Особенности ведения налогового учета и представления отчетности по налогу на добавленную стоимость

Введение………………………………………………………………………… 4 Глава 1 Теоретические аспекты налогового учета налога на добавленную стоимость………………………………………………………………………… 6 1.1 Сущность и основные элементы налога на добавленную стоимость…… 6 1.2 Особенности налогового учета налога на добавленную стоимость…… 19 1.3 Применение налога на добавленную стоимость в зарубежных странах… 22 Глава 2 Практика исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость на примере ООО «Газпром трансгаз Екатеринбург»- филиал Бузулукское ЛПУМГ.…………………………………………………………………………. 26 2.1 Организационно-экономическая характеристика организации………… 26 2.2 Порядок исчисления и уплаты НДС в организации…………………….. 33 2.3 Составление налоговой отчетности по НДС……………………………… 37 2.4 Направления совершенствования налогового планирования в организации……………….……………………………………………………… 39 Заключение………………………………………………………………………. 45 Список использованных источников…………………………………………. 48 Приложения…………………………………………………………………….. 51

1 Конституция Российской Федерации от 25 декабря 1993 г. - Официальный текст с изменениями от 30 декабря 2015 г. - М.: ИНФРА-М, 2015. 2 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.10.2016) [Электронный ресурс] // Информационно-правовое обеспечение Гарант – (дата обращения: 10.04.2018) 3 Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (с изм. и доп.) [Электронный ресурс] // Информационно-правовое обеспечение Гарант – (дата обращения: 17.04.2018) 4 Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2016) 5 Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 03.07.2016) 6 Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (ред. от 12.07.2017) 7 Алиева Б.Х., Мусаева Х.М. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие / Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаева - Юнити-Дана, 2014. - 439 с. 8 Ахметшин И.И., Минеева В.М. Налогообложение в цифрах. / И.И. Ахметшин. - NovaInfo.Ru. 2018. Т. 1. № 38. С. 213-218. 9 Дедова О.В., Мельгуй А.Э., Ковалева Н.Н. Налогообложение НДС товаров при осуществлении внешнеторговых операций / О.В. Дедова, А.Э. Мельгуй // Бухучет в сельском хозяйстве. – 2015. – №9. – с. 58-67 10 Дворецкая Ю.А., Ковалева Н.Н., Мельгуй А.Э. Расчеты с персоналом по оплате труда: современные подходы и тенденции // Вестник Брянского государственного университета. – 2015. – № 2. – С. 331-335. 11 Зарук Н.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.Н. Зарук.- НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 249 с. 12 Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Захарьин В.Р., - 3-е изд., перераб. и доп. - М.:ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 336 с. 13 Ларичева Ю.М. Комягина Ю.О. Оценка системы внутреннего контроля расчётов с бюджетом на предприятии // Сборник статей международной научно-практической конференции. Пенза МЦИИ «Омега сайнс» -2016 с. 46-51 14 Максютова Р.И., Минеева В.М. Эффективность обеспечения уплаты налогов в РФ. В сборнике: Инновационная наука и современное общество. Сборник статей Международной научно-практической конференции. 2014. С. 166-169. 15 Мешкова Д.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: Учебник для бакалавров. / Д.А. Мешкова. - Дашков и К . 2015. - 160 с. 16 Незамайкин В. Н. Роль и место налогового анализа в общей системе управления народным хозяйством // Экономический анализ : теория и практика . 2017. № 2. С. 32-39 17 Типалина М.В. под ред. Д.Г. Черника. Налоги и налогообложение: учебное пособие. / М.В. Типалина -Юнити-Дана, 2016. - 369 с. 18 Черемисина С.В., Тюленева Н.А., Земцова А.А. Бухгалтерский и налоговый учет/ под.ред. проф. А.А. Земцова , Томск, Издательский дом Томского государственного университета, 2014 г. – 588 с. 19 Черник А . А Сравнительный анализ методик расчета налоговой нагрузки организации // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2013. – Т . 4. – С. 166–170. 20 Щепотьев, А.В., Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. – Тула: НОО ТИЭИ, 2015. – 161 с. 21 Яшина Н.И., Гинзбург М.Ю., Чеснокова Л.А. Налоги и налогообложение. Практикум : учеб. пособие / Н.И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чеснокова. — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2017. — 80 с. 22 http://www.minfin.ru Официальный сайт министерства Финансов РФ // (дата обращения 3.05.2018) 23 http://www.budzetrf.ru Сайт «Бюджетная система Российской Федерации» // (дата обращения 01.05.2018) 24 http://www.gks.ru/ Федеральная служба государственной статистики // (дата обращения 27.04.2018) 25 http://www.rg.ru/2013/10/07/budget-dok.html Сайт «Российская газета» // (дата обращения: 02.05.2018) 26 http://www.consultant.ru – Официальный сайт компании «Консультант плюс» (дата обращения 27.04.2018)

Глава 1 Теоретические аспекты налогового учета налога на добавленную стоимость 1.1 Сущность и основные элементы налога на добавленную стоимость Налог - это обязательный безвозмездный платеж (взнос), установленный законодательством и осуществляемый плательщиком в определенном размере и в определенный срок. Налоги зачисляются в бюджет соответствующего уровня и обезличиваются в вес них. Налог напрямую на добавленную стоимость - федеральный косвенный налог. Федеральным налогом называется потому, что полностью распределяется в государственный бюджет, а косвенным - он не зависит напрямую от доходов налогоплательщика, как налог на прибыль компаний или подоходный налог для частных лиц. Он является своеобразной надбавкой к стоимости товара. Стоит отметить, что в последнее десятилетие удельный вес косвенных налогов в налоговых доходах консолидированного бюджета РФ составляет более 60%, при этом одним из важнейших ключевых источников является НДС (его доля в общей сумме налоговых поступлений составляет более 45%). В условиях сложившейся структуры налоговых доходов бюджета НДС является стратегически важным для реализации социально-экономических программ государства.