Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ДЕНЬГИ

Управление денежными потоками предприятия.

irina_krut2020 2150 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 86 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 27.04.2020
Объектом исследования в данной работе является предприятие ЗАО «Термаль», специализирующее на изготовление технологического и электротермическое оборудования. Предметом исследования являются денежные потоки ЗАО «Термаль». Целью данной работы является изучение и критическая оценка системы управления денежными потоками условиях ЗАО «Термаль», определение путей ее совершенствования на исследуемом предприятии. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач: ? изучить сущность денежных потоков предприятия и классификацию; ? рассмотреть структуру и динамику денежных потоков ЗАО «Термаль»; ? дать характеристику деятельности предприятия; ? проанализировать факторы, влияющие на денежные потоки предприятия в 2014-2016 г.г.; ? разработать мероприятия по повышения эффективности управления денежными потоками в ЗАО «Термаль». Практический материал выпускной квалификационной работы представляют регистры синтетического и аналитического учета, бухгалтерская и статистическая отчетность за 2014-2016 г.г. Методологическую и теоретическую основу составляют работы отечественных и зарубежных авторов в области финансового и экономического анализа, финансов предприятия, финансового менеджмента, таких как Балабанов И.Т., Бланк И.А., Илясов Т.Г., Ковалев В.В. и др. Использовались информационные источники сети Интернет. Структура работы соответствует поставленным целям и включает в себя: введение, четыре главы, заключение и список литературы.
Введение

Актуальность темы заключается в том, что анализ денежных потоков представляется одним из наиболее значимых функциональных направлений системы финансового менеджмента, тесно связанной с другими системами управления предприятия. Анализ денежных потоков входит в систему управления доходами и затратами, управления движением активов и капитала, управления всеми аспектами текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Процесс движения денежных потоков отражает денежные отношения предприятия, которые входят в сферу его финансовой деятельности. Эта связь между денежными потоками предприятия и сферой его финансовой деятельности представляют собой систему экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных потоков в процессе осуществления ими хозяйственной деятельности. Платежеспособность предприятия тесным образом связана с объемом денежных средств, которые находятся в наличии у предприятия. Если предприятие не имеет денежных средств – оно не может совершать расчеты. С другой стороны, избыток денежных средств – тоже не лучший показатель, особенно если предприятие имеет непогашенную кредиторскую задолженность, не удовлетворяет собственные инвестиционные потребности – то есть использует денежные средства неэффективно с точки зрения финансового менеджмента. Следовательно, рациональное управление им - важная задача финансового управления предприятием. В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО «ТЕРМАЛЬ» 5 1.1. Организационная характеристика предприятия 5 1.2. Экономическая характеристика предприятия 9 2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 17 2.1. Понятие и классификация денежных потоков предприятия 17 2.2. Принципы управления денежными потоками предприятия 26 2.3. Методы оценки денежных потоков 32 3. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ЗАО «ТЕРМАЛЬ» 38 3.1. Анализ финансового состояния ЗАО «Термаль» 38 3.2. Анализ движения денежных потоков ЗАО «Термаль» 49 4. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ЗАО «ТЕРМАЛЬ» 56 4.1. Оптимизация управления денежными потоками 56 4.2. Прогнозирование денежных потоков 62 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71 СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 74 ПРИЛОЖЕНИЯ 79
Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерацииz от 30.11.1994 N 51-ФЗ //Российская газета.1994.-08декабря.-№238-239.(ред. от 30.12.2015) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ, часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СПС «Гарант». (ред. от 29.12.2015) 3. ФЗ "ОZ валютном регулированииz иz валютном контроле" от 10 декабря 2003 годаz № 173-ФЗ // СПС «Гарант». (ред. от 03.07.2016) 4. ОZ примененииz контрольно-кассовой техникиz приz осуществленииz наличных денежных расчётов и(или) расчётов с использованием платёжных карт : Федер. закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ // СПС «Гарант». (ред. от 03.07.2016) 5. Положениеz «ОZ порядкеz ведения кассовых операций в РФ», от 4 апреля 2008 года. № 11751// СПС «Гарант».( ред. от 05.05.2015) 6. Положениеz «ОZ правилах организацииz наличногоz денежногоz обращения наz территорииz РФ» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 N 488-У, от 31.10.2002 N 1201-У) // СПС «Гарант». 7. Положениеz «ОZ порядкеz ведения кассовых операций в кредитных организациях наz территорииz РФ в части, касающейся организацииz порядкаz банкамиz приемаz денежной наличностиz иz ееz выдачиz организациям», от 24 апреля 2008 годаz № 318-П // СПС «Гарант». 8. Методическиеz положения поz оценкеz финансовогоz состояния предприятий иz установлению неудовлетворительной структуры баланса. Утверждены распоряжением Федеральногоz управления поz делам оz несостоятельностиz (банкротстве) от 12.08.94 №31-р. // Компьютерная системаz «Консультант Плюс». 9. Методическиеz рекомендацииz поz выявлению неплатежеспособных предприятий, нуждающихся в первоочередной государственной финансовой поддержке, аz такжеz поz определению неплатежеспособных предприятий, подлежащих выводу из числаz действующих в связиz с неэффективностью. Утверждены Распоряжением Федеральногоz управления поz делам оz несостоятельностиz (банкротстве) от 24.10.94. №70-р. // Компьютерная системаz «Консультант Плюс». 10. Методическиеz указания поz проведению финансовогоz анализаz организаций. Утверждены приказом Федеральной службы Россииz наz финансовому оздоровлению иz банкротству от 23.01.01. №16. // Компьютерная системаz «Консультант Плюс». 11. Методическиеz указания поz реформеz предприятий (организаций). Утверждены Приказом Минэкономикиz Россииz от 1 октября 1997 г. №118. // Компьютерная системаz «Консультант Плюс». 12. Правилаz проведения арбитражным управляющим финансовогоz анализа. Утверждены постановлением Правительстваz РФ от 25.06.03. №367. // Компьютерная системаz «Консультант Плюс». 13. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. - М.: Экономика и финансы АКДИ, 2015. 48 с 14. Абрамоваz М. А. Финансы иz кредит: Учебноеz пособие. / М.А. Абрамова, Л.С. Александроваz – М.: ИД Юриспруденция, 2014. – 448 с. 15. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. – М.: «Дело и сервис», 2014. 433 с 16. Бабич А.М. Финансы. / А.М. Бабич. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2014. – 759 с. 17. Баканов М.И. Теория экономическогоz анализа. / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет – М.: Финансы иz статистика, 2016. – 384 с. 18. Балабанов И.Т. Анализ иz планированиеz финансов хозяйствующегоz субъекта. / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы иz статистика., 2017. – 208 с. 19. Баранов В.В. Финансовый менеджмент. Механизмы финансовогоz управления предприятиямиz в традиционных иz наукоемких отраслях. / В.В. Баранов. – М.: Дело, – 2015. – 271 с. 20. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономическогоz анализаz деятельностиz хозяйствующегоz субъектаz / С.Б. Барнгольц, М.В. Мельник – М.: Финансы иz статистика, 2016. – 396 с. 21. Бендиков М.А. Совершенствованиеz диагностикиz финансовогоz состояния промышленногоz предприятия. / М.А. Бендиков, Е.В. Джамай. // Менеджмент в Россииz иz заz рубежом. – №5. – 2015. – с. 80–95. 22. Бланк И.А. Управление денежными потоками. – К.: Ника-Центр, 2013. 392 с 23. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. — К.: Ника-Центр, Эльга, 2014. 544 с 24. Бланк И.А. Управлениеz прибылью / И.А. Бланк – Киев: Ника-Центр, 2015. – 444 с. 25. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости. – 2017. с 15-18 26. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих иz некоммерческих организациях. / П.И. Вахрин. – М.: Маркетинг, 2013. – 320 с. 27. Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: теория и практика. – М.: Экономика, 2015. 8 с 28. Донцоваz Л.В. Анализ финансовой отчетности: Учебноеz пособиеz / Л.В. Донцова, Н.А. Никифороваz – М.: Издательствоz «Делоz иz Сервис», 2014. – 336 с. 29. Ефимова О.В. Анализ движения денежных средств предприятия // Бухгалтерский учет, 2016. с 17-23 30. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2014. 199 с 31. Игнатов А.В. Анализ финансовогоz состояния предприятия. / А.В. Игнатов. // Финансовый менеджмент. – №4. – 2015. – с. 3–20. 32. Илясов Т.Г. Как улучшить финансовоеz состояниеz предприятия. / Т.Г. Илясов. // Финансы. – №10. – 2016. – с. 70–73. 33. Ковалев А.П. Сколько стоит имущество предприятия? — М.: Финста-тинформ, 2015. 244 с 34. Ковалеваz А.М. Финансы фирмы. / А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай – М.: ИНФРА-М, 2013. – 96 с. 35. Крылов С.И. Особенности прогнозирования финансовых потоков организации // Проблемы современной экономики, 2014. с 105 36. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб пособие - М.: ООО "ТК Велби", 2014. 178 с 37. Мельниченко Е.Д. Независимая экспертная оценка как способ обеспечения ликвидности залога // Эпиграф, № 10, 2015 38. Михайлов В. Оценка бизнеса // Эксперт, №7, 2014 39. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятий// Финансы, 2015, № 4. 40. Новгородов П.А. Проблемы оценки финансовой устойчивости предприятий. // Аваль, 2013, № 2. 41. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия // Аудитор, 2016, № 3 42. Репин В.В. Управление финансами предприятия: ключевые проблемы// Консультант, 2015, № 11. 43. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. – М.: «Ось-89», 2014. 306 с 44. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Мн.: ООО “Новое знание”, 2015. 492 с 45. Сергеев И.В. Экономикаz предприятия. / И.В. Экономикаz предприятия. – М.: Финансы иz статистика. 2013. – 303 с. 46. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. М.: «Перспектива». – 2015. с 108-110 47. Финансы предприятий / ред. Н.В. Колчиной – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 368 с. 48. Чернов В.А. Финансовая политикаz организации. / Под ред. М.И. Баканова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 247 с. 49. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия (вопросы методологии). – М.: Экономика, 2014. 234 с 50. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: Инфра – М, 2014. 367 с 51. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 2014. 178 с 52. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – 2-е изд. – М. – Издательский дом «Дашков и К», 2016. с 125. 53. Щиборщ К.В. Бюджетированиеz деятельностиz промышленных предприятий Россииz / К.В. Щиборщ. – М.: Издательствоz «Делоz иz Сервис», 2015. – 92 с. 54. Экономикаz предприятия /Под ред. Н.А. Сафронов. – М.: ЮРИСТЪ, 2013. 55. Экономический анализ: Учебник для вузов/ Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-ое изд., доп. – М.: Юнити-Дана, 2013. 306 с
Отрывок из работы

1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО «ТЕРМАЛЬ» 1.1. Организационная характеристика предприятия Полное наименование предприятия: Закрытое Акционерное Общество «Термаль». Сокращенное наименование предприятия: ЗАО «Термаль». Предприятие располагается по адресу: 603950, г. Нижний Новгород, пр-т. Гагарина, 178. ЗАО «Термаль» имеет официальный сайт - http://www.termal.biz. Для удобства реквизиты предприятия ЗАО «Термаль» сведены и представлены в таблице 1. Таблица 1 Реквизиты ЗАО "Термаль" ОГРН 1025203560854 ИНН 5261017382 КПП 526101001 Код ОКПО 36737437 КОД ОКАТО 22401000000 Вид собственности Частная собственность Дата регистрации 05.08.2002 Регистратор Инспекция МНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода Организационно-правовые формы юридического лица (ОПФ) – Закрытое акционерное общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации и иным нормативными актами РФ. Деятельность ЗАО «Термаль» регламентируется ГК РФ (ст.96-104 ГК РФ), Федеральным законом от 26 декабря 1995 года № 208 -ФЗ «Об акционерных обществах». ЗАО «Термаль» имеет в собственности имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права. Общество несет гражданские права и обязанности, может быть истцом и ответчиком в суде, а также вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. ЗАО «Термаль» создано без ограничений срока, т.к иное установлено его уставом. Основной целью деятельности ЗАО «Термаль» является получение прибыли. Завод разрабатывает и производит продукцию по трем стратегическим направлениям: ? Технологическое оборудование для предприятий общественного питания; ? Электротермическое оборудование для судов; ? Оборудование для железнодорожного транспорта; ? Металлообработка. ЗАО «Термаль» - машиностроительное предприятие, осуществляющее производственную деятельность в судостроительной отрасли более 155 лет. Продукция Концерна сочетает в себе традиции высокого качества, простоту и удобство в эксплуатации, строгий профессиональный дизайн, эргономичность и надежность всего модельного ряда. Использование высококачественных материалов обеспечивает длительный срок эксплуатации оборудования. Весь ассортимент поддерживается соответствующими гарантийными и сервисными обязательствами. Многолетний опыт работы и внедрение современного технологического оборудования позволяют постоянно улучшать качество выпускаемой продукции и сокращать сроки ее изготовления для ВМФ, РЖД, а также предприятий общественного питания. ЗАО «Термаль» осуществляет поставки по территории России и в страны ближнего и дальнего зарубежья. Продукцию Концерна можно приобрести в большинстве крупных городов России. Предприятие стремится к постоянному расширению географии поставок. Представителями завода ЗАО «Термаль» являются: ? Центральный Федеральный округ (13 компаний); ? Северо-Западный Федеральный округ (9 компаний); ? Приволжский Федеральный округ (8 компаний); ? Дальневосточный, Уральский, Сибирский ФО (4 компании). Клиент может также воспользоваться услугой дополнительного страхования груза, которая распространяется практически на все случаи. Страховка действительна на всем пути следования груза, до момента его передачи получателю. В компании не установлен верхний предел страхования. То есть, максимальная сумма страховки груза регламентируется только лимитом страхования компании «Концерн Термаль». Процентная ставка по всем тарифам составляет 0,15% от заявленной страховой суммы и не зависит от размера стоимости груза или его характера. Концерн «Термаль» делает все возможное, чтобы клиенту не пришлось оценить на практике все достоинства данной услуги и несет полную ответственность за груз клиента. ЗАО «Термаль» имеет достаточно сложную организационную структуру управления, характеризуемую распределением целей и задач управления между подразделениями и отдельными работниками. В ней присутствует линейно-функциональная структура управления организацией. Организационная структура предприятия представлена на рисунке 1. Директор ЗАО «Термаль» реализует свои обязанности на принципе единоначалия, несет персональную ответственность за деятельность предприятия. Непосредственно директору подчиняется главный бухгалтер, который несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Рис. 1 Организационная структура ЗАО "Термаль" Юридический отдел подчиняется в своей работе непосредственно директору предприятия, по заданию которого разрабатывает или принимает участие в разработке документов правового характера. Также юридический отдел осуществляет методическое руководство правильной работой на предприятии, оказывает правовую помощь структурным подразделениям в подготовке и оформлении различного рода правовых документов. Под руководством административного директора, который подчиняется непосредственно генеральному директору предприятия, существует отдел кадров, отвечающий за подбор, оформление и комплектование компании кадрами всех необходимых категорий, профессий и специальностей в соответствии со штатным расписанием. Основной функцией отдела снабжения является бесперебойное и своевременное обеспечение необходимыми материалами. Административно-хозяйственный отдел контролирует состояние офиса, производит закупку хозяйственного инвентаря и т.п. Транспортный отдел отвечает за техническое состояние имеющихся в наличии у предприятия автомобильных ресурсов. Это отдельное подразделение предприятия, непосредственно отвечающее за перевозку грузов. Отчетной документацией является годовой баланс, а также ежеквартальные отчеты о деятельности предприятия ЗАО «Термаль». 1.2. Экономическая характеристика предприятия Источником информации является бухгалтерский баланс компании за 2014-2016 гг. (приложение 1). По данным бухгалтерской отчетности строится аналитический баланс и дается общая оценка финансового положения организации, а также оценивается состояние и использование имущества организации. Рассмотрим данные в таблице 2. Основные средства в 2014 г. составляли 122 258 тыс.руб., в 2015 г. - 107 024 тыс.руб., в 2016 г. - 109 716 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные увеличились на 2 692 тыс.руб. или 2,52 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 38,54 %, в 2015 г. - 39,58%, в 2016 г. -30,34 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. сократился на 9,24 %. Финансовые вложения в 2014 г. составляли 66 330 тыс.руб., в 2015 г. - 65 380 тыс.руб., в 2016 г. - 65 745 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные увеличились на 365 тыс.руб. или 0,56 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 20,91 %, в 2015 г. - 24,18 %, в 2016 г. - 18,18 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. сократился на 6 %. Отложенные налоговые активы в 2014 г. составляли 1 244 тыс.руб., в 2015 г. - 904 тыс.руб., в 2016 г. - 695 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные сократились на 209 тыс.руб. или 23,12 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 0,39 %, в 2015 г. - 0,33 %, в 2016 г. - 0,19 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. сократился на 0,14 %. Таблица 2 Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса (тыс.руб) Активы 2014 2015 2016 Абс.изм. 2015г к 2016 г Темп прироста, % Удельный вес, % Изменение уд.веса 2016г к 2015 г.,% 2014 2015 2016 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства 122252 107024 109716 2692 2,52 38,54 39,58 30,34 -9,24 Финансовые вложения 66330 65380 65745 365 0,56 20,91 24,18 18,18 -6,00 Отложенные налоговые активы 1244 904 695 -209 -23,12 0,39 0,33 0,19 -0,14 Итог по разделу I. 189277 173308 176705 3397 1,96 59,67 64,09 48,87 -15,23 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 85667 66341 104735 38394 57,87 27,00 24,53 28,96 4,43 Налог на добавленную стоимость 1432 534 284 -250 -46,82 0,45 0,20 0,08 -0,12 Дебиторская задолженность 31887 26488 54622 28134 106,21 10,05 9,80 15,11 5,31 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 8630 3261 17163 13902 426,31 2,72 1,21 4,75 3,54 Прочие оборотные активы 338 465 8101 7636 1642,15 0,11 0,17 2,24 2,07 Итог по разделу II. 127954 97089 184905 87816 90,45 40,33 35,91 51,13 15,23 БАЛАНС 317231 270397 361610 91213 33,73 100,00 100,00 100,00 0,00 Сумма всех внеоборотный активов в 2014 г. составляли 189 277 тыс.руб., в 2015 г. - 173 308 тыс.руб., в 2016 г. - 176 705 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные увеличились на 3 397 тыс.руб. или 1,96 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 59,67 %, в 2015 г. 64,09 %, в 2016 г. 48,87 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. сократился на 15,23 %. Запасы в 2014 г. составляли 85 667 тыс.руб., в 2015 г. - 66 341 тыс.руб., в 2016 г. - 104 735 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные увеличились на 38 394 тыс.руб. или 57,87 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 27 %, в 2015 г. - 24,53 %, в 2016 г .- 28,96 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличился на 4,43 %. Налог на добавленную стоимость в 2014 г. составляли 1 432 тыс.руб., в 2015 г. - 534 тыс.руб., в 2016 г. - 284 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные сократились на 250 тыс.руб. или 46,82 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 0,42 %, в 2015 г. - 0,2 %, в 2016 г. - 0,08 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. сократился на 0,12 %. Дебиторская задолженность в 2014 г. составляли 31 887 тыс.руб., в 2015 г. - 26 488 тыс.руб., в 2016 г. - 54 622 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные увеличились на 28 134 тыс.руб. или 106,21 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 10,05 %, в 2015 г. - 9,8 %, в 2016 г. - 15,11 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличился на 5,31 %. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) в 2014 г. составляли 8 630 тыс.руб., в 2015 г. - 3 261 тыс.руб., в 2016 г. - 17 163 тыс. руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные увеличились на 13 902 тыс.руб. или 426,31 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 2,72 %, в 2015 г. - 1,21 %, в 2016 г. - 4,75 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличился на 3,54 %. Прочие оборотные активы в 2014 г. составляли 338 тыс.руб., в 2015 г. - 465 тыс.руб., в 2016 г. - 8 101 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные увеличились на 7 636 тыс.руб. или 1642,15 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 0,11 %, в 2015 г. - 0,17 %, в 2016 г. - 2,24 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличился на 2,07 %. Прочие оборотные активы в 2014 г. составляли 338 тыс.руб., в 2015 г. -465 тыс.руб., в 2016 г. - 8 101 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные увеличились на 7 636 тыс.руб. или 1642,15 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 0,11 %, в 2015 г. - 0,17 %, в 2016 г. - 2,24 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличился на 2,07 %. Сумма всех оборотный активов в 2014 г. составляла 127 954 тыс.руб., в 2015 г. - 97 089 тыс.руб., в 2016 г. - 184 905 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные увеличились на 87 816 тыс.руб. или 90,45 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 40,33 %, в 2015 г. - 35,91 %, в 2016 г. - 51,13 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличились на 15,23 %. Рассмотрим данные в таблице 3. Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) в 2014-2016 г.г. составлял равную сумму 47 тыс.руб.. Удельный вес в 2014 г. составлял 0,01 %, в 2015 г. - 0,02 %, в 2016 г. - 0,01 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г.сократился на 0,01 %. Добавочный капитал (без переоценки) в 2014-2016 г.г. составлял равную сумму 11 406 тыс.руб.. Удельный вес в 2014 г. составлял 3,6 %, в 2015 г. - 4,22 %, в 2016 г. - 3,15 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. сократился на 1,06 %. Резервный капитал в 2014-2016 г.г. составлял равную сумму 2 тыс.руб.. Удельный вес в 2014-2016 г.г. составлял 0,001. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в 2014 г. составляли 73 513 тыс.руб., в 2015 г. - 71 718 тыс.руб., в 2016 г. - 71 605 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные сократились на 113 тыс.руб. или 0,16 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 23,17 %, в 2015 г. - 26,52 %, в 2016 г. - 19,8 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. сократился на 6,72 %. Таблица 3 Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса (тыс.руб) Пассив 2014 г. 2015 г. 2016 г. Абс.изм. 2016 г. к 2015 г. Темп прироста,% Удельный вес, % Изменение уд.веса 2016 г. к 2015 г.,% 2014 г. 2015 г. 2016 г. III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 47 47 47 0 0,00 0,01 0,02 0,01 -0,01 Добавочный капитал (без переоценки) 11406 11406 11406 0 0,00 3,60 4,22 3,15 -1,06 Резервный капитал 2 2 2 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 73513 71718 71605 -113 -0,16 23,17 26,52 19,80 -6,72 Итого по разделу III. 84968 83173 83060 -113 -0,14 26,78 30,76 22,97 -7,79 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 97762 87686 157368 69682 79,47 30,82 32,43 43,52 11,09 Отложенные налоговые обязательства 8280 7098 7723 625 8,81 2,61 2,63 2,14 -0,49 Прочие обязательства 9205 3347 1721 -1626 -48,58 2,90 1,24 0,48 -0,76 Итог по разделу IV. 115247 98131 166812 68681 69,99 36,33 36,29 46,13 9,84 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 859 0 0 0 0,00 0,27 0,00 0,00 0,00 Кредиторская задолженность 113662 85690 106936 21246 24,79 35,83 31,69 29,57 -2,12 Оценочные обязательства 2495 3403 4802 1399 41,11 0,79 1,26 1,33 0,07 Итого по разделу V. 117016 89093 111738 22645 25,42 36,89 32,95 30,90 -2,05 БАЛАНС 317231 270397 361610 91213 33,73 100 100 100 0,00 Сумма по третьему разделу капитала и резерва в 2014 г. составляла 84 968 тыс.руб., в 2015 г. - 83 173 тыс.руб., в 2016 г. - 83 060 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные сократились на 113 тыс.руб. или 0,14 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 26,78 %, в 2015 г. - 30,76 %, в 2016 г. - 22,97 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. сократился на 7,79 %. Заемные средства в долгосрочных обязательствах в 2014 г. составляли 97 762 тыс.руб., в 2015 г. - 87 686 тыс.руб., в 2016 г. - 157 368 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные увеличились на 69 686 тыс. руб. или 79,47 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 30,82 %, в 2015 г. - 32,43 %, в 2016 г. - 43,52 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличился на 11,09 %. Отложенные налоговые обязательства в 2014 г. составляли 8 280 тыс.руб., в 2015 г. - 7 098 тыс.руб., в 2016 г. - 7 723 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные увеличились на 6205 тыс.руб. или 8,81 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 2,61 %, в 2015 г. - 2,63 %, в 2016 г. - 2,14 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. сократился на 0,49 %. Прочие обязательства в 2014 г. составляли 9 205 тыс.руб., в 2015 г. - 3 347 тыс.руб., в 2016 г. - 1 721 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные сократились на 1 626 тыс.руб. или 48,58 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 2,9 %, в 2015 г. - 1,24 %, в 2016 г. - 0,48 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. сократился на 0,76 %. Сумма по четвертому разделу долгосрочных обязательств в 2014 г. составляла 115 247 тыс.руб., в 2015 г. - 98 131 тыс.руб., в 2016 г. - 166 812 тыс.руб. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные увеличились на 68 681 тыс.руб. или 69,99 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 36,33 %, в 2015 г. - 36,29 %, в 2016 г. - 30,9 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. сократился на 2,05 %. Заемные средства в краткосрочных обязательствах в 2014 г. составляли 859 тыс.руб., в 2015 г. и 2016 г. 0 тыс.руб.. Удельный вес в 2014 г. составлял 0,27 %, в 2015 г. и 2016 г. 0 %. Кредиторская задолженность в 2014 г. составляли 113 662 тыс.руб., в 2015 г. - 85 690 тыс.руб., в 2016 г. - 106 936 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные увеличились на 21 246 тыс.руб. или 24,79 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 35,83 %, в 2015 г. - 31,69 %, в 2016 г. - 29,57 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. сократился на 2,12 %. Оценочные обязательства в 2014 г. составляли 2 495 тыс.руб., в 2015 г. - 3 403 тыс.руб., в 2016 г. - 4 802 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные увеличились на 1 399 тыс.руб. или 41,11 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 0,79 %, в 2015 г. - 1,26 %, в 2016 г. - 1,33 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличился на 0,07 %. Сумма по пятому разделу краткосрочных обязательств в 2014 г. составляла 117 016 тыс.руб., в 2015 г. - 89 093 тыс.руб., в 2016 г. - 111 738 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные увеличились на 22 645 тыс.руб. или 25,42 %. Удельный вес в 2014 г. составлял 36,89 %, в 2015 г. - 32,95 %, в 2016 г. - 30,9 %. Удельный вес в 2016 г. по сравнению с 2015 г. сократился на 2,05 %. Сумма по балансу в 2014 г. составляла 317 231 тыс.руб., в 2015 г. - 270 397 тыс.руб., в 2016 г. - 361 610 тыс.руб.. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. данные увеличились на 91 213 тыс.руб. или 33,73 %. Подводя итоги по таблицам, видно, что у предприятия дебиторская и кредиторская задолженность растет, что свидетельствует о снижении платежеспособности и в будущем и к банкротству. На данном предприятии доля заемного капитала растет и на 2016 г. по долгосрочным обязательствам составляла 43,52 %, это свидетельствует о том, что необходимо уменьшать задолженности предприятия. Подводя итоги, можно сказать, что на предприятии ухудшается финансового состояния, т.к. доля обязательств увеличивается.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg