Налоговые обязательства, сфера действия налогов и оптимальность налогообложения

Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым Кодексом, а также совокупность норм и правил, определяющих правомочия и систему ответственности сторон, участвующих в налоговых правоотношениях. Налоги – необходимое звено экономических отношений в обществе. Они являются основным источником доходной части бюджетов всех уровней и эффективным инструментом государственного регулирования социально-экономических отношений. Главной обязанностью налогоплательщика является в строго установленные законом сроки уплата налогов и сборов. Невыполнение данной обязанности может обернуться довольно серьезными последствиями экономического и уголовного характера для налогоплательщика. В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется доход и прибыль предприятия. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась одним из главных предметов дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики. Следовательно, налогообложение это та сфера, которая касается практически всех: и государства, и общества в целом, и каждого налогоплательщика в отдельности. Проблемы налогообложения находятся в центре внимания специалистов в сфере финансов, они очень актуальны в настоящее время, этим и обусловлен выбор темы данной курсовой работы. Целью курсовой работы является изучение особенностей налоговых обязательств, сфер действий налогов и оптимальности налогообложения. Предметом исследования выступила налоговая система Российской Федерации, а объектом – налоговые обязательства, основания их возникновения и прекращения. Для достижения цели курсовой работы были поставлены следующие задачи: • Изучить теоретическую основу налоговых обязательств • Выявить основания прекращения и возникновения налоговых обязательств • Определить сферу действия налогов • Проанализировать оптимальность налогообложения • Прояснить методы и условия оптимальности налогообложения Методологической базой работы являются законы Российской Федерации, Указы Президента, постановления Правительства, нормативные документы, периодические печатные издания, статистические данные, интернет-источники.