Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ДЕНЬГИ

Учёт и анализ денежных средств на предприятии общество с ограниченной ответственностью Мега-офис

irina_krut2020 925 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 37 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 07.05.2020
Целью дипломной работы является изучение теоретических аспектов учета и анализа движения денежных средств, а также практического опыта на примере ООО «Мега-офис». В соответствии с целью дипломной работы были поставлены следующие задачи: -рассмотреть организации учета денежных средств в ООО «Мега-офис», организации денежных средств; - проведение анализа движения средств; - разработка на основе полученных результатов исследования рекомендаций по совершенствованию учета и эффективному управлению денежными средствами в ООО «Мега-офис». Актуальность выбранной темы заключается в том, что денежные средства занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Цель и задачи, поставленные в работе, определяют ее структуру. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, библиографического списка и приложений. Объект исследования – денежные средства ООО «Мега-офис»., предмет исследования – организация учета.
Введение

В процессе осуществления своей деятельности, предприятия ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям. Расчеты, как правило, осуществляются в денежной форме. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, абсолютно ликвидные активы, которые обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность и полнота погашения кредиторской задолженности предприятий. Основная доля расчетов между организациями производится в безналичном порядке. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках.
Содержание

Введение 3 Глава1. Теоретические основы учёта денежных средств 4 1.1Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в Российской Федерации 4 1.2 Методология экономического анализа денежных средств 6 Глава 2. Бухгалтерский учет денежных средств в ООО "Мега-офис" ……………………..12 2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО "Мега-офис" 12 2.2 Учет денежных средств на ООО «Мега-Офис» 15 2.3 Инвентаризация денежных средств 17 2.4 Анализ движения денежных средств на предприятии 20 2.5 Основные направления эффективного использования денежных средств в ООО "Мега-офис" 31 Библиографический список 40 Приложение 42
Список литературы

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" № 402-ФЗ от 06.12.2011 2. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник 5-е изд. М.: Финансы и статистика, 2014. 3. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика., 2016. 4. Банк В.Ф. Тараскина А.В. Финансовый анализ. М.: Проспект, 2015. 5. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Т.Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2016. 6. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. / И.А. Бланк. - Киев. : Ника-центр, 2015. 7. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс.. - СПб. : Питер, 2016 8. Брихгем, Ю., Гапенски, Л. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х томах: [пер. с англ.] / ред. В.В. Ковалев. - СПб. :, 2017. - Т.2. 9. Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами: [пер. с англ.]. / Дж. К. Ван Хорн. - М.: Финансы и статистика, 2016. 10. Васильева Л.С. Петровская М.В. Финансовый анализ. М.: Кнорус, 2017. 11. Донцова, Л. В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М. : ДИС, 2017. 12. Ермасова, И. Б. Управление денежными потоками компании. / И.Б. Ермасова. - М.: БДЦ-пресс, 2016. 13. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций. М.: Бухгалтерский учет, 2017. 14. Игнатов А.В. Анализ финансового состояния предприятия. / А.В. Игнатов.// Финансовый менеджмент. - №4. 15. Илясов Т.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия. / Т.Г. Илясов.// Финансы. - №10. 16. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: учебник. М.: Проспект 2016. 17. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2015. 18. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. / В.В. Ковалев. - М., 2016.. 19. Лытнева, Н.А. Денежные средства. Бухгалтерский учет. - 2015. -№24 20. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. - М.: Юнити-Дана, 2015. 21. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Инвестиционный анализ. М.: Ростов-н/Д: Март, 2016. 22. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьяна С.Э., Финансовый анализ, 6-е изд. М.: Кнорус, 2017. 23. Мизиковский, Е.А. Изменение капитала и движение денежных средств. / Е. А, Мизиковский, Т.Ю. Дружиловская. // Аудиторские ведомости. - 2016. - №9 (сентябрь). 24. Парушина, Н.В. Анализ внеоборотных и оборотных активов в бухгалтерской отчетности. / Н.В. Парушина. // Бухгалтерский учет. - 2015. 25. Прыкин, Б.В. Экономический анализ предприятия. / Б.В. Прыкин. - М. : Юнити-Дана, 2014. 26. Раицкий, К.А. Экономика предприятия. / К.А. Раицкий. - М.: Маркетинг, 2016. 27. Риполь-Сарагоси, Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа. / Ф.Б. Риполь-Сарагоси. - М. : Экспертное бюро, 2015. 28. . Русак, Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. / Н.А. Русак. - М.: Высшая школа, 2016. 29. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. / Г.В. Савицкая. - Мн.: Экоперспектива, 2016. 30. Сергеев, И.В. Экономика предприятия. / И, В. Сергеев. - М.: Финансы и статистика, 2016. 31. Сорокина, Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. / Е. М, Сорокина. - М. : Бизнес-книга, 2015. 32. Тренев, Н.Н. Управление финансами. / Н.Н. Тренев. - М.: Финансы и статистика, 2017. 33. Уткин, Э.А. Финансовый менеджмент. / Э.А. Уткин. - М.: Зерцало, 2016. 34. Финансовая экономика фирмы: учебное пособие / ред. С. Д. Ильенкова. - М. : Компания Спутник, 2016. 35. Финансовый менеджмент: учебник / ред. Г.В. Поляк. - М.: Финансы-Юнити, 2015. 36. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / ред. Н.Ф. Самсонов. - М.: Юнити-Финансы, 2015.
