Анализ и оценка финансового анализа предприятия (на примере ПАО "Магнит")

Введение…………………………………………………………………......... 4 1 Теоретические и методологические основы анализа финансового состояния предприятия …………………........................................................ 6 1.1 Сущность, задачи и значение анализа финансового состояния предприятия…………………………………………………………………… 6 1.2 Бухгалтерская отчетность как основа для финансового анализа организации……………………………………………………….................... 8 2 Оценка финансового состояния предприятия…………………………….. 16 2.1 Характеристика деятельности ПАО «Магнит»…………………………. 16 2.2 Структурный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах……………………………………………………………………. 17 2.3 Анализ финансовых коэффициентов, характеризующих расзличные аспекты деятельности организации…………………………………………. 19 2.4 Анализ ликвидности баланса и финансовой устойчивости …………… 26 2.5 Показатели платежеспособности предприятия…………………………. 28 2.6 Оценка кредитоспособности предприятия…...…………………………. 30 2.7 Оценка вероятности банкротства.……………………………………….. 33 2.8 Факторный анализ финасовых результатов организации……………… 41 Заключение……………………………………………………………………. 45 Список использованных источников………………………………………... 47 Приложение А (справочное) Бухгалтерский баланс ПАО «Магнит» за 2013г…………………………………………………………………………… 48 Приложение Б (справочное) Отчет о финансовых результатах ПАО «Магнит» за 2013г…………………………………………………………….. 50 Приложение В (обязательное) Горизонтальный и вертикальный анализ… 52

1 Быкова Н.Н. Финансовое состояние предприятия и определение его сущности в экономической литературе // Гуманитарные научные исследования. 2017. № 1 [Электронный ресурс]. URL: http://human.snauka.ru/2017/01/18625 2 Выприцкая Г.В. Внешний и внутренний анализ финансового состояния //Международный журнал экспериментального образования. – 2015. – № 2 (часть 1) [Электронный ресурс]. URL: https://expeducation.ru/ru/article/view?id=6454 3 Л.Л. Игонина, У.Ю. Рощектаева, В.В. Вихарев. Финансовый анализ. – 2016 – 228с. 4 Финансовый анализ : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / И. Ю. Евстафьева; под общ. ред. И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 337 с. 5 Крылов, С.И. Финансовый анализ: учебное пособие / С.И. Крылов. Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2016.— 160 с 6 Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности» приказ от 02 июля 2010 г. №66н (ред. от 04.12.2012 №154н) // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство. ? URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_141042 7 Анализ бухгалтерской отчетности. [Электронный ресурс]. URL: http://www.finanaliz.ru/analiz-buhgalterskoi-otchetnosti/ 8 Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности. ? М.: ДИС, 2015 ? 156с. 9 Методы и приемы анализа финансовой отчетности. [Электронный ресурс]. URL: http://libraryno.ru/1-4-metody-i-priemy-analiza-finansovoy-otchetnosti-analfinot/ 10 Информация о ПАО «Магнит». [Электронный ресурс]. URL: https://magnit-info.ru/about/structure

Для оценки ликвидности баланса с учетом фактора времени необходимо провести сопоставление каждой группы актива с соответствующей группой пассива и оценить соблюдение условий для абсолютно ликвидного баланса, этот процесс представлен в схеме 1. Схема 1. Соблюдение условий для абсолютно ликвидного баланса 2012г- А1<П1 А2>П2 А3>П3 А4<П4 2013г.- А1<П2 А2>П3 А3>П4 А4<П5 Условия, которые не соблюдаются, обведены. Баланс не ликвиден. 1 условие соблюдается в оба года. Организация обладает избытком наиболее ликвидных активов в размере в 2012 году 5054035 тыс.руб., в 2013 году - 31709356 тыс.руб. 2 условие не соблюдается в оба года. Организация испытывает недостаток быстрореализуемых активов в размере 89049 тыс.руб. в 2012 году и в размере 10029446 тыс.руб. в 2013 году. 3 условие не соблюдается в оба года. Организация испытывает недостаток медленно реализуемых активов в размере 15330176 тыс.руб. в 2012 году, и в размере 20486592 тыс.руб. в 2013 году. 4 условие в 2012 году не соблюдается, а в 2013 году соблюдается. Организация обладает излишком труднореализуемых активов в 2012 году в размере 10365190 тыс.руб., и испытывает недостаток труднореализуемых активов в 2013 году в размере 1193318 тыс.руб. У компании могут наблюдаться проблемы с платёжеспособностью текущих обязательств. Также в таблице 7 представлены показатели ликвидности в абсолютном выражении. Таблица 7 - Показатели ликвидности в абсолютном выражении Название Формула 2012 год 2013 год Отклонения 1 2 3 4 5 Текущая ликвидность ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2) 4964986 21679910 16714924 Перспективная ликвидность ПЛ=А3-П3 -15330176 -20486592 -5156416 Исходя из полученных результатов можно сделать следующие выводы: Показатель текущей ликвидности в 2013 году увеличился на 16714924 тыс.руб. по сравнению с 2012 г. Это означает, что организация в ближайший промежуток времени сможет погасить весь объем краткосрочных обязательств. Показатель промежуточной ликвидности в 2013 году уменьшился на 5156416 тыс.руб. Это означает, что у компании наблюдаются проблемы с платёжеспособностью на дальнейший промежуток времени. Несмотря на трудности с платёжеспособностью компания сможет изыскать средства для погашения обязательств.