Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ПРАВО И ЮРИСПРУДЕНЦИЯ

Налоговый контроль как средство предупреждения налоговых правонарушений

zac_shalamov 750 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 83 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 31.03.2020
Существование налогового контроля как отдельного вида финансового контроля обусловлено наличием объективной категории налогов и налоговых отношений, которые являются частью финансовых отношений. Большинство авторов, давая определение налоговому контролю, сходятся в том, что налоговый контроль имеет целью обеспечить полноту, своевременность уплаты налогов и сборов в бюджет, соблюдение налогового законодательства, применение мер ответственности за эти нарушения. Также следует обратить внимание на то, что все авторы отмечают юридический аспект данной контрольной деятельности, подчеркивая, что она регламентируется соответствующими правовыми нормами.
Введение

Актуальность темы. Значимость налогов и сборов как элементов налоговой системы и как источников доходов федерального, региональных и местных бюджетов в первую очередь обусловливает приоритетность налогового контроля как направления деятельности налоговых органов. В большей степени именно в рамках налогового контроля изо дня в день происходит реализация государственных интересов в налоговой сфере, что, естественно, вызывает повышенный интерес к изучению функционирования своеобразного механизма налогового контроля, основных форм налогового контроля по российскому законодательству. Налоговый контроль - это одна из составляющих налоговой системы РФ. Только благодаря налоговому контролю налоговая система обеспечивает выполнение главной государственной цели, а именно обеспечения доходной части государственного бюджета, которая создается в основном за счет поступления налоговых доходов. Все государственные органы, в том числе и налоговые, эффективно применяют контроль, поскольку он является основным элементом управления. Посредством контроля устанавливается достоверность данных о полноте, своевременности поступления налоговых платежей в бюджет, а также законность операций и действий, осуществляемых должностными лицами хозяйствующих субъектов при реализации налоговой обязанности, включая привлечение к ответственности за нарушение налогового законодательства. В литературе отмечается, что современный уровень развития общественных отношений в сфере налогообложения и постоянное совершенствование налогового регулирования предполагают необходимость научного анализа происходящих правовых преобразований и осмысления тех организационно-правовых механизмов, которые используются государством для реализации своих интересов при осуществлении налоговых изъятий. Это подтверждает актуальность выбранной темы для исследования. Степень разработанности проблемы. Основу исследования составили научные труды ученых по проблемам финансового права, в том числе касающиеся проблем в области финансового контроля: О.Ю. Бакаевой, И.А. Белобжецкого, Э.А. Вознесенского, О.Н. Горбуновой, Е.Ю. Грачевой, М.В. Демидов, А.Н. Домбровского, М.В. Карасевой, А.Н. Козырина, Ю.А. Крохиной, И.Б. Лагутина, Н.С. Малеина, Е.В. Покачаловой, Е.А. Ровинского, И.В. Рукавишниковой, Н.А. Саттаровой, Э.Д. Соколовой, А.Д. Соменкова, В.А. Холопова, Л.Я Хориной, Н.И. Химичевой, С.Д. Цыпкина, В. А. Яговкиной, А.А. Ялбулганова и многих других. Специфика налогового контроля как предмета изучения вызывает необходимость использовать научные труды как юридического, так и экономического профиля. Особое значение имели научные разработки В.В.Бурцева, С.О. Шохина, А.В. Брызгалина, Э.А. Вознесенского, О.А. Ногиной, И.И. Кучерова и других. Объектом данного исследования является налоговый контроль как вид финансового контроля. Предмет исследования – правовые нормы, устанавливающие особенности порядка осуществления отдельных форм налогового контроля по налоговому законодательству РФ. Цель выпускной квалификационной работы – исследование правовых основ осуществления налогового контроля в РФ как средства предупреждения налоговых правонарушений, определение принципов, изучение проблем и противоречий правового регулирования основных форм налогового контроля. Постановка цели диктует решение определенных задач. В частности, в работе основными задачами являлись: - выделение системы средств предупреждения налоговых правонарушений; - теоретическое обоснование понятия налогового контроля; - рассмотрение основных форм и методов осуществления налогового контроля с позиций действующего законодательства и правоприменительной практики; - выявление проблем проведения камеральных и выездных налоговых проверок; - выявление наиболее существенных проблем и противоречий системы налоговых проверок по российскому налоговому законодательству. В работе проанализировано действующее законодательство, в частности особое значение среди источников имеет Налоговый кодекс РФ. Автор анализировал федеральные законы, подзаконные нормативно-правовые акты, Постановления Президиума ВАС РФ в сфере регулирования налогового контроля. В процессе работы автором использовались методы систематизации и логического обобщения теоретических источников, а также статистического анализа фактического материала по контрольной деятельности налоговых органов. Были использованы формально-юридический метод, сравнительно-правовой, системно-структурный метод научного исследования. Научная новизна выпускной квалификационной работы заключается в том, что в работе приведено комплексное исследование института налогового контроля в системе профилактики налоговых правонарушений в налоговом праве РФ. Основные положения, выносимые на защиту: - при проведении исследования и анализа различных точек зрения по поводу определения и сущности налогового контроля, можно предложить такое определение понятия «налоговый контроль» - это один из видов деятельности налоговых органов, часть налогового администрирования, урегулированный НК РФ, целями которого являются получение информации об исполнении налогообязанными субъектами своих обязанностей, установление оснований для принудительного исполнения налоговой обязанности и привлечения к налоговой ответственности за налоговые правонарушения; - Определен объект и предмет предупредительной деятельности налоговых органов и иных контролирующих органов в сфере налогов и сборов. Сформулировано положение о целях предупредительной деятельности Предложена классификация субъектов предупредительной деятельности в сфере налогов и сборов. Объектом предупреждения налоговых правонарушений являются общественные отношения, возникающие между государством (в лице налоговых и иных контролирующих органов) и налогоплательщиками (физическими лицами и организациями) по вопросам формирования правового сознания индивидуума на добровольное исполнение своей конституционной обязанности, предотвращение совершения правонарушений Отношения по предупреждению налоговых правонарушений есть публичные отношения, направленные на создание стабильной финансовой основы российского государства. Предметом предупреждения налоговых правонарушений являются правовые нормы, регулирующие публичные отношения, возникающие между налогоплательщиками и государством по вопросам формирования правового сознания индивидуума на добровольное исполнение своей конституционной обязанности, предотвращение совершения правонарушений. Основными мерами предупредительного характера в налоговой сфере являются контроль в различных его проявлениях (налоговые проверки, налоговый учет, регистрация и т. п.) и надзор. Выявлено контроль и надзор в налоговой сфере имеют разную правовую природу. Однако и контроль, и надзор среди прочих имеют задачу предупреждения налоговых правонарушений. - в главе 14 НК РФ «Налоговый контроль» прямо обозначены такие формы налогового контроля, как выездные и камеральные налоговые проверки (ст. ст. 87 - 89), получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора (п. 1 ст. 82), проверка данных учета и отчетности (п. 1 ст. 82), опрос свидетеля (ст. 90), осмотр (ст. 92), истребование документов (ст. 93), истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках (ст. 93.1), выемка документов и предметов (ст. 94), привлечение эксперта, специалиста, переводчика, понятых (ст. ст. 95 - 98). Считаем, что собственно к формам налогового контроля можно отнести налоговые проверки и налоговый мониторинг. Иные «формы» скорее являются методами осуществления контрольных действий, применяются в ходе осуществления налоговых проверок и не имеют самостоятельного характера. Практическая значимость исследования заключается в том, что данная работа может быть представлена на научно-практической конференции и использована в качестве дополнительного материала на факультативе по налоговому праву России. Структура работы. Работа состоит из введения, двух разделов, заключения, списка использованной литературы.
Содержание

Введение………………………………………………………………………..….. 3 1. Правовое содержание предупредительной деятельности в сфере налогообложения………………………………………………………………….. 8 1.1 Предупреждение налоговых правонарушений……………………………… 8 1.2 Понятие и принципы налогового контроля………………………………..…12 1.3 Правовое регулирование форм и методов налогового контроля…………. 22 2. Реализация предупреждения налоговых правонарушений в процессе проведения налоговых проверок…………………………………………………..32 2.1 Понятие и правила проведения налоговых проверок, виды проверок….......32 2.2 Правовые основы проведения камеральных налоговых проверок………….43 2.3 Особенности выездных налоговых проверок по НК РФ………………….....54 Заключение………………………………………………………………….………71 Список использованной литературы……….. ……..……………………………..76
Список литературы

Законодательные материалы: 1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993)//Российская газета. № 7. 21.01.2009. 2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. 7 января. № 1 (часть 1). Ст. 1. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. Часть первая// Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. 3 августа. № 31. Ст. 3824. 4. О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования: федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2006. 31 июля. № 31 (часть I). Ст. 3436. 5. О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления: федеральный закон от 29 июня 2004 г. № 58-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. 5 июля. № 27. Ст. 2711. 6. О налоговых органах Российской Федерации: закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. 1991. 11 апреля. № 15. Ст. 492. 7. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 // Российская газета. 2004. 6 октября. № 219. 8. Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки : Приказ ФНС России от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892@»/зарегистрирован в Минюсте России 20.02.2007 № 8991. 9. Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений : Приказ МВД России № 495, ФНС России № ММ-7-2-347 от 30.06.2009 (ред. от 12.11.2013)// Российская газета, № 173, 16.09.2009. Судебная практика: 1. Постановление Пленума ВАС Российской Федерации от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации»// [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой системы "Консультант Плюс". 2. Постановление ФАС Центрального округа от 12.01.2004 № А35-3999/03-С2// [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой системы "Консультант Плюс". 3. Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 12.01.2006 № А65-12104/2005-СА1-32// [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой системы "Консультант Плюс". 4. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 31.05.2011 по делу № А03-8827/2010// [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой системы "Консультант Плюс". 5. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 18.11.2008 № Ф04-6984/2008(15883-А75-27) по делу № А75-868/2008// [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой системы "Консультант Плюс". 6. Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 12.01.2006 № А65-12104/2005-СА1-32// [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой системы "Консультант Плюс". 7. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая// [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой системы "Консультант Плюс". 8. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой /Под ред. Токмакова В.В - М.: Издательство Книжный мир, 2008. 9. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой и второй / Под ред. Ю.Ф. Кваши. М.: Юрайт-Издат, 2013. 10. Налоговый контроль: научно-практический комментарий положений законодательства о налогах и сборах с обзором судебной практики/Под ред. А.А. Ялбуганова// [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой системы "Консультант Плюс". Литература 1. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник / Под ред. М.А. Лапиной. - М., 2012. 2. Аминова А.И. Этапы проведения и порядок оформления результатов выездных налоговых проверок//Налоги (газета). - 2017. № 2 (Документ предоставлен КонсультантПлюс) 3. Ахметшин Р. Камеральные налоговые проверки: что нас ждёт в новом году? //Корпоративный юрист. - 2006. № 9. 4. Белобжецкий И.А. Финансовый контроль и новый хозяйственный механизм. - М.: Финансы и статистика,1989. 5. Брусницын.А.В. Переходные положения о правилах осуществления налогового контроля// Налоговый вестник. - 2007. №9 6. Брызгалин А. Комментарий основных положений Налогового кодекса//Хозяйство и право. - 2009. №8. 7. Бурцев В. В. Государственный финансовый контроль: методология и организация. – М.: Информационно-внедренческий центр “Маркетинг”, 2000. 8. Винницкий Д.В. Налоговое право. – М., 2015. 9. Грачёва Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право: учебное пособие. – М.: Юриспруденция, 2000. 10. Долгополов О. Осмотр как новая форма налогового контроля//Юрист предприятия в вопросах и ответах. - 2013. № 1. 11. Дуюнов А.Г. Налоговый мониторинг как новая форма контроля // Налоговед. - 2015. № 2. 12. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России. – М.: Юстицинформ, 2006. – 164 с. 13. Ильин А.Ю. Теоретико-правовой аспект налогового контроля//Административное и муниципальное право. - 2008. № 5. 14. Ильин А.Ю. Юридическое содержание видов, форм и методов налогового контроля//Финансовое право. - 2014. № 1. 15. Короткова Л.А., Ковалевская Д.Е. О правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых органов // Налоговый вестник. - 2003. № 6. 16. Крохина Ю.А. Налоговое право. — М.: Издательство Юрайт, 2013. – 495с. 17. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. - М., 2015. 18. Кудимов А.В. Актуальные проблемы правового регулирования контроля в РФ//Налоги. - 2007. №3. 19. Курбатов Т.Ю. Налоговый контроль как вид внутреннего государственного финансового контроля//Налоги (журнал). - 2013. № 6. 20. Кучеров И.И. Налоговое право России, курс лекций. - М.: АО «ЦентрЮрИнформ»,2002. 21. Маркеева Т.П., Осетрова М.В. Организация на предприятиях горизонтального налогового мониторинга //Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. - 2016. № 1. С. 81- 90. 22. Маркова М. Проверки: выездные, камеральные, встречные//Бизнес-адвокат. - 2005. № 22. 23. Матвеенко П.В. Арбитражная практика по вопросам в связи с проведением камеральных проверок// Налоги. - 2007. № 17. 24. Налоги и налоговое право; учебное пособие. Под ред. А.В.Брызгалина. - М., 2007. 25. Налоговое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. - М., 2015. 26. Налоговое право: Учебник для бакалавров / Под ред. И.А. Цинделиани. М., 2016. 27. Налоговое право: Учебник для вузов / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М., 2015. 28. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. - СПб., 2002. 29. Организация и методика проведения налоговых проверок: Учеб. пособие / Под ред. В.В. Кузьменко. - М.: Вузовский учебник; ИНФРА-М, 2013. 30. Офицальный сайт РБК. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://top.rbc.ru/economics/27/05/2014/926354.shtml 31. Официальный сайт Министерства финансов РФ. - www. Minfin. ru. 32. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. - М., 2015. 33. Першин С.П., Нежинская А.А. Уведомление о сделках как инструмент налоговой политики // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. - 2014. № 96. 34. Полтина А.М. Камеральные налоговые проверки: правовые и организационные проблемы проведения. //Налоговые споры: теория и практика. 2008. №1. 35. Проскуряков А.И. Уплата налогов третьими лицами в свете принятия Федерального закона № 401-ФЗ: правовые нюансы и последствия//Налоги (газета). - 2017. № 5. 36. Разумовская Е.А. Конституционный суд РФ об обязательных налоговых органах при осуществлении налогового контроля//Налоговые споры: теория и практика. - 2007. №4. 37. Сасов К.А. Истребование документов в рамках камеральной налоговой проверки: что говорит закон // Налоговед. - 2005. ноябрь. № 11. 38. Тараканов С.А. Налоговый контроль и истребование необходимой информации и документов. //Российский налоговый курьер. - 2007. №10. 39. Тарина А.С. Апелляционная жалоба как защита прав налогоплательщика в налоговом контроле//Налоги (газета). - 2017. № 2. 40. Титов Г. Формы и методы налогового контроля и их юридическое содержание. //Финансовое право. - 2005. № 6. 41. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 1 января 2017 года/ Подготовлен для системы КонсультантПлюс. 42. Фальшина Н.А. Налоговый контроль как современный институт налогового права//Налоги (журнал). - 2018. № 1. 43. Федорова Н. Списание задолженности по налогам, срок на взыскание которых прошел//Жилищное право. - 2017. № 5. 44. Чашин А.Н. Контрольные полномочия налоговых органов и адвокатская тайна//Адвокат. - 2017. № 2. 45. Шамсиева В.М. Налоговый мониторинг как инструмент совершенствования налогового администрирования и минимизация риской российских компаний // Вестник Поволжского института управления. - 2015. № 1. - С. 109–115. 46. Щербинин А. Т. Правовые основы налогового контроля // Финансы. - 1998. № 5. 47. Юстус О.И. Финансовое право: Курс лекций. -Тверь.2007. 48. Ялбуганов А.А. Налоговый контроль: научно-практический комментарий положений законодательств о налогах и сборах с обзором судебной практики// Юрист. - 2007. №5.
Отрывок из работы

1. Правовое содержание предупредительной деятельности в сфере налогообложения 1.1. Предупреждение налоговых правонарушений Правовое содержание предупредительной деятельности в сфере налогов и сборов» дано понятие и раскрывается содержание предупреждения как универсальной, правовой меры государственного управления, посредством использования которого осуществляется правовое воздействие на волю, сознание, поведение людей в любой сфере деятельности, в том числе в сфере налоговых правоотношений Выделен объект и предмет предупреждения налоговых правонарушений Традиционно предупреждение противоправных деяний, запрещенных правовой нормой, рассматривается с позиций уголовного законодательства. Безусловно, такими ведущими криминологами, как Александров И. В., Гайков В. Т., Даликовская Г. М. , Каримов Ф. А. , Косаров А. В. , Соловьев С. Ю. , Яни П. С. и другими, внесен существенный вклад в уголовно-правовую науку по вопросам квалификации и предупреждения налоговых преступлений.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 65 страниц
650 руб.
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 52 страницы
550 руб.
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 56 страниц
550 руб.
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 123 страницы
1150 руб.
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 80 страниц
850 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg