Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, НАЛОГИ

Налогообложение имущества физических лиц в Российской Федерации: анализ действующего порядка и пути совершенствования

bulakovp 550 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 68 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 22.04.2020
Налоги являются основными поступлениями, способствующими пополнению бюджетов государства различного уровня. Однако, налоговая система имеет ряд недостатков и несовершенств, которые затрудняют данный процесс. Для их выявления и устранения необходимо изучить проблемы функционирования механизмов исчисления и взимания отдельных видов налогов.
Введение

В налоговой системе Российской Федерации четко прослеживается изобилие разновидностей налогов, а также тенденция к более подробной регламентации прав и обязанностей субъектов налоговых правоотношений. Следует отметить, что рассматриваются различные возможности объединения налогов для упрощения их взимания и увеличения эффективности функционирования налоговой системы страны. Тема выпускной квалификационной работы является актуальной, так как имущественные налоги, взимаемые с физических лиц, представляют собой значимый источник доходов, в первую очередь, местных бюджетов, а также бюджетов субъектов Российской Федерации. Кроме того, имущественные налоги с физических лиц выполняют помимо фискальной функции важную социальную, так как наряду с налогом на доходы физических лиц, способствуют социальному выравниванию в обществе. Цель выпускной квалификационной работы – изучить действующий механизм взимания налогов с имущества физических лиц, выявить его проблемы и определить направления его совершенствования. Для достижения поставленной цели были определены такие задачи, как: 1. анализ экономической сущности и значения налогов, взимаемых с имущества физических лиц; 2. анализ действующего порядка исчисления налогов на имущество физических лиц; 3. оценка направлений совершенствования налогового законодательства по налогам на имущество физических лиц; 4. анализ зарубежного опыта по рассматриваемому вопросу; 5. определение перспектив развития налогообложения имущества физических лиц и направлений совершенствования функционирующего механизма. Объект выпускной квалификационной работы - налогообложение имущества физических лиц. Предметом исследования выпускной квалификационной работы является механизм взимания налогов с имущества физических лиц в Российской Федерации. В выпускной квалификационной работе были применены следующие методы исследования: - сравнительный; - аналитический; - общенаучный диалектический. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, основной части, состоящей из трех глав, и заключения, а также списка литературы, в котором представлена теоретическая основа исследования (Налоговый кодекс РФ, научные статьи по рассматриваемой тематике, а также инструктивные материалы ФНС России). Структура данной выпускной квалификационной работы позволяет дать общее представление о налогообложении имущества физических лиц в Российской Федерации. ?
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 2 Глава 1. Теоретические основы налогообложения имущества физических лиц 5 1.1 Налоги, взимаемые с имущества физических лиц, их место и роль в налоговой системе Российской Федерации 5 1.2 Характеристика налога на имущество физических лиц по элементам 10 1.3 Характеристика земельного и транспортного налогов, взимаемых с физических лиц, по элементам 17 Глава 2. Оценка действующего порядка исчисления налогов на имущество физических лиц 26 2.1 Особенности действующего порядка исчисления налога на имущество физических лиц 26 2.2 Особенности действующего порядка исчисления земельного налога, уплачиваемого физическими лицами 34 2.3 Особенности действующего порядка исчисления транспортного налога, уплачиваемого физическими лицами 40 Глава 3. Перспективы развития налогообложения имущества физических лиц в Российской Федерации 45 3.1 Зарубежный опыт налогообложения имущества физических лиц 45 3.2 Направления совершенствования механизма налогообложения имущества физических лиц в России 52 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 64
Список литературы

I. Законы Российской Федерации 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая [Электронный ресурс] : от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) и от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018) // Консультант Плюс. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая [Электронный ресурс] : от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017) // Консультант Плюс. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/. 3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть третья [Электронный ресурс] : от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 28.03.2017) // Консультант Плюс. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/. II. Постановления Правительства Российской Федерации 4. О проекте закона Московской области "О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения: Постановление Правительства Московской области от 14.10.2014 № 857/41 // СПС «Гарант». 5. О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации: Постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 № 938 (ред. от 06.10.2017) // СПС «Гарант». III. Нормативные акты, инструкции 6. Об исчислении налога на имущество физ. лиц исходя из инвентаризационной стоимости и земельного налога исходя из кадастровой стоимости: Письмо Минфина РФ от 29.08.2017 N 03-05-06-01/55198 // Контур. Норматив - Режим доступа: https://normativ.kontur.ru/. 7. О снижении налоговых ставок и предоставлении налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц: Письмо Минфина РФ от 15.06.2017 N 03-05-06-01/37158 // Контур. Норматив - Режим доступа: https://normativ.kontur.ru/. IV. Иные официальные материалы 8. Об установлении кадастровой стоимости квартиры равной ее рыночной стоимости и внесении соответствующих изменений в государственный кадастр недвижимости: Решение по делу 3-91/2015 ~ М-176/2015 // РосПравосудие - Режим доступа: https://rospravosudie.com/ 9. Об установлении кадастровой стоимости земельного участка в размере, равном его рыночной стоимости: определение Верховного суда РФ от 3.12.2015 N 5-АПГ15-52 // Консультант Плюс. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/. 10. Об установлении кадастровой стоимости земельного участка в размере, равном его рыночной стоимости: определение Верховного суда РФ от 14.09.2015 N 88-АПГ15-6 // Консультант Плюс. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/. V. Монографии, учебники, учебные пособия 11. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2016. – 112с. – ЭБС Book.ru 12. Налоги и налоговая система Российской Федерации. [электронный ресурс]: Практикум: учеб.пособие для академического бакалавриата/отв.ред. Н.П. Мельникова – М.: Издательство Юрайт, 2017. – 317с. – Бакалавр. Академический курс. – режим доступа: /www.biblio-online.ru/ 13. Налоговый инструментарий обеспечения социальной поддержки граждан в условиях экономической нестабильности: Монография / Л.И. Гончаренко [и др.]; Финуниверситет. – М.: Русайнс, 2016. – 214 с. VI. Научные статьи 14. Абакарова Р.Ш. Краткий обзор изменений по налогу на имущество физических лиц / Р.Ш. Абакарова // Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки. – 2015. - № 10-2 – С. 56-62 15. Банин А.И., Набиев А.Д. Последние изменения по налогу на имущество физических лиц / А.И. Банин, А.Д. Набиев // Экономика и менеджмент инновационных технологий. – 2016. - № 1. - С.84-91. 16. Бауэр В.П. Коллизии в сферах оценки и налогообложении имущества недвижимого имущества физических лиц по кадастровой стоимости и возможные меры по их предотвращению / В.П. Бауэр // Правовые вопросы недвижимости. – 2016. - № 2. - С.25-32. 17. Богатырев С.Ю., Горбатко Е.С., Сулейманов Д.Н. Совершенствование имущественного налогообложения в России на основе зарубежного опыта / С.Ю. Богатырев, Е.С. Горбатко, Д.Н. Сулейманов // Налоги и налогообложение. – 2016. - № 9. - С.72-83. 18. Богачев С.В. Налог на недвижимость: зарубежный опыт / С.В. Богачев // Имущественные отношения в Российской Федерации. – 2017. - № 4 (187). - С.68-73. 19. Быкова Д.Д., Косенкова Ю.Ю. Перспективы введения единого налога на недвижимость / Д.Д. Быкова, Ю.Ю. Косенкова // Социально – экономические явления и процессы. – 2015. - № 3. - С.13-19. 20. Гончаренко Л.И., Мельникова Л.П., Малкова Ю.В., Адвокатова А.С. Имущественное налогообложение в Российской Федерации: региональный опыт, проблемы и пути их решения / Л.И. Гончаренко, Л.П. Мельникова, Ю.В. Малкова, А.С. Адвокатова // Экономика. Налоги. Право. – 2016. - № 1. - С.68-73. 21. Гончаренко Л.И., Савина О.Н. Проблемы налогового регулирования социальной поддержки населения в Российской Федерации [Электронный ресурс]: региональный аспект / Л.И. Гончаренко, О.Н. Савина // Экономика.Налоги.Право. – 2015. - № 6. - С.118-127. - Режим доступа: http://elib.fa.ru. 22. Зверева Т.В. Вопросы эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам / Т.В. Зверева // Инновационное развитие экономики. – 2016. - № 4 - С.18-23. 23. Ильина А.В., Ильин А.С. К вопросу целесообразности применения кадастровой стоимости в качестве налогооблагаемой базы по расчету налога на имущество / А.В. Ильина, А.С. Ильин // Международный бухгалтерский учет. – 2015. - № 34 (376). - С.92-98. 24. Ильина А.В., Ильин А.С. Сбалансированное применение нового механизма взимания налога на имущество / А.В. Ильина, А.С. Ильин // Проблемы современной экономики. – 2015. - № 2 (54). - С.44-51. 25. Косенкова Ю.Ю. Зарубежный опыт налогообложения недвижимости / Ю.Ю. Косенкова // Социально – экономические явления и процессы. – 2014. - № 4 (062). - С.61-64. 26. Курков И.И., Пьянова М.В. Налог на недвижимость физических лиц в России: проблемы и перспективы / И.И. Курков, М.В. Пьянова // Налоги и налогообложение. – 2015. - №4. - С.36-42. 27. Мигашкина Е.С. Реформирование налога на имущество физических лиц и его влияние на доходы бюджета / Е.С. Мигашкина // Экономика. Налоги. Право. – 2016. - № 1 - С.23-29. 28. Пансков В.Г. Об основополагающих принципах справедливости и их соблюдении в налогах с населения // Вопросы теории и практики налогообложения: Сборник научных статей / под общ. ред. Гончаренко Л.И. – М.: Издательско-торговая компания «Дашков и К», 2016. - С.13-26. 29. Пьянова М.В. Роль имущественного налогообложения организаций в обеспечении социальной поддержки граждан [Электронный ресурс] // Налоги и налогообложение. - 2015. - № 9. - С.680-688. - Режим доступа: http://elib.fa.ru. 30. Тедер А.В., Козлова К.Н. Ключевые проблемы в совершенствовании земельного налога / А.В. Тедер, К.Н. Козлова // Известия Великолукской государственной сельскохозяйственной академии. – 2017. – № 3. – С. 59-63. 31. Якупова Н.М., Галимова Л.И. Проблемы оценки кадастровой стоимости земельных участков / Н.М. Якупова, Л.И. Галимова // Фундаментальные исследования. – 2016. – № 7-2. – С. 417-422. IX. Интернет - источники 32. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. [Электронный ресурс] – Режим доступа. - URL: https://www.nalog.ru (дата обращения: 07.05.2018). 33. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. [Электронный ресурс] – Режим доступа. - URL: http://www.gks.ru (дата обращения: 30.03.2018).
Отрывок из работы

Глава 1. Теоретические основы налогообложения имущества физических лиц 1.1 Налоги, взимаемые с имущества физических лиц, их место и роль в налоговой системе Российской Федерации В Российской Федерации налоговая система начала формироваться лишь в 1992 году, что было связано с переходом к рыночным отношениям, отказавшись от командно – административной экономической системы. Базовым законом, устанавливающим принципы организации налоговой системы, в тот период являлся закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.1991 г. №2118-1 . На современном этапе основным законом, регулирующим налоговую систему в Российской Федерации, порядок налогообложения и другие фискальные аспекты, является Налоговый кодекс Российской Федерации, который вступил в силу с 1 января 1999 года. Согласно гражданскому законодательству, в частности, ст. 128 Гражданского кодекса Российской Федерации, имуществом является совокупность вещей и материальных ценностей, находящихся во владении, пользовании, распоряжении. Основными налогами, взимаемыми с имущества физических лиц в Российской Федерации, являются: налог на имущество физических лиц, транспортный налог и земельный налог. Данные налоги, согласно классификации налогов по уровню установления, подразделяются на федеральные, региональные и местные. Рассматривая данные типы налогов, следует отметить, что налог на имущество физических лиц и земельный налог относятся к категории местных налогов, в то время, как транспортный налог является региональным.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg