экономических отношений в народном хозяйстве в сочетании с другими экономическими рычагами создают необходимые предпосылки для формирования и функционирования единого целостного рынка.
В процессе формирования системы налогообложения предприятий и организаций в России была осуществлена замена налога с оборота на налог с продаж, налог на добавленную стоимость (далее НДС) и акцизы. Был модернизирован действовавший налог на прибыль. Введены налог на имущество предприятий, налоги в дорожные фонды, Расширился круг обязательных платежей предприятий. С 1 января 1992 г. в России стала действовать новая система налогообложения. Стержневые законы в системе законодательных актов по налогам, разработанные в соответствии с налоговой реформой в России, устанавливают перечень идущих в бюджетную систему страны налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также определяют права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.

Не смогли найти подходящую работу?

Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.

Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!

ЗАКАЗАТЬ КУРСОВУЮ РАБОТУ

Похожие работы

ИННОВАЦИИ И ИХ РОЛЬ В ЭКОНОМИКЕ РОССИИ

Курсовая работа, Микро-, макроэкономика, 38 страниц

390 руб.

Транспортные услуги на мировом рынке

Курсовая работа, Микро-, макроэкономика, 35 страниц

420 руб.

Экономические функции государства на финансовых рынках