ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1.1. Понятие и состав пассивов коммерческих банков
В настоящее время среди исследователей нет единого мнения по поводу сущности понятия «пассивов коммерческого банка», что затрудняет полноту понимания данного вопроса, а также классификацию пассивов коммерческого банка. Согласно различным источникам представлены следующие определения.
С точки зрения А.В. Есиповой, М.А. Ивановой, «пассивы банка - это совокупный объем собственных и привлечённых на возвратной основе средств физических и юридических лиц, формирующих ресурсную базу банка, определяющих объемы проведения им активных операций и конечный финансовый результат» [8, c.116].
А.М. Исаев определяет пассивы коммерческого банка как «пассивы банка — это денежные средства и другое имущество, которыми располагает банк в силу тex или иных оснований, которые он использует в качестве ресурсов (капитала) для осуществления своей коммерческой деятельности» [11, с.662].
Т.Е. Кулумбекова использует следующее определение пассивов коммерческого банка: «пассивы банка – это средства, с помощью которых банк формирует свои ресурсы для проведения кредитных и других операций» [19, c.1170].
Р.В. Крюков считает, что «пассивы банка – это обязательства банка перед другими участниками рынка. Банк является юридическим лицом, а потому все, что у него имеется, так или иначе, принадлежит другим участникам рынка — владельцам банка, кредиторам, владельцам банковских счетов и т. п.» [18, c.49].
В. Л. Киреев отмечает, что «пассивы - это ресурсная база банка, то, что можно разместить в активы» [12, c,64].
Таким образом, на основе вышеперечисленных определений можно сформировать следующую характеристику пассивов коммерческого банка: пассивы банка – это денежные средства и другое имущество, с помощью которых банк формирует свои ресурсы для проведения активных операций, которые также влияют на конечный финансовый результат деятельности банка.
Теперь рассмотрим состав пассивов коммерческого банка. Так же, как и в случае с определением понятия «пассивов коммерческого банка», в различных источниках представлены различные подходы к составу пассивов коммерческих банков.
Так, например, В. Б. Дардик и Н. В. Кондакова считаю, что «пассивы кредитной организации состоят из ее собственного капитала, увеличенного на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами» [7, c.110].
Л.В. Зудина и Т.Е. Даниловских к пассивам банка относят его уставный капитал, эмиссионный доход, прибыль, фонды. Сюда также могут входить кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные от других банков и Банка России, средства клиентов на счетах и депозитах (в том числе вклады населения, предприятий и организаций), выпущенные ценные бумаги и др. [10, c.125].
В отечественной и зарубежной практиках существуют значительные расхождения в определении состава банковских ресурсов. Так, отечественные экономисты разбивают структуру пассивов на собственные средства банка (в том числе капитал) и привлеченные средства (в том числе заемный капитал). Напротив, зарубежные экономисты структуру пассивов определяют суммой всех требований к банку за исключением требований его владельцев. Однако суммарный объем активов (assets) они представляют в виде суммы пассивов и собственного капитала (net worth). Подобный подход к определению сущности пассивов используется в международных стандартах бухгалтерского учета («IAS»-International Accounting Standards) [8, c.116].
В данном исследование будет использоваться следующий подход к составу пассивов коммерческого банка: в состав пассивов банка входит собственный капитал и привлечённые средства.
Собственный капитал банка выполняет оперативную, регули¬рующую, ценообразующую и защитную функции. Собственный капитал банка — это своеобразный гарантийный фонд покрытия возможных потерь [5, с. 232]
Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания в соотношении весьма существенны.
Структура собственных средств разных банков неоднородна. Они включают:
1) уставный капитал;
2) резервный фонд, фонды специального назначения и другие фонды банка;
3) нераспределенную прибыль.
Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину и структуру собственных средств, руководствуясь принятой стратегией развития, конкурентной позицией па денежном рынке, а также принимая во внимание характер проводимых активных операций и размер рисков [14, с.87].
