Глава 1. Теоретические аспекты пенсионной системы в Российской Федерации
1.2. Этапы становления и развития Пенсионной системы в России
Известно, что с принятием христианства на Руси центрами благотворительности при поддержке княжеской власти стали монастыри. Монахи занимались лечением людей, оказывали им помощь продуктами. Известно о практике общинной помощи в этнографическое время (поочередное кормление, бытовая помощь, широкое распространение милостыни).
Во второй половине XVII в. в России появилось новое понятие – «общественное призрение».
Богадельни существовали на территории всей страны. До 1775 г. призрение бедных относилось к компетенции Коллегии экономии и епархиальных ведомств. Коллегия строила на церковных землях небольшие приюты на 10 – 15 чел. Такие же приюты учреждались отдельными благотворителями или прихожанами церквей. Затем существующие богадельни были переподчинены Приказу общественного призрения.
О государственном пенсионном обеспечении в России упоминается в древних летописях. В них говорится, что князья и воеводы славянских дружин заботились не только о пропитании и вооружении своих подданных, но и об их обеспечении в случае ранения и при достижении старости. Постепенно забота о раненых и престарелых становилась регулярной. Бывшие военнослужащие могли содержаться в богадельнях, больницах и инвалидных домах.
Солдаты, отслуживших 25 лет, зачислялись в инвалидные команды для несения службы в госпиталях, крепостях, уездных городах.
Денежные пенсии выплачивались на основании личного распоряжения императора.
Екатерина II продолжила развитие пенсионного обеспечения из государственной казны. Она определила денежное содержание отставникам военной службы, увеличила размеры пенсий. Этот период относится к имперскому.[13,c.12]
Как видим, в то время пенсионное обеспечение в основном распространялось на государственных служащих и военных. И только во второй половине XIX века системное пенсионное обеспечение стало распространяться на частное предпринимательство. Вступил в силу закон, обязывающий владельцев частных железных дорог создавать страховые пенсионные кассы для выдачи пособий по болезни и уходу с работы по инвалидности. Основу пенсионных касс составляли отчисления от заработной платы работников, которые накапливались на их личных счетах. При получении увечья или профессиональной болезни из накопленных на этих счетах средств выплачивались пособия. Эту систему назвали страховой, так как взносы, уплаченные работником, были его страховкой на случай его нетрудоспособности.
Радикально пенсионное обеспечение стало меняться после социалистической революции. В.И Ленин в 1917 – 1919 гг. подписал более 30 декретов по вопросам социального обеспечения. Это начало советского периода в развитии пенсионного обеспечения. [13,c.15]
В СССР государственное пенсионное обеспечение начало формироваться в 1930-х годах. В 1956 году пенсионное обеспечение по старости охватывало уже всех рабочих, а спустя несколько лет - и колхозников, оно приняло форму, которая практически не менялась до распада СССР. Следует подчеркнуть, что пенсия в СССР выплачивались далеко не всем и не сразу. Работающим стала выплачиваться сравнительно небольшая часть пенсии, а при заработке немного выше среднего выплата пенсии вообще не производилась. Впоследствии эти правила неоднократно корректировались и изменялись: пенсия выплачивалась одним в полной сумме, другим в размере 50 – 75 %, более льготные условия были предусмотрены для рабочих, младшего обслуживающего персонала, некоторых специалистов, худшие — для многих категорий служащих. В целом можно сделать вывод, что при достаточно высоком уровне пенсий вводились существенные ограничения в выплате пенсий работающим пенсионерам, а при снижении уровня пенсий, когда на пенсию прожить было трудно, ограничения смягчались и даже полностью отменялись. Однако в прошлом пенсия никогда не рассматривалась как заработанная, заслуженная трудом выплата, а ее получение — как неотъемлемое право человека. Этим и объяснялись существенные изменения порядка выплаты пенсии работающим пенсионерам.
Вторая половина 80-х гг. для Советского Союза ознаменовалась коренными переменами. Эта эпоха вошла в историю под названием «перестройка». Необходимость проведения преобразований была вызвана кризисом советской системы, необходимо было решить основной вопрос социальной политики государства - как стабилизировать и существенно поднять материальное положение пенсионеров, а также резко сократить численность малообеспеченных граждан. Был принят Закон РФ от 20.11.1990 г. № 340-1 «О государственных пенсиях в РФ». Этот документ стал первым законом, в котором пенсионное страхование было выделено в автономную систему, последовательно и довольно отчетливо были урегулированы принципы обязательного государственного пенсионного страхования. Одновременно были определены на законодательном уровне условия формирования государственного Пенсионного фонда. По задумке законодателя, финансирование ПФР должно было достигаться за счет сбора страховых взносов при полном отказе от дотаций из бюджета. С 1991 г. в формировании пенсии принимает участие работодатель и работник. Это начало адаптационного периода. [18,c.25]
В 1991 году экономика перешла от централизованного планового руководства к рыночным методам, и возможности пенсионной системы перестали отвечать требованиям дня. Даже самая большая пенсия не могла превышать трех установленных Законом минимальных размеров пенсии, к тому же в стране резко снизилась рождаемость. В то же время цены быстро росли, что снижало уровень обеспечения пенсионеров. Реальное содержание среднего размера пенсии по старости (с учетом компенсации) в декабре 1994 года было почти в два раза ниже (в сопоставимых ценах), чем до начала либерализации цен в декабре 1991 года.
Существовавшие в те годы в пенсионном обеспечении проблемы в первую очередь были вызваны сужением финансовой базы пенсионного обеспечения. Доля заработной платы, с которой взимались взносы на финансирование пенсий, в общих доходах населения сократилась с 69,9 % в 1992 году до 46,6 % в 1994 году. Одновременно повысилась доля средств, предоставляемых работникам в виде выплат социального характера. По отношению к среднемесячной заработной плате эти выплаты составляли в 1994 году в различных отраслях от 17 до 30 %. А взносы на пенсионное обеспечение с этих сумм не взимались. Наряду с этим постоянно уменьшалась численность занятых в народном хозяйстве, которая с 1991 по 1994 год сократилась с 75,8 млн чел. до 69,4 млн чел. Усилился и процесс уклонения от уплаты налогов. В результате всех этих негативных явлений сложилась ситуация, при которой расчетное соотношение численности плательщиков взносов на пенсионное обеспечение к численности пенсионеров составляло менее 1,4 к 1, в то время как, по статистическим данным о численности занятых, оно должно было составлять 1,8 к 1.
В такой ситуации рост страховых тарифов не мог решить проблемы стабильного финансирования пенсионного обеспечения, ведь повышение ложилось преимущественно на плечи законопослушных работодателей, численность которых неуклонно снижалась. [15,c.45]
Неблагоприятное соотношение численности плательщиков пенсионных взносов и пенсионеров было обусловлено рядом особенностей российской пенсионной системы, среди которых правительство выделяло следующие:
- относительно низкий пенсионный возраст;
- высокую долю пенсионеров-льготников;
- возможность получения пенсии при продолжении трудовой деятельности после достижения пенсионного возраста;
- приток пенсионеров из республик бывшего СССР.
К тому же действовавшее до 2002 года пенсионное законодательство было весьма сложным, регулировалось огромным количеством специальных норм и правил. А размер пенсии в основном зависел от заработка за последние 24 месяца работы перед назначением пенсии либо за любые 60 месяцев работы (службы) подряд в течение всей трудовой деятельности перед обращением за пенсией, а не от размера трудового вклада в целом (ст. 102 Закона РФ «О государственных пенсиях в РФ»). Действовало ограничение при назначении пенсии: заработок, из которого исчислялась пенсия, не мог превышать суммы двух тарифных ставок (окладов) данного работника.
Переход к рыночным отношениям все больше и больше вскрывал недостатки, которые свойственны распределительной пенсионной системе и без устранения которых невозможны были ее устойчивое развитие и повышение уровня пенсионного обеспечения в будущем.
Государство стало искать пути решения проблемы и пришло к выводу, что предотвратить углубление кризиса пенсионной системы, создать предпосылки для экономического роста можно только через поэтапный переход от всеобщей распределительной системы к смешанной системе пенсионного обеспечения, в которой значительную роль играют накопительные механизмы финансирования пенсий.
В начале 90-х годов специалистами Всемирного банка было проведено глобальное комплексное исследование проблем старения населения и пенсионного обеспечения. Итоговый доклад «Предупреждение кризиса старения населения: политика защиты престарелых и содействия экономическому росту» (1994 г.) содержал оценку существующих пенсионных схем и перспектив их развития; концептуальные подходы к пенсионному реформированию; оценку практических действий отдельных стран в этой области. В докладе сделан вывод о том, что финансовое обеспечение лиц пенсионного возраста и экономический рост наилучшим образом обеспечиваются, если параллельно развиваются три пенсионные системы (рис. 1).
Рисунок 1- Концепция «трех опор» Всемирного банка
Концепция «трех опор» включает следующие элементы: государственная пенсионная система, скромная по размерам, целью существования которой является уменьшение бедности в стране; частная обязательная система, по своему характеру – полностью накопительная с четко установленными размерами отчислений для каждого работника; добровольные сбережения лиц, которые хотят иметь достаточно высокие доходы после выхода на пенсию. Первая система в данном случае выполняет функцию перераспределения доходов, а вторая и третья – накопления средств, и все три обеспечивают совместное страхование от многих факторов риска в преклонном возрасте. [18,c.35]
В конце ХХ века пенсионные системы стали проявлять свою макроэкономическую неспособность к решению ряда вопросов и неадекватность существующим реалиям, поэтому большинство стран мира по настоящее время, вносят изменения в свои системы пенсионирования, дополняя их различными моделями, программами и схемами.
В результате анализа этапов становления и развития пенсионного обеспечения в РФ, можно сделать вывод, что произошел переход от всеобщей распределительной системы к смешанной системе пенсионного обеспечения, в которой значительную роль играют накопительные механизмы финансирования пенсий.
1.2. Понятие, функции и задачи пенсионной системы России
Пенсионная система является одним из важнейших элементов в сфере социального обеспечения развитых стран, она влияет на формирование и изменение социального статуса граждан, является отражением исполнения основных изменение социального статуса граждан, является отражением исполнения основных функций государства.
Рисунок 2- Структура пенсионной системы
В настоящее время пенсионная система России переживает трудный период и справедливо критикуется с различных сторон. Пенсионеры считают ее несправедливой из-за низких размеров пенсий, а работодатели считают пенсионную систему дорогостоящей и малоэффективной, так как вносят в ПФР немалые суммы страховых взносов, которые не обеспечивают достойных пенсий работникам.
Отечественная пенсионная система действует с 2002 года и предполагает существование следующих разновидностей пенсионных выплат:
1) трудовая пенсия;
2) пенсия по государственному обеспечению;
3) негосударственная пенсия. [23,c.25]
Под трудовой пенсией подразумеваются денежные средства, выплачиваемые на регулярной основе каждый месяц застрахованному субъекту. Производятся такие выплаты для возмещения заработной платы, премий, бонусов и других видов материального вознаграждения по причине наступления нетрудоспособности застрахованного по достижении им старости или в результате получения группы инвалидности. Рассматриваемый вид пенсии формируется за счет уплаты работодателем страховых взносов за каждого сотрудника, официально устроенного на данном месте работы. Суммы таких взносов направляются на обязательное пенсионное страхование.Вторая разновидность пенсий представляет собой денежные средства, которые выплачиваются государством при наступлении следующих юридических фактов:
1) компенсация дохода гражданина, утраченного им ввиду добровольного увольнения с государственной службы в результате достижения им выслуги лет;
2) возмещение дохода космонавтам и занятым в летно-испытательных работах ввиду их выхода на пенсию за выслугу лет;
3) материальное возмещение вреда, нанесенного жизни и здоровью гражданина при наступлении инвалидности или потери кормильца во время прохождения военной службы, ввиду наступления чрезвычайных событий таких как техногенные и радиационные катастрофы;
4) предоставление средств к существованию при наступлении нетрудоспособности.
Разновидностями данной категории пенсий являются пенсии:
1) за выслугу лет (государственные служащие, космонавты, летчики-испытатели, военные, полицейские, пожарники, лица, занятые в уголовно-исполнительной системе;
2) по старости (лица, которым был нанесен вред из-за техногенной или радиационной катастрофы);
3) по инвалидности (военнослужащие, ветераны, блокадники, лица, пострадавшие из-за наступления чрезвычайной ситуации, а также военнослужащие всех рангов);
4) по случаю потери кормильца (члены семей некоторых категорий граждан);
5) социальная пенсия (лицо, не обладающее правом на получение трудовой пенсии, либо по причине того, что размерность трудовой пенсии ниже социальной).
Негосударственная пенсия — это регулярно выплачиваемые негосударственным пенсионным фондом денежные средства. Основанием для таких операций является заключенный договор пенсионного обеспечения.
Рисунок 3- Источники финансирования пенсионной системы РФ
На протяжении последнего десятилетия был решен ряд проблем, что позволило модернизировать отечественную пенсионную систему. Удалось добиться следующих концептуальных результатов:
1) валоризация пенсии, то есть восстановление потерянных ввиду проведения рыночных реформ прав на пенсионное обеспечение;
2) создание экономико-правовых оснований для возникновения права на получение пенсии будущим пенсионеров;
3) существенное увеличение общего уровня пенсионного обеспечения, включая выплаты, предусмотренные законодательствам для некоторых категорий получателей пенсий;
4) повышение среднего размера трудовой пенсии;
5) доведение суммы пенсионной выплаты до размера прожиточного минимума, действующего в конкретном субъекте федерации.
Активное реформирование сферы пенсионного обеспечения, проводимое в 2012-2014 годах, происходило в условиях действия трехуровневой модели:
1ый уровень: страховая и накопительная виды пенсий, формируемые за счет уплаты страховых взносов;
2ой уровень: корпоративная пенсия, складывающаяся из взносов работодателя с возможностью финансового участия самого работника;
3ий уровень: частная пенсия, образуемая за счет добровольного направления работником денежных средств на пенсионное страхование.
Весомым результатом проводимых реформ стал переход к новационному типу развития российской экономики, основанному на социальной ориентации. В его основе лежит идея о зависимости размера пенсии от заработной платы и его повышение в результате добровольных взносов.
В связи с этим с 2015 года в России действует принципиально иной порядок формирования прав граждан на получение пенсий. В соответствии с утвержденными правилами размер пенсии будет складываться под влиянием следующих факторов:
1) размера заработной платы;
2) длительности трудовой деятельности (за каждый год трудового стажа предполагается начисление специальных коэффициентов);
3) возраста, в котором лицо обратилось за получением пенсии (за каждый год, прошедший после достижения гражданином установленного возраста, сумма пенсии будет увеличена);
4) размера пенсионного коэффициента (баллов) (стоимость 1 пенсионного балла на 1 января 2015 год достигала 71,4 рублей).
Исходя из этого, чем выше заработная плата и продолжительнее трудовая деятельность, тем большую сумму получит пенсионер.
Руководство России в контексте модернизации пенсионной системы приняло решение проводить все социоэкономические преобразования в данной отрасли народного хозяйства на основе применения методологии программно-целевого финансово-бюджетного планирования. Данный факт обусловлен тем, что финансирование расходных обязательств осуществляется за счет объединения нескольких источников — бюджетных и внебюджетных. Это затрудняет подготовку комплекса мероприятий, применение дифференцированного инструментария госудаственной политики и их взаимоувязку между собой. [23,c.35]
Именно поэтому было принято решение разработать государственную программу с выделением отдельных подпрограмм, в рамках которых наметить основные цели, приоритетные задачи, базовые мероприятия с выделением источников и размеров их финансирования, а также указание на конечные социально значимые результаты реализации государственной программы и методические рекомендации по оценке их эффективности.
?
1.3. Пенсионный фонд как альтернативная основа пенсионной системы и источники его формирования
Социальная значимость пенсионной системы неоспорима, так как она задевает жизненно важные интересы практически всех граждан страны. Современная российская государственная пенсионная система не в состоянии предоставить российским пенсионерам достаточный уровень социальной защиты. В настоящее время трудовые пенсии возмещают только четверть предыдущего заработка граждан России. Это означает, что пенсия не решает задачу компенсации работнику утраченного заработка при наступлении пенсионных событий, хотя она и формировалась за счет недоплаченной ему работодателем оплаты труда, которая направлялась на страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. [23,c.45]
Первоначально следует определиться, с чем мы сейчас имеем дело. Пенсионный фонд – это организация, которая оказывает социально значимые услуги населению определённого государства (или стран). При достижении человеком определённого возраста ему положены соответствующие выплаты, а производит их именно фонд. Проще говоря, ПФ управляет средствами пенсионной системы (всеми или частью, зависит от государства). Конкретно в нашем случае фонд гарантирует выполнение прав граждан Российской Федерации на получение соответствующих выплат.
Пенсионный фонд играет роль наиболее значительного социального института страны. Его формирование обусловлено необходимостью управления финансами пенсионного обеспечения со стороны государства. Пенсионный фонд решает одновременно две задачи:
1. Вывод пенсионных средств из структуры консолидированного бюджета.
2. Вывод потоков пенсионных средств на уровень самостоятельного процесса. Формирование бюджета происходит за счет отчислений средств в Пенсионный фонд в формате страховых взносов и платежей работодателями.
В результате с государственного бюджета снимается нагрузка в форме выполнения обязательств перед пенсионерами. Обязательства исполняются за счет страхового платежа. Последняя реформа структурировала пенсию на три части: базовую, страховую и накопительную.
Данная организация была создана согласно постановлению ВС РСФСР № 442-1 «Об организации Пенсионного фонда РСФСР». На данный момент ее бюджет утверждается Госдумой Федерального собрания отдельным законом во время принятия главного финансового документа РФ.
На данный момент в стране насчитывается больше 40 миллионов пенсионеров и 20 000 000 льготников, которые получают из него выплаты (при том, что всего в Российской Федерации проживает 128 млн граждан). Как видите, на данный момент Пенсионный фонд России ощущает значительные нагрузки.
Важной причиной, по которой существует Пенсионный фонд РФ, является исполнение им социальных функций.
К числу таких обязательств, которые выполняет эта организация, можно отнести: Назначение пенсий гражданам, основываясь на их стаже и условиях работы, с последующей выплатой соответствующих сумм.
Пенсионный фонд России учитывает страховые средства, которые поступают по обязательному пенсионному страхованию. Назначаются и реализовываются социальные выплаты для отдельных категорий граждан: инвалидам, ветеранам, людям, удостоенным высоких наград.
Проведение учета всех участников, которые состоят в системе обязательного пенсионного страхования. Работа и взаимодействие с работодателями, которые платят страховые взносы. В частности, Пенсионный фонд России занимается взысканием недоимок.
Следовательно, на него возложены и некоторые правоохранительные функции.
