«Налоговые проверки как форма налогового контроля (по материалам ИФНС России по Московскому округу г. Калуги)»

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕДЕНИЯ КАМЕРАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРЕЦИИ…………………………………………………...6 1.1 Методы и формы налогового контроля в Российской Федерации…………6 1.2 Анализ поступления налогов и сборов в федеральный бюджет…………..11 1.3 Понятие и принципы проведения камеральных и выездных проверок…..12 ГЛАВА 2. КАМЕРАЛЬНЫЕ И ВЫЕЗДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ. АНАЛИЗ ИХ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ…………………………………………23 2.1 Краткая характеристика ИФНС №7 по Калужской области………………23 2.2 Анализ показателей результативности проведения камеральных налоговых проверок по 2-НК………………………………………………………………...38 2.3 Статистика запросов, обращений и ответов на них отправленных………53 ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ КАМЕРАЛЬНЫХ И ВЫЕЗДНЫХ ПРОВЕРОК, КАК СРЕДСТВА НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ..56 3.1 Проблемы, возникающие при проведении камеральных и выездных налоговых проверок……………………………………………………………..56 3.2 Совершенствование эффективности деятельности ИФНС в отношении проведения камеральных и выездных налоговых проверок……………….....60 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….64 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………....……67 ПРИЛОЖЕНИЕ 1……………………………………………………………......73 ПРИЛОЖЕНИЕ 2……………………………………………………………..…73 ПРИЛОЖЕНИЕ 3………………………………………………………………..75

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) 2. Закон Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 03.07.2016) «О налоговых органах Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017) 3. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (ред. от 30.03.2017) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» 4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. От 05.04,2016) 5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017) 6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017) 7. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (ред. от 30.03.2017) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» 8. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием от 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 №7-ФКЗ, от 05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 №11-ФКЗ) 9. Приказ Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/435@ г. Москва «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика 10. Приказ МНС РФ от 31.12.2003 N БГ-3-09/731 «Об утверждении Особенностей постановки на учет в налоговом органе организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.01.2004 N 5447) 11. Приказ Минфина РФ N 20н, МНС РФ N ГБ-3-04/39 от 10.03.1999 «Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.06.1999 N 1804) 12. Приказ МВД России №495, ФНС России № №? ММ-7-2-347? от? 30.06.2009? (ред.? от? 12.11.2013)? «Об? утверждении? порядка? взаимодействия? органов? внутренних? дел? и? налоговых? органов? по? предупреждению,? выявлению? и? пресечению? налоговых? правонарушений? и? преступлений»? 13. Приказ МНС РФ от 11.03.2003 № БГ-3-25/113 «О типовом положении, об инспекции МНС России с предельной численностью свыше 100 единиц и типовых положениях об отделах» 14. Приказ МНС РФ от 31.12.2003 N БГ-3-09/731 «Об утверждении Особенностей постановки на учет в налоговом органе организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.01.2004 N 5447) 15. Приказ Минфина РФ N 20н, МНС РФ N ГБ-3-04/39 от 10.03.1999 «Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.06.1999 N 1804) 16. Приказ МВД России №495, ФНС России № №? ММ-7-2-347? от? 30.06.2009? (ред.? от? 12.11.2013)? «Об? утверждении? порядка? взаимодействия? органов? внутренних? дел? и? налоговых? органов? по? предупреждению,? выявлению? и? пресечению? налоговых? правонарушений? и? преступлений»? 17. Приказ МНС РФ от 11.03.2003 № БГ-3-25/113 «О типовом положении, об инспекции МНС России с предельной численностью свыше 100 единиц и типовых положениях об отделах» 18. Прикзз ФНС России? N? ММ-3-06/333@(ред.? от? 10.05.2013)? «Об? утверждении? Концепции? системы? планирования? выездных? налоговых? проверок» 19. Прикзз ФНС России? N? ММ-3-06/333@(ред.? от? 10.05.2013)? «Об? утверждении? Концепции? системы? планирования? выездных? налоговых? проверок» 20. Письмо? Минфина? России? от? 01.04.2016? №? 03-02-07/1/19164? «О? привлечении? эксперта? для? участия? в? проведении? налогового? контроля» 21. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 285 c. 22. Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Салимханов З.А., Аминов А.Д. Организация налогового контроля в Российской Федерации: современное состояние, проблемы и возможные пути их устранения // Фундаментальные исследования. – 2016. – № 8-2. – С. 291-295 23. Алимирзоева М.Г., Мурзузаева М.М. Организация налогового контроля и пути повышения ее эффективности // Наука среди нас. - 2018.- № 2 (6). [Электронный ресурс]. Режим доступа: nauka-sn.ru 24. Дадашев А. З. Налоговый контроль в Российской Федерации: учебное пособие / А.З. Дадашев, И.Р. Пайзулаев. — М.: КНОРУС, 2016. — 128 с. 25. Жемчугова И.О., Денисенко А.П. Специальные налоговые режимы, эффективность и перспективы // Символ науки. - 2017. - №06. - с 64-66 26. Корень А.В., Звягинцева А.С Организация налоговых проверок и критерии оценки её эффективности // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2015. - № 8. - с 548- 551 27. Корень А.В., Краубергер Ж.Ю. Специальные налоговые режимы в реализации государственной политики по поддержке малого и среднего бизнеса // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. – № 6– С. 479-483 28. Леликова Н.А., Конвисарова Е.В. Оценка тенденций применения специальных налоговых режимов в России // Современные проблемы науки и образования. – 2015. – № 1. - с 53-56 29. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2016. – 122 с 30. Семенова Е.В. Налоговый контроль в России: проблемы и направления совершенствования // Актуальные вопросы права, экономики и управления. - 2017. - № 5. - С 35-38 31. Солодимова Т.Ю., Терентьева Г.А. Специальные налоговые режимы. Особенности их применения // Проблемы экономики и менеджмента. - 2015. - № 4(44). - с 70-75 32. Терещенко Э. Ю., Миколайчук А. А. Анализ эффективности налогового контроля // Теория и практика современной науки. - 2016. - № 3(9) [Электронный ресурс]. Режим доступа: //www.modern-j.ru 33. Бухгалтерия. Специальный налоговый режим: понятие и виды [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://businessman.ru/new-specialnyj-nalogovyj-rezhim.html 34. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. [Электронный ресурс]. Режим доступа: nalog.ru 35. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): учебное пособие / Н.И. Куликов, О.А. Соломина. - Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО "ТГТУ", 2012. - 100 с. 36. Лазарева Н.П., Каминский А.В., Усова С.Е. Специальные налоговые режимы: Учебное пособие. - Хабаровск: ТОГУ, 2016. - 120 с. 37. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – 122 с. 38. Мартынюк Н.А., Суховская М.Г., Шаронова Е.А., под общей ред. Филимоновой Е.М. Всё о налоговых проверках — М.: Главная книга, 2016. — 144 с. 39. Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. – № 6 (часть 3) – с. 479-483 40. Ордынская, Е. В.Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская ; под ред. Л. С. Кириной. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 406 с. 41. Павлов, П.В. Финансовое право: Учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение» / П.В. Павлов. — М.: Омега-Л, 2013. — 302 c. 42. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / В. Г. Пансков. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — 378 с. 43. Самохвалова Ю.Н. Упрощенная система налогообложения – 2014: Статья// Экономико-правовой бюллетень, 2013. — № 12 — 84 с. 44. Семенихин В.В. Патентная система налогообложения: М.: ИД «ГроссМедиа»: РОСБУХ, 2015. - 249 с. 45. Шевнина Г.В. Специальные налоговые режимы: Учебно-методическое пособие. — Сургут, Сургут. гос. ун-т., 2013. — 33 с. 46. Мухина Е. Р. Налоговый контроль: понятие, функции, цели, принципы // электронный научный журнал «APRIORI. CЕРИЯ: гуманитарные науки». - 2015. - № 2. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.apriori-journal.ru/ 47. Министерство Финансов – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://minfin.ru. 48. Федеральная налоговая служба – [Электронный ресурс].- Режим доступа: https://www.nalog.ru. 49. Справочно – правовая система «Консультант плюс» - [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru. 50. Электронный научно-практический журнал «Экономика и менеджмент инновационных технологий» - [Электронный ресурс] – режим доступа: http://ekonomika.snauka.ru/2014/9/5971. 51. Научная электронная библиотека – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://elibrary.ru.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕДЕНИЯ КАМЕРАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРЕЦИИ 1.1 Методы и формы налогового контроля в Российской Федерации Понятие «налоговый контроль» представляется одной из важнейших категорий налогового права, которое определяет основу государственного управления в налогообложении. Собственно, в границах налогового контроля осуществляется реализация государственных интересов в сфере бюджета, финансов и налогов. Налоговый контроль проводят должностные лица налоговых органов в границах собственных компетенции. В НК РФ дается список форм налогового контроля: налоговые проверки, получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, обследование помещений и территорий, применяемых с целью извлечения дохода. В Налоговом кодексе прописаны все формы контроля, ни налоговые органы, ни даже Правительство не имеют право самостоятельно внедрять в их число другие формы контроля. [Жемчугова И.О., Денисенко А.П. Специальные налоговые режимы, эффективность и перспективы // 2017. - №06. - с 64-66] Стадии налогового контроля представлены на рисунке 1.