Отрывок из работы

Глава1. Теоретические основы учёта денежных средств 1.1Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в Российской Федерации Ведение бухгалтерского учета денежных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами. Одни из них обязательны к применению, такие как: -Федеральный закон N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". -положения по бухгалтерскому учету. Другие носят рекомендательный характер, такие как: -план счетов; -методические указания; -комментарии. В зависимости от назначения и статуса нормативные документы целесообразно представить в виде следующей системы: Первый уровень - законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, регламентирующие прямо или косвенно организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, к ним относятся: -гражданский кодекс Российской Федерации части I-II, который является основным документом гражданского законодательства, регулирующим отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием. В Гражданском кодексе установлены нормы и правила расчетов между юридическими лицами, порядок списания денежных средств с расчетного счета, порядок и условия использования чеков в платежном обороте. Так же в Гражданском кодексе регламентируются условия договоров займа. -федеральный закон «О бухгалтерском учете», определяет правовые основы бухгалтерского учета в целом и учета операций с денежными средствами, содержание, принципы, организацию, основные направления бухгалтерской деятельности и составления отчетности, состав хозяйствующих субъектов, обязанных вести бухгалтерский учет и предоставлять финансовую отчетность, требования к составлению первичной документации и учетных регистров. -федеральный Закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» Законом установлен ряд обязанностей для хозяйствующих субъектов, осуществляющих денежные расчеты с населением, предусмотрены правила использования контрольно-кассовая техника (далее ККТ), требования к ККТ, постановки на учет, порядок ведения документооборота при использовании ККТ. -приказ Минфина «О формах бухгалтерской отчетности организаций» применяется в части требований по группировке и детализации данных о движении наличных, денежных средств и иных ценностей, хранящихся в кассе, а также в части требований по составлению отчета о движении денежных средств. Второй уровень - стандарты (положения) по бухгалтерскому учету и отчетности, к ним относится: -положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» определяет порядок правильного отражения в бухгалтерском учете расчетных операций. В положении установлен порядок расчетов платежными поручениями, по аккредитивам, чекам и другим расчетным документам. -положение «о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» применяется в части порядка получения денежных средств в банке и сдачи наличных денег в банк, установления лимита остатков наличных денег и других вопросов, касающихся отношений между организацией и банком в рамках договора о расчетно-кассовом обслуживании. Третий уровень - методические рекомендации (указания), инструкции, комментарии, письма Министерства финансов РФ и других ведомств, к ним относится: -письмо ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» применяется в части, касающейся организации порядка приема денежной наличности и ее выдачи, порядком оформления кассовых документов; порядком хранения денег, установлением контроля за соблюдением кассовой дисциплины. -план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н. Эта инструкция применяется как регулирующая организацию и ведение бухгалтерского учета кассовых операций. Четвертый уровень: рабочие документы по бухгалтерскому учету самого предприятия. Рабочие документы самого предприятия определяют особенности организации и ведения учета в нем. Основными из них являются: -документы по учетной политике предприятия; утвержденные руководителем формы первичных учетных документов, -графики документооборота, так же большую роль для организации играет её учетная политика, под учетной политикой организации понимается принятая ей совокупность способов ведения бухгалтерского учета, включающая в себя первичное наблюдение, стоимостное измерение, текущую группировку и итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности. При формировании учетной политики организация имеет право выбрать один из нескольких элементов из каждого способа ведения бухгалтерского учета, допускаемых нормативными документами о бухгалтерском учете в РФ . 1.2 Методология экономического анализа денежных средств Концепция денежных потоков предприятий возникла в США в середине 50-х гг. ХХ века. Разработка основных положений данной концепции принадлежит зарубежным экономистам: Л.А. Бернстайну, Ю. Бригхему, Дж. К. Ван Хорну, Ж. Ришару, Д.Г. Сиглу и другим. В последние десятилетия проблемы денежных потоков находят отражение и в работах отечественных экономистов: Балабанова И.Т., Бочарова В.В., Бланка И.А., Ковалева В.В., Крылова А.И., Никифоровой Н.А. Донцовой Л.В. и другим. Концепция денежных потоков возникла сравнительно недавно и экономистами до сих пор не выработаны единые понятия, относящиеся к денежным потокам. Однако, разработки, касающиеся прогнозирования и оперативного анализа денежных потоков предприятия, ориентированы на стабильную рыночную экономику. Применение таких методик в нашей стране затруднено по причине инфляции, частых изменений процентных ставок, неразвитости фондового рынка, а порой и отсутствие информативной базы для анализа денежных потоков. Осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходование. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием "денежный поток". Понятие денежный поток широко используется в теории и практике экономики, поэтому весьма важным является его однозначное толкование экономистами различных специализаций. Международной системой финансовой отчетности (МСФО) по бухгалтерскому учету дается понятие денежного потока. Денежные потоки - это приходы и выбытие денежных средств и их эквивалентов. Денежные потоки представляют собой хозяйственные связи в деятельности предприятия во всех его аспектах. Эффективное управление денежными потоками предприятия - это обеспечение финансового равновесия и финансового профицита (излишка) в процессе развития предприятия путем сбалансирования объемов поступления и расходования денежных средств. Процесс управления денежными потоками предприятия базируется на определенных принципах. Основными принципами управления денежными потоками предприятия являются: 1.Принцип информационной достоверности. Создание информационной базы представляет определенные трудности, так как прямая финансовая отчетность, базирующаяся на единых методических принципах бухгалтерского учет, отсутствует. Определенные международные стандарты формирования такой отчетности начали разрабатываться только с 1971 года и, по мнению многих специалистов, еще далеки от завершения (хотя общие параметры таких стандартов уже утверждены, они допускают вариативность методов определения показателей принятой системы отчетности). 2.Принцип обеспечения эффективности. Денежные потоки предприятия характеризуются существенной неравномерностью поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных временных интервалов, что приводит к формированию значительных объемов временно свободных денежных активов предприятия. 3.Принцип обеспечения ликвидности. Высокая неравномерность отдельных видов денежных потоков порождает временный дефицит денежных средств предприятия, который отрицательно сказывается на уровне его неплатежеспособности. На формирование денежных потоков предприятия влияют факторы, которые можно разделить на внешние и внутренние. Внутренние факторы включают: 1.Жизненный цикл предприятия на разных стадиях формирует не только разные объемы денежных потоков, но и их виды. Характер поступательного развития предприятия по стадиям жизненного цикла играет большую роль в прогнозировании объемов и видов денежных потоков. 2.Продолжительность операционного цикла базируется на правиле: чем короче продолжительность этого цикла, тем больше оборотов совершают денежные средства, инвестированные в оборотные активы, и соответственно тем больше объем и выше интенсивность как положительного, так и отрицательного денежных потоков предприятия. Увеличение объемов денежных потоков при ускорении операционного цикла не только не приводит к росту потребности в денежных средствах, инвестированных в оборотные активы, но даже снижает размер этой потребности. 3.Сезонность производства и реализации продукции по источникам своего возникновения может быть отнесена к числу внешних факторов, однако технологический прогресс позволяет предприятию оказывать непосредственное воздействие на интенсивность его проявления. 4.Неотложность инвестиционных программ заключается в формировании потребности объема соответствующего отрицательного денежного потока, увеличивая одновременно необходимость формирования положительного денежного потока. 5.Амортизационная политика предприятия предполагает использование предприятием различных методов амортизации основных средств, а также сроков амортизации нематериальных активов, создающих различную интенсивность амортизационных потоков, которые денежными средствами непосредственно не обслуживаются. При осуществлении ускоренной амортизации активов возрастает для амортизационных отчислений и соответственно снижается доля чистой прибыли предприятия. 6.Финансовый менталитет владельцев и менеджеров предприятия способствует выбору консервативных, умеренных или агрессивных принципов финансирования активов и осуществления других финансовых операций, за счет чего определяется структура видов денежных потоков предприятия, объемы страховых запасов отельных видов активов, уровень доходности финансовых инвестиций. К внешним факторам относятся: 1.Конъюнктура товарного рынка, изменение которой определяет величину положительного денежного потока предприятия - объема поступления денежных средств от реализации продукции. Повышение конъюнктуры товарного рынка, в сегменте которого предприятие осуществляет свою операционную деятельность, приводит к росту объема положительного денежного потока по этому виду хозяйственной деятельности. И наоборот - спад конъюнктуры вызывает так называемый "спазм ликвидности", характеризующий вызванную этим спадом временную нехватку денежных средств при скоплении на предприятии значительных запасов готовой продукции, которая не может быть реализована. 2.Система налогообложения предприятия, основанная на платежах, составляет значительную часть объема отрицательного денежного потока предприятия, а установленный график их осуществления определяет характер этого потока во времени. Поэтому любые изменения в налоговой системе определяют соответствующие изменения в объеме и характере отрицательного денежного потока предприятия. 3.Сложившаяся практика кредитования поставщиков и покупателей продукции определяет сложившийся порядок приобретения продукции на условиях ее предоплаты; наличного платежа; на условиях отсрочки платежа (предоставление коммерческого кредита). Влияние этого фактора проявляется в формировании как положительного (при реализации продукции), так и отрицательного (при закупке сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих) денежного потока предприятия во времени. 4.Доступность финансового кредита во много определяется сложившейся конъюнктурой кредитного рынка (поэтому этот фактор рассматривается как внешний, не учитывающий уровень кредитоспособности конкретных предприятий). В зависимости от конъюнктуры этого рынка растет или снижается объем предложения "коротких" или "длинных", "дорогих" или "дешевых" денег, а соответственно и возможность формирования денежных потоков предприятия за счет этого источника (как положительного - при получении финансового кредита, так и отрицательного - при его обслуживании и амортизации суммы основного долга). 5.Система осуществления расчетных операций хозяйствующих субъектов влияет на формирование денежных потоков во времени: если расчет наличными деньгами ускоряет осуществление этих потоков, то расчет чеками, аккредитивами и другими платежными документами эти потоки соответственно замедляет. 6.Возможность привлечения средств безвозмездного целевого финансирования (обладают в основном государственные предприятия различного уровня подчинения) проявляется в том, что формируя определенный дополнительный объем положительного денежного потока, он не вызывает соответствующего объема формирования отрицательного денежного потока предприятия. Понятие "денежный поток" является агрегативным, поэтому включает в себя многочисленные виды потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность. В целях эффективного управления денежными потоками они классифицируются по следующему ряду признаков (Приложение 1). Рассмотрим некоторые виды денежных потоков: 1.Входящий денежный поток (приток) - характеризуется совокупностью поступлений денежных средств на предприятии за определенный период времени. 2.Исходящий денежный поток (отток) - характеризуется совокупностью использования (выплат) денежных средств предприятием за тот же период времени. 3.Внешний денежный поток - характеризуется поступлением денежных средств от юридических и физических лиц, а также выплатой денежных средств юридическим и физическим лицам. Он способствует увеличению или уменьшению остатка денежных средств предприятия. 4.Внутренний денежный поток характеризуется сменой места нахождения и формы денежных средств, которыми располагает предприятие. Он не влияет на их остаток, т.к. составляет внутренний оборот. 5.Вложение денежных средств в другие объекты на срок до 1 года составляет краткосрочный денежный поток. Если срок свыше года, то денежный поток характеризуется как долгосрочный. 6.Оптимальный денежный поток характеризуется сбалансированностью поступления и использования денежных средств, способствует формированию их оптимального остатка, позволяющего предприятию своевременно выполнять свои обязательства. 7.Планируемый денежный поток характеризуется возможностью прогнозирования: в какой сумме и когда поступят денежные средства на счет предприятия или будут им использованы. Движение денежных средств, которое возникает на предприятии внепланово, характеризуется как неплановый денежный поток. Регулярный денежный поток характеризуется поступлением и использованием денежных средств, которые в рассматриваемый период времени осуществляются постоянно по отдельным интервалам. Для определения величины финансового результата предприятия целесообразно проанализировать все направления притока и оттока денежных ресурсов. Приток денежных средств (Пр) осуществляется за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), увеличения уставного капитала от дополнительной эмиссии акций, полученных средств, займов и т.д. Отток денежных средств (От) возникает вследствие покрытия текущих (операционных) затрат, инвестиционных расходов, платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, выплат дивидендов акционерам предприятия и т.д. Таким образом, поток денежных средств предприятия (П) образуется как разница между всеми поступлениями и расходование денежных средств: П = Пр – От (1), где Пр- приток денежных средств; От-отток денежных средств. Чистый денежный поток (ЧДП) - разница между суммой положительного денежного потока (ПДП) и суммой отрицательного денежного потока (ОДП) в рассматриваемом периоде времени: ЧДП = ПДП – ОДП (2),где ПДП- положительный денежный поток; ОДП- отрицательный денежный поток. Положительный денежный поток характеризует совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций ("приток" денежных средств). Отрицательный денежный поток - совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех видов хозяйственных операций ("отток" денежных средств). Глава 2. Бухгалтерский учет денежных средств в ООО "Мега-офис" 2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО "Мега-офис" ООО "Мега-офис" создан в декабре 2003 года учредителем Болычевым Вадимом Викторовичем, генеральным директором на сегодняшний день является Добуграй Елена Михайловн. Организация ООО "Мега-Офис" являлась поставщиком в 318 государственных контрактах, у таких как: 1) ПАО Сбербанк 2) УСД в Калининградской области 3) Агентство ОДМС КО 4) МП "Калининградтеплосеть" 5)УПФР в Г. Калининграде Калининградской области (Межрайонное) 6) УФССП России по Калининградской области 7) УМВД России по Калининградской области 8) МАОУ СОШ №29 9) ФГБУ "Государственный Комплекс "Янтарь" 10) ЦГКБ Юридический адрес предприятия: 236011, Калининградская область, город Калининград, Судостроительная улица, дом 75 литер д, кабинет 101 Основной вида деятельности предприятия является: - Торговля оптовая писчебумажными и канцелярскими товарами Дополнительные виды деятельности предприятия: -Торговля оптовая за вознаграждение или на договорной основе -Торговля оптовая бытовыми электротоварами -Торговля оптовая прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков -Деятельность агентов по оптовой торговле электротоварами и бытовыми электроустановочными изделиями -Торговля оптовая фототоварами и оптическими товарами -Торговля оптовая мебелью, коврами и осветительным оборудованием -Торговля оптовая книгами, газетами и журналами, писчебумажными и канцелярскими товарами -Торговля оптовая книгами Торговля оптовая прочими машинами, приборами, аппаратурой и оборудованием общепромышленного и специального назначения -Торговля оптовая неспециализированная -Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах -Торговля розничная офисными машинами и оборудованием в специализированных магазинах -Торговля розничная аудио- и видеотехникой в специализированных магазинах -Торговля розничная бытовыми электротоварами в специализированных магазинах -Торговля розничная мебелью в специализированных магазинах -Торговля розничная книгами в специализированных магазинах -Торговля розничная писчебумажными и канцелярскими товарами в специализированных магазинах -Торговля розничная музыкальными записями, аудиолентами, компакт-дисками и кассетами в специализированных магазинах -Торговля розничная лентами и дисками без записей в специализированных магазинах -Торговля розничная фотоаппаратурой, оптическими приборами и средствами измерений, кроме очков, в специализированных магазинах -Торговля розничная непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах -Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имущество. ООО «Мега-Офис» специализируется на следующих товарных категориях: - товары для офиса, канцелярские товары; - бумага и бумажная продукция; - офисная и бытовая техника; - электроника и аксессуары; - товары для школы; - хозтовары и упаковочные материалы; В ООО «Мега-Офис» существует четкое распределение всех х функций, когда основной формальный руководитель осуществляется лишь связь с внешней средой . Организация носит линейно-функциональный характер управления. Организационная структура предприятия представлена на рисунке 1. Рис.1. Организационная структура ООО «Мега –Офис» Высшим органом управления организации является собрание учредителей. Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляет директор, который применяет решения по вопросам внутренней деятельности, представляет его интересы, совершает сделки, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками. В качестве недостатка такой структур, с точки зрения управления денежными средствами, можно назвать то, что отделы могут быть более заинтересованы в реализации целей и задач своих подразделений, чем общих целей всей организации, что увеличивает возможность конфликтов между функциональными областями. Главный бухгалтер обеспечивает организацию и осуществлению бухгалтерского учёта и контроль за использованием ресурсов. Имеет в подчинении одного человека, они непосредственно занимаются ведением бухгалтерской отчётности. В компании приветствуется творческий подход к делу, организация поощряет предложения сотрудников, при условии что их предложения принесут реальную пользу и упростят решения различных рабочих вопросов. На данный момент основной целью организации является получении как можно большей прибыли при минимальных затратах, а так же привлечение новых крупных клиентов, и поддержание стабильных отношений с уже наработанной клиентской базой, что немаловажно. 2.2 Учет денежных средств на ООО «Мега-Офис» На предприятии все расчеты совершаются в двух формах: путем безналичных перечислений через систему банка и в виде платежей наличными деньгами (безналичные и наличные расчеты). Производство платежей путем безналичных перечислений через банк является основной формой расчетов. При помощи этой формы производятся расчеты не только с поставщиками за поступившие от них товары или с покупателями за отгруженную или отпущенную им продукцию, выполненные работы и другие услуги, но также расчеты с бюджетом по налогам, с различного рода дебиторами и кредиторами, со своими отраслевыми органами управления, с профсоюзной организацией и целый ряд других расчетов. В свою очередь банк следит за своевременностью расчетов предприятия с бюджетом по налогам, сборам, за своевременной оплатой счетов и платежных требований поставщика, выдает предприятию ссуды на различные цели под определенные обеспечению и наблюдает за возвратом этих ссуд в установленный срок и т.п. Проведение кассово-расчетных операций через банк позволяет государству всесторонне контролировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Денежные средства используются также для наличных расчетов с работниками по оплате труда, подотчетными лицами, за проданные ценности за наличный расчет. Такие средства хранятся и обращаются через кассу, денежные средства являются посредником во всех расчетах, поэтому для обеспечения нормального кругооборота средств в народном хозяйстве, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты. Эффективность расчетных операций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций. Главный бухгалтер предприятия должен обеспечить полный учет всех поступающих денежных средств, взыскание дебиторской и погашение кредиторской задолженностей, соблюдение платежной дисциплины, проведение в установленные сроки инвентаризации денежных средств, расчетов и обязательств по платежам, списание с бухгалтерских балансов долгов, взыскать которые не представляется возможным в соответствии с существующими законами. Движение денежных средств - это количество денежных средств, которое получает и выплачивает предприятие в течение отчетного или планового периода . К кассовым операциям относятся операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы предприятия. Эти действия предприятия регламентированы документом "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации" Положение ЦБР от 09.10.2002 г. № 199-П, в соответствии с которым наличные деньги предприятия хранятся в его кассе в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. Всею денежную наличность сверх установленных лимитов предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим банком. Сверх установленного лимита допускается хранение наличных денег, полученных на оплату труда в течение трех дней, включая день получения их в банке. Для учета кассовых операций планом счетов предусмотрен активный счет 50 "Касса". По дебету счета 50 отражают хозяйственные операции по поступлению наличных денег в кассу предприятия, с кредита разных счетов в зависимости от вида поступления. По кредиту счета 50 отражают операции по выбытию наличных денег из кассы в дебет разных счетов в зависимости от направления расходов. Все операции по расчетному счету банк проводит с согласия владельца или на основании его распоряжений. Наличные деньги с расчетного счета выдаются предприятию на основании чеков. Денежный чек представляет собой распоряжение предприятия банку выдать указанную сумму наличных денег с его расчетного счета. Наличные деньги банк принимает на расчетный счет предприятия по объявлению - письменному приказу владельца счета. Для учета операций расчетного счета предусмотрен активный счет 51 "расчетный счет".
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg