Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ФИНАНСЫ

Управление финансами малого бизнеса

irina_krut2020 1850 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 74 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 24.03.2020
Объектом выпускной квалификационной работы является ООО «ТОП БЭГ». Предмет выпускной квалификационной работы – финансовая деятельность компании ООО «ТОП БЭГ». Цель выпускной квалификационной работы – оценка эффективности управления финансами ООО «ТОП БЭГ». Реализация цели предполагает решение следующих задач: дать определение понятию «финансы», определить особенности их организации в малом бизнесе; раскрыть основы управления финансами малого бизнеса; изучить теоретически основы анализа финансового состояния организации; провести анализ финансового положения и эффективности деятельности организации; разработать предложения по повышению эффективности финансового состояния организации. Теоретическую и статистическую базу выпускной квалификационной работы составили такие законодательные акты и официальные документы, как Конституция Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации, финансовая отчетность ООО «ТОП БЭГ», монографическая, учебная, периодическая литература, авторами которой являются: Карпова Е.Н., Кириченко Т.В., Литвак Б.Г., Лупей Н.А., Пименов Н.А., Приходько Е.А. Самылин А.И., Савицкая Е.В., Соловьева Н.А., Володин Н.Ф., Колчина Н.В., Ахметзянова Э.И., Волков А.Ю., Гильмутдинова Ф.Г., Кислицына Л.В., Мулюкова Р.Р. Синицына И.В. и другие. Данная выпускная квалификационная работа имеет следующую структуру: введение, основная часть, состоящая из трех глав, заключение, список литературы и приложения. Во введении обозначены актуальность, практическая значимость, цель и задачи выпускной квалификационной работы. В первой главе раскрыты теоретические аспекты финансов организации, управления финансами малого бизнеса. Во второй главе проведен анализ финансового состояния ООО «ТОП БЭГ». В третьей главе проведена оценка эффективности управления финансами ООО «ТОП БЭГ», а также выявлены и предложены пути повышения финансового состояния ООО «ТОП БЭГ». В заключении сделаны выводы по результатам проведенного анализа.
Введение

Рыночная экономика, при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство, дополняемое государственным регулированием. Огромную роль, как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы. Они неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики. В структуре финансовых взаимосвязей народного хозяйства финансы предприятий занимают исходное, определяющее положение, так как обслуживают основное звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны. Рыночная экономика предполагает становление и развитие предприятий различных организационно-правовых форм, основанных на разных видах частной собственности, появление новых собственников - как отдельных граждан, так и трудовых коллективов предприятий. Основной вид экономической деятельности предпринимательство - это хозяйственная деятельность, т.е. деятельность, связанная с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг или же продажей товаров, необходимых потребителю . Она имеет регулярный характер и отличается, во-первых, свободой в выборе направлений и методов деятельности, самостоятельностью в принятии решений (разумеется, в рамках законов и нравственных норм), во-вторых, ответственностью за принимаемые решения и их последствия. В-третьих, этот вид деятельности не исключает риска, убытков и банкротств. Наконец, предпринимательство четко ориентировано на получение прибыли, чем в условиях развитой конкуренции достигается и удовлетворение общественных потребностей. Это важнейшая предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансово-хозяйственной деятельности. Успешная работа современной организации невозможна без хорошо налаженной системы управления финансами. Но многие компании в сегменте малого бизнеса не уделяют должного внимания в вопросах управления финансами Таким образом, актуальность данной темы заключается в необходимости анализа финансового положения и эффективности деятельности компании, а так же осуществить оценку финансового состояния компании. Практическая значимость настоящей работы заключается в том, что в результате анализа финансовой деятельности ООО «ТОП БЭГ, были выявлены пути повышения финансового состояния организации.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 Глава 1. Теоретические основы управления финансами малого бизнеса 6 1.1. Сущность финансов и особенности их организации в малом бизнесе 6 1.2. Основы управления финансами малого бизнеса в РФ 12 1.3. Анализ финансового положения и эффективности предприятия 19 Глава 2. Управление финансами ООО «ТОП БЭГ» 30 2.1 Организационно-экономическая характеристика компании 30 2.2 Анализ финансового положения 34 2.3 Анализ эффективности деятельности организации 43 Глава 3. Совершенствование управлением финансами ООО «ТОП БЭГ» 50 3.1 Оценка эффективности управления финансами компании 50 3.2 Проблемы финансового состояния организации 54 3.3 Предложения по улучшению финансового состояния компании 55 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 64 ПРИЛОЖЕНИЯ 69
Список литературы

1 Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ). [Электронный ресурс] — режим доступа. — URL: http://www.consultant.ru/ 2 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017). [Электронный ресурс] — режим доступа. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 10.02.2018). 3 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.03.2018). [Электронный ресурс] — режим доступа. — URL: http://www.consultant.ru/ 4 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 31.12.2017). [Электронный ресурс] — режим доступа. — URL: http://www.consultant.ru/ 5 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 31.12.2017). [Электронный ресурс] — режим доступа. — URL: http://www.consultant.ru/ 6 Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» [Электронный ресурс] — режим доступа. — URL: http://www.consultant.ru/ 7 Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 27.11.2017) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» ст. 4 . [Электронный ресурс] — режим доступа. — URL: http://www.consultant.ru/ 8 Гладковская, Е. Н. Финансы: учебное пособие / Е. Н. Еладковская. - Санкт-Петербург : Питер, 2016. - 250 с. 9 Карпова Е.Н. Долгосрочная финансовая политика организации: Учебное пособие / Е.Н. Карпова, О.М. Кочановская, А.М. Усенко, А.А. Коновалов. - М.: Альфа-М: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 208 с. 10 Кириченко. Т. В. Финансовый менеджмент: учебник / Т. В. Кириченко. - Москва : Дашков и К°, 2016. – 387 с. 11 Клишевич, Н. Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ: учеб. пособие / Н. Б. Клишевич. - Москва : КноРус, 2017. – 380 с. 12 Ковалев, В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В. В. Ковалев. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : Проспект, 2015. – 223 с. 13 Литвак Б.Г. Стратегический менеджмент: учебник для бакалавров/ Б.Г. Литвак. – М.: Издательство Юрайт. 2014. – 507 с. 14 Лупей Н.А., Соболев В.И. Финансы: учеб. пособие. – 3-е изд. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2016 – 305 с. 15 Лысенко, Д. В. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Д. В. Лысенко. - Москва : ИНФРА-М, 2014. - 370 с 16 Мамедова Н.А., Девяткин Е.А. Малый бизнес в рыночной среде - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 208 с. 17 Пименов Н.А. Налоговый менеджмент: учебник для академического бакалавриата/ Н.А. Пименов, Д.Г. Родионов: под ред. Н.А. Пименова. М.: Издательство Юрайт, 2016. – 305 с. 18 Приходько Е.А. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие / Е.А. Приходько. - М.: Инфра-М, 2016. – 332 с. 19 Савицкая Е.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 7-е изд., перераб. и доп. - М., 2016. - 607 с. 20 Самылин А. И Корпоративные финансы: Учебник/Самылин А. И. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 472 с.: 21 Соловьева Н.А. 101 термин налогового права: краткое законодательное и доктринальное толкование./ Н.А. Соловьева (рук. авт. кол.) и др.– Москва: Инфотропик Медиа, 2015. – 435 с. 22 Управление финансами. Финансы предприятий: учебник / А.А. Володин, Н.Ф. Самсонов и др.; под ред. А.А. Володина. - 5-е изд. - Москва, 2016. - 372 с. 23 Финансы организаций (предприятий): учебник / Н. В. Колчина и др. ; под ред. проф. Н : Учебник. - 7-е изд., перераб. и доп. - М., 2016. - 607 с. 24 Шевелев А.Е. Риски в бухгалтерском учете: учеб. пособие / А.Е. Шевелев, Е.В. Шевелева. - М.: КноРус, 2015. – 304 с. 25 Ахметзянова Э.И., Галимарданова Н.М. Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства / Э.И. Ахметзянова, Н.М. Галимарданова// Направления совершенствования формирования учетно-аналитической информации в условиях решения современных проблем национальной экономики. Материалы Международной научно-практической конференции. Под редакцией Насретдинова И.Т. – Казань.-2015.-С.10-11 26 Волков А.Ю., Зборовская Е.Б. Об управлении финансами предприятий и направлениях его совершенствования // Интернет-журнал Науковедение. 2015. №5 (30). . [Электронный ресурс] — режим доступа. — URL: https://cyberleninka.ru/ 27 Галимарданова Н. М. Финансы предприятий малого бизнеса и их особенности // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 31. – С. 141–145. 28 Гильмутдинова Ф.Г., Саитова Р.Г. Управление финансами организации / Ф.Г. Гильмутдинова, Р.Г. Саитова // Актуальные вопросы современного финансового менеджмента. Материалы Международной научнопрактической конференции. Под редакцией И.Т. Насретдинова. Казань.2015.С. 404 29 Горбунова И.И. Проблемы формирования финансовых ресурсов малых предприятий Управление экономическими системами: электроннный научный журнал. – 2016. – Выпуск № 31 [Электронный ресурс] — режим доступа. — URL: https://cyberleninka.ru/ 30 Землянко М.П., Смородинова Н.И. Проблемы увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия // Актуальные проблемы авиации и космонавтики. 2016. №9. [Электронный ресурс] — режим доступа. — URL: https://cyberleninka.ru/ 31 Кислицына Л.В., Суворов Н.С. Актуальные вопросы организации процесса финансирования предприятий малого бизнеса // Baikal Research Journal. 2016. №4. [Электронный ресурс] — режим доступа. — URL: https://cyberleninka.ru/ 32 Коростелкина И.А. Методика расчета налоговой нагрузки экономических субъектов // Международный бухгалтерский учет. 2014. №32 (326) С.41-51. 33 Мулюкова Р.Р., Гирфанова Е.Ю. Корпоративная культура предприятий нефтехимической отрасли // Вестник Казанского технологического университета. 2015. Т. 16. № 12. С. 225 34 Мусиенко С.О. Сравнительный анализ основных форм финансирования малых промышленных предприятий Гуманитарные научные исследования. – 2015. – № 8. [Электронный ресурс] — режим доступа. – URL: http://human.snauka.ru/ 35 Синицына И.В., Охилькова Л.В. Современные проблемы формирования финансовых ресурсов малого и среднего предпринимательства // Kant. 2016. №2 С.19. 36 Федорова Е. А., Тимофеев Я. В. Нормативы финансовой устойчивости российских предприятий: отраслевые особенности // Корпоративные финансы. 2015. №1 (33). [Электронный ресурс] — режим доступа. 37 ЧекашоваЕ.А., Саитова Р.Г. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса / Е.А. Чекашова, Р.Г. Саитова // Актуальные вопросы современного финансового менеджмента. Материалы Международной научнопрактической конференции. Под редакцией И.Т. Насретдинова. Казань.2015.С. 126. 38 Чурсина Ю.А., Ленкова Е.А. Финансовый анализ предприятий малого бизнеса. Проблемы, пути решения // Интернет-журнал Науковедение. 2014. №5 (24). [Электронный ресурс] — режим доступа. — URL: https://cyberleninka.ru/ 39 Шагеев С.Г., Кондратьева О.В., Леушкина В.В. Развитие малого бизнеса в России // Электронный научно-методический журнал Омского ГАУ. 2016. №4 (7). [Электронный ресурс] — режим доступа. — URL: https://cyberleninka.ru/ 40 Шайдуллова А.И., Быкова Н.Н. Роль малого бизнеса в экономике России // Вестник НГИЭИ. 2015. №3 (46) 41 Яшина Н.В., Ярыгина Н.А. Актуальные вопросы управления денежными потоками // Вестник НГИЭ И. 2015. №3 (46) С.100-104. 42 Научная электронная библиотека «Киберленинка». [Электронный ресурс] — режим доступа. — URL: https://cyberleninka.ru/ 43 СПС: КонсультантПлюс. [Электронный ресурс] — режим доступа. — URL: http://www.consultant.ru. 44 Федеральная налоговая служба: [Официальный сайт]. – URL: http://www.nalog.ru. 45 Федеральная служба государственной статистики. [Электронный ресурс] — режим доступа. — URL: http://www.gks.ru 46 Федеральный портал малого и среднего предпринимательства: [Официальный сайт]. - URL: http://smb.gov.ru
Отрывок из работы

Глава 1. Теоретические основы управления финансами малого бизнеса 1.1. Сущность финансов и особенности их организации в малом бизнесе Малый бизнес во всем мире играет значительную роль. Малые предприятия ориентированы на текущую прибыль, способны оперативно реагировать на изменяющиеся экономические условия, быстро удовлетворять потребности государства, населения и других хозяйствующих субъектов в товарах и услугах. Чаще всего малый бизнес распространен в отраслях, удовлетворяющих повседневные нужды населения. Во многих странах малые предприятия эффективно обслуживают крупные наукоемкие, фондоемкие, энергоемкие, ресурсоемкие и трудоемкие производства. Это осуществляется на условиях подряда. Получая от крупных предприятий конкретные, четко сформулированные задания, необходимые материально-технические ресурсы, малые предприятия быстро перестраиваются и налаживают производство и выпуск новой продукции, товаров и оказание услуг. Объединение усилий крупного и мелкого бизнеса – залог успешного развития экономики, роста материального благосостояния населения. Малый бизнес - это предпринимательская деятельность, осуществляемая субъектами рыночной экономики при определенных установленных законами, государственными органами или другими представительными организациями критериях, конституционирующих сущность этого понятия. В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 27.11.2017) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", для того чтобы предприятие считалось малым, должны одновременно выполняться следующие условия: 1) среднесписочная численность за предшествующий календарный год не должен превышать 100 человек 2) доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, не должен превышать 800 млн руб. 3) Минимум 51% уставного капитала ООО должно принадлежать физлицам или организациям – субъектам малого предпринимательство. 4) Доля организаций, не относящихся к субъектам малого предпринимательства, не должна превышать 49%, доля государства, регионов или некоммерческих организаций - 25% . К субъектам малого бизнеса относятся и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Финансовые отношения индивидуальных предпринимателей довольно специфичны, так как в хозяйственный оборот могут вовлекаться личные доходы и накопления, а выручка может использоваться не только на ведение предпринимательской деятельности, но и на личное потребление. Популярность индивидуального предпринимательства, как формы организации хозяйственной деятельности, имеет ряд причин, среди которых: простота регистрации и документооборота и отсутствие уставного капитала. При управлении деятельностью малого предприятия в современных условиях хозяйствования одной из главных целей его функционирования является обеспечение выживаемости на рынке и улучшение его благосостояния, требующее постоянного увеличения доходности и рентабельности предприятия при сохранении его ликвидности и платежеспособности. Важная роль в реализации этой задачи отводится организации финансов на малом предприятии. Финансы – это совокупность экономических отношений, определяющих создание, распределение и контроль денежных фондов государственных (централизованных) и отдельных экономических субъектов (предприятий, организаций, учреждений, корпораций) (децентрализованных). Особенностями финансов малого бизнеса являются: ? затрудненность доступа на финансовый и денежный рынки, связанная с малодоступностью кредитов из-за их дороговизны, рискованного финансового положения предприятия и отсутствия кредитной истории; ? собственник малого бизнеса подвергается большему риску, так как возможности осуществления личных инвестиций ограничены горизонтом собственного предприятия: любой лишний доход идет в дело; ? более низкий по сравнению с крупными предприятиями уровень ликвидности малого бизнеса, малые предприятия испытывают трудности с мобилизацией «живых денег»; ? высокий уровень финансового риска, связанный с ориентацией малого бизнеса на заемное финансирование. Основой организации финансов малого предприятия является обеспечение его финансовыми ресурсами в размерах, необходимых для осуществления деятельности компании. Рассмотрим далее сущность финансовых ресурсов и источники их формирования. Финансовые ресурсы организации – это совокупность источников денежных средств (собственных денежных доходов и поступлений извне), аккумулируемых организацией в целях осуществления всех видов деятельности, а именно для выполнения финансовых обязательств организации, финансирования текущих затрат, затрат на расширение производства. В целях проведения анализа формирования финансовых ресурсов малых предприятий различными авторами проводится классификация видов или форм финансирования малых предприятий. Автор Мусиенко С.О. проводит их классификацию по конечному виду получения источников (таблица 1). Таблица 1. Формы финансирования малых предприятий Классификация форм финансирования Формы финансирования Объект обеспечения форм финансирования Прямые Банковское кредитование Основные средства и оборотные средства Субсидии государства Накопленная чистая прибыль организации Косвенные Лизинг Основные средства Факторинг Оборотные средства Кооперация Выручка Интеграция Выручка, основные и оборотные средства Источник: Мусиенко С.О. Сравнительный анализ основных форм финансирования малых промышленных предприятий // HUMAN.SNAUKA.RU: Гуманитарные научные исследования. – 2015. – № 8. [Электронный ресурс] — режим доступа. – URL: http://human.snauka.ru/2014/08/7580 (дата обращения: 10.02.2018) Автор статьи Горбунова И.И. классификацию форм финансирования малых предприятий проводит по нескольким основаниям: условиям предоставления денежных средств; источникам получения денежных средств; субъектам и способам финансирования (схема 1). Схема 1. Классификация форм финансирования малых предприятий Источник: Горбунова И.И. Проблемы формирования финансовых ресурсов малых предприятий // CYBERLENINKA.RU: Управление экономическими системами: электроннный научный журнал. – 2016. – Выпуск № 31 – [Электронный ресурс] — режим доступа. – URL: http://cyberleninka.ru/article/n/problemyformirovaniya-finansovyh-resursov -malyh- predpriyatiy (дата обращения: 10.02.2018) Для анализа источников финансирования и осуществления анализа финансовой деятельности предприятия, необходима его бухгалтерская отчетность. Согласно п. 4 статьи 6 Закона № 402-ФЗ12 организациям – субъектам малого предпринимательства можно ограничиться упрощенной бухгалтерской отчетностью, которая состоит из бухгалтерского баланса; отчета о финансовых результатах; отчета о целевом использовании средств; приложений к ним. Упрощенные формы этих трех форм бухгалтерской отчетности приводятся в Приложении № 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Особенности финансов малого бизнеса можно рассматривать также относительно системы налогообложения. В соответствии с главами 26.2 и 26.3 Налогового кодекса РФ к небольшим предприятиям могут применяться особые режимы налогообложения. Дополнительно к этим особым режимам применяется и упрощенная система бухгалтерского учета. Малые предприятия, функционирующие в тех областях экономики, в которых сложно осуществлять контроль над доходами, должны платить единый налог на вмененный доход. В основном это предприятия бытового обслуживания, торговли, общественного питания, небольшие автотранспортные предприятия. Уплата единого налога на вмененный доход также заменяет налог на прибыль, единый социальный налог, налог на имущество. Организации, переведенные на единый налог на вмененный доход, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Для малых предприятий применяется также упрощенная система бухгалтерского учета. Если малое предприятие использует особые режимы налогообложения, то оно не обязано вести учет методом двойной записи и, следовательно, составлять и представлять бухгалтерский баланс. Кроме того, малое производство, как правило, более экономично. У малого предприятия, по сравнению с крупным, короче сроки капитального строительства, для их создания нужен относительно меньший стартовый капитал. Оборачиваемость средств у них в 2 – 2,5 раза выше, что обеспечивает достаточно высокую норму прибыли. Эти предприятия обычно лучше используют свой капитал, оборудование и производственные площади, не держат крупных запасов. Они успешнее экономят на административно-управленческих расходах благодаря простоте и гибкости процедуры управления. Управление финансовыми потоками в малом предприятии имеет свои отличительные особенности. В отличие от крупных компаний, владелец малого бизнеса, как правило, самостоятельно ведет все финансовые операции. Следующая особенность - небольшой капитал, которым необходимо эффективно распорядиться для развития предприятия. Руководитель малого бизнеса должен быстро и, в то же время, взвешено принимать решения о перенаправлении финансовых потоков, которые необходимы для организации производства, рекламной компании или выплаты зарплаты сотрудникам. Отличительной особенностью является то, что деньги, которые вкладываются в развитие предприятия, являются личными средствами владельца или средствами, которые были получены под залог личного имущества, что также предполагает определенные ограничения на использование финансов. Таким образом, финансам предприятий малого бизнеса присущ ряд особенностей: высокая оборачиваемость оборотных активов, высока платежеспособность и деловая активность, мобильность бизнеса, упрощенность бухгалтерского учета баланса и прочее, которые влияют при управлении финансами, анализе финансового состояния организации. 1.2. Основы управления финансами малого бизнеса в РФ В большинстве случаев управление финансами на малом предприятии из-за небольшой его численности осуществляется на уровне главного бухгалтера, который взаимодействует с руководством (администрацией, топ-менеджерами), а также с экономистами и юристами, если таковые имеются. Можно выделить три способа организации структуры управления финансами малого бизнеса: 1) совмещение должностей (например, главный бухгалтер и финансовый директор в одном лице). В данной ситуации снижаются затраты на содержание финансовой службы, но ухудшается качество принимаемых решений; 2) создание отдельного специального финансового отдела или финансовой должности (финансовый директор, финансовый менеджер). Это потребует больших затрат, так как специалисты высокого уровня в области финансов стоят дорого, а иметь малоопытного и неквалифицированного специалиста - себе дороже. Возможность эффективного создания такой структуры есть только у предприятий, входящих в структуру объединения предприятий; 3) передача финансового управления в специализированную организацию, так называемый аутсорсинг или субподряд. На данный момент одним из популярных видов аутсорсинга является ведение бухгалтерского учета специализированной организацией. Положительные стороны аутсорсинга -высокое качество принимаемых решений; отрицательные стороны -отсутствие на российском рынке широкого выбора аутсорсинговых организаций, высокие цены на их услуги (хотя они могут и окупаться), отсутствие уверенности в том, что ваша компания не будет специально ослаблена и поглощена. Но в любом случае финансовый специалист малого предприятия должен выполнять следующие функции: -формировать и реализовывать финансовую стратегию и политику предприятия; -организовывать управленческий учет, оптимизировать затраты; -постоянно проводить финансовый и управленческий анализ; -осуществлять финансовое планирование (формировать оперативные планы, бюджеты и участвовать в подготовке бизнес-планов); -реализовывать мероприятия по обеспечению ликвидности и устойчивости предприятия; -оптимизировать и управлять составом активов и пассивов, скоростью оборота и порядка их возникновения и погашения; -проводить поиск эффективных способов финансирования бизнеса; -разрабатывать мероприятия по увеличению прибыли, капитализации, рентабельности, снижению уровня налогообложения и затрат; -организовывать мероприятия по контролю за сохранностью финансовых ресурсов; -оптимизировать и разрабатывать финансовые схемы по реализации продукции, осуществлению платежей; -участвовать в мероприятиях по риск-менеджменту; -консультировать вышестоящее руководство и сотрудников по финансовым вопросам. Финансовая система малого предприятия как в средних, так и в крупных предприятиях состоит из двух систем - управляющей и управляемой. Управляющая система представляет собой финансовую службу или финансового специалиста, который с помощью механизмов и инструментов финансового менеджмента, а также современных технических средств воздействует на управляемую систему. Современная управляющая система должна работать на информационных потоках, а для эффективного построения управляющей системы необходимо иметь широкий круг информации как внутренней, так и внешней. У малого предприятия ресурсы по приобретению информации малы, но все-таки для эффективного управления этим не стоит пренебрегать, а поэтому следует и использовать все возможные варианты получения необходимой информации. Под управляемой системой понимается совокупность финансовых ресурсов, их оборот и воспроизводство, а также отношения, возникающие в результате этих процессов. Большая часть времени и усилий в управляемой системе малого предприятия отдается управлению денежными оборотами. Первое, с чего необходимо начать, внедряя финансовое управление на малом предприятии, - это провести углубленный финансовый анализ. Финансовый анализ должен основываться на данных, полученных по результатам финансового (бухгалтерского) учета. При проведении финансового анализа могут возникнуть проблемы организационного характера - бухгалтерский учет и состав отчетности некоторых малых предприятий отличается от бухгалтерского учета и состава отчетности средних и крупных предприятий. Поэтому финансовому специалисту необходимо суметь провести финансовый анализ на основании имеющихся данных, а для этого может потребоваться ряд корректировок. Для детального анализа будет недостаточно отчетности предприятия, здесь необходимо получить как можно больше информации из бухгалтерского учета и по возможности из управленческого учета. Финансовый анализ осуществляют с использованием следующих методов: вертикальный и горизонтальный анализ, коэффициентный анализ, факторный анализ, сравнительный анализ. На данном этапе необходимо определить структуру и динамику показателей, оценить рентабельность, ликвидность и платежеспособность, а также показатели оборачиваемости (деловой активности). В отличие от крупных предприятий в малом бизнесе показатели разнятся. Так, например, значение показателя ликвидности обычно меньше, а оборачиваемости - больше, поскольку в связи с малой численностью и высокой оборачиваемостью для малого предприятия характерны: высокая производительность труда, высокий уровень кредиторской, низкий уровень дебиторской задолженности. При этом надо учитывать, что часто полученные займы являются средствами или руководителя, или собственника бизнеса. После получения данных финансового анализа переходят к разработке финансовой стратегии предприятия, которая должна полностью опираться на всю стратегию фирмы. На основе финансовой стратегии организуется финансовая политика так, чтобы обеспечивалась конкурентоспособность предприятия. После формирования стратегии и финансовой политики осуществляют финансовое планирование. Оно может быть стратегическим, тактическим и оперативным: -стратегическое планирование. Обычно оно осуществляется в форме бизнес - плана, в котором расписываются все аспекты коммерческого предприятия. Период составления - от одного года до трех лет. В бизнес -плане должны быть следующие разделы: маркетинговый, производственный, организационный и финансовый. Бизнес-план используется не только для привлечения кредитов и займов, но и для внутреннего контроля и управления. На малых предприятиях для внутренних целей он может быть упрощен и представлен в форме технико-экономического обоснования (ТЭО); -тактическое планирование реализуется в форме бюджетирования. Бюджетирование - это составление годовых бюджетов по месяцам. Базой для составления бюджета является бизнес - план. При подготовке годового бюджета формируются следующие виды бюджетов: бюджет продаж, производственный бюджет, бюджет запасов, бюджеты расходов, бюджет инвестиций, кэш-флоу, прогнозный отчет о финансовых результатах и прогнозный баланс. Для малого предприятия, не входящего в объединение предприятий, необязательна разбивка по центрам финансовой ответственности (ЦФО) как в крупных и средних предприятиях. А поэтому предприятие можно рассматривать как единый ЦФО, например центр прибыли. Учитывая, что постановка бюджетирования - трудоемкая и дорогостоящая процедура, руководству предприятия необходимо выбрать наиболее оптимальный; -оперативное планирование представляет собой подготовку графиков и планов по дням. Базой для оперативного планирования является бюджетирование. Оперативное планирование позволяет контролировать потоки ресурсов предприятия и большей частью именно финансовых ресурсов. Здесь готовятся графики платежей, формирования запасов и т.д. Уже в период осуществления процесса планирования необходимо понять, какова будет структура активов и за счет каких источников будет финансироваться деятельность предприятия. При формировании структуры активов, которые делятся на внеоборотные и текущие, необходимо учитывать следующие принципы: -объем и структура активов формируются исходя из будущих перспектив малого предприятия; -объем и структура активов должны соответствовать потребностям производства и сбытовым нуждам малого предприятия; -состав активов должен обеспечивать желаемую эффективность работы предприятия; -активы должны увеличивать скорость оборота; -необходимо выбирать наиболее современные и прогрессивные виды активов. Следует подчеркнуть, что для малых предприятий наиболее характерна высокая оборачиваемость оборотных активов, что связано с мобильностью данного бизнеса, а поэтому их доля во всех активах меньше, чем у среднего или крупного предприятия такого же вида производства. Но в любом случае финансовому специалисту необходимо уделять внимание таким активам, как запасы, дебиторская задолженность и денежные средства. В свою очередь, источники финансирования деятельности предприятия могут быть самые разные: -уставный капитал - это основной источник собственных средств, который формируется первоначально при создании организации; -добавочный капитал - это прирост стоимости основных фондов при переоценке, эмиссионный доход и безвозмездно полученные денежные и материальные ценности; -прибыль - это источник, сформированный в результате производственной деятельности и которым предприятие может распоряжаться только после всех обязательных платежей. Прибыль может быть использована для формирования различных специальных фондов малого предприятия; - амортизационные отчисления - отдельный финансовый ресурс, который вместе с прибылью может использоваться для расширенного воспроизводства. У малого предприятия в отличие от крупного есть возможность ускорить этот процесс в соответствии с действующим законодательством, применив механизм ускоренной амортизации. Чистая прибыль вместе с амортизационными отчислениями составляет чистый доход малого предприятия; - кредиты и займы - внешние источники финансирования предприятия. Для малых предприятий очень сложно получить кредит в банке или разместить выпуск эмиссионных ценных бумаг. Но для малых предприятий при поддержке государства и общественных организаций работает система помощи малым предприятиям, по которой можно получить льготный кредит, оформить лизинг или венчурное финансирование. Также малые предприятия активно используют в своей работе средства владельцев бизнеса, а также их знакомых и родных. Основной задачей финансового менеджера (финансового директора) малого предприятия является формирование, распределение и использование денежных фондов с целью эффективного производства и сбыта, а также осуществления простого и расширенного воспроизводства. Процесс финансового менеджмента включает: анализ финансового состояния, планирование, учет, подготовку управленческой и финансовой отчетности, а также контроль. На каждом этапе имеются свои особенности, обусловленные спецификой самого малого бизнеса. Финансовому менеджеру необходимо быть осмотрительным, так как финансовая устойчивость малого предприятия не стабильна, малое предприятие может быть подвергнуто агрессивному нападению со стороны конкурентов и компаний - поглотителей, а руководители малого бизнеса не всегда осознают опасность, окружающую финансы малого предприятия. 1.3. Анализ финансового положения и эффективности предприятия В современной экономической среде мы сталкиваемся с постоянной ограниченностью ресурсов, и в связи с этим встает проблема анализа финансового состояния и выявление эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятий на основании оценки финансовых показателей. Определение эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия производится по конечным результатам работы предприятия или структурных подразделений высшим звеном управленческих структур и всецело воспроизводит уровень организационно-управленческой деятельности. На современных предприятиях все основные аналитические финансовые показатели, которые используются при анализе финансового состояния предприятия, можно обобщить ключевыми категориями: экономическая эффективность, экономический результат и экономический эффект. Заметим, что эффект и результат очень сходные понятие, и часто их и даже приравнивает, но следует их различать между собой. Финансовый результат отражает абсолютную характеристику статистического показателя, которые характеризуют степень и интенсивность финансово-хозяйственной активности в определенной отрасли и сфере предпринимательской деятельности. Анализ финансового состояния предприятия играет огромную экономическую роль в повышении эффективности и финансовой устойчивости организации. Необходимо проводить глубокий финансовый анализ показателей деятельности предприятия для принятия обоснованных оптимальных управленческих решений. Благодаря анализу финансового состояния можно узнать о повышении эффективности деятельности организации, рациональном использовании основных средств, материальных, трудовых и финансовых ресурсах. Анализ финансового состояния позволяет минимизировать себестоимость выпускаемой продукции, путем устранения лишних затрат, и следовательно максимизировать величину получаемой прибыли. Анализ финансовых показателей помогает выявить наличие и/или отсутствие у предприятия финансовых трудностей, организовать мероприятия по их устранению, при этом выявив причины этих затруднений. Анализ финансового состояния показывает степень ликвидности предприятия, финансовую устойчивость, платежеспособность, деловую активность предприятия и рентабельность. Благодаря этим расчетам можно сказать сможет ли предприятие осуществлять работоспособность в будущем и не уйдет ли в убыток. При анализе финансовых результатов видны причины банкротства, способы их устранения, изучается влияние факторов на величину прибыли, осуществляются рекомендации по максимизации прибыли за счет использования дополнительных ресурсов. Предметом анализа финансового состояния являются причинно-следственные связи экономических явлений и процессов. Познание причинно-следственных связей в финансово-хозяйственной деятельности предприятий позволяет раскрыть сущность экономических явлений. Дать наилучшую оценку достигнутым результатам, выявить возможности повышения эффективности предприятия, обосновать планы и управленческие решения. Основным методологическим вопросом в анализе финансовой деятельности остается классификация, систематизация, моделирование, изменение причинно-следственных связей. Объектом анализа финансового состояния являются финансовые показатели и экономические результаты финансово-хозяйственной деятельности. Как правило, к объектам анализа относят производство и реализацию продукции, себестоимость, использование трудовых, материальных и финансовых ресурсов, финансовое состояние предприятия и многое другое. Финансовое состояние - важная характеристика финансовой деятельности компании. Экономическое состояние в большой степени определяет конкурентоспособность компании, его потенциал в деловом сотрудничестве, дает оценку, в какой мере гарантированы финансовые интересы самого предприятия и его партнеров по экономическим и иным финансовым отношениям. Конкурентоспособность предприятию может предоставить только лишь верное руководство движением финансовых ресурсов и денежных средств, находящихся в распоряжении. Подобным образом, очевидно, какую важность содержит оценка и управление финансовым состоянием компании, и что эта проблема считается наиболее актуальной в нашей стране на предприятиях.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg