2 Банковские операции
Банковские операции – ограниченный перечень видов хозяйственной деятельности, которыми может заниматься отдельное банковское учреждение, чтобы получать прибыль. Список банковских операций регулирует законодательство, а также отдельные лицензии, которые Центральный Банк выдает для каждого кредитного учреждения отдельно. Область сделок, которыми занимается каждый из банков, довольно обширен, но теоретически их можно разбить на две группы:
– пассивные банковские операции;
– активные банковские операции.
Пассивные операции коммерческих банков ориентированы на формирование банковских ресурсов. В практике отечественных коммерческих банков к пассивным операциям относят: прием вкладов (депозитов); открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов; выпуск собственных ценных бумаг (акций; облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов); получение межбанковских кредитов; получение централизованных кредитных ресурсов.
Активные операции коммерческих банков ориентированы на прибыльное размещение мобилизованных банком ресурсов. Из числа активных операций коммерческих банков выделяют: ссудные, инвестиционные, кассовые и другие.
Активно – пассивные (комиссионно-посреднические) – операции, проводимые банком по поручению клиентов и на комиссионных началах (чистые банковские услуги).
Комиссионно-посреднические операции — операции, вы¬полняемые банками по поручению клиентов, за их счет и за опре¬деленную плату (комиссионные), т. е. операции, дающие возмож¬ность банку получать доход без использования собственных и привлеченных ресурсов. Непосредственно данную категорию банковских операций обычно называют услугами. Основные виды этих операций: расчетно-кассовое обслуживание клиентов; безналичные расчеты по поручению клиентов; посреднические операции с имуществом клиентов; выдача условных обязательств (банковских гарантий, аваль векселей и т. д.). В числе наиболее известных операций российские банки, по¬мимо классического предоставления займов и вкладов, предла¬гают, так называемые, посреднические операции — лизинговые, трастовые, факторинговые операции, предоставление банковских гарантий и поручительств.
?
3 Комиссионное вознаграждение
Комиссионное вознаграждение - экономико-юридический термин, используемый в разных областях экономических отношений в обществе. Комиссионным вознаграждением могут называть плату за работу в качестве агента-посредника согласно исполнению коммерческой операции, сделки, как правило исчисляемую в процентах от суммы сделки. Кроме того, термин используется с целью обозначения оплаты комиссионных услуг, взыскиваемых банком при проведении определенных банковских операций в связи с тарифом установленным банком.
Принятие обязательств по выполнению поручений клиентов и формирование объемов комиссионного вознаграждения производится по усмотрению банка.
Указанные в тарифах ставки используются только к стандартным операциям, выполнение которых осуществляется в обычном порядке в рамках установившейся банковской практики. Банк способен менять ставки, определенные для каждой конкретной операции, либо устанавливать особый порядок расчетов в случае отдельной договоренности между банком и клиентом.
Банк сохраняет за собой возможность устанавливать и взимать дополнительные комиссии за осуществление операций, которые не указаны в тарифах, либо в том случае, если осуществление операции требует дополнительного объема работ. Объем комиссионного вознаграждения по данным операциям устанавливается по согласованию с клиентом.
Комиссии за осуществление операций (кроме специально указанных в тарифах) не облагаются налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. В случае налогообложения сумма налога рассчитывается согласно ставке, предусмотренной действующим законодательством Российской Федерации, и прибавляется к сумме установленной комиссии.
Тарифы могут быть изменены либо дополнены банком. Комиссия, взятая банком за осуществление операции по поручению клиента, возврату не подлежит.
Комиссии по операциям в иностранной денежной единице могут взиматься по усмотрению банка в денежной единице совершения операции, в денежной единице счета или в российских рублях в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. При необходимости пересчета комиссии, указанной в долларах США, в другие валюты применяется кросс-курс через рубль по котировке Центрального банка Российской Федерации на дату списания комиссии. При необходимости пересчета комиссии, указанной в долларах Соединенных Штатов Америки, в российские рубли, пересчет производится по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату списания комиссии.
?
4 Виды комиссионных операций
4.1 Лизинг
Комиссионные операции банков – это операции по оказанию разного рода посреднических и доверительных услуг, за оказание которых банк взимает комиссионные вознаграждения. Спектр предоставляемых банковских услуг постоянно расширяется. В частности, все большее распространение сегодня получают такие комиссионные операции как лизинг, факторинг и траст.
Лизинг (финансовая аренда) - представляет собой особый вид инвестиционной предпринимательской деятельности, характеризующийся тем, что лизингодатель приобретает в собственность конкретное имущество производственного назначения и на основе соответствующего договора (договора лизинга) передает его другому физическому или юридическому лицу (лизингополучателю) во временное владение и пользование за определенную плату либо на иных определенных договорных условиях с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга по окончании срока действия договора лизинга.
Предметом лизинга могут быть всевозможные, не потребляемые вещи, в том числе предприятия и прочие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и иное движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.
В лизинговой сделке, как правило, участвуют несколько субъектов: 1) Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств обретает в процессе осуществления лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.
2) Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.
3) Продавец имущества (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга.
Рисунок 1 – Схема лизинговой сделки
Суть лизинговой операции состоит в следующем. Возможный лизингополучатель, у которого отсутствуют свободные финансовые средства, обращается в лизинговую компанию с деловым предложением о заключении лизинговой сделки. В соответствии с данной сделкой лизингополучатель выбирает продавца, располагающего требуемым имуществом, а лизингодатель приобретает его в собственность и передает его лизингополучателю во временное владение и пользование за конкретную оговоренную в договоре лизинга плату. По окончании договора, в зависимости от его условий, имущество возвращается лизингодателю либо переходит в собственность лизингополучателя.
Значение лизинга для экономического развития - финансовая аренда (лизинг) считается значимым источником долгосрочного и среднесрочного финансирования для предприятий во многих странах, вне зависимости от их величины или уровня развития. Механизм лизинга обеспечивает дополнительный приток финансирования в производственный сектор, способствуя повышению внутреннего производства, увеличению росту продаж внеоборотных активов и развитию финансовых механизмов, доступных предприятиям.
Рынок лизинговых услуг характеризуется разнообразием форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции. Лизинг можно классифицировать по числу участников сделки; типу имущества; сектору рынка; форме лизинговых платежей; объему обслуживания; сроку использования имущества и связанных с ним условий амортизации (Таблица 1).
Таблица 1 – Классификация лизинга
Классификационные признаки Формы лизинга
Объект 1) Движимое имущество
2) Недвижимое имущество
Срок
1) Долгосрочные
2) Среднесрочные
3) Краткосрочные
Тип лизинговых платежей 1) Денежный
2) Компенсационный
3) Смешанный
Сфера рынка 1) Внутренний
2) Международный
3) Транзитный
Объем обслуживания 1) Чистый
2) Полный
3) Комплексный
4) Генеральный
Сфера рынка 1) Внутренний
2) Международный
3) Транзитный
Продолжение таблицы 1
Классификационные признаки Формы лизинга
Организация 1) Прямой
2) Косвенный
3) Возвратный
4) Левередж
Условия начисления амортизации 1) С полной (ускоренной) амортизацией
2) С неполной амортизацией
Основными видами лизинга, признанными во всем мире, являются:
– финансовый лизинг;
– оперативный лизинг.
Оперативный лизинг отличается тем, что срок аренды по нему короче, нежели нормативный срок службы имущества и лизинговые платежи не покрывают полной стоимости имущества. По этой причине лизингодатель вынужден сдавать его во временное пользование несколько раз, и для него увеличивается риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга при отсутствии на него спроса. В связи с этим при всех прочих равных условиях размеры лизинговых платежей при оперативном лизинге гораздо выше, чем в финансовом лизинге. Объектом оперативного лизинга, как правило, является оборудование с высокими темпами морального старения.
