Глава 1 Теоритическиеосновы учетакассовых операций
1.1 Понятие кассовых операций и нормативно-правовая база их учета
Сущность определения «операция», можно обозначить как действие, обращенное на выполнение определенной задачи (финансовой, кредитной, производственной, торговой, страховой и т.д.) [10, с. 39].
Кассовые операции, это разновидность финансовых операций т.е.:
- операций со счетными деньгами, которые совершаются предприятиями с целью получения денежных средств;
- операций по приему и выдаче денежных средств из кассы компании.
Все кассовые операции оформляются приходными (расходными) ордерами и иными бухгалтерскими документами, подписываются директором и главным бухгалтером компании[10, с. 41].
К кассовым операциям причисляются операции по получению и расходу наличных денежных средств компании. Фирмы автономно от вида собственности имеют право иметь в своих кассах наличные денежные средства в границах установленных лимитов. Лимит остатка наличных денежных средств определяет главный бухгалтер ежегодно по координированию с начальниками данных компаний. Свыше определенных лимитов предприятия имеют право хранить наличные денежные средства лишь на заработную плату, премий, пособий, на срок не выше 3-х рабочих дней, включая день получения денежных средств в учреждении банка. Наличные денежные средства в кассу организации поступают из отделения банка, от продажи продукции, товаров, работ, услуг и т.д.
Таким образом, кассовые операции – это операции, связанные с приемом, хранением и расходом разных денежных средств, зачисляющихся в кассу компании из обслуживающего отделения банка[10, с. 42].
Операции по отпуску и зачислению денежных средств с применением банковских карт реализовываются с соблюдением требований нормативных правовых актов Банка России, регулирующих данные вопросы.
Компетенцию по осуществлению налично денежного обращения на территории Российской Федерации, а также функции по установлению порядка ведения кассовых операций законодатель возложил на Банк России (статья 34 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»)[4].
Нормативно - правовые документы, регулирующие наличные операции в РФ и устанавливающие порядок ведения кассовых операций:
-Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)[5].
- Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации утверждено ЦБ РФ 24 апреля 2008 г. N 318-П (в ред. Указаний Банка России от 27.02.2010 N 2405-У, от 13.05.2011 N 2632-У, от 07.02.2012 N 2783-У)[6].
- Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации"[7].
Бухгалтерский учет денег, обладает важным значением для верной организации денежного обращения, укрепления платежной дисциплины, результативного употреблении финансовых средств[13, с. 44].
