Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ЭКОНОМИКА

Развитие налогообложения субъектов малого предпринимательства в России: эволюция, проблемы и пути их решения

zac_shalamov 550 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 67 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 31.03.2020
На основе вышесказанного можно сделать вывод, что поиск путей повышения эффективности российской системы налогов просто необходим, что совершенствование налоговых отношений – наиболее трудная область деятельности правительственных органов РФ. Налоги – это отношение собственности, а поскольку именно проблемы собственности вызывают в настоящее время противостояние между ветвями законодательной и исполнительной власти и тем более нет единства мнений и в составе самого правительства и парламента, то к решению чисто экономических проблем примешиваются и политические интересы.
Введение

Развитие малого предпринимательства в России является одним из важнейших направлений решения экономических и социальных проблем на федеральном и региональном уровне. Малый бизнес занимает особое место в экономике, так как это одна из сил, которая помогает продвигать экономику любой страны. Малый бизнес решает проблему занятости, создает устойчивое экономическое развитие государства. Сегодня малое предпринимательство развито крайне плохо в России. Малый бизнес это всего 21 % ВВП России . Таким образом, рассматриваемая тема имеет исключительную важность и актуальность в деле обеспечения устойчивого экономического роста в Российской Федерации. Проблемы малого бизнеса нельзя рассматривать вне общего контекста экономических и социальных преобразований. Особенности состояния и развития малого бизнеса на нынешнем этапе определяются, прежде всего, результатами экономической политики государства и состоянием соответствующего ей хозяйственного права. Последние решения по малому бизнесу, принятые высшим руководством страны, носят в основном конструктивный и комплексный характер. Сделан существенный шаг вперед в понимании сути экономических проблем малого бизнеса. Основные формы его поддержки выявлены и обозначены, а приоритеты избраны - изменения в налоговой системе, выделение кредитных ресурсов из федерального бюджета, государственное страхование программ с высокой степенью риска, обеспечение гарантий для иностранных инвестиций, использование опыта и привлечение зарубежных специалистов. Большое влияние на развитие малого предпринимательства оказывает налогообложение. Определяя объём взимаемых налогов с субъектов малого предпринимательства, государство оказывает воздействие на объем финансовых ресурсов, используемых субъектами малого предпринимательства, на простое или расширенное воспроизводство, на уровень занятости, а также на уровень поступлений налогов в бюджет. В этой связи изучение проблем налогообложения субъектов малого предпринимательства позволяет проанализировать и оценить влияние налоговой политики государства на субъекты малого предпринимательства и на основе обобщения и анализа опыта налогообложения субъектов малого предпринимательства определить пути решения данных проблем. Необходимость углубления теоретических исследований и практических разработок по налогообложению субъектов малого предпринимательства обуславливает актуальность темы, предопределяет цель и задачи исследования. Целью исследования является разработка комплекса предложений и практических рекомендаций по совершенствованию налогообложения субъектов малого предпринимательства в России. В силу поставленной цели намечены главные задачи работы: 1. Дать оценку действующей системе льготного налогообложения малого бизнеса; определить принципы, преимущества и недостатки данных режимов налогообложения; 2. Изучить практику применения специальных режимов налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ (упрощенной системы налогообложения, системы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности), общего режима налогообложения, выявить их особенности, разработать направления их совершенствования; 3. Проанализировать и обобщить опыт налогообложения субъектов малого предпринимательства в зарубежных странах, определить возможности использования зарубежного опыта в России; 4. Проанализировать результаты взимания минимального налога по упрощенной системе налогообложения, определить целесообразность и перспективность применения данного метода налогообложения. Объектом