Анализ состояния и эффективности использования оборотных средств в ООО «СК» КС-2

Введение 2 Глава 1. Экономическая сущность оборотного капитала 5 1.1.Содержание, состав и структура оборотного капитала, отраслевая специфика 5 1.2.Финансовые решения по выбору источников формирования оборотного капитала 17 1.3. Показатели эффективности использования оборотного капитала 26 1.4. Текущие финансовые потребности 28 Глава 2. Анализ состояния и эффективности использования оборотных средств в ООО «СК» КС-2»» 31 2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 31 2.2.Анализ состояния оборотных средств 32 2.3. Анализ эффективности использования оборотных средств 50 2.4. Совершенствование механизма управления оборотным капиталом ООО «СК» КС-2»» 52 Заключение 59 Список литературы 64

1. Финансы /Под ред. Ковалевой А.М.- М.: Финансы и статистика, учеб. пособие, 5 издание, 2012 г - 416с. 2. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 2002 г.. - 208с. 3. Фащевский В.М. Об анализе оборотных средств //Бухгалтерский учет. - 2011г - N2 – с. 80 - 81. 4. Алексеев А., Герцог И. Национальные особенности формирования оборотного капитала // ЭКО. - 2004г - №10 – с.53-58. 5. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Гл. ред. серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2013.- 800 с. 6. Рубченко М., Агеев С. и др. Искусство управлять деньгами // Эксперт. - 2011г - N6 - с, 17 - 29. 7. Хомидов А. У. Анализ бухгалтерского баланса // Аудит и финансовый анализ. – 2011г. – №1 – с.5-24. 8. Финансовый менеджмент теория и практика 6-е издание Учебник для вузов / Е.С.Стоянова и др.; М.: Изд-во "Перспектива", 2012. - 537с. 9. Парамонов А. В. Учет и анализ предпринимательского капитала // Аудит и финансовый анализ. – 2011г. - №1 – с.25 – 88. 10. Уткин Э.А. Финансовое управление. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 307с. 11. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? Изд.2-е. - М.: Финансы и статистика, 2014.- 384 с. 12. Верещака В.В. Привлечение оборотных средств // Главбух. - 2012. - N 19. - с.19-26. 13. Баканов М.И., Сергеев Э.А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. 2012. № 10. С. 64-66. 14. Литвин М.И. Как определять плановую потребность предприятия в оборотных средствах // Финансы. - 2007. - N 10. - с.10-13. 15. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 392с. 16. Стоянова Е.С., Быков Е.В., Бланк А.И. Управление оборотным капиталом. - М.: Изд-во "Перспектива", 2006. - 128с. 17. Карелин В.С. Финансы корпораций: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014 – 620 с. 18. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Юнити-Дана 2011- 409 с. 19. Бланк И.А. Управление оборотными активами: - К:. «Ника-Центр», 2010 – 720 с. 20. Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Бурмистрова Л.М. и др. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов. - 3-е издание перераб. и доп.: - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2014 – 368с. 21. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансы организаций: менеджмент и анализ.: Учебное пособие. – 2-е изд. перераб. и доп.- М.: Издательство ЭКСМО, 2005. - 512с. 22. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г., «Финансы фирмы» Учебник.- М: Инфра-М, 2010 – 416с. 23. Когденко В.Г. Экономический анализ: учеб. пособие для студентов вузов.- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2014.-390 с. 24. Шуляк П.Н. Финансы предприятий: Учебник – 7-е издание перераб. и доп. – М.: «Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко»», 2012 – 712 с. 25. Остапенко В.В. Финансы предприятий: Учебное пособие. – 2-е издание испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2014 – 304 с. 26. Половинкин С.А. Управление финансами предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: ИД ФБК – Пресс, 2011. – 376 с. 27. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2014, - 538 с. 28. Финансы /Под ред. Ковалевой А.М.- М.: Финансы и статистика, учеб. пособие, 5 издание, 2012 г - 416с. 29. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 2002 г.. - 208с. 30. Фащевский В.М. Об анализе оборотных средств //Бухгалтерский учет. - 2011г - N2 – с. 80 - 81. 31. Алексеев А., Герцог И. Национальные особенности формирования оборотного капитала // ЭКО. - 2004г - №10 – с.53-58. 32. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Гл. ред. серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2013.- 800 с. 33. Рубченко М., Агеев С. и др. Искусство управлять деньгами // Эксперт. - 2011г - N6 - с, 17 - 29. 34. Хомидов А. У. Анализ бухгалтерского баланса // Аудит и финансовый анализ. – 2011г. – №1 – с.5-24. 35. Финансовый менеджмент теория и практика 6-е издание Учебник для вузов / Е.С.Стоянова и др.; М.: Изд-во "Перспектива", 2012. - 537с. 36. Парамонов А. В. Учет и анализ предпринимательского капитала // Аудит и финансовый анализ. – 2011г. - №1 – с.25 – 88. 37. Уткин Э.А. Финансовое управление. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 307с. 38. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? Изд.2-е. - М.: Финансы и статистика, 2014.- 384 с. 39. Верещака В.В. Привлечение оборотных средств // Главбух. - 2012. - N 19. - с.19-26. 40. Баканов М.И., Сергеев Э.А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. 2012. № 10. С. 64-66. 41. Литвин М.И. Как определять плановую потребность предприятия в оборотных средствах // Финансы. - 2007. - N 10. - с.10-13. 42. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 392с. 43. Стоянова Е.С., Быков Е.В., Бланк А.И. Управление оборотным капиталом. - М.: Изд-во "Перспектива", 2006. - 128с. 44. Карелин В.С. Финансы корпораций: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014 – 620 с. 45. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Юнити-Дана 2011- 409 с. 46. Бланк И.А. Управление оборотными активами: - К:. «Ника-Центр», 2010 – 720 с. 47. Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Бурмистрова Л.М. и др. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов. - 3-е издание перераб. и доп.: - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2014 – 368с. 48. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансы организаций: менеджмент и анализ.: Учебное пособие. – 2-е изд. перераб. и доп.- М.: Издательство ЭКСМО, 2005. - 512с. 49. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г., «Финансы фирмы» Учебник.- М: Инфра-М, 2010 – 416с. 50. Когденко В.Г. Экономический анализ: учеб. пособие для студентов вузов.- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2014.-390 с. 51. Шуляк П.Н. Финансы предприятий: Учебник – 7-е издание перераб. и доп. – М.: «Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко»», 2012 – 712 с. 52. Остапенко В.В. Финансы предприятий: Учебное пособие. – 2-е издание испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2014 – 304 с. 53. Половинкин С.А. Управление финансами предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: ИД ФБК – Пресс, 2011. – 376 с. 54. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2014, - 538 с.

Глава 1. Экономическая сущность оборотного капитала 1.1.Содержание, состав и структура оборотного капитала, отраслевая специфика Любое предприятие, ведущее производственную или иную коммерче¬скую деятельность, должно обладать определенным реальным, т. е. действующим, функционирующим имуществом или актив¬ным капиталом в виде основного и оборотного капитала. По¬нятие оборотный капитал тождественно оборотным средствам и представляет собой одну из составных частей имущества хо¬зяйствующего субъекта, необходимую для нормального осуще¬ствления и расширения его деятельности. Под оборотным капиталом (оборотными средствами) в отечественной экономической теории подразумеваются денежные средства и другие мобильные активы предприятия, которые могут быть обращены в них в течение одного производственного цикла (или одного года). Оборотный капитал представляет собой разность между оборотными активами и оборотными пассивами.[5] К оборотным активам относятся денежные средства, быстро реализуемые ценные бумаги, товарно-материальные запасы, дебиторская задолженность, авансы поставщикам (оплаченная заранее продукция и услуги), незавершенное производство; К оборотным пассивам — счета к оплате: кредиторская задолженность, расчеты по оплате труда, расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, арендные платежи и т. п. В случае, если объем производства и соответственно — объем издержек производства не меняются, то оборотные активы остаются постоянными. При увеличении объема производства, а также на первом этапе реализации проекта, когда выручка еще не поступила, но производство функционирует, предприятие нуждается в запасах оборотных средств либо в первоначальном оборотном капитале соответственно. Оборотный капитал может быть постоянным и временным. Постоянный оборотный капитал — это та сумма средств, которая требуется для создания товаров и услуг, необходимых для удовлетворения спроса на минимальном уровне. Средства, представляющие постоянный оборотный капитал, никогда не покидают хозяйственный процесс. Временный, или переменный, оборотный капитал используется не всегда прибыльно. Например, деятельность по проекту, носящая сезонный или циклический характер, требует сравнительно большего временного оборотного капитала. Поэтому капитал, временно инвестируемый в текущие активы, следует получать из источников, которые позволят его возвратить, если он не используется. По функциональному назначению, или роли в процессе производства и обращения, оборотный капитал предприятия подразделяется на оборотные производственные фонды и фонды обращения. (прил.1) Оборотный капитал (оборотные средства) предприятия, уча¬ствуя в процессе производства и реализации продукции, совер¬шает непрерывный кругооборот. При этом средства переходят из сферы обращения в сферу производства и обратно, принимая последовательно форму фондов обращения и оборотных произ¬водственных фондов. Таким образом, проходя последовательно три фазы, оборотные средства меняют свою натурально-веще¬ственную форму. В первой фазе (Д — Т) оборотные средства, имеющие перво¬начально форму денежных средств, превращаются в производ¬ственные запасы, т.е. переходят из сферы обращения в сферу про¬изводства. Во второй фазе (Т...П...Т,) оборотные средства участву¬ют непосредственно в процессе производства и принимают форму незавершенного производства, полуфабрикатов и готовых изделий. Третья фаза кругооборота оборотных средств (Т — Д) соверша¬ется вновь в сфере обращения. В результате реализации готовой продукции оборотные средства принимают снова форму денежных средств.