Тенденции развития и сравнительная характеристика налоговой системы РФ и зарубежных стран

Введение…………………………………………………………………………...3 Глава 1. Понятие, сущность и направление налоговой политики РФ…………5 1.1 Понятие и сущность налоговой политики…………………………………..5 1.2 Методы осуществления налоговой политики……………………………...10 1.3 Налоговая политика РФ на 2017-2018гг……………………………………13 Глава 2. Тенденции развития и сравнительная характеристика налоговой системы РФ и зарубежных стран……………………………………………….20 2.1 Анализ налоговых систем РФ, США и КНР……………………………….20 2.2 Совершенствование налоговой системы в России: опыт Германии……..29 Заключение……………………………………………………………………….37 Список использованной литературы…………………………………………...39

1. Нормативно-правовые акты 1. Бюджетный кодекс Российской Федерации (по сост. на 01 февраля 2015 г.). М.: Проспект: Кнорус. 2015. 320 с. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) // Собрание законодательства РФ. - №31. -1998, ст. 3824. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2016) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340. 2. Литература и периодические издания 4. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. М.: Магистр, 2012. – 304с. 5. Гринкевич Л.С. «Налоговый маневр», деофшоризация экономики и другие направления современной налоговой политики России // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2015. №1 – 29с. 6. Гулюта Ю.В. Об исчислении подоходного налога в Российской Федерации. // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2010 З (16) С.9З. 7. Залибекова Д.З. Правовые формы и методы осуществления налоговой политики в РФ // Теория и практика общественного развития. – 2013. - №12. – 42с. 8. Карп М.В. Налоговый менеджмент: учебник для вузов. М., 2013. – 352с. 9. Кулешова Л.В. Проблемы и направления совершенствования налоговой системы Российской Федерации. // Вестник АПК Ставрополья. 2011. № З. С. 96. 10. Лыкова, Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран: учеб. / Л.Н. Лыкова, И.С. Букина. М.: Юрайт, 2013. 428 с. 11. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – 122 с. 12. Митрофанова, И.А. Экономическая оценка налоговых рисков: межстрановые сравнения / И.А. Митрофанова, С.В. Хохлова // Налоги и налогообложение. 2013. № 1. С. 5-14. 13. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов // http://minfin.ru/ru/document/?id_4=62450 14. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для вузов. М., 2010. – 244с. 15. Россия и страны мира. 2014: стат. сб. / Росстат. М., 2014. 382 с. 16. Рыбакова Р.Ю., Теоретические основы построения межбюджетных отношений // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - № 9, май 2007. - С. 49-56. 17. Поролло Е.В., Казаков В.В. Налоговая политика и её влияние на общественное развитие // Вестник Томского государственного университета. – 2015. -№4.- С.288-290 18. Сердюков А.Э. Формирование и реализация налоговой политики современной России. СПб., 2006. – 268с. 19. Тлисов, А.Б. Зарубежный и отечественный опыт государственного управления процессом инновационного развития / А.Б. Тлисов, И.А. Митрофанова, С.В. Пошелюжный // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2012. № 16. С. 19-24. 3. Интернет источники 20. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/ (дата обращения: 07.11.2016). 21. Налоги в США для юридических и физических лиц [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://arttechnologies.ucoz.ru/publ/ssha/o_strane/nalogi_v_ssha_dlja_juridicheskikh_i_fizicheskikh_lic/187-1-0-729 (дата обращения: 08.11.2016). 22. Налоговая система КНР [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://pavel.bazhanov.pro (дата обращения: 02.11.2016). 23. Состав и структура налоговой системы США [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.imi-samara.ru/node/1832 (дата обращения: 09.11.2016). 24. Bureau of Economic Analysis [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.bea.gov (дата обращения: 07.11.2016). 25. China tax blog [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.chinataxblog.com/?cat=10 (дата обращения: 07.11.2016).

Глава 1. Понятие, сущность и направление налоговой политики РФ 1.1 Понятие и сущность налоговой политики Налоговая политика является важной составляющей социально-экономической политики государства. Термин «налоговая политика» получил широкое распространение в современной политической, экономической и социальной сферах. Тем не менее законодательство РФ термин «налоговая политика» практически не употребляет, как и не раскрывает его содержание. В.Г. Пансков считает, что налоговая политика представляет собой совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов . По мнению М.В. Карпа налоговая политика является составной частью общей финансовой политики государства на среднесрочную и долгосрочную перспективу и включает в себя такие понятия, как концепция государственной деятельности в области налогообложения, налоговый механизм, а также управление налоговой системой страны . На наш взгляд, налоговая политика – это комплекс мероприятий, проводимых государством в области налогов с целью реализации основных направлений социально-экономического развития. Цель налоговой политики не является чем-то застывшим и неподвижным. Она формируется под воздействием целого ряда факторов, важнейшими из которых являются экономическая и социальная ситуации в стране и регионе, расстановка социально-политических сил в обществе. Субъектами налоговой политики выступают: ? государственной – Российская Федерация; ? региональной – субъекты РФ (республики в составе РФ, области, края, автономные области, города федерального значения – Москва и Санкт-Петербург); ? муниципальной – города, районы, районы в городах. Каждый субъект налоговой политики обладает налоговым суверенитетом в пределах полномочий, установленных налоговым законодательством. Как правило, субъекты Федерации и муниципалитеты имеют право вводить и отменять налоги в пределах перечня региональных и местных налогов, установленного федеральным налоговым законодательством. Вместе с тем им представляются широкие полномочия по снижению налоговых ставок, в определении порядка и сроков уплаты налогов. При проведении налоговой политики субъекты могут воздействовать на экономические интересы налогоплательщиков, создавать такие условия их хозяйствования, которые наиболее выгодны как для самих налогоплательщиков, так и для экономики в целом.