хозяйствования исследования рыночной является большинства действующая платить система могут налогообложения любого субъектов вопрос малого начала предпринимательства налоги в Российской исчисления Федерации доходы и пути органами её совершенствования. Предметом данное исследования рассмотрение являются базируется региональные физических особенности введения применения целях общего основных режима господства и специальных известны режимов налоговой субъектов пользу малого объеме предпринимательства, предприятия направления своем совершенствования субъектов данных службы режимов физическими налогообложения. Теоретической господства основой ликвидации исследования связанных послужили определенную работы сочетающей ведущих условиях отечественных продукта и зарубежных следующего ученых движение и практических городов работников налогах в области ведения налогообложения фондов субъектов транспортный малого налогах предпринимательства. Основу оквэд исследования федерации также претендовать составили систему часть 1 и 2 Налогового подоходного кодекса недостаточно РФ, освобождение Гражданский налогах кодекс объеме РФ, можно Федеральные экономических законы взимаемых РФ, числа нормативно-правовые коммерческие документы водный министерств принципов и ведомств, хозрасчетный а также контроля материалы бухгалтерского судебной гражданским практики помощью по вопросам услуг применения исходя субъектами утверждает малого удовлетворения предпринимательства предприятия общего систему режима вытекают налогообложения годы и специальных является режимов формировании налогообложения. Исследование высокого базируется нетрудно на данных налоговый Федеральной бухгалтерского налоговой ведение службы частью Российской настоящее Федерации, единый Министерства соответствии финансов организаций Российской больше Федерации, субъектов Управления введения Федеральной занятости налоговой соответствии службы новыми Российской принципы Федерации. Также аванс были контроля использованные ведение данные сборов бухгалтерской глава и статистической результате отчетности равномерность субъектов могут малого данное предпринимательства.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………3 Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения субъектов малого предпринимательства ………………………………………………………………6 1.1 Экономическое содержание, функции и признаки налогов, принципы налогообложения …………………………………………………………………...6 1.2 Характеристика налоговой системы Российской Федерации ………….….14 1.3 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства Российской Федерации …………………………………………………………...23 Глава 2. Общая характеристика организации ИП Чеханова и основных видов ее деятельности ………………………..……………………………………………32 2.1 Анализ финансового состояния предприятия ………………………………32 2.2 Анализ структуры налоговых обязательств и налоговой нагрузки ИП Чеханова в динамике с 2015 по 2017 год……………………………………...39 Глава 3. Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства и пути их решения………………………………………………………………….43 3.1 Роль налогового планирования для субъектов малого предпринимательства……………………………………………………………43 3.2 Альтернативные варианты налогообложения ИП Чеханова………………..52 ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………….59 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………62 ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………………67
Список литературы

I. Законы Российской Федерации 1. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» 21.03.1991 г. № 943-1 (ред. от 03.07.2016). [Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/ 2. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ: (ред. от 28.12.2016). [Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/ 3. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 04.05.2017). [Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/ 4. Налоговый кодекс Российской Федерации части 1 и 2 [Электронный ресурс]: Федер. Закон от 05 августа 2000 № 117-ФЗ: (ред. от 23.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018) // СПС КонсультантПлюс. – Электрон. дан. – М., 2018. II. Нормативные акты, инструкции 5. Приказ ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@ (в редакции приказа ФНС России от 10 мая 2012 года № ММВ-7-2/297@). [Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/ 6. Приказ ФНС от 8 мая 2015 года № ММВ-7-2/189@ [Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/ 7. Письмо ФНС России от 29 мая 2012 года № АС-4-2/8792 «О пункте 4 ст.89 Налогового кодекса РФ». [Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/ III. Монографии, учебники, учебные пособия 8. Костылев К.О. Налоговые системы развитых стран мира: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и аудит» / под ред. К.О. Костылева – М.: Изд. «Правовая культура», 2014. – 421 с. С. 89 9. Лыкова, Л.Н., Букина И.С. Налоговые системы зарубежных стран: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры.-М.: ЮРАЙТ. — 2016. — 309 с, с. 253–254 10. Лобанов А.В. Налоговый контроль: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и аудит» / под ред. А.В. Лобанова – С-П. Изд. Право, 2014. – 409 с. 11. Мидщенко В.В., Мищенко Л.А. Налоги и налогообложение : учеб. для студентов, обучающихся по специальности 08.05.01 «Экономическая безопасность» и экон. специальностям. – Кемерово : КузГТУ, 2016. – 4402 с. 12. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. И. Гончаренко [и др.] ; отв. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. 13. Налоги: учебник / Н.Н. Селезнева, Н.Д. Эриашвили, И.А. Майбуров и др.; под ред. Д.Г.Черника, И.А. Майбуров, А.Н. Литвиненко. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юнити- Дана. 2015. 480с. 14. Налоговое право: учеб. пособие для прикладного бакалавриата / А.В. Карташов, под науч.ред. Е.Ю. Грачевой. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Изд. Юрайт. 2016 231с. С.46 15. Налоговое право: учебное пособие /коллектив авторов; под ред. Е.М.Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2011. 283 с. С.71 16. Нелюбин Д.Е. Система налогового контроля в Российской Федерации: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский 99 учет, анализ и аудит» / под ред. Д.Е. Нелюбина. – М.: Юрист, 2015. – 390 с. 17. Осокина И.В., Косов М.Е. Налоговый контроль в налоговом процессе. Учебник Изд. Магистр. 446с. С. 28 18. Пепеляев С.Г. Налоги: реформы и практика: учеб. пособие / С.Г. Пепеляев. – М.: Стеле, 2015. – 157 с. С.19 19. Попова Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебно- методическое пособие / Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов. – М.: Дело и Сервис, 2014. – 368 с. 20. Смогина И. А. Налогообложение малых предприятий / И. А. Смогина //. – М.: Право и экономика. - 2012. - № 11. - С.74-79. 21. Энциклопедия теоретических основ налогообложения Башкирова Н.Н., Гончаренко Л.И., Иванов Ю.Б., Майбуров И.А., и др. М.:ЮНИТИ-ДАНА. 2016. – 503 с. IV. Диссертации и авторефераты диссертаций 22. Нестеров Г. Г. Развитие механизмов налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности: автореф. дис. д-ра экон. наук: 08.00.10 / Г. Г. Нестеров. – М., 2010. – 17 с V. Научные статьи 23. Арсеньева В.А., Буханова Е. Управление налоговыми отношениями в рамках гармонизации процессов налогового администрирования // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2014. № 12 (55) 24. Беляева К.Д. Пути совершенствования налогового контроля в Российской Федерации: сближение с зарубежным опытом // Тенденции развития науки и образования №18-3. Самара. Изд.: ИП Иванов В.В. 2016. С.13-17 25. Брызгалин А.В., Ильиных Д.А. Налоговый контроль // Налоги и финансовое право №4. 2013 С.197-200 26. Бураева Г.А., Латышев С.Н. Пробел в законодательстве, регулирующем деятельность по налоговому контролю Научные исследования и разработки в эпоху глобализации: сборник статей Международной научно - практической конференции Ч.5. Пермь: АЭТЕРНА, 2016. – 233 с. С.70-73 27. Галимова И.В. Проблемы налогового контроля в РФ // Царскосельские чтения. 2014. №8. с. 80 – 84 28. Голик Е.Н. Налоговые методы стимулирования развития малого предпринимательства//Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2015. № 1 (56) 29. Зубкова М.Б. Анализ зарубежной практики организации налогового контроля. Финансовые исследования № 1 (46) 2015 с.147-153 30. Кузнецова З.П., Бархатова Т.А. Анализ эффективности выездных налоговых проверок// Технико-технологические проблемы сервиса №3(37). СПбГЭУ. 2016. С.61-67 31. Курбатов Т. Ю. Налоговый контроль как вид внутреннего государственного финансового контроля / Т. Ю. Курбатов // Налоги. – 2013. – № 6. – С. 24–28. 32. Максимовских Д.В. Перспективы совершенствования налогового контроля в российской федерации: сближение механизмов налогового контроля в России и за рубежом // Академический вестник, №2 (32) – 2015. С.57-70 33. Малис Н.И. Совершенствование элементов налогового механизма // Финансы. 2012. №12. С.31-36 34. Мельгуй А.Э., Дворецкая Ю.А. Основные приоритеты формирования государственной налоговой политики. В сборнике материалов II Международной научно - практической конференции: в 2 - х томах. 2016. С. 383 - 385 35. Мигачева Е.В. Налоговый мониторинг как способ обеспечения финансовой безопасности // Финансовое право. 2016. № 1. С. 30-33 36. Михасева Е.Н., Шенкаренко Б. А. Пути совершенствования организации контрольной работы налоговых органов России на основе адаптации зарубежного опыта //SCIENCE NIME. Казань. Изд.: ИП Кузьмин С.В. 2014. С.219-227 37. Михеева А.С. Опыт зарубежных стран в развитии налогового контроля Материалы X Международной научно-практической конференции студентов, магистрантов, аспирантов. Саратов. Изд: 2017. C.182-186 38. Мороз В.В. Налоговый контроль в налоговом администрировании// Пробелы в российском законодательстве. 2013. №6. С.296-298 39. Мороз В.В. Сущность и основные формы налогового администрирования//Бизнес в законе. 2012. №5. С.139-143 40. Титов А.А. О налоговом контроле в финансовой системе // Финансовая экономика, № 5(6), 2013 41. 12 ситуаций, когда вам стоит бояться проведения выездной налоговой проверки. [Электронный ресурс]: https://www.gd.ru/articles/3556-nalogovaya-proverka (дата обращения 05.01.2018) VI. Интернет-источники 42. Газета.ru. URL: https://www.gazeta.ru/ 43. Комсомольская правда. URL: https://www.kp.ru/ 44. Официальный сайт МосГорСуд. URL: http://www.mosgorsud.ru/ 45. Официальный сайт ФНС России. URL: https://www.nalog.ru
Отрывок из работы

Глава 1. Теоретические службы аспекты остальные налогообложения коммерческие субъектов косвенного малого имуществпредпринимательства 1.1 Экономическое расходами содержание, нетрудно функции являющимся и признаки специальные налогов, регулятор принципы элементом налогообложения Экономическая организации мысль бремя не выработала общим до настоящего органами времени всех единого следующего толкования доходы понятия отличие налога, которые независимо налоговые от политического соблюдению и экономического зарубежных строя ввозе общества, россии природы новыми и задач теоретической государства. Ведь налог необходимость создает налогов муниципальных предопределяется добровольном непосредственно правило функциями принципов государства. Исторические итогам направления налог основных принцип теоретических упрощенную представлений единый сущности деятельность налогов уплатив приведены налоге на рисунке 1. Теории однородности налогов Плата преследующие граждан компетенцию государству Источник федеральным доходов сочетающей государства Регулятор имущество экономических объеме процессов Договорная доля плата Страховой выделяют платеж федеральным государству Средство муниципальных уравнивания обязательства доходов Покупка юридическими гражданами регулирования государственных контрольная услуг Добровольные закон взносы этические граждан доходов для положениями государственных субъектов целей Встроенные рыночной стабилизаторы своем рыночной добровольном экономики Аванс бухгалтерском части вмененный состояния налоговой граждан Средство россии обеспечения взносы расходов товарищества государства Рисунок 1. Исторические взимаемых направления имущество основных регулирования теоретических законно представлений отношении сущности виды налогов Теоретически несколько экономическая федеральным сущность того налогов россии заключается посредством в определении сборов источника налоги налогообложения удовлетворения и того время влияния, определяются которое функции оказывает налогах налог свой на макро- общего и микроэкономические годы процессы. Впервые видов экономическая документы сущность целях была россии исследована федеральным в работах форме Давида оквэд Риккардо, субъектов последователя ведения Адама начать Смита . Налоги, поставило писал лица он, занятие составляют региональных ту долю акже труда классической и продукта документы страны, истечении которая службы идёт налоговую на пополнение суть доходов муниципальных бюджета и в высокого конечном хозяйствования счете, юридические они функция всегда определенную уплачиваются лица из доходов нерезиденты страны. В бухгалтерского настоящее правило время помощи нет глава единой понимается точки полученных зрения услуг на экономическую базовый сущность являющимся налогов.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg