УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ФИРМЫ (на материалах ООО «ГостСтрой»)

ВВЕДЕНИЕ 3 1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ФИРМЫ 5 1.1 Сущность и классификация денежных потоков 5 1.2 Методы измерения и анализа денежных потоков 20 2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «ГОСТСТРОЙ» 27 2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ГостСтрой» 27 2.2 Анализ структуры и динамики денежных потоков ООО «ГостСтрой» 32 3 НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «ГОСТСТРОЙ» 48 3.1 Повышение платежеспособности ООО «ГостСтрой» за счет влияния денежных потоков 48 3.2 Применение компьютерных технологий в оценке денежных потоков и уровня ликвидности фирмы 54 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 61 ПРИЛОЖЕНИЯ 66

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (действующая редакция) [Электронный ресурс].-URL: http://www.consultant.ru. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (действующая редакция) [Электронный ресурс].- URL: http://www.consultant.ru. 3. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (действующая редакция) [Электронный ресурс].- URL: http://www.consultant.ru. 4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующая редакция) [Электронный ресурс].- URL: http://www.consultant.ru. 5. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» (действующая редакция) [Электронный ресурс].- URL: http://www.consultant.ru. 6. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (действующая редакция) [Электронный ресурс].- Режим доступа: http://www.consultant.ru 7. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» (действующая редакция) [Электронный ресурс].- URL: http://www.consultant.ru. 8. Абдукаримов И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. - М.: НИЦ Инфра-М, 2017. - 215 с. 9. Алексейчева Е. Ю. Экономика организации (предприятия): учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, М. Д. Магомедов, И. Б. Костин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2013. - 292 с. 10. Алексеева Н.А. Анализ денежных потоков организации: учебное пособие / Н.А. Алексеева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 159 с. 11. Бахтурина Ю.И. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Ю.И. Бахтурина, Т.В. Дедова, Н.Л. Денисов; Под ред. Н.Г. Сапожниковой - М.: ИНФРА-М, 2014. - 505 с. 12. Бутакова Н.М. Учет денежных средств: учебное пособие / Н.М. Бутакова, Г.Ф. Яричина, В.В. Абрамов - Краснояр.:СФУ, 2016. - 136 с. 13. Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности: учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной. - 2-e изд. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2015. - 431 с. 14. Воронина Л.И. Бухгалтерский учет: учебник / Л.И. Воронина. - 5-e изд., перераб. - М.: Альфа-М: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 480 с. 15. Воронина М.В. Финансовый менеджмент: учебник для бакалавров / М.В. Воронина - М.:Дашков и К, 2016. - 400 с. 16. Галанов В.А. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / В.А. Галанов. - 2-e изд. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 416 с. 17. Герасименко В.П. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями: учебник / В.П. Герасименко, Е.Н. Рудская. - М.: НИЦ ИНФРА-М: Академцентр, 2015. - 192 с. 18. Зонова А.В. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие / А.В. Зонова, Л.А. Адамайтис. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 576 с. 19. Казакова Н.А. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски : учеб. пособие / Н.А. Казакова. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 208 с. 20. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - 2-e изд., испр. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2015. - 288 с. 21. Карпова Т.П. Учет, анализ и бюджетирование денежных потоков: учебное пособие / Т.П. Карпова, В.В. Карпова. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. - 302 с. 22. Кобелева И. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций: учебное пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 224 с. 23. Климович В.П. Финансы, денежное обращение, кредит: учебник / В.П. Климович. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. - 352 с. 24. Кнышова Е. Н. Экономика организации: учебник / Е. Н. Кнышова, Е. Е. Панфилова - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 336 с. 25. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник / Н.П. Кондраков. - М.: НИЦ Инфра-М, 2015. - 681 с. 26. Котелкин С.В. Международный финансовый менеджмент: учебное пособие / С.В. Котелкин. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2015. - 605 с. 27. Кудина М.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М.В. Кудина. - 2-e изд. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2014. - 256 с. 28. Куприянова Л.М. Финансовый анализ: учебное пособие / Л.М. Куприянова - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 157 с. 29. Купцов М.М. Денежное обращение, финансы, кредит и налоговая система: учебное пособие / М.М. Купцов, - 2-е изд. - М.:ИЦ РИОР, 2018. - 121 с. 30. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / П.А. Левчаев. — М.: ИНФРА-М, 2017. - 247 с. 31. Липчиу Н.В. Финансы организаций: учебное пособие / Под ред. Н.В. Липчиу. - 4-e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, 2016. - 254 с. 32. Лукасевич И.Я. Управление денежными потоками: учебник / И.Я. Лукасевич, П.Е. Жуков. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 160 с. 33. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 320 с. 34. Лысенко Д.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Д.В. Лысенко. - М.: НИЦ Инфра-М, 2014. - 372 с. 35. Лытнева Н.А. Бухгалтерский учет: учебник / Н.А. Лытнева, Л.И. Малявкина, Т.В. Федорова. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 512 с. 36. Маевская Е. Б. Стратегический анализ и бюджетирование денежных потоков коммерческих организаций: монография / Е.Б. Маевская. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 108 с. 37. Маевская Е.Б. Экономика организации: учебник / Е.Б. Маевская. — М.: ИНФРА-М, 2017. - 351 с. 38. Мазурина Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): учебник / Т.Ю. Мазурина. - 2-e изд., испр. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 462 с. 39. Морозко Н.И. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н.И. Морозко, И.Ю. Диденко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 224 с. 40. Негашев Е.В. Аналитическое моделирование финансового состояния компании: монография / Е.В. Негашев - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 186 с. 41. Платонова Н.А. Финансовое планирование и бюджетирование: учебное пособие / под ред. В.Н. Незамайкина - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 117 с. 42. Плотникова В.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / под общ. ред. проф. В.И. Бариленко. - М.: Форум, 2015. - 464 с. 43. Погорелова М.Я. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебное пособие / М.Я. Погорелова - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 331 с. 44. Руденко Л.Г. Планирование и проектирование организаций: учебник для бакалавров/Л.Г.Руденко - М.: Дашков и К, 2016. - 230 с. 45. Савицкая Г.В. Анализ эффективности и рисков предпринимательской деятельности: монография / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 272 с. 46. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник / Г.В. Савицкая. — 14-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 649 с. 47. Самылин А.И. Корпоративные финансы: учебник / А.И. Самылин. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 472 с. 48. Трошин А.Н. Финансовый менеджмент: учебник / А.Н. Трошин. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2012. - 331 с. 49. Филатова Т.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Т.В. Филатова— М.: ИНФРА-М, 2017. — 236 с. 50. Фридман А. М. Финансы организации (предприятия): учебник / А. М. Фридман. - 2-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. - 488 с.

1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ФИРМЫ 1.1 Сущность и классификация денежных потоков В хозяйственной практике любая операция или управленческое решение вызывает движение денежных средств. Непрерывность, рациональность и эффективность организации этого движения во многом предопределяют стабильность функционирования бизнеса и его экономические результаты. В менеджменте для описания динамики движения денежных средств используется специальная категория — «денежный поток» [32]. Под денежным потоком, или потоком наличности (cash flow), понимается распределенное во времени движение денежных средств, возникающее в результате хозяйственной деятельности или отдельных операций субъекта [32]. Денежный поток — это приток и отток денежных средств и их эквивалентов, получаемых организацией от всех видов деятельности и расходуемых на обеспечение дальнейшей деятельности [43]. Денежные потоки — это поступление (положительный денежный поток) и расходование (отрицательный денежный поток) денежных средств в процессе осуществления предприятием производственно-хозяйственной деятельности. Под денежными средствами понимают остаток денежных средств и денежных эквивалентов на расчетных, валютных и специальных банковских счетах, в кассе [26]. Эквиваленты денежных средств — краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности, со сроком размещения обычно не более трех месяцев (а также овердрафтное кредитование) [